江蘇省職業(yè)學校對口單招聯(lián)盟2020年對口高三二輪模擬考試財會專業(yè)綜合理論試卷答案及評分參考

1、絕密啟封前 秘密啟用后江蘇省職業(yè)學校對口單招聯(lián)盟202弭對口高三二輪模擬考試財會專業(yè)綜合理論試卷答案及評分參考、單項選擇題（本大題共 22小題，每小題2分，共44分）題號1234567891011答案CDDABCCCDCC題號1213141516171819202122答案BCDADBACBDC、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）題號23242526272829303132答案ABCBCDBCABCABCDABCDABDABCDBCABCD三、判斷題（本大題共 8小題，每小題2分，共16分）題號3334353637383940答案BAABABAB四、計算題（本大題共 4小題，

2、共60分）41. （12 分）（1）納稅調(diào)整增加額 =10+ （200-1600 X 12%） +6=24萬元（3分）（2）納稅調(diào)整減少額 =40+25+160X 75%=185萬元（3分）（3）應納所得稅額 =（2100+800+400-1000-200-260-50-40-250+20+2.6+77.4+24-185）X 25%=359.75 萬元（3 分）（4）補繳的所得稅額=359.75-280=79.75 萬元（3分）42. （12 分）（1）敏感資產(chǎn)銷售百分比 =（2 000+28000+30000 ） /100 000=60%（1 分）敏感負債銷售百分比 =13 000/100

3、000=13%（1分）2019 需要籌資總額=（120 000-100 000 ） X （ 60%-13% +30 000=39 400 元（2 分）2019 內(nèi)部籌資額=120 000 X 12%X （1-50%） =7 200 元（2 分）2019 從企業(yè)外部籌資額 =39 400-7 200=32 200 元（2分）（2）債券發(fā)行凈額=32 200元（1分）債券發(fā)行總額=32 200/（1-2%）=32 857.14 元（1 分）債券發(fā)行資金成本 =32 857.14 X 12%X （1-25%） /32 857.14 X （1-2%） X 100%=9.18% （2 分）43. （16

4、 分）加權平均法:加權平均單價 =（16 750+3 000X2.5+4 000X2.6+2 500X 3.2+6 000X2.8）+（5 000+3 000 +4 000+2 500+6 000）=2.9 元 （2 分）本月存貨發(fā)出成本 =16 500 X 2.90=47 850 元 （2分）期末存貨結存成本 =（5 000+3 000+4 000+2 500+6 000 16 500） X 2.90=11 600 元（2 分） 先進先出法：期末存貨結存成本 =4 000 X 2.8=11 200 元（2分）本月存貨發(fā)出成本 =59 450 - 11 200= 48 250 元 （2分）1（

5、2） （6分）（表中每個數(shù)字各 1分）項目加權平均法先進先出法主營業(yè)務收入99 00099 000主營業(yè)務成本47 85048 250銷售毛利51 15050 75044. （20 分）材料分配率=5 400/ （200+700） =6 元/kg （2 分）乙產(chǎn)品負擔的材料費用=700 X 6=4 200元 （1分）制造費用分配率=56000 X （1 + 14%）+6200+6000/（3200+800） X 3200/（38000+42000）=0.9355乙產(chǎn)品負擔的制造費用=（2分）=0.9355*42000=39 291元 （1分）（1） 14 200 （1 分） 47 880 （1

6、 分）（3） 39 291 （1 分）（4） 11 600（2 分）（5） 45 150（2 分）（6） 35 500 （2 分）（7） 92 250 （2 分）（8） 6 960 （1 分）（9） 10 836 （1 分）（10） 8 520 （1 分）45. （22分）（1）借：應付賬款5貸：原材料5（2 分）借：材料采購4.9應交稅費一-應交增值稅（進項稅額）0.637貸：應付賬款5.537（2分）借：原材料5貸：材料采購4.9材料成本差異0.1（2分）借：材料采購32.5應交稅費一-應交增值稅（進項稅額）4.08貸：銀行存款36.58（2分）借：原材料30材料成本差異2.5貸：材料采購

7、32.5（2分）借：原材料50應交稅費一-應交增值稅（進項稅額）5.85貸：股本20資本公積-股本溢價30.85材料成本差異5（2分）借：材料采購8應交稅費一-應交增值稅（進項稅額）1.04貸：應付票據(jù)9.04（2分）借：原材料10貸：材料采購8材料成本差異2（2分）（2）材料成本差異率 =（1.5-0.1+2.5-5-2）+（65 -5+5+30+50+10）=2% （2分）（3）情：生廣成不120貸：原材料120（2分）2借：材料成本差異2.4貸：生產(chǎn)成本2.4（ 2分）46. （ 18分）（ 1）無形資產(chǎn)的入賬價值=445+5=450萬元（ 2 分）（2） 2015年12月31日無形資產(chǎn)

8、的賬面價值=450-（450/10/12） X 2=442.5萬元（2分）借：管理費用3.75貸：累計攤銷3.75（ 2 分）（3）無形資產(chǎn)減值準備 =450- （450/10/12） X 26-235=117.5 萬元 （2 分）借：資產(chǎn)減值損失117.5貸：無形資產(chǎn)減值準備117.5（ 2 分）（4）計提的無形資產(chǎn)減值準備=235- （235/94 ） X 12-100=105萬元（2分）借：資產(chǎn)減值損失105貸：無形資產(chǎn)減值準備105（ 2 分）5）借：銀行存款159累計攤銷137.5無形資產(chǎn)減值準備222.5貸：無形資產(chǎn)450應交稅費- 應交增值稅（銷項稅額）9資產(chǎn)處置損益60（ 4

9、分）47. （ 14 分）13 00013 000 （ 2分）67806 0001 ）借：應付票據(jù)貸：短期借款2）借：其他應付款貸：其他業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 780 （ 2 分）3）借：應付職工薪酬330 000貸：應交稅費應交個人所得稅 15 000其他應收款5000銀行存款310000（ 2 分）借：待處理財產(chǎn)損溢21300貸：生產(chǎn)成本20 000應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 1 300 （ 2 分）5）借：應付賬款30 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6）借：委托加工物資100 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）應交消費稅貸：銀行存款7）借：在建

10、工20 000貸：應付債券應計利息 20 0003 90033 900 （ 2 分）13 000100 000213 000（ 2分）（ 2 分）48. （ 36 分）（1）借：在建工程2 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 260貸：營業(yè)外收入借：銀行存款投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)成本借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理借：其他業(yè)務成本30貸：累計折舊2 260（ 3 分）982100（ 3 分）2020（ 3 分）30（ 3 分）2）利潤總額=9 800-5 000-300-100-300-50-30+2 260-2-20-30=6 228全年應交所得稅 =（6 228+15+57 ） X

11、25%=1 575 （萬元）（萬元）（3 分）3 分）3）借：所得稅費用1 575貸：應交稅費應交所得稅 1 5753 分）借：本年利潤1 575貸：所得稅費用1 575借：本年利潤4 6533 分）貸：利潤分配未分配利潤 4 653（ 3 分）借：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積任意盈余公積465.3232.65465.3232.65（ 3分）3 分）借：利潤分配應付現(xiàn)金股利 500貸：應付股利5002019 年年末未分配利潤=1 000+4 653-465.3-232.65-500=4 455.05 萬元（ 3分）49. （ 15 分）（ 1 ）不符合規(guī)定。

12、國有大中型企業(yè)和國有資產(chǎn)占主導或控股地位的大中型企業(yè)必須設置總會計師。凡設置總會計師的單位，不應再設置與總會計師職權重疊的行政副職。案例中的有限責任公司是國有中型企業(yè)，所以再增設一名副經(jīng)理不符合規(guī)定。（ 3 分）（ 2）不符合規(guī)定。各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或資料進行會計核算。案例中， 招待客戶用餐開的是購買辦公用品的發(fā)票，所以不符合規(guī)定。（ 3 分）（ 3）不符合規(guī)定。會計機構負責人（會計主管人員）辦理會計交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交。案例中，是由人事部經(jīng)理負責，所以不符合規(guī)定。（ 3 分）（ 4）符合規(guī)定。會計人員的工作崗位要有計劃地進

13、行輪崗，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務和不斷提高素質(zhì)。（ 3 分）（ 5）不符合規(guī)定。單位負責人是單位會計工作管理的責任主體。單位負責人不得授意指使強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。（ 3 分）50. （ 21 分）（ 1 ）符合規(guī)定。依法設立的有限責任公司，必須在公司名稱中標明有限責任公司或有限公司字樣。案例中，光順科技有限公司符合規(guī)定。（ 3 分）（ 2） 注冊資本為1800 萬元。 有限責任公司的注冊資本是公司登記機關登記的全體股東認繳（ 3 分）（3）甲的出資符合規(guī)定。股東可以以貨幣出資，并按期將貨幣出資足額存入公司在銀行開設的賬戶。（2分）乙出資不符合規(guī)定。 對作為出資的非貨幣財產(chǎn)

14、應評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。案例中，對乙的廠房并未評估而是協(xié)商作價，所以不符合規(guī)定。（2分）丙的出資不符合規(guī)定。股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權或設定擔保的財產(chǎn)作價出資。（2分）（4）董事長的產(chǎn)生方式符合規(guī)定。有限責任公司董事會設董事長一人，可以設副董事長。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。（2分）監(jiān)事會主席的產(chǎn)生不符合規(guī)定。有限責任公司監(jiān)事會設主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。案例中，由公司章程規(guī)定，所以不符合。（2分）（5）不符合規(guī)定。有限責任公司的首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，案例中,由甲召集和主持，所以不符合規(guī)定。（3分）（6）不符合規(guī)定。有限責任公司發(fā)行債券凈資產(chǎn)不低于6000萬元。（2分）51.（24分）資產(chǎn)負債表2019年12月31日單位：萬元資產(chǎn)負債及所有者權益項目期初期末項目期初期末貨幣資金8090短期借款5030應收賬款120140應付賬款170120存貨240220 （2 分）長期借款200300 （2 分）固定資產(chǎn)760950 （2 分）實收資本700800未分配利潤80150合計1 2001400 （2 分）合計1 2001400 （2 分）（2）年末速動比率= 230+ 150= 1.53（2分）應收賬款周轉率= 260