財務(wù)管理制度——內(nèi)部審計(jì)管理辦法

1、內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化， 根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2. 附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對

2、審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：1. 公司各職能部門、員工；2. 公司全資子公司、分公司、控股公司；3. 公司參股企業(yè)的派駐人員；4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；2. 財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7. 管理活動、行政活動；8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1. 國家法律

3、、法規(guī)、政策；2. 公司規(guī)章制度；3. 公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1. 財務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2. 專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3. 專項(xiàng)審計(jì)。包括：（ 1） 管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。（ 2） 效益審計(jì)。在財務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（ 3） 任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（ 4） 審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1. 報送（送達(dá)）審計(jì)。被

4、審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2. 就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1. 財務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2. 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；3. 資產(chǎn)管理情況；4. 經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5. 內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6. 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7. 各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8. 聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；9. 配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)

5、部門的審計(jì)；10. 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11. 向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報送審計(jì)工作計(jì)劃、報告、統(tǒng)計(jì)報表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1. 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；2. 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計(jì)；3. 要求被審單位及時提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4. 檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；5. 對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；6. 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7. 對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8. 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.

6、對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；10. 對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1. 制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時報送審計(jì)機(jī)關(guān)。2. 書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時間。3. 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4. 提出審計(jì)報告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5. 下達(dá)審查處理決定。6. 復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定1

7、5 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7. 進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1. 審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2. 審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3. 復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4. 重大事項(xiàng)審計(jì)報告報董事會、監(jiān)事會備案；5. 審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：1. 審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2. 審計(jì)報告及其附件；3. 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4. 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5. 總經(jīng)理對

8、審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報告的指示、批復(fù)和意見；6. 審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報告；7. 申訴、申請復(fù)審報告；8. 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9. 其他應(yīng)保存的。第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1. 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2. 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3. 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4. 拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5. 打擊報復(fù)審計(jì)人員或舉報人的。第二十一條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1. 利用職