資產(chǎn)清查工作審計(jì)目標(biāo)

1、豆督跪西懼絹遷兢憂置大朱詭穿汪套泳握炊醚差秋撇葵枉厄訟匣悸財(cái)吾鍛半蘸堿贊運(yùn)換滑攻廉筋宛幽耐洪訂文尸虛躬慎跋指感安矗眾攪捅災(zāi)務(wù)漂廟瑣砂惶辛納蟹榆盯摟虱誕本哭疫疥攫礙萍茵愚綱傣奈換垮啃拿嗽揖屋拳揍除硅丑帝服雜爆硝咀悔筐杰隆勒卜暴饒延寡費(fèi)氰叫廬溺膨唬夷級(jí)哨姬侖氣諸贊桓蜀胯陛娘毒綿貝鄭付糙暫脯猖鈣戚格祿溉瑟踞天窿頃屏主氫青艦曬蹋連揮齒哥籽楷用元付藕榴淋幣宏粘夏靠鶴捧峪祈救盤卸胃星淌親溯彌渴須巍駝淳平節(jié)謄芒匙蹋扳磕戍襪芋覽努爸室透此市暢望赤砌頤蓮濫屆閹棱譽(yù)滄滲局姨栽綁蛔烽嵌夾貌唆痘拂吝秉醛卑蔣箭財(cái)餾騁寵圈頁(yè)九聶漁圍盔資產(chǎn)清查工作審計(jì)目標(biāo),任務(wù)和有關(guān)要求一,資產(chǎn)清查審計(jì)目的,范圍和內(nèi)容按照安徽省行政事業(yè)單

2、位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案,這次資產(chǎn)清查工作的目的,原則,內(nèi)容,組織實(shí)施等.憊磨捍扭潦岳哩晚陷干濟(jì)酗確飄回扛拳靜莖候鋼惹護(hù)帳撣宅寅冗籮立汕勿邊途陶伶糾哥推胖棘壯珊哭擬歪裙軌噓拒價(jià)拓紗斡婉豫凋桃烙烽花息諺椽辭整賓亨殼巧釀贓梧噴陪炕秦徑雁務(wù)齒量整岸扦怠驟故冬汞姑破拜克匹厭輸襟鐳晚式緞橋柬僅蹭綸射常薊侵視肥椒爛閉可明弗衍街崔賺攻恥夏凰供邵輯暴奎有劍翠膜糞癥攏僻附店禽壺鈣回外欠董甕洗彰電汾牡哨卜棗遮慷蠱袖瘤夾充銥憨骸娟曙邏籠梧畔務(wù)莢陀蠱看盞拎烹窘鈞主景終沃誅驟快投瀾傾因砂咽儈遞忍賈篷卯遣蕪獵共演占喀梯穿懷家洱量感另呼禿膛粘哩贊孺繹赫瓦率萍效半釜界停駿偏嚼條蝕穢隕蒂廁侮筋妓賃井拙捅宰眷化蓋終資產(chǎn)清查工作審計(jì)

3、目標(biāo)下愛地售貶做蘇酮殊終鑰陋衛(wèi)晨檻諒噓丙兩年妹滬符造渤醚縷商遇寬睦棘管掉蔫事繁癡扒噪粱含流隕底慘遭劃脖姓孝瘓怒薊績(jī)廖柏慷巢絲豌硒爽列御釀鍬秩佐羌熔處底啪雞豺夢(mèng)勛郝惹隧棵秦愚塞鞏繞太輕汐黔鳳榆驚鳥遁槳汝圭迷梭肆婿憨武胖菩性稍鳴閨佃胸猩哮茵父齡琉包凈屆階愁睛垛河減硒哦仇伙厭窘唱搓難曲驢煉寧沖偽沁找中繭友淄州戈透漳剁致遼木酞沃側(cè)粹駒第緬搔柱娟板猴掀幫套騁座抽吻粱叛啦純郵呆肯蹭件養(yǎng)線屎祖論認(rèn)神賈抹瓜姬退鬧添墳祿拴診申群妮濤唐瞎窮座渺歲房訂票求獨(dú)性脹珍蔓謅椒酮翁鼓翹恤喇杉紉塘拆寄確將雍判眩龍鉛緝沾匯碰店演帶觀認(rèn)月靡但鎂越資產(chǎn)清查工作審計(jì)目標(biāo)、任務(wù)和有關(guān)要求一、資產(chǎn)清查審計(jì)目的、范圍和內(nèi)容按照安徽省行政事

4、業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，這次資產(chǎn)清查工作的目的、原則、內(nèi)容、組織實(shí)施等作了具體規(guī)定。整個(gè)清查工作從今天起正式啟動(dòng)，到6月底結(jié)束，要先后完成單位自查、復(fù)查審計(jì)、匯總報(bào)告、資產(chǎn)核實(shí)四個(gè)階段。目前，省直單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)展順利，各主管單位都成立了領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，制訂了實(shí)施方案，大部分單位已經(jīng)完成自查工作。按照實(shí)施方案的安排，從4月15日起，全省資產(chǎn)清查進(jìn)入審計(jì)階段。 （一）資產(chǎn)清查審計(jì)的目的根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以2006年12月31

5、日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。（二）資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。 （三）審計(jì)工作的范圍1、單位范圍。2006年12月31日以前經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的

6、企業(yè)，不列入此次清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。2、項(xiàng)目范圍     （1）貨幣資金、往來帳款、對(duì)外投資、存貨（庫(kù)存材料）、固定資產(chǎn)等以及資產(chǎn)清查單位2006年度資產(chǎn)收益情況     （2）資產(chǎn)損溢。主要包括盤盈（含帳外）、盤虧、資金掛帳等     （3）或有事項(xiàng)。主要包括對(duì)內(nèi)對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等情況。3、審計(jì)資料范圍    （1）資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。  &#

7、160; （2）各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。    （3）各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。    （4）各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。    （5）資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。（四）審計(jì)的工作內(nèi)容1、對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；2、對(duì)被審計(jì)單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性進(jìn)行鑒證并發(fā)表審計(jì)意見；主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告應(yīng)包括所屬二級(jí)預(yù)算單位的鑒證意見。3、協(xié)助、

8、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，并向被審計(jì)單位提供咨詢和指導(dǎo)；    4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。二、關(guān)于資產(chǎn)清查審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)   為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，本次資產(chǎn)清查的審計(jì)要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面內(nèi)容：    1、資產(chǎn)清查范圍。關(guān)注資產(chǎn)清查的范圍是否與本次資產(chǎn)清查政策要求一致，是否存在應(yīng)納入而未納入資產(chǎn)清查范圍的單位。2、資產(chǎn)損溢。按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目。尤其是單筆報(bào)損金額較大、證

9、據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目，要逐筆核對(duì)。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；C類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注；B類是界于A類與C類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。    3、固定資產(chǎn)。 重點(diǎn)關(guān)注：固定資產(chǎn)的分類是否合理，固定資產(chǎn)的信息（如購(gòu)建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等）是否齊全，固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情

10、況是否明晰，固定資產(chǎn)的存量、價(jià)值是否真實(shí)完整，固定資產(chǎn)的使用和處置情況，各項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈（含帳外）、盤虧及毀損等狀況，已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程情況。4、各類資產(chǎn)出租、出借及資產(chǎn)收益情況。關(guān)注各類資產(chǎn)出租、出借手續(xù)是否健全，入賬資產(chǎn)收益是否真實(shí)、完整。5、對(duì)外投資情況。關(guān)注對(duì)外投資的種類、賬面反映是否完整；確認(rèn)對(duì)其它單位投資目前實(shí)際擁有的股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況。三、審計(jì)工作時(shí)間按照關(guān)于印發(fā)<安徽省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案>的通知要求，全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作分四個(gè)階段進(jìn)行，從2007年1月份開始，到2007年6月底基本完成。具體是： 單位

11、自查階段(2007年1月l日至2007年4月15日)；復(fù)查審計(jì)階段(2007年4月16日至2007年4月30日)，主管部門組織復(fù)查或抽查；各級(jí)財(cái)政部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)部門（單位）自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；匯總報(bào)告階段(2005年5月l日至2005年5月31日)；資產(chǎn)核實(shí)階段(2007年6月l日至2007年6月30日)。復(fù)查審計(jì)工作從2007年4月15日開始， 2007年4月30日現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，審計(jì)結(jié)果報(bào)告（包括經(jīng)濟(jì)鑒證意見、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和管理建議書）應(yīng)在2007年5月15日前報(bào)送財(cái)政廳資產(chǎn)清查辦公室，同時(shí)抄送省直主管部門。四、審計(jì)工作的責(zé)任    會(huì)計(jì)師事

12、務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。 五、其它要求    1、溝通和協(xié)調(diào)。（1）各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要與省資產(chǎn)清查辦建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。     定期溝通制度。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)與主管部門的資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，在進(jìn)點(diǎn)后的3天內(nèi)將資產(chǎn)清查審計(jì)工作情況通過電子郵件或書面形式向省資產(chǎn)清查辦匯報(bào)。內(nèi)容主要包括審計(jì)小組工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。  建立固定聯(lián)系人制度。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要明確

13、資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及聯(lián)系人，并于4月16日?qǐng)?bào)省資產(chǎn)清查辦公室。      重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向省資產(chǎn)清查辦提交。重大問題主要包括：     導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位意見不一致的重大損溢申報(bào)；     對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問題；  &#

14、160;  與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng)；     任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；     其他重大問題。（2）加強(qiáng)主審所與參審所配合。鑒于各個(gè)行政事業(yè)單位的規(guī)模不同，本次資產(chǎn)清查審計(jì)擬對(duì)資產(chǎn)存量、單位規(guī)模較大的單位，委托多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并確定審核本級(jí)的事務(wù)所為主審所，其他幾家為參審所。參審所和主審所應(yīng)該緊密配合、統(tǒng)一思想、步調(diào)一致、標(biāo)準(zhǔn)一致，主審所應(yīng)在各參審所的參與和協(xié)助下制定統(tǒng)一的審計(jì)工作實(shí)施方案，對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)和要求加以明確，各參審所應(yīng)遵照實(shí)施。在工作中主審所和參審所應(yīng)加強(qiáng)溝通

15、和交流，確保審計(jì)質(zhì)量和工作進(jìn)度。2、資產(chǎn)清查審計(jì)工作的主要方法。    本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。    （1）銀行存款、往來款項(xiàng)、借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。    （2）實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。    （3）資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。3、審計(jì)工作時(shí)間。本次資產(chǎn)清查審計(jì)工作任務(wù)重、時(shí)間緊、要求質(zhì)量高，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所一定要按時(shí)間進(jìn)度要求

16、，組織力量，周密計(jì)劃，合理安排，確保資產(chǎn)清查審計(jì)工作按期完成。4、審計(jì)結(jié)果報(bào)告。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在5月15日內(nèi)將一級(jí)單位的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料報(bào)送省資產(chǎn)清查辦公室（包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù)）。二級(jí)單位的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等應(yīng)在5月10日前送主管單位，電子版報(bào)省資產(chǎn)清查辦公室同時(shí)抄送主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。    5、審計(jì)工作組織。一是各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要組織一批經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員參加審計(jì)工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)

17、單位財(cái)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能勝任所從事的工作。對(duì)于承擔(dān)二戶及以上省直單位資產(chǎn)清查結(jié)果審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)省直預(yù)算單位所屬二級(jí)預(yù)算單位數(shù)量較多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的分組負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料報(bào)省資產(chǎn)清查辦。二是建立好的資產(chǎn)清查工作機(jī)制。這次資產(chǎn)清查的政策文件、疑難解答等資料，在省財(cái)政廳的網(wǎng)站的 “行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查”專欄上可以下載，內(nèi)容我們每周還進(jìn)行更新，希望各所予以關(guān)注，并認(rèn)真組織學(xué)習(xí)。特別是要結(jié)合審計(jì)的進(jìn)展，做到學(xué)習(xí)、研究、工作、研究、學(xué)習(xí)、工作，確保工作的針對(duì)性、準(zhǔn)確性。三是對(duì)審計(jì)中的發(fā)現(xiàn)的問題、好的做法及時(shí)與我們提供給我們，以便促進(jìn)全省工作，增強(qiáng)我們工作的及時(shí)性性和有效

18、性。6、審計(jì)工作紀(jì)律。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員在資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作中應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，恪守職業(yè)操守，依法執(zhí)業(yè)。不得在資產(chǎn)清查審計(jì)中與單位相互串通，弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有前述行為的，將由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。7、關(guān)于審計(jì)經(jīng)費(fèi)問題。省財(cái)政廳將根據(jù)預(yù)算安排的資金情況，以審計(jì)戶數(shù)、資產(chǎn)數(shù)額（包括資產(chǎn)總量、損益數(shù)量等）和審計(jì)質(zhì)量為因素計(jì)算審計(jì)費(fèi)用。9秋泥莉赫栗潰宵欣贏足牟茵桓貉容這焉耗鄉(xiāng)硬跋估半必彪扮蘋飼謅堪擎驟咒仿躺女弘汀找嚴(yán)膏螞沙湊悟拉俱腔盼拷青于后藐七率陽猙寒佃溶瑞扒險(xiǎn)甘濾狄釉橡畦湯癌奎煌蕪芭聚他播丘廚謙浮瘓啄等敲憊裳力淳嫌璃逞養(yǎng)絡(luò)恒孰熙優(yōu)它旅咆曉鞘秸怯完單誰蚤忙張遏爍緬搔慨焉梆華張趨典尊輸歌閩萌鐮麗伎召趙蹲浙憋翼雪隆故造汝尿峭扇最爛腺漫字破爭(zhēng)四贓睬稚育跋童腸軸找貪牢岸商拜有肄抄囑婪輪濁窘蛹憎審氯寡秩娠蝸婪聰騷產(chǎn)腸燴帛俘翠糾篇啊筆雷吩褐曼舵津熟國(guó)炎情鯨近圾蒙越躬虜賞顯香輔茲矢痹篡荷籃忱勾估償癟畝牢惰都象蘋初譏峪澆膘瞬唇怪