稅務稽查業(yè)務基礎(chǔ)題庫執(zhí)行管理程序要求及工作規(guī)范專題

1、稅務稽查業(yè)務基礎(chǔ)題庫執(zhí)行管理程序要求及工作規(guī)范專題一、單項選擇題1. 全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）明確，下列崗位中，有權(quán)負責申請人民法院強制執(zhí)行的審核以及執(zhí)行結(jié)果反饋審批的是（）。A. 執(zhí)行實施崗B.執(zhí)行部門領(lǐng)導崗C.稅務局稽查局分管領(lǐng)導D.稅務局稽查局局長參考答案：B答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）案件執(zhí)行操作崗位的相關(guān)規(guī)定：執(zhí)行部門領(lǐng)導崗，負責納稅擔保，阻止出境，收繳、停止發(fā)售發(fā)票，稅收保全措施，稅收強制執(zhí)行，申請人民法院強制執(zhí)行等工作的審核以及執(zhí)行結(jié)果反饋審批。2. 下列情形中稅務文書使用錯誤的是（）。A. 對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達稅收強制執(zhí)行決定書

2、，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利B. 采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)，由納稅人核對后簽章C.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制拍賣/ 變賣抵稅財物決定書，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書 經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關(guān)參考答案：B答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單3. 稅務機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他

3、金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施是（）A. 納稅擔保B.稅收強制執(zhí)行C.稅收保全措施D.稅收行政處罰參考答案：C答案解析： “中華人民共和國稅收征收管理法第三十八條：縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一） 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；”4. 執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應當及時將執(zhí)行情況通知相關(guān)部門，并提出向公安機關(guān)移送的建議，該相關(guān)部門是（）。A. 案源管理部門B. 所屬稅務局法規(guī)部門C.審理部門D.檢查部門參考答案：C答案解析

4、：稅務稽查工作規(guī)程第六十九條：執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應當及時將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機關(guān)移送的建議。5. 稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是（）。A. 稅務協(xié)助執(zhí)行通知書B. 凍結(jié)存款通知書C.扣繳稅收款項通知書D.扣繳稅收款項決定書參考答案：C答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、 罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達扣繳稅收款項通知書。6. 稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他

5、財產(chǎn)前，應當擬制拍賣/ 變賣抵稅財物決定書送達被執(zhí)行人，有權(quán)批準該拍賣/ 變賣抵稅財物決定書的人員是（）。A. 執(zhí)行部門負責人B.所屬稅務局局長C.所屬稅務局法制部門負責人D.稽查局局長參考答案：B答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制拍賣/ 變賣抵稅財物決定書，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。7. 納稅人在稅務機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關(guān)應當解除稅收保全措施的期限是（）。A. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1 日內(nèi)B. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3 日內(nèi)C

6、. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5 日內(nèi)參考答案：A答案解析：中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第六十八條：納稅人在稅務機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關(guān)應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1 日內(nèi)解除稅收保全。8. 拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當及時辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/ 變賣結(jié)果通知書，附拍賣/ 變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后送達被執(zhí)行人，現(xiàn)行制度中對于及時的規(guī)定是（）。A. 在結(jié)算并收取價款后1 個工作日內(nèi)B. 在結(jié)算并收取價款后3個工

7、作日內(nèi)C. 在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi)D. 在結(jié)算并收取價款后7個工作日內(nèi)參考答案：B答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十七條：拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后3 個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/ 變賣結(jié)果通知書，附拍賣/ 變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。9. 被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、 罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應當制作稅務稽查執(zhí)行報告，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務文書等內(nèi)容，由執(zhí)行人員簽名并注明日期，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的其他稅務文書、資料一并移交

8、并由其整理歸檔的部門是（）。A. 選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行參考答案：C答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十八條：被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、 罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應當制作稅務稽查執(zhí)行報告，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務文書等內(nèi)容，由執(zhí)行人員簽名并注明日期，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的其他稅務文書、資料一并移交審理部門整理歸檔。10. 稽查局在一定時限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指（）。A. 自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B. 自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日1

9、5日內(nèi)C. 自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D. 自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)參考答案：D答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60 日，即稽查局自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60 日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。二、多項選擇題1. 下列情形中不屬于中止執(zhí)行情形的有（）。A. 被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的B.被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的C.當事人被有關(guān)國家機關(guān)依法限制人身自由的D.可供執(zhí)行的標的物需要人民法院或者仲裁機構(gòu)確定權(quán)屬 的E. 被查對象被主管稅務機關(guān)認定為非正常

10、狀態(tài)或者失蹤狀態(tài)參考答案：CE答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1） 版一般案件執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，中止執(zhí)行: （ 1 ）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；（2）被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；（3）可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的；（ 4） 可供執(zhí)行的標的物需要人民法院或者仲裁機構(gòu)確定權(quán)屬的；（ 5） 法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。C、 E 選項為中止檢查情形。2. 采取稅收強制執(zhí)行措施拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后3 個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，制作相關(guān)文書

11、資料，送達被執(zhí)行人。這一過程需要擬制的文書資料有（）。A. 拍賣/ 變賣抵稅財物決定書B. 拍賣/變賣結(jié)果通知書C.拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單D.返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書E.返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單參考答案：BC答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十七條：拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后3 個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/ 變賣結(jié)果通知書，附拍賣/ 變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。A 選項是稽查局在拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前需擬制的文書，D選項和 E 選項是以拍賣或者

12、變賣所得抵繳稅款、滯納金、 罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當制作并送達給被執(zhí)行人的文書資料，同時相關(guān)財產(chǎn)應自辦理稅款、 滯納金、 罰款入庫手續(xù)之日起3 個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。3. 被執(zhí)行人未按照稅務處理決定書確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以采取的措施有（）。A. 責令被執(zhí)行人提供擔保B.依法從被執(zhí)行人開戶銀行扣繳稅款C.依法申請人民法院強制執(zhí)行D.依法扣押并拍賣被執(zhí)行人的商品E.依法查封并拍賣、變賣被執(zhí)行人的貨物參考答案：BCDE答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十二條： 被執(zhí)行人未按照稅務處理決定書確定的期限繳納或者解繳稅

13、款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。4. 稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達 稅收強制執(zhí)行決定書， 并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括（）。A. 要求聽證B. 申辯C.申請行政復議D.申請行政訴訟E.向所屬稅務局投訴參考答案：CD答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十五條: 稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達稅收強制執(zhí)行決定書，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。5. 執(zhí)行部門制作的稅務稽查執(zhí)行報告，應包括內(nèi)容有（）。A. 執(zhí)行過程B.

14、執(zhí)行結(jié)果C.是否涉嫌犯罪D.采取的執(zhí)行措施E.使用的稅務文書參考答案：ABDE答案解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十八條：執(zhí)行部門應當制作稅務稽查執(zhí)行報告，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務文書等內(nèi)容。6. 稽查局向人民法院申請強制執(zhí)行，應當提供的材料有（） 。A. 強制執(zhí)行申請書B. 催告書（申請人民法院強制執(zhí)行適用）C.行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù)D.申請強制執(zhí)行標的情況E.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料參考答案：ACDE答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版）申請法院強制執(zhí)行的適用程序：稽查局向人民法院申請強制執(zhí)行，應當提供下列材料：（1）強制執(zhí)行申請書；（2）行政決定書

15、及作出決定的事實、 理由和依據(jù)；（ 3） 當事人的意見及稽查局催告情況；（ 4）申請強制執(zhí)行標的情況；（ 5）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。7. 符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表， 逐級上報審核、批準， 然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責的崗位包括（）。A. 執(zhí)行部門領(lǐng)導崗8. 稽查局分管領(lǐng)導崗C.稽查局局長D.稽查局所屬稅務局局長E.審理部門領(lǐng)導崗參考答案：ABC答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6

16、案件終結(jié)執(zhí)行流程。8. 稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有（） 。A. 納稅人死亡的B.納稅人已按履行期限繳納稅款的C.稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的D.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的E.凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿的參考答案：BCDE答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作出解除查封、扣押決定：（1）被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的；（2）稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的；（3）稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；（ 4） 凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿；（ 5）其他法定應解除稅收保全措施的。9. 稅收強制執(zhí)行措施的實施方

17、式包括（）。A. 扣繳稅款B. 拍賣或變賣商品、貨物、其他財產(chǎn)C.凍結(jié)存款D.阻止欠稅人出境E.查封納稅人開戶銀行帳戶參考答案：AB答案解析：中華人民共和國稅收征收管理法第四十條:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。10. 制作催告書（行政強制執(zhí)行適

18、用）應當載明的內(nèi)容包括（）。A. 履行義務的期限B.履行義務的方式C.履行義務的地點D.涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式E.被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和中辯權(quán)。參考答案：ABDE答案解析：全國稅務稽查規(guī)范1.1 版強制執(zhí)行的適用程序： 催告書 （行政強制執(zhí)行適用） 應當載明履行義務的期限、履行義務的方式、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。三、判斷題1. 中止執(zhí)行情形消失后，應當及時填制稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復執(zhí)行。參考答案：正確答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）一般案件解除中止執(zhí)行：中止執(zhí)行情形消失

19、后，執(zhí)行實施崗應當填制稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表，逐級報稽查局局長批準后，案件解除中止執(zhí)行。2. 稅務機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)。參考答案：錯誤答案解析：中華人民共和國稅收征收管理法第四十七條：稅務機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。3. 稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，可不通知被執(zhí)行人。參考答案：錯誤答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）稅收保全措施的適用：執(zhí)行查封、扣押由2名以上行政執(zhí)法人員現(xiàn)場出示執(zhí)法身份證件，向被執(zhí)行人送達稅收保全措施決定書（扣

20、押/ 查封適用），通知被執(zhí)行人到場，查封、扣押納稅人的價值應當相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，并告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由、依據(jù)，以及申請行政復議和提起行政訴訟的權(quán)利，聽取被執(zhí)行人的陳述和申辯。4. 已結(jié)案稽查案件，需要變更稅務文書內(nèi)容或者變更查補稅款和罰款時，執(zhí)行部門需要先行與稽查局局長會商。參考答案：錯誤答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版 ）已結(jié)案稽查案件更正： 已結(jié)案稽查案件，需要變更稅務文書內(nèi)容或者變更查補稅款和罰款時，執(zhí)行部門需要先行與審理部門會商。5. 稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)

21、行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。參考答案：正確答案解析：中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第六十三條: 稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人是自然人的， 應當通知被執(zhí)行人本人或者其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。6. 已送達生效的稅務處理決定書稅務行政處罰決定書等決定性文書規(guī)定的期限屆滿之后，執(zhí)行實施崗在采取各種執(zhí)行措施追繳稅收款項的同時，及時對未按期入庫的稽查欠稅設置臺賬，對欠稅案件實行建賬管理。參考答案：正確答案解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1 版）設立稅務稽查欠稅臺賬