某公司動(dòng)態(tài)成本管理辦法

1、 第 0 頁 共 10 頁動(dòng)態(tài)成本管理辦法編號(hào)：（編號(hào)：（2016）第）第 001 號(hào)號(hào)編制部門：成本管理中心編制日期：二零一六年三月 第 1 頁 共 10 頁目目 錄錄第一章第一章辦法目的辦法目的.3 3第二章第二章適用范適用范圍圍.3 3第三章第三章術(shù)語定義術(shù)語定義.3 3第四章第四章部門職責(zé)部門職責(zé).4 4第五章第五章操作規(guī)則操作規(guī)則.5 5第六章第六章附件附件 .8 8 第 2 頁 共 10 頁第一章第一章 辦法目的辦法目的1.1 通過動(dòng)態(tài)成本實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目已發(fā)生成本與目標(biāo)成本的差異，建立成本預(yù)警機(jī)制，為公司目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)達(dá)成提供保障；1.2 規(guī)范子公司動(dòng)態(tài)成本的管理流程，明確項(xiàng)目開發(fā)期

2、成本控制目標(biāo)，加強(qiáng)過程成本監(jiān)管力度，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力；第二章第二章 適用范圍適用范圍 XX 動(dòng)態(tài)成本管理辦法適用于廣東建華置地投資有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）及下屬項(xiàng)目公司轄下所開發(fā)的項(xiàng)目（以下簡稱“項(xiàng)目”）。第三章第三章 術(shù)語定義術(shù)語定義3.1 動(dòng)態(tài)成本：指項(xiàng)目實(shí)施過程中體現(xiàn)的即時(shí)成本，主要包括成本科目管理作業(yè)指引中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建安工程費(fèi)、室內(nèi)精裝修工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)、資本化利息等八大類主費(fèi)用。結(jié)合我司實(shí)際操作內(nèi)容：“動(dòng)態(tài)成本=已發(fā)生成本（合同類成本+變更簽證類成本+非合同付款類成本+甲供材實(shí)時(shí)調(diào)整+結(jié)算調(diào)整）+待發(fā)生成

3、本”；3.2 動(dòng)態(tài)臺(tái)賬：是構(gòu)成動(dòng)態(tài)成本的基礎(chǔ)性資料文件，具體包括合同臺(tái)賬、變更臺(tái)賬、簽證臺(tái)賬、結(jié)算臺(tái)賬、無合同付款臺(tái)賬、大型甲供材臺(tái)賬等，可根據(jù)項(xiàng)目管理模式及承發(fā)包模式進(jìn)行靈活調(diào)整；3.3 預(yù)警機(jī)制：指項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中當(dāng)相關(guān)費(fèi)用成本支出達(dá)到或超出目標(biāo)成本或調(diào)整后目標(biāo)成本的控制值時(shí)，由項(xiàng)目合約預(yù)算部針對(duì)超目標(biāo)成本科目費(fèi)項(xiàng)做出詳盡分析，并由成本預(yù)警部門及時(shí)向責(zé)任部門及上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為；3.4 動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率：指由項(xiàng)目公司根據(jù)當(dāng)月對(duì)動(dòng)態(tài)成本的即時(shí)統(tǒng)計(jì)后，按集團(tuán)指定范圍、公式進(jìn)行計(jì)算及上報(bào)的一種考評(píng)行為。變動(dòng)率=（項(xiàng)目即時(shí)動(dòng)態(tài)成本-項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本對(duì)應(yīng)時(shí)段的目標(biāo)成本）/項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本對(duì)應(yīng)時(shí)段

4、的目標(biāo)成本（目標(biāo)成本分為：測(cè)算版、規(guī)劃版、 第 3 頁 共 10 頁施工版、結(jié)算版）；3.5 動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)：指各項(xiàng)目公司合約預(yù)算部按規(guī)定時(shí)限上報(bào)動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)，經(jīng)集團(tuán)成本管理部復(fù)核確認(rèn)后，針對(duì)當(dāng)月動(dòng)態(tài)成本中發(fā)現(xiàn)的問題提出針對(duì)性的解決方案，集團(tuán)成本部每月以成本簡報(bào)的形式傳達(dá)給相關(guān)職能中心，并進(jìn)行改進(jìn)或修正的一種書面文件。第四章第四章 部門職責(zé)部門職責(zé)4.1 集團(tuán)職能中心4.1.1 財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)土地類、管理類、財(cái)務(wù)類、無合同付款類等數(shù)據(jù)臺(tái)賬的維護(hù)及解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.2 產(chǎn)品研發(fā)中心：負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)類費(fèi)用（含設(shè)計(jì)變更）尤其是實(shí)際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬

5、科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.3 營銷管理中心：負(fù)責(zé)對(duì)營銷設(shè)施類費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在已超目標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.4 物業(yè)管理中心：負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)管理類費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.5 綜合管理中心：負(fù)責(zé)對(duì)管理類費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.6 總工室：負(fù)責(zé)對(duì)建安類（包含簽證設(shè)計(jì)變更等）費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.7 投資發(fā)展中心：負(fù)責(zé)對(duì)投資開發(fā)類、材料設(shè)備采購類等費(fèi)用尤其是實(shí)際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下的解

6、釋說明，并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.8 成本管理中心4.1.8.1 造價(jià)管理部： 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本內(nèi)各類動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的復(fù)核管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)權(quán)限內(nèi)合同金額在目標(biāo)成本金額內(nèi)的把控； 負(fù)責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與目標(biāo)成本金額差異的修正與更新。4.1.8.2 綜合部：負(fù)責(zé)每期動(dòng)態(tài)成本的會(huì)務(wù)管理與會(huì)議紀(jì)要工作。4.1.8.3 招標(biāo)合約部：負(fù)責(zé)參與合約規(guī)劃金額與目標(biāo)成本金額的對(duì)應(yīng)關(guān)系，把控合同金額 第 4 頁 共 10 頁在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。4.1.8.4 成本管理部： 負(fù)責(zé)集團(tuán)各部門數(shù)據(jù)的收集匯編、執(zhí)行追蹤、業(yè)內(nèi)分析的工作； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標(biāo)成本變動(dòng)率的審核修正、會(huì)務(wù)溝通的工作； 負(fù)責(zé)已發(fā)生成本

7、達(dá)到目標(biāo)成本 80%以上項(xiàng)目以及二級(jí)科目超目標(biāo)成本情況下的預(yù)警及成因分析工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)的編制及解釋說明； 負(fù)責(zé)目標(biāo)成本全科目費(fèi)用的計(jì)劃統(tǒng)籌及過程控制工作； 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本管理體系建設(shè)，固化及優(yōu)化操作流程。4.2 項(xiàng)目職能部門 4.2.1 項(xiàng)目公司合約預(yù)算部：4.2.1.1 造價(jià)管理崗： 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本內(nèi)各類動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的搜集復(fù)核、維護(hù)調(diào)整工作； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目權(quán)限內(nèi)合約金額在目標(biāo)成本金額范圍內(nèi)的把控； 負(fù)責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與目標(biāo)成本金額差異的及時(shí)修正與更新。4.2.1.2 招標(biāo)合約崗：負(fù)責(zé)合約金額與目標(biāo)成本金額的對(duì)應(yīng)關(guān)系，合理規(guī)劃承發(fā)包施工范圍，把控合同金額在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。4.2.1.3 成本

8、管理崗： 負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)成本內(nèi)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的搜集管理、復(fù)核上報(bào)工作； 負(fù)責(zé)編審項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表及項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本分析表； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標(biāo)成本變動(dòng)率的計(jì)算修正及會(huì)務(wù)溝通的工作； 根據(jù)集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本管理思路，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本管理制度。4.2.2 項(xiàng)目公司其他部門：類同于集團(tuán)職能中心，配合集團(tuán)職能中心展開過程動(dòng)態(tài)成本管理工作并對(duì)其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制。第五章第五章 操作規(guī)則操作規(guī)則5.1 時(shí)間節(jié)點(diǎn)5.1.1 集團(tuán)成本管理部 第 5 頁 共 10 頁 原則上每月 10 日前集團(tuán)成本專員完成項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表、項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本分析表的審核及內(nèi)部溝通，且于每月 10 日匯同項(xiàng)目召開視頻會(huì)議，

9、如遇節(jié)假日順延； 原則上項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表在視頻會(huì)議后一個(gè)工作日內(nèi)提交給運(yùn)營部，如遇節(jié)假日順延； 原則上集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)在每月視頻會(huì)議后 2-3 個(gè)工作日內(nèi)完成公司 OA 線上提交，如遇節(jié)假日順延。5.1.2 項(xiàng)目合約預(yù)算部 原則上每月 30 日前項(xiàng)目成本專員完成項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表、項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本分析表編制并上報(bào)的工作，且于每月 10 日參加視頻會(huì)議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表在項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表提交后一個(gè)工作日內(nèi)提交集團(tuán)成本專員復(fù)核，如遇節(jié)假日順延。5.1.3 其他職能部門 原則上集團(tuán)造價(jià)專員每月 5 日前完成對(duì)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬的復(fù)核修正，且完成與集團(tuán)成本專員在工作

10、上的銜接； 原則上集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月 30 日前提交項(xiàng)目資本化利息統(tǒng)計(jì)表給集團(tuán)成本管理部完善動(dòng)態(tài)成本的統(tǒng)計(jì)工作；5.2 文件組成5.2.1 項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表包含合同臺(tái)賬、設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬、工程簽證臺(tái)賬、結(jié)算臺(tái)賬、無合同付款臺(tái)賬、大型甲供材臺(tái)賬等；5.2.2 項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本分析表包含項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本差異表、超目標(biāo)成本分析表；5.2.3 項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表包含動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率計(jì)算的 Excel 電子文檔及按集團(tuán)要求格式簽字確認(rèn)后的掃描文檔；5.2.4 集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)包含各開發(fā)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本概況、各月新增金額明細(xì)、超目標(biāo)成本分析、視頻會(huì)議紀(jì)要以及當(dāng)期動(dòng)態(tài)成本分析等。5.3 編制原則5.3.1項(xiàng)目月

11、度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表編制原則： 第 6 頁 共 10 頁 由動(dòng)態(tài)臺(tái)賬構(gòu)成，根據(jù)項(xiàng)目管理模式對(duì)動(dòng)態(tài)臺(tái)賬內(nèi)即時(shí)費(fèi)項(xiàng)進(jìn)行分?jǐn)?，歸集至動(dòng)態(tài)成本內(nèi)形成金額對(duì)比，歸集過程中應(yīng)把握“受益原則”且結(jié)合廣東建華置地投資有限公司成本科目管理作業(yè)指引內(nèi)“成本分?jǐn)傇瓌t”進(jìn)行準(zhǔn)確拆分； 動(dòng)態(tài)臺(tái)賬包含信息量比較大，這就要求成本專員必須嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真對(duì)各類臺(tái)賬及數(shù)據(jù)的復(fù)核，同時(shí)也要求各職能部門對(duì)所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此環(huán)節(jié)應(yīng)把握數(shù)據(jù)的“及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性”；5.3.2項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本分析表編制原則：超目標(biāo)成本分析表以項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表為基礎(chǔ)，歸集后的動(dòng)態(tài)成本金額與目標(biāo)成本金額在該表形成對(duì)比。當(dāng)動(dòng)態(tài)成本金額在目標(biāo)成本科目內(nèi)超目標(biāo)金額

12、5 萬元時(shí)即需填報(bào)該表，追溯原因、合理分析；項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本差異表是由于當(dāng)月動(dòng)態(tài)成本新增金額或者根據(jù)預(yù)算實(shí)時(shí)調(diào)整等原因造成的當(dāng)月與上月金額差異而進(jìn)行的分析工作，該表要求在調(diào)增調(diào)減范圍內(nèi)形成詳細(xì)的匯報(bào)數(shù)據(jù)和具體說明。5.3.3項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表填報(bào)原則： 該表按定義公式及目標(biāo)成本科目“一一對(duì)應(yīng)”原則展開，遵照2016 年建華置地成本中心考核指標(biāo)表內(nèi)“目標(biāo)成本變動(dòng)率”項(xiàng)相關(guān)要求執(zhí)行。5.3.4 集團(tuán)動(dòng)態(tài)成本簡報(bào)編制原則： 簡報(bào)涵蓋各項(xiàng)目公司的動(dòng)態(tài)信息，要求格式統(tǒng)一、內(nèi)容簡約、突出重點(diǎn)。既要總體說明各項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)成本狀況，也要對(duì)當(dāng)期動(dòng)態(tài)內(nèi)的問題予以顯現(xiàn)，并提出解決路徑，在后續(xù)工作內(nèi)追蹤執(zhí)行，實(shí)施

13、 PDCA 循環(huán)管理。 第 7 頁 共 10 頁5.4 預(yù)警系統(tǒng)項(xiàng)目職能部門集團(tuán)職能中心超目標(biāo)成本二級(jí)以下科目超目標(biāo)成本清單責(zé)任責(zé)任超目標(biāo)成本分析表預(yù)警預(yù)警系統(tǒng)形成復(fù)核審定解釋說明目標(biāo)成本報(bào)告形成執(zhí)行歸檔文件沉淀總成本達(dá)80%的開發(fā)項(xiàng)目分析預(yù)警調(diào)整動(dòng)態(tài)簡報(bào)過程檢驗(yàn)動(dòng)態(tài)成本超目標(biāo)成本二級(jí)及以上科目預(yù)預(yù)警警系系統(tǒng)統(tǒng)選擇編制5.5 流程系統(tǒng) 第 0 頁 共 10 頁動(dòng)態(tài)臺(tái)賬合同臺(tái)賬簽證臺(tái)賬設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬無合同付款臺(tái)賬結(jié)算臺(tái)賬大型甲供材臺(tái)賬土地費(fèi)前期費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)建安工程費(fèi)室內(nèi)精裝工程費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)資本化利息項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本報(bào)表及時(shí)性準(zhǔn)確性完整性按規(guī)則計(jì)算歸集調(diào)整成本分?jǐn)偸芤嬖瓌t超目標(biāo)成本

14、分析表動(dòng)態(tài)分析項(xiàng)目月度動(dòng)態(tài)成本差異表項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率申報(bào)表（掃描件）整合梳理項(xiàng)目職能部門搜集整合每月25日前資本化利息統(tǒng)計(jì)表會(huì)議紀(jì)要審核溝通形成每月10日前編審動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)率EXCEL計(jì)算稿綜合管理部財(cái)務(wù)管理中心成本管理部造價(jià)管理部填報(bào)掃描項(xiàng)目成果文件視頻會(huì)議每月30日前提交復(fù)核動(dòng)態(tài)臺(tái)賬5日前知會(huì)10日前會(huì)務(wù)知會(huì)集團(tuán)職能中心OA線上提交每月30日前每月10日左右提交OA線上會(huì)務(wù)知會(huì)OA線上會(huì)務(wù)知會(huì)組織編制動(dòng)態(tài)簡報(bào)會(huì)后2個(gè)工作日流向修正后流向調(diào)整修正開始執(zhí)行動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)成成本本操操作作系系統(tǒng)統(tǒng)流向集團(tuán)成果文件預(yù)警系統(tǒng)自動(dòng)流向運(yùn)營部復(fù)核后每月10日左右提交 第 0 頁 共 10 頁第第 6 6 章章 附件附件6.1 附件一：項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)表 合同臺(tái)賬 設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬 簽證臺(tái)賬 工程結(jié)算臺(tái)