貸款五級分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

1、貸款五級分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)1.下列情況劃入正常類(1借款人有能力履行承諾,還款意愿良好,經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常,能正常還本付息,農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握。(2借款人可能存在某些消極因素,但現(xiàn)金流量充足,不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。正常類參考特征:a.借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常,主要經(jīng)營指標(biāo)合理,現(xiàn)金流量充足,一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。c.本筆貸款能按期支付利息2.有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類(1借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆,一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;(2借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯

2、票等過大或與上期相比有較大幅度上升;(3借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大;(4借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;(5借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等對貸款可能產(chǎn)生不利影響;(6借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化;(7借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化;(8違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款;(9借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類;(10宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款

3、人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響,并可能影響借款人的償債能力;(11借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn),但抵(質(zhì)押率充足,抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用,對最終收回貸款有充足的把握。(12借新還舊貸款,企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的。(13借款人償還貸款能力較差,但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)(14貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降,或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對抵(質(zhì)押物失去控制;保證的有效性出現(xiàn)問題,可能影響貸款歸還;(15本金或利息逾期(含展期,下同90天(含以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天(含以內(nèi)。關(guān)注類參考特征:a.宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化,對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影

4、響,但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b.借款人改制(如合并、分立、承包、租賃等對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。c.借款人還款意愿差,不與銀行積極合作d.借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息,但貸款擔(dān)保合法、有效、足值,銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。e.擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題,可能影響貸款歸還。f.貸款逾期(含展期后不超過90天(含。g.本筆貸款欠息不超過90天(含。資料之一:關(guān)注類貸款,其他銀行還列舉如下特征:借款還款意愿;貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降,或銀行對抵(質(zhì)押物失去控制;貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問;銀行未能對貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。3.有下列情況之一的一

5、般劃入次級類(1借款人經(jīng)營虧損,支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù);(2借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù);(3借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營,或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金;(4借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的;(5借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題,對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害,妨礙債務(wù)的及時足額清償;(6借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的;(7為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款;(8可還本付息的重組貸款;(9信貸檔案不齊全,重要法律性文件遺失,并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響;(10借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸

6、款被劃為可疑類;(11違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款;(12本金或利息逾期91天至180天(含的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天(含。次級類參考特征:a.借款人支付出現(xiàn)困難,且難以獲得新的資金。b.借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化,或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。d.貸款逾期(含展期后90天以上至180天(含。e.本筆貸款欠息90天以上至180天(含。資料之二:次級貸款,其它銀行還舉例如下特征:借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值,支付出現(xiàn)困難,借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù),借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題,妨礙債務(wù)的清償,預(yù)計(jì)貸

7、款損失在30%以下,貸款本金逾期91天至180天(含4.有下列情況之一的一般劃入可疑類(1借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài);(2借款人實(shí)際已資不抵債;(3借款人進(jìn)入清算程序;(4借款人或其法定代表人涉及重大案件,對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響;(5借款人改制后,難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù),但不能正常還本付息;(6經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿;(7已訴諸法律追收貸款;(8貸款重組后仍然不能正常歸還本息;(9借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類;(10本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上?？梢深悈⒖继卣?a.因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化

8、或無力還款,經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后,貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。b.借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),收入來源不穩(wěn)定,即使執(zhí)行擔(dān)保,貸款也肯定會造成較大損失。c.因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因,項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%,且當(dāng)年繼續(xù)虧損。e.銀行已訴訟,執(zhí)行程序尚未終結(jié),貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期(含展期后180天以上。g.本筆貸款欠息180天以上。資料之三:可疑類貸款,專業(yè)銀行舉例尚有:預(yù)計(jì)貸款損失率在30%90%之間;貸款本金逾期人(含展期后180以上。5.有下列情況之一的一般劃入損失類(1借款人因依法解散、

9、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格,農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的貸款;(2借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望,或者產(chǎn)品無市場,嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉,農(nóng)村信用社依法對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償,并對其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款;(3借款人死亡,或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤,農(nóng)村信用社依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償,并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款;(4借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償,確實(shí)無力償還的貸款;或者保險賠償清償后,確實(shí)無力償還的部分貸款,農(nóng)村信用社依法對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的貸款;(5借款人觸犯刑律,依

10、法判處刑罰,其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù),又無其他債務(wù)承擔(dān)者,農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款;(6借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù),農(nóng)村信用社訴諸法律,經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行,借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定終結(jié)執(zhí)行后,農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款;(7由于上述(1至(6項(xiàng)原因,借款人不能償還到期債務(wù),農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn),按評估確認(rèn)的市場公允價值入帳后,扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用,小于貸款本息的差額,經(jīng)追償后仍無法收回的貸款;(8開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時,凡開證申請人和保證人由于上述(1至(6項(xiàng)原因,無法償還墊款,農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款;(9銀

11、行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失;(10助學(xué)貸款逾期后,農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi),并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后,仍無法收回的貸款;(11農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。(12已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。(13符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知(財(cái)金200550號規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn);(14借款人無力償還貸款,即使處置抵(質(zhì)押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分,預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。損失類參考特征:a.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散,并終止

12、法人資格,銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的貸款。b.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償,或者已保險補(bǔ)償后,確實(shí)無能力償還部分或全部貸款,銀行經(jīng)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。c.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散,但已完全停止經(jīng)營活動,被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,終止法人資格,銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后,未能收回的貸款。d.借款人觸犯刑律,依法受到制裁,其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款,又無其他貸款承擔(dān)者,銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。e.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款,銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人

13、強(qiáng)制執(zhí)行,借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定終結(jié)執(zhí)行后,銀行仍然無法收回的貸款。f.由于上述a至e項(xiàng)原因,借款人不能償還到期貸款,銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn),按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后,扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用,小于貸款辦席的差額,經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時,開證申請人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因,無法償還墊款,銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。h.經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。資料之四:損失類貸款,專業(yè)銀行舉例尚有:經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款;預(yù)計(jì)貸款損失在90%以上。說明:1.正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)基本特征形

14、式,采用的是列舉法,不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2.分類中,關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度,并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整,依據(jù)核心定義,確定分類結(jié)果。延伸閱讀從2004年起,國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn),取消原來并行的貸款四級分類制度,全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力,即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力,確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度,其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五

15、級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn),這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上,通過對借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析,判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說,五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量,能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況,從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款,呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款,呆賬貸款則指不能收回的貸款,這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題,比如根據(jù)貸款到期時間來考核貸款質(zhì)量,就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象,這樣

16、就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款,而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的,而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn),可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況,因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法,與風(fēng)險為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致,因此,像“貸款風(fēng)險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。編輯本段我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限1、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中,同類貸款的分類結(jié)果基本上正確,但是不同類貸款之間的界線比較模糊,分類結(jié)果難以保持一致性。2、重在貸款事后檢查,不能提供資產(chǎn)質(zhì)量惡化的早期預(yù)警。如對借款人的合同執(zhí)行情況

17、、項(xiàng)目的進(jìn)展情況和經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查,提醒借款人及時籌備資金按時還本付息,對逾期貸款本息進(jìn)行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對貸款進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測,但是對資產(chǎn)質(zhì)量惡化早期預(yù)警發(fā)揮不了作用,只能在貸款不能還本付息時才能發(fā)現(xiàn)其惡化。商業(yè)銀行也難以利用五級分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質(zhì)押、擔(dān)保的要求等。3、分類結(jié)果是粗線條分類。五級分類對正常類貸款劃分過粗,僅劃分為二級,不能區(qū)分其風(fēng)險。貸款余額在這兩級上過于集中,然而其風(fēng)險大小并不一樣。完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險貸款評級體系應(yīng)該對五級分類進(jìn)一步細(xì)化,將正常貸款分類5-7類,并從風(fēng)險管理的角度采取不同管理方法。4、利用貸款五級分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備難以覆蓋銀行的信用風(fēng)險。按照我國監(jiān)管部門的規(guī)定,五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額,而且不是商業(yè)銀行整個的風(fēng)險暴露或敞口(loan exposure。所謂信貸風(fēng)險暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款,還應(yīng)包括部分未提取的貸款,即承諾未貸部門。而且,對于如何計(jì)量表外或有負(fù)債項(xiàng)目的信用風(fēng)險缺乏明確的規(guī)定。5、五級分類不能區(qū)分借款人風(fēng)險和債項(xiàng)風(fēng)險。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風(fēng)險要素,在很大程度上既不是客戶評級,也不是貸