泉溢食品審附注

1、海南泉溢食品有限公司會計報表附注2011年度單位：人民幣元附注一 公司基本情況 海南泉溢食品有限公司于2000年5月25日成立，并領取由海南省工商行政管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：460000000051972；法定代表人：林生；注冊資本：2800萬元；公司住所：?？谑忻捞m區(qū)桂林洋經(jīng)濟開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)；經(jīng)營范圍：購銷、運輸、冷凍、加工新鮮水產(chǎn)品、食品、水果、蔬菜、罐頭。（凡需行政許可的項目憑許可證經(jīng)營）。附注二 主要會計政策2.1、會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則及其補充規(guī)定。2.2、會計年度本公司采用公歷制，即自每年1月1日至12月31日為一個會計年度。2.3、記賬本位幣本公

2、司以人民幣為記賬本位幣。2.4、記賬基礎和計價原則本公司會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，以實際成本為計價基礎。2.5、外幣業(yè)務核算方法對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，采用當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬，月末將外幣賬戶的外幣余額按月末市場匯價折合為人民幣，折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，其中屬籌建期間發(fā)生的匯兌損益計入長期待攤費用，與購建固定資產(chǎn)有關的借款產(chǎn)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前予以資本化，除上述情況外發(fā)生的匯兌損益計入當期損益。2.6、現(xiàn)金等價物的確定標準公司編制現(xiàn)金流量表時，按照有關財務規(guī)定，將持有期間短（一般不超過三個月）、流

3、動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資視為現(xiàn)金等價物。2.7、壞賬核算方法(1)壞賬確認標準：壞賬是指因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應收款項或因債務人較長時期內(nèi)未履行其償債義務并有足夠的證據(jù)表明確實無法收回或收回的可能性較小的應收款項。(2)壞賬損失核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。凡能夠確認現(xiàn)金收回的款項不計提壞賬。此外，根據(jù)債務單位的財務狀況，現(xiàn)金流量情況以及公司以前年度的實際情況合理地估計，按賬齡分析后確定計提比例。2.8、存貨核算方法(1) 計價和攤銷：存貨的取得按實際成本入賬，發(fā)出以加權平均法確定其實際成本；低值易耗品采取在領用時一次攤銷的方

4、法核算；完工開發(fā)產(chǎn)品按實際開發(fā)成本入賬，銷售開發(fā)產(chǎn)品采用個別認定法核算。(2) 本公司存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。(3) 存貨跌價準備的確認和計提：公司于每年中期期末及年度終了按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，對預計損失采用備抵法核算，按單個存貨項目提取存貨跌價準備并計入當期損益。2.9、長期股權投資核算方法(1)初始投資成本以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，作為應收項目單獨核算；以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價

5、值作為初始投資成本；投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資，如果該交換具有商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量，其長期股權投資成本以換出資產(chǎn)的公允價值計量；如果該交換不具有商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值不能可靠計量，則長期股權投資成本以換出資產(chǎn)的賬面價值計量。通過債務重組取得的長期股權投資，將放棄債權而享有的股份的公允價值確認為對債務人的投資，重組債權的賬面余額與長期股權投資的公允價值之間的差，記入當期損益；債權人已計提壞賬準備的，先將該差額沖減減值準備，不足沖減的部

6、分，記入當期損益。(2)后續(xù)計量對子公司的投資采用成本法進行核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調(diào)整。如果對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。(3)投資收益的確認采用成本法核算的單位，在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，確認投資收益。采用權益法核算的單位，中期期末或年度終了，按分享或分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資損益。處置股權投資時，將股權投資的賬面價值與實際取得的價款的差額，作為當期投資的損益。采用權益法核算的長期股

7、權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉(zhuǎn)入當期損益。(4)資產(chǎn)減值的確認資產(chǎn)負債表日若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減值跡象時，根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提比例轉(zhuǎn)入當期損益。相應的資產(chǎn)減值準備。計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。2.10、固定資

8、產(chǎn)的計價與折舊方法(1) 固定資產(chǎn)的標準：使用期限超過1年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。(2) 固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價；公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權換入的固定資產(chǎn)，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；涉及到（或支付）補價的，按應收債權賬面價值減去（或加上）補價及應支付的稅費作為入賬價值；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中

9、的較低者為入賬價值；以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值，涉及補價的，按企業(yè)會計準則非貨幣性交易的相關規(guī)定進行處理。(3) 固定資產(chǎn)分類及折舊采用平均年限法提取折舊，固定資產(chǎn)類別、使用年限及折舊率如下：固定資產(chǎn)類別 估計使用年限 （年） 殘值率（%） 年折舊率（%）運輸設備10510機器設備5519.4房屋設備5051.9辦公設備3532(4) 固定資產(chǎn)減值準備本公司于每年中期期末或年度終了時，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е驴墒栈亟痤~低于賬面價值的，按可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值

10、準備。對存在以下情況之一的固定資產(chǎn)，全額計提減值準備：a長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；b由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；c已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；d其他實質(zhì)上不能給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。2.11、在建工程核算方法(1)在建工程是指興建中的廠房、安裝及調(diào)試中的機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本核算。該成本包括直接建造成本以及于興建、安裝及調(diào)試期間的有關借款的利息支出及匯兌損益。(2)在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。尚未辦理竣工結算的，先按估計價值轉(zhuǎn)

11、入固定資產(chǎn)，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。 2.12、無形資產(chǎn)計價與攤銷購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價，按規(guī)定的使用年限采用直線法攤銷。2.13、長期待攤費用長期待攤費用按實際支出入賬，在項目受益期分期平均攤銷；開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。2.14、借款費用核算方法借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息、折價或者溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。對于因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，只有在同時符合三個條件（資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，借款費用已經(jīng)發(fā)生，為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始）時才能開始資本化，計入在建工程的成本

12、；其他的借款費用應當于發(fā)生當期確認為費用。本公司每期利息資本化金額，以至當期末購置或者建造該項資產(chǎn)的累計支出乘以資本化率計算確定。2.15、收入確認原則：(1)銷售商品、產(chǎn)品：在已將商品所有權上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對該商品、產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品、產(chǎn)品的成本能夠可靠的計量時，確認收入的實現(xiàn)。(2)提供勞務：在勞務已經(jīng)提供，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)并且與提供該工程、勞務相關的成本能夠計量時，確認收入的實現(xiàn)。2.16 所得稅的會計處理方法本公司采用應付稅款法進行所得稅的會計處理。附注三 稅項3.1、增值稅

13、：出口產(chǎn)品適用零稅率，國內(nèi)銷售適用13%稅率。3.2、城市維護建設稅：按應繳增值稅的7%計提。3.3、教育費附加：按應交增值稅的3%計繳。3.4、企業(yè)所得稅稅額：24%附注四 會計政策、會計估計的變更及重大會計差錯的更正本公司本期無會計政策、會計估計的變更及重大會計差錯的更正附注五 控股子公司及合營企業(yè)5.1、控股子公司及合營企業(yè)被投資單位名稱注冊資本出資額持股比例注冊地核算方法是否合并海南泉溢生物技術開發(fā)有限公司300萬200萬66.67%海口成本法否儋州泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司500萬500萬100%儋州成本法否臨高泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司500萬500萬100%臨高成本法否附注六 會計報表主要項

14、目注釋：6.1、貨幣資金項 目年初數(shù)期末數(shù)現(xiàn) 金1,973,274.19 1,744,854.26 銀行存款9,193,968.83 17,979,889.90 合 計11,167,243.0219,724,744.166.2、應收賬款6.2.1、賬齡分析及百分比賬 齡年初數(shù)期末數(shù)金 額比例壞賬準備金 額比例壞賬準備1年以內(nèi)29,359,659.12100%2,226,917.1114,782,838.8228.28%12年37,496,768.5271.72%23年合 計29,359,659.12100%2,226,917.1152,279,607.34100%6.2.2、主要債務人明細如下

15、：單位名稱期末數(shù)FISHIN 13,137,843.91 BEAVER 8,511,786.70 HOUSTON 5,421,227.09 NFS 3,225,016.89 GOLDEN HARVEST 1,860,785.26 GREAT AMERICAN 1,945,597.52 SLADE GORTICN 1,521,230.34 SEA WEALTH 1,589,198.24 NORDIC 1,331,291.52 CHINA RICHFISH 1,368,424.80 注：期末應收賬款中無應收持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東。6.3、其他應收款6.3.1、賬齡分析及百分比

16、賬 齡年初數(shù)期末數(shù)金 額比例壞賬準備金 額比例壞賬準備1年以內(nèi)13,687,685.0655.81%403,816.02 13,221,115.6962.24% 650.00 12年10,835,965.4044.19%8,020,407.8337.76% 403,816.02 23年合 計24,523,650.46100%403,816.0221,241,523.52100%404,466.026.3.2、主要債務人明細如下：單位名稱期末數(shù)海南照豐水產(chǎn)有限公司 2,336,594.15 臨高泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司 1,887,850.00 ?？诟贽r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)公司2,000,000.00 海南

17、泉溢生物技術有限發(fā)有限公司 1,824,608.60 蝦塘3,766,362.24歐盟迎檢 1,664,400.00 陳文勇 906,588.00 瓊山新市區(qū)管理委員會 933,842.00 注：期末其他應收款中應收持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東海南照豐水產(chǎn)有限公司2,336,594.15元。6.4、預付賬款6.4.1、賬齡分析及百分比賬 齡年初數(shù)期末數(shù)金 額比例金 額比例1年以內(nèi)2,708,003.37100%702,630.15 37.40%1-2年1,166,225.44 62.60%合 計2,708,003.37100%1,868,855.59100%6.4.2、主要債務

18、人明細如下單位名稱期末數(shù)海南斯普信用網(wǎng)絡科技有限公司192,050.00海南森祥水電安裝工程有限公司 121,600.00 中國外運海南公司 111,846.24 ABC 106,463.33 湛江湛江臭氧技術有限公司100,000.00注：期末無預付持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東和其他關聯(lián)單位款項。6.5、應收補貼款期末余額為5,814,918.28元,系應收退稅補貼款。6.6、存貨類 別年初數(shù)期末數(shù)低值易耗品4,233,932.582,697,840.90庫存商品23,704,645.442,094,538.94包裝物689,663.82662,235.21發(fā)出商品13,77

19、7,148.06合 計28,628,241.8419,231,763.116.7、長期股權投資項 目年初數(shù)期末數(shù)海南泉溢生物技術開發(fā)有限公司2,000,000.00 2,000,000.00 儋州泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司5,000,000.00臨高泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司5,000,000.00合 計2,000,000.00 12,000,000.00 6.8、固定資產(chǎn)及累計折舊項目 年初數(shù)本期增加本期減少 期末數(shù)房屋建筑物3,512,941.073,512,941.07管理設備1,608,982.81 239,283.33 1,848,266.14生產(chǎn)設備9,956,506.911,562,741.

20、5811,519,248.49其他5,467,252.9198,658.115,565,911.02合計20,545,683.702,187,557.8322,446,366.72累計折舊13,111,010.971,647,127.78 14,758,138.75 凈 值7,434,672.73 7,688,227.97 6.9、遞延稅項期末數(shù)為435,389.17元，系上年結轉(zhuǎn)。6.10、短期借款貸款單位年初數(shù)期末數(shù)借款條件中行海南省分行 30,000,000.00 抵押借款中行海口美舍支行50,000,000.00抵押借款合 計 30,000,000.00 50,000,000.00 6

21、.11、應付賬款期末數(shù)為22,874,112.31元，主要債務人明細如下：單位名稱期末數(shù)魚農(nóng)魚款11,157,239.49海南前華包裝有限公司2,820,441.04湛江國溢1,637,655.68湛江榮佳公司 1,000,808.21佛山市南海南榮塑料印刷有限公司1,065,039.83注：期末其他應付款中無應付持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東和其他關聯(lián)單位款項。6.12、預收賬款期末數(shù)為11,997,707.58元，主要債務人明細如下：單位名稱期末數(shù)GOLDEN LINE INTERNATIONAL ENTEPR1,419,259.08ABRAMCZYK 1,655,632.7

22、3 NORDIC SEAFOOD 888,150.95 LIBERTY 618,534.59 MAAK ENTERPQISES LTD 587,303.98 注：期末預收賬款中無預收持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東和其他關聯(lián)單位款項。6.13、應付職工薪酬期末數(shù)為213,139.96元。6.14、應交稅費稅 種期末數(shù)企業(yè)所得稅-23,796.01增值稅-4,659,816.82營業(yè)稅-1,500.00城市維護建設稅-130.00教育費附加-60.00合 計-4,685,302.836.15、其他應付款期末數(shù)為16,039,004.65元，主要債務人明細如下：單位名稱期末數(shù)林生2,2

23、00,000.00儋州泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司 5,089,000.00 臨高泉溢水產(chǎn)養(yǎng)殖有取公司 5,000,000.00 海南泉溢生物技術開發(fā)有限公司 2,006,130.40 注：期末其他應付款中無應付持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東和其他關聯(lián)單位款項。6.16、專項應付款項目年初數(shù)期末數(shù)農(nóng)業(yè)科技轉(zhuǎn)換資金645,047.631,745,047.63科技經(jīng)費306,630.00-93,370.00中小企業(yè)開拓基金16,800.0016,800.00海南省農(nóng)經(jīng)法貿(mào)易促進項目經(jīng)費860,000.00860,000.00海口市重點科技項目經(jīng)費88,803.0088,803.00扶貧救助基

24、金款390,755.00410,755.00熱帶農(nóng)產(chǎn)品深加工關鍵技術研究與產(chǎn)業(yè)開發(fā)18,249.9014,399.90海大科研費-191,265.42-111,265.42海水蝦高附加值產(chǎn)品開發(fā)與示范15,981.218,895.21羅非魚片加工廢棄物生產(chǎn)低聚多肽的關鍵技術開發(fā)與中試60,000.00337,885.00歐盟迎檢技術改造4,381,861.00521,652.30節(jié)能減排污染處理技術改造項目1,189,062.001,757,036.00以零永排放為目的的水產(chǎn)品加工廢棄物再利用集成技術研究與應用示范-100,000.00歐盟水產(chǎn)品備案基地建設項目資金1,230,000.00合計

25、7,781,924.326,686,638.626.17、實收資本投資人年初數(shù)持股比例年末數(shù)持股比例海南照豐水產(chǎn)有限公司28,000,000.00100%28,000,000.00100%合 計28,000,000.00100%28,000,000.00100%注：注冊資本已經(jīng)海南華新會計師事務所“華新會驗字2002第539號、海南華合會計師事務所“海華合會驗字2006第810116號驗字報告予以驗證。6.18、資本公積期末數(shù)為846,609.00元，系財政扶持資金。6.19、盈余公積期末數(shù)為770,547.23元，系法定盈余公積。6.20、未分配利潤項 目金 額期初未分配利潤 6,723,0

26、81.16加：本年凈利潤 415,025.44期末未分配利潤 7,138,106.606.21、營業(yè)收入項目本期數(shù)條凍羅非魚6,558,420.30 開片羅非魚183,581,383.94蝦仁3,123,197.96熟蝦仁123,657.64海鰻片2,075,869.71熟帶頭蝦126,067.99其他收入13,198,270.36合 計208,786,867.906.22、營業(yè)成本項目本期數(shù)條凍羅非魚5,842,324.04 開片羅非魚182,920,357.86蝦仁333,291.79 熟蝦仁1,945,518.51 海鰻 片1,770,255.81 壽司蝦123,769.88 熟帶頭蝦129,917.10 合 計193,065,434.996.23、營業(yè)費用類 別本期數(shù)港雜費819,489.87 檢驗費317,974.04 辦公費18,223.64 郵電費45,471.25 交通費790.00 差旅費253,784.10 招待費32,513.40 參展費367,718.91 傭金896,163.89 報關費54,250.00 保險費289,082.11 汽車費用12,681.05 其他41,392.