桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法

1、關(guān)于印發(fā)桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法的通知桂理工審20131號校屬各單位、各部門：    現(xiàn)將桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法印發(fā)給你們，請你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行。                               

2、60;                    桂林理工大學(xué)                             &#

3、160;                     2013年9月23日 桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施辦法 第一章  總   則    第一條  為加強對學(xué)?；?、修繕工程項目的審計監(jiān)督，規(guī)范工程項目審計工作，合理控制造價，有效防范風(fēng)險，促進(jìn)工程規(guī)范管理，提高資金使用效益，依據(jù)教育部教育 系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定、

4、教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見、廣西教育系統(tǒng)基建修繕工程項目審計暫行辦法，結(jié)合學(xué)校實際，制定本 辦法。    第二條  本辦法所稱審計部門是指學(xué)校審計處及由審計處派出的審計機(jī)構(gòu)。    第三條  對基建、修繕工程項目的審計由學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)組織與實施。    審計部門根據(jù)項目實際情況可自行實施審計，也可委托社會中介機(jī)構(gòu)對部分環(huán)節(jié)實行委托審計，委托審計的費用按照基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定列入建設(shè)成本；按規(guī)定須報送自治區(qū)財政廳評審中心評審項目按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 &

5、#160;  第四條  審計部門和審計人員依據(jù)國家、廣西區(qū)和工程所在地有關(guān)政府主管部門發(fā)布的計價規(guī)范、取費標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價文件及學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定，堅持客觀公正、實事求是的原則對工程項目實施審計。    第五條  學(xué)校負(fù)責(zé)基建、修繕工程項目管理的職能部門(含建設(shè)指揮部等機(jī)構(gòu))要逐步完善工程項目管理制度，建立健全各級管理人員責(zé)任制，收集真實、完整的施工資料，積極配合審計工作。 第二章  審計范圍    第六條  凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)建設(shè)，工程造價或費用在1萬元以上（含1萬元）的基建、修繕工程項

6、目，不論資金來源，都屬于學(xué)校工程項目審計對象。    第七條  基建、修繕工程項目審計范圍具體包括：    （一）學(xué)校及學(xué)校所屬非獨立法人獨立核算單位新建、擴(kuò)建、改建等基建工程項目，以及不納入基本建設(shè)管理的小型新建、擴(kuò)建、改建工程項目；    （二）設(shè)備及附屬設(shè)施安裝工程項目（不包括設(shè)備采購項目中的設(shè)備安裝工程）；    （三）房屋修繕及裝飾、辦公室或?qū)嶒炇腋脑?、供水供電、排水排污管網(wǎng)、道路、運動場地、安全消防設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)工程、園林綠化、景觀等修繕工程項目。 

7、;第三章  審計內(nèi)容    第八條  基建、修繕工程項目審計內(nèi)容主要包括對工程項目立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等各階段業(yè)務(wù)管理活動的審查和評價。    第九條  項目立項階段審計的主要內(nèi)容    （一）擬建工程項目的合法、合規(guī)性；    （二）擬建工程項目投資立項手續(xù)的完備性。    第十條  勘察設(shè)計階段審計的主要內(nèi)容    （一）勘察、設(shè)計招標(biāo)文件商務(wù)條款的

8、合法、合規(guī)性，以及招標(biāo)文件中與工程造價（費用）有關(guān)內(nèi)容的完整、嚴(yán)密性；    （二）勘察、設(shè)計合同條款與取費的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；    第十一條  施工準(zhǔn)備階段審計的主要內(nèi)容    （一）施工招標(biāo)審計    1、施工招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性；    2、施工招標(biāo)文件中商務(wù)條款及答疑文件有關(guān)內(nèi)容的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性；    3、工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價。著重審查工程量清單是否有錯漏項，子項內(nèi)容與要求描

9、述是否準(zhǔn)確，定額套取是否合理，預(yù)算控制價中各項計費是否合規(guī)、準(zhǔn)確；    4、開標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。    （二）監(jiān)理招標(biāo)審計    1、監(jiān)理招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性；    2、招標(biāo)文件中商務(wù)條款的合法性、合規(guī)性；    3、開標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。    （三）施工合同審計（包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同）    1、訂立合同的主體是否合格；    2

10、、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符；    3、合同工程造價計價原則、計費標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；    4、合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。    （四）監(jiān)理合同審計    1、訂立合同的主體是否合格；    2、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符；    3、監(jiān)理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。    第十二條  施工過程階段審計的主要內(nèi)容  &

11、#160; （一）隱蔽工程與不可復(fù)查工程審計    1、審查隱蔽工程和不可復(fù)查工程是否有完備的工程勘驗記錄；    2、對需現(xiàn)場計量確認(rèn)的主要隱蔽工程和不可復(fù)查工程實施現(xiàn)場勘驗；    （二）工程進(jìn)度款支付審計    1、工程進(jìn)度款支付手續(xù)是否完備；    2、工程進(jìn)度款計算是否合理，是否與實際完成工程進(jìn)度相符；    3、工程進(jìn)度款支付是否符合合同規(guī)定的付款比例；    4、特殊原因超

12、合同限額付款的，是否履行了相應(yīng)的審核審批程序。    （三）工程變更和施工簽證審計    1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規(guī)，理由是否充分；    2、工程變更和簽證事項的真實性、合法性；    3、簽證事項是否為工程量清單中未包括的內(nèi)容；    4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計費是否符合現(xiàn)行規(guī)范和合同條款有關(guān)規(guī)定。    5、工程變更所涉材料和設(shè)備價格是否在招標(biāo)文件及合同中有相應(yīng)約定，沒有約定的是否辦

13、理了簽證手續(xù)。    （四）索賠事項和費用審計    1、索賠事項是否真實；    2、索賠的內(nèi)容是否準(zhǔn)確，責(zé)任界定是否清楚；索賠程序是否規(guī)范；    3、索賠費用是否符合國家有關(guān)法規(guī)和合同條款規(guī)定。    第十三條  竣工結(jié)算階段審計的主要內(nèi)容    （一）對工程結(jié)算書及相關(guān)資料的真實性、完整性實施審查；    （二）工程結(jié)算的編制依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整； &#

14、160;  （三）工程結(jié)算的方式是否正確，是否符合合同的約定；    （四）工程設(shè)計變更、施工簽證內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，資料是否符合要求；    （五）工程設(shè)計變更、施工簽證的結(jié)算增減項目及工程量計算是否準(zhǔn)確；    （六）工程設(shè)計變更、施工簽證的結(jié)算項目單價是否準(zhǔn)確、合理；    （七）檢查工程設(shè)計變更、施工簽證的取費標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，是否與合同相符；    （八）合同報價中未做項目是否已做核減處理；材料價差的調(diào)整是否合理。

15、0;第四章  審計程序與方法    第十四條  審計部門按照本辦法對大型基建、修繕工程項目和工程管理難度大、造價或費用影響因素復(fù)雜的中小型基建、修繕工程項目實行全階段跟蹤審計；對其它中小型基 建、修繕工程項目，審計部門原則上按照本辦法對項目立項階段、施工準(zhǔn)備階段和竣工結(jié)算階段實施跟蹤審計。    第十五條  項目立項階段審計程序與方法    由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門向?qū)徲嫴块T提供項目立項的各種文件、證書和資料，審計部門實施審查。    第十六

16、條  勘察設(shè)計階段審計程序與方法    （一）由學(xué)校負(fù)責(zé)工程招標(biāo)工作管理部門將擬訂并簽署意見的招標(biāo)文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見；    （二）勘察、設(shè)計合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。    第十七條  施工準(zhǔn)備階段審計程序與方法    （一）由學(xué)校工程招標(biāo)管理部門將擬訂并簽署意見的招標(biāo)文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見；    （二）對擬招標(biāo)工程項目的工程預(yù)算和

17、工程預(yù)算控制價實施審查，對工程預(yù)算控制價下浮系數(shù)提出審計意見，對須報送廣西區(qū)財政廳評審中心評審項目按相關(guān)規(guī)定由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門報送。    （三）施工合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。    第十八條  施工過程階段審計程序與方法    （一）隱蔽工程和不可復(fù)查工程審計    1、對不需現(xiàn)場計量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，審計部門應(yīng)采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗記錄。    2、

18、對需現(xiàn)場計量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，工程管理部門原則上應(yīng)在覆蓋前三天通知審計部門，因特殊情況不能提前三天通知的，須在工程覆蓋前通知審計 部門。審計部門按照重要性原則抽樣參與現(xiàn)場計量確認(rèn)監(jiān)督；對工程造價或費用可能超過10萬元（含10萬元）的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，審計部門應(yīng)當(dāng)參與現(xiàn) 場計量確認(rèn)監(jiān)督。    （二）工程進(jìn)度款支付審計    1、施工單位按合同（或協(xié)議）約定提交的有關(guān)工程進(jìn)度統(tǒng)計資料和工程進(jìn)度款支付申請報告，經(jīng)監(jiān)理單位、工程管理部門審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。  

19、0; 2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的，對增加的工程量由監(jiān)理單位、工程管理部門嚴(yán)格審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見，并按照合同（或協(xié)議）約定相應(yīng)增加撥款額度；    3、對超合同（或協(xié)議）規(guī)定比例撥付工程款的，審計部門審查是否獲得學(xué)校批準(zhǔn)同意，并出具審計意見。    （三）工程變更和施工簽證審計    工程變更和施工簽證由主張單位或部門以書面形式提出，并附變更或簽證內(nèi)容、理由或依據(jù)、變更或簽證費用預(yù)算書（或計量、計價辦法）等書面材料，經(jīng)監(jiān)理單位 和工程管理部門審核簽署意見后

20、送審計部門，審計部門按照重要性原則實施抽樣審查,并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個工作日內(nèi)將審查結(jié)果反饋給工程管理部 門；對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用增加可能超過10萬元（含10萬元）的，審計部門應(yīng)當(dāng)實施審查，并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個工作日內(nèi)將 審查結(jié)果反饋給工程管理部門；對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用減少的，審計部門應(yīng)對工程變更和施工簽證材料實施備案。    （四）索賠事項和費用審計    工程索賠事項由主張單位或部門以書面形式提出，并附索賠事項內(nèi)容、理由或依據(jù)、索賠費用計算等書面材料，經(jīng)監(jiān)理單位和工程管理部

21、門審核簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。    第十九條  竣工結(jié)算階段審計程序和方法    中小型基建、修繕工程項目，原則上由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結(jié)算審核報告；對工程造價變化大、影響因素復(fù)雜或結(jié)算爭議較大的中小型基建、修繕工程項目，應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)審定工程造價或費用，并出具工程結(jié)算審核報告。    大型基建、修繕工程項目，原則上應(yīng)按照上級主管部門有關(guān)規(guī)定送財政廳評審中心審定工程造價，未達(dá)財政評審條件的應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)審定工程造價或費用，并 出具工程結(jié)算

22、審核報告；對工程造價變化小且未達(dá)財政評審條件的大型基建、修繕工程項目，也可由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結(jié)算審核報告。    （一）工程竣工驗收合格后，施工單位須把完整的竣工結(jié)算資料（送審所需資料見附件）送學(xué)校工程管理部門，經(jīng)學(xué)校工程管理部門對結(jié)算資料的真實性、完整性實施審核后送審計部門。    （二）審計部門負(fù)責(zé)組織對工程竣工結(jié)算資料實施審計。    審計部門直接審計項目應(yīng)向施工方出具審計核對稿，施工方應(yīng)對核對稿出具反饋意見；委托社會中介機(jī)構(gòu)審計項目和報送自治區(qū)財政廳評審中心評審項目按照相

23、應(yīng)審核機(jī)構(gòu)的有關(guān)程序和規(guī)定辦理。    （三）組織學(xué)校工程管理部門、監(jiān)理單位、施工方對審計過程中的爭議問題進(jìn)行協(xié)商處理；對協(xié)商不能達(dá)成一致的，申請建設(shè)工程造價主管部門調(diào)解或通過司法程序解決。    （四）審計稿經(jīng)施工單位簽字、蓋章確認(rèn)后出具正式工程結(jié)算審核報告書；    （五）審計工作完成后，審計部門將工程結(jié)算審核報告書連同送審資料返回工程管理部門，工程管理部門將工程結(jié)算審核報告書交施工方，并按照規(guī)定辦理資料歸檔手續(xù)。施工方依據(jù)工程結(jié)算審核報告書及施工合同辦理工程尾款結(jié)算與支付手續(xù)。 第五章&#

24、160; 審計工作要求及獎懲    第二十條  審計部門在審計工程中應(yīng)當(dāng)逐步完善內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計工作效率。    第二十一條  審計部門應(yīng)遵循“公開、公平、公正”原則，采用適當(dāng)方式擇優(yōu)選擇委托審計的社會中介機(jī)構(gòu)，并加強對社會中介機(jī)構(gòu)的管理，對社會中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及審核具體負(fù)責(zé)人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行必要的審核和評估，防范委托風(fēng)險。    第二十二條  審計人員在審計過程中要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)禁利用職務(wù)和工作之便以權(quán)謀私。    第二十三條  審計人員應(yīng)堅持原則、客觀公正開展基建、修繕工程項目結(jié)算審核，并加強對委托審計項目的質(zhì)量監(jiān)控與檢查，對在審計工作中做出顯著成績，取得較大經(jīng)濟(jì)效益的審計人員給予表彰和獎勵。    第二十四條  對不認(rèn)真履行崗位職責(zé)、徇私舞弊、弄虛作假，給學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失的審計人員，學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或紀(jì)律處分，構(gòu)