桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

1、關(guān)于印發(fā)桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法的通知桂理工審20131號(hào)校屬各單位、各部門(mén)：    現(xiàn)將桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行。                               

2、60;                    桂林理工大學(xué)                             &#

3、160;                     2013年9月23日 桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法 第一章  總   則    第一條  為加強(qiáng)對(duì)學(xué)?；?、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范工程項(xiàng)目審計(jì)工作，合理控制造價(jià)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)工程規(guī)范管理，提高資金使用效益，依據(jù)教育部教育 系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、

4、教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)、廣西教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本 辦法。    第二條  本辦法所稱(chēng)審計(jì)部門(mén)是指學(xué)校審計(jì)處及由審計(jì)處派出的審計(jì)機(jī)構(gòu)。    第三條  對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織與實(shí)施。    審計(jì)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況可自行實(shí)施審計(jì)，也可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分環(huán)節(jié)實(shí)行委托審計(jì)，委托審計(jì)的費(fèi)用按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定列入建設(shè)成本；按規(guī)定須報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 &

5、#160;  第四條  審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家、廣西區(qū)和工程所在地有關(guān)政府主管部門(mén)發(fā)布的計(jì)價(jià)規(guī)范、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。    第五條  學(xué)校負(fù)責(zé)基建、修繕工程項(xiàng)目管理的職能部門(mén)(含建設(shè)指揮部等機(jī)構(gòu))要逐步完善工程項(xiàng)目管理制度，建立健全各級(jí)管理人員責(zé)任制，收集真實(shí)、完整的施工資料，積極配合審計(jì)工作。 第二章  審計(jì)范圍    第六條  凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)建設(shè)，工程造價(jià)或費(fèi)用在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）的基建、修繕工程項(xiàng)

6、目，不論資金來(lái)源，都屬于學(xué)校工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。    第七條  基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)范圍具體包括：    （一）學(xué)校及學(xué)校所屬非獨(dú)立法人獨(dú)立核算單位新建、擴(kuò)建、改建等基建工程項(xiàng)目，以及不納入基本建設(shè)管理的小型新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目；    （二）設(shè)備及附屬設(shè)施安裝工程項(xiàng)目（不包括設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目中的設(shè)備安裝工程）；    （三）房屋修繕及裝飾、辦公室或?qū)嶒?yàn)室改造、供水供電、排水排污管網(wǎng)、道路、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、安全消防設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)工程、園林綠化、景觀等修繕工程項(xiàng)目。 

7、;第三章  審計(jì)內(nèi)容    第八條  基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容主要包括對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)。    第九條  項(xiàng)目立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容    （一）擬建工程項(xiàng)目的合法、合規(guī)性；    （二）擬建工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)手續(xù)的完備性。    第十條  勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容    （一）勘察、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件商務(wù)條款的

8、合法、合規(guī)性，以及招標(biāo)文件中與工程造價(jià)（費(fèi)用）有關(guān)內(nèi)容的完整、嚴(yán)密性；    （二）勘察、設(shè)計(jì)合同條款與取費(fèi)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；    第十一條  施工準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容    （一）施工招標(biāo)審計(jì)    1、施工招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性；    2、施工招標(biāo)文件中商務(wù)條款及答疑文件有關(guān)內(nèi)容的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性；    3、工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價(jià)。著重審查工程量清單是否有錯(cuò)漏項(xiàng)，子項(xiàng)內(nèi)容與要求描

9、述是否準(zhǔn)確，定額套取是否合理，預(yù)算控制價(jià)中各項(xiàng)計(jì)費(fèi)是否合規(guī)、準(zhǔn)確；    4、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。    （二）監(jiān)理招標(biāo)審計(jì)    1、監(jiān)理招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性；    2、招標(biāo)文件中商務(wù)條款的合法性、合規(guī)性；    3、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。    （三）施工合同審計(jì)（包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同）    1、訂立合同的主體是否合格；    2

10、、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符；    3、合同工程造價(jià)計(jì)價(jià)原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；    4、合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。    （四）監(jiān)理合同審計(jì)    1、訂立合同的主體是否合格；    2、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符；    3、監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。    第十二條  施工過(guò)程階段審計(jì)的主要內(nèi)容  &

11、#160; （一）隱蔽工程與不可復(fù)查工程審計(jì)    1、審查隱蔽工程和不可復(fù)查工程是否有完備的工程勘驗(yàn)記錄；    2、對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的主要隱蔽工程和不可復(fù)查工程實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)；    （二）工程進(jìn)度款支付審計(jì)    1、工程進(jìn)度款支付手續(xù)是否完備；    2、工程進(jìn)度款計(jì)算是否合理，是否與實(shí)際完成工程進(jìn)度相符；    3、工程進(jìn)度款支付是否符合合同規(guī)定的付款比例；    4、特殊原因超

12、合同限額付款的，是否履行了相應(yīng)的審核審批程序。    （三）工程變更和施工簽證審計(jì)    1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規(guī)，理由是否充分；    2、工程變更和簽證事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；    3、簽證事項(xiàng)是否為工程量清單中未包括的內(nèi)容；    4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計(jì)費(fèi)是否符合現(xiàn)行規(guī)范和合同條款有關(guān)規(guī)定。    5、工程變更所涉材料和設(shè)備價(jià)格是否在招標(biāo)文件及合同中有相應(yīng)約定，沒(méi)有約定的是否辦

13、理了簽證手續(xù)。    （四）索賠事項(xiàng)和費(fèi)用審計(jì)    1、索賠事項(xiàng)是否真實(shí)；    2、索賠的內(nèi)容是否準(zhǔn)確，責(zé)任界定是否清楚；索賠程序是否規(guī)范；    3、索賠費(fèi)用是否符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)和合同條款規(guī)定。    第十三條  竣工結(jié)算階段審計(jì)的主要內(nèi)容    （一）對(duì)工程結(jié)算書(shū)及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施審查；    （二）工程結(jié)算的編制依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整； &#

14、160;  （三）工程結(jié)算的方式是否正確，是否符合合同的約定；    （四）工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，資料是否符合要求；    （五）工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的結(jié)算增減項(xiàng)目及工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；    （六）工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的結(jié)算項(xiàng)目單價(jià)是否準(zhǔn)確、合理；    （七）檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，是否與合同相符；    （八）合同報(bào)價(jià)中未做項(xiàng)目是否已做核減處理；材料價(jià)差的調(diào)整是否合理。

15、0;第四章  審計(jì)程序與方法    第十四條  審計(jì)部門(mén)按照本辦法對(duì)大型基建、修繕工程項(xiàng)目和工程管理難度大、造價(jià)或費(fèi)用影響因素復(fù)雜的中小型基建、修繕工程項(xiàng)目實(shí)行全階段跟蹤審計(jì)；對(duì)其它中小型基 建、修繕工程項(xiàng)目，審計(jì)部門(mén)原則上按照本辦法對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)階段、施工準(zhǔn)備階段和竣工結(jié)算階段實(shí)施跟蹤審計(jì)。    第十五條  項(xiàng)目立項(xiàng)階段審計(jì)程序與方法    由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門(mén)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供項(xiàng)目立項(xiàng)的各種文件、證書(shū)和資料，審計(jì)部門(mén)實(shí)施審查。    第十六

16、條  勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)程序與方法    （一）由學(xué)校負(fù)責(zé)工程招標(biāo)工作管理部門(mén)將擬訂并簽署意見(jiàn)的招標(biāo)文件送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)；    （二）勘察、設(shè)計(jì)合同經(jīng)工程管理部門(mén)初審并簽署意見(jiàn)后送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)。    第十七條  施工準(zhǔn)備階段審計(jì)程序與方法    （一）由學(xué)校工程招標(biāo)管理部門(mén)將擬訂并簽署意見(jiàn)的招標(biāo)文件送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)；    （二）對(duì)擬招標(biāo)工程項(xiàng)目的工程預(yù)算和

17、工程預(yù)算控制價(jià)實(shí)施審查，對(duì)工程預(yù)算控制價(jià)下浮系數(shù)提出審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)須報(bào)送廣西區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按相關(guān)規(guī)定由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門(mén)報(bào)送。    （三）施工合同經(jīng)工程管理部門(mén)初審并簽署意見(jiàn)后送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)。    第十八條  施工過(guò)程階段審計(jì)程序與方法    （一）隱蔽工程和不可復(fù)查工程審計(jì)    1、對(duì)不需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，審計(jì)部門(mén)應(yīng)采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗(yàn)記錄。    2、

18、對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，工程管理部門(mén)原則上應(yīng)在覆蓋前三天通知審計(jì)部門(mén)，因特殊情況不能提前三天通知的，須在工程覆蓋前通知審計(jì) 部門(mén)。審計(jì)部門(mén)按照重要性原則抽樣參與現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)監(jiān)督；對(duì)工程造價(jià)或費(fèi)用可能超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與現(xiàn) 場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)監(jiān)督。    （二）工程進(jìn)度款支付審計(jì)    1、施工單位按合同（或協(xié)議）約定提交的有關(guān)工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)資料和工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理單位、工程管理部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)。  

19、0; 2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的，對(duì)增加的工程量由監(jiān)理單位、工程管理部門(mén)嚴(yán)格審核并簽署意見(jiàn)后送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)，并按照合同（或協(xié)議）約定相應(yīng)增加撥款額度；    3、對(duì)超合同（或協(xié)議）規(guī)定比例撥付工程款的，審計(jì)部門(mén)審查是否獲得學(xué)校批準(zhǔn)同意，并出具審計(jì)意見(jiàn)。    （三）工程變更和施工簽證審計(jì)    工程變更和施工簽證由主張單位或部門(mén)以書(shū)面形式提出，并附變更或簽證內(nèi)容、理由或依據(jù)、變更或簽證費(fèi)用預(yù)算書(shū)（或計(jì)量、計(jì)價(jià)辦法）等書(shū)面材料，經(jīng)監(jiān)理單位 和工程管理部門(mén)審核簽署意見(jiàn)后

20、送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)按照重要性原則實(shí)施抽樣審查,并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)將審查結(jié)果反饋給工程管理部 門(mén)；對(duì)因工程變更或施工簽證致工程造價(jià)或費(fèi)用增加可能超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)實(shí)施審查，并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)將 審查結(jié)果反饋給工程管理部門(mén)；對(duì)因工程變更或施工簽證致工程造價(jià)或費(fèi)用減少的，審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)工程變更和施工簽證材料實(shí)施備案。    （四）索賠事項(xiàng)和費(fèi)用審計(jì)    工程索賠事項(xiàng)由主張單位或部門(mén)以書(shū)面形式提出，并附索賠事項(xiàng)內(nèi)容、理由或依據(jù)、索賠費(fèi)用計(jì)算等書(shū)面材料，經(jīng)監(jiān)理單位和工程管理部

21、門(mén)審核簽署意見(jiàn)后送審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審查后出具審計(jì)意見(jiàn)。    第十九條  竣工結(jié)算階段審計(jì)程序和方法    中小型基建、修繕工程項(xiàng)目，原則上由審計(jì)部門(mén)直接審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并出具工程結(jié)算審核報(bào)告；對(duì)工程造價(jià)變化大、影響因素復(fù)雜或結(jié)算爭(zhēng)議較大的中小型基建、修繕工程項(xiàng)目，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并出具工程結(jié)算審核報(bào)告。    大型基建、修繕工程項(xiàng)目，原則上應(yīng)按照上級(jí)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定送財(cái)政廳評(píng)審中心審定工程造價(jià)，未達(dá)財(cái)政評(píng)審條件的應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并 出具工程結(jié)算

22、審核報(bào)告；對(duì)工程造價(jià)變化小且未達(dá)財(cái)政評(píng)審條件的大型基建、修繕工程項(xiàng)目，也可由審計(jì)部門(mén)直接審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并出具工程結(jié)算審核報(bào)告。    （一）工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位須把完整的竣工結(jié)算資料（送審所需資料見(jiàn)附件）送學(xué)校工程管理部門(mén)，經(jīng)學(xué)校工程管理部門(mén)對(duì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施審核后送審計(jì)部門(mén)。    （二）審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織對(duì)工程竣工結(jié)算資料實(shí)施審計(jì)。    審計(jì)部門(mén)直接審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)向施工方出具審計(jì)核對(duì)稿，施工方應(yīng)對(duì)核對(duì)稿出具反饋意見(jiàn)；委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目和報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按照相

23、應(yīng)審核機(jī)構(gòu)的有關(guān)程序和規(guī)定辦理。    （三）組織學(xué)校工程管理部門(mén)、監(jiān)理單位、施工方對(duì)審計(jì)過(guò)程中的爭(zhēng)議問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商處理；對(duì)協(xié)商不能達(dá)成一致的，申請(qǐng)建設(shè)工程造價(jià)主管部門(mén)調(diào)解或通過(guò)司法程序解決。    （四）審計(jì)稿經(jīng)施工單位簽字、蓋章確認(rèn)后出具正式工程結(jié)算審核報(bào)告書(shū)；    （五）審計(jì)工作完成后，審計(jì)部門(mén)將工程結(jié)算審核報(bào)告書(shū)連同送審資料返回工程管理部門(mén)，工程管理部門(mén)將工程結(jié)算審核報(bào)告書(shū)交施工方，并按照規(guī)定辦理資料歸檔手續(xù)。施工方依據(jù)工程結(jié)算審核報(bào)告書(shū)及施工合同辦理工程尾款結(jié)算與支付手續(xù)。 第五章&#

24、160; 審計(jì)工作要求及獎(jiǎng)懲    第二十條  審計(jì)部門(mén)在審計(jì)工程中應(yīng)當(dāng)逐步完善內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率。    第二十一條  審計(jì)部門(mén)應(yīng)遵循“公開(kāi)、公平、公正”原則，采用適當(dāng)方式擇優(yōu)選擇委托審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及審核具體負(fù)責(zé)人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行必要的審核和評(píng)估，防范委托風(fēng)險(xiǎn)。    第二十二條  審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)禁利用職務(wù)和工作之便以權(quán)謀私。    第二十三條  審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、客觀公正開(kāi)展基建、修繕工程項(xiàng)目結(jié)算審核，并加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)控與檢查，對(duì)在審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)，取得較大經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。    第二十四條  對(duì)不認(rèn)真履行崗位職責(zé)、徇私舞弊、弄虛作假，給學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)人員，學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或紀(jì)律處分，構(gòu)