月滾動(dòng)預(yù)算考核評(píng)價(jià)管理辦法

1、月度滾動(dòng)預(yù)算考核評(píng)價(jià)管理辦法（試行）為強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，提升管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本，公司以全面預(yù)算管理為切入點(diǎn)，落實(shí)細(xì)化月度滾動(dòng)預(yù)算，完善月度考核與預(yù)警機(jī)制，特制定本辦法。一、月度滾動(dòng)預(yù)算的執(zhí)行與考核（一）月度滾動(dòng)預(yù)算執(zhí)行的原則：1、嚴(yán)格按照年度預(yù)算和月度滾動(dòng)預(yù)算的內(nèi)容執(zhí)行2、有預(yù)算不代表一定要執(zhí)行，預(yù)算金額不一定是執(zhí)行金額。3、無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目原則上不執(zhí)行4、對(duì)于特殊情況確需增加的項(xiàng)目要嚴(yán)格按照公司預(yù)算外支出審批流程執(zhí)行。（二）月度滾動(dòng)預(yù)算的考核1、預(yù)算編制過(guò)程的考核：（1）預(yù)算報(bào)送時(shí)間考核A、未按時(shí)間要求上報(bào)的部門(mén)，第一次扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效1分，時(shí)間超過(guò)一天以上的扣2分；B、連續(xù)兩次以上（含兩次）未按

2、時(shí)間要求上報(bào)的部門(mén)，每次扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效3分。（2）預(yù)算編制質(zhì)量考核A、未按照公司統(tǒng)一預(yù)算表格式編制的部門(mén)，每次扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效1分；B、預(yù)算表內(nèi)項(xiàng)目匯總數(shù)、明細(xì)數(shù)、累計(jì)數(shù)編制不全的部門(mén)，每漏一項(xiàng)扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效1分；C、預(yù)算表間匯總數(shù)與明細(xì)不一致的部門(mén)，每發(fā)現(xiàn)一次扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效1分；D、預(yù)算上報(bào)數(shù)超出年度下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的部門(mén)，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效2分。(3)預(yù)算管理的其他考核A、預(yù)算外費(fèi)用未按照公司預(yù)算外審批流程報(bào)批的的部門(mén)，每次扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效1分；B、預(yù)算外費(fèi)用指標(biāo)追加申請(qǐng)表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后未報(bào)預(yù)算管理辦公室備案的部門(mén)，每次扣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效1分。2、公司級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的考核按照公司級(jí)成本費(fèi)用指標(biāo)

3、與全員績(jī)效掛鉤管理辦法執(zhí)行?？己私Y(jié)果與全體員工績(jī)效掛鉤。3、部門(mén)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況考核（1）單項(xiàng)指標(biāo)的考核（責(zé)任部門(mén)以責(zé)任書(shū)為準(zhǔn)），其考核指標(biāo)明細(xì)見(jiàn)下表：?jiǎn)雾?xiàng)指標(biāo)考核表部門(mén)：分公司部門(mén)：萬(wàn)元；%序號(hào)指標(biāo)名稱(chēng)責(zé)任部門(mén)考核周期 計(jì)劃實(shí)際完成目標(biāo)備注1產(chǎn)成品資金占用銷(xiāo)售月2貨款回收率銷(xiāo)售月3索賠凈損失額銷(xiāo)售、技術(shù)質(zhì)量部年4軍品銷(xiāo)售收入綜合管理部月5民品銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售月6銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售月7生產(chǎn)資金占用額生產(chǎn)制造部月8節(jié)能降耗生產(chǎn)制造部年9內(nèi)部質(zhì)量損失額技術(shù)質(zhì)量部年10外部質(zhì)量損失額技術(shù)質(zhì)量部年11采購(gòu)資金占用采購(gòu)配套部月12采購(gòu)降成本采購(gòu)配套部年13工會(huì)經(jīng)費(fèi)綜合管理部年14制造降成本生產(chǎn)制造部季15質(zhì)量降成本

4、品質(zhì)管理部季16消耗物資（工裝類(lèi)、油輔料、設(shè)備備件、勞保等）降低率17管理費(fèi)用財(cái)務(wù)季18財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)季19研發(fā)投入占企業(yè)銷(xiāo)售收入比重財(cái)務(wù)年20其他業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)年21經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 財(cái)務(wù)月22管理降成本財(cái)務(wù)季23工業(yè)增加值綜合管理部年24凈資產(chǎn)收益率財(cái)務(wù)年25凈利潤(rùn)財(cái)務(wù)年26經(jīng)濟(jì)增加值財(cái)務(wù)年27應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)銷(xiāo)售月28存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)財(cái)務(wù)月29資產(chǎn)負(fù)債率財(cái)務(wù)年30現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率財(cái)務(wù)年（2）各部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況考核，其考核明細(xì)見(jiàn)下表：部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況考核表項(xiàng)目名稱(chēng)xxx部門(mén) 預(yù)算 實(shí)際 完成情況 備注 1、職工薪酬 其中：工資 職工福利費(fèi) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi)

5、非貨幣性福利 其他2、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)3、保險(xiǎn)費(fèi)4、折舊費(fèi)5、修理費(fèi)6、開(kāi)辦費(fèi)7、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)8、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)9、低值易耗品攤銷(xiāo)10、存貨盤(pán)虧及毀損11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)12、差旅費(fèi)13、辦公費(fèi)14、水電費(fèi)15、稅金16、租賃費(fèi)17、訴訟費(fèi)18、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用19、咨詢(xún)費(fèi)20、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)21、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)22、董事會(huì)會(huì)費(fèi)23、排污費(fèi)24、其他 其中：審計(jì)費(fèi)黨務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi)綠化費(fèi) 物料消耗 運(yùn)輸費(fèi) 生育保險(xiǎn) 出國(guó)費(fèi) 上級(jí)管理費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 其他合 計(jì) 生產(chǎn)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況考核表序號(hào)項(xiàng) 目xxx部門(mén) 預(yù)算 實(shí)際 完成情況備注一.直接材料二、燃料及動(dòng)力三、工資及福利四、專(zhuān)用費(fèi)用五、廢品損失六、協(xié)作費(fèi)用七、

6、制造費(fèi)用1工 資2職工福利費(fèi)3折舊費(fèi)4修理費(fèi)5辦公費(fèi)6水電訊費(fèi)7差旅費(fèi)8運(yùn)輸費(fèi)9機(jī)物料消耗10低值易耗品攤銷(xiāo)11勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)12外部加工費(fèi)13五險(xiǎn)一金14勞務(wù)工工資15試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)16設(shè)備大中小修理費(fèi)17部門(mén)自耗18其他19物業(yè)管理費(fèi)20通訊費(fèi)21油料及化工原料22外購(gòu)動(dòng)力23配送費(fèi)24租賃費(fèi)25保險(xiǎn)費(fèi)八、合計(jì)考核結(jié)果與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效掛鉤。二、 月度滾動(dòng)預(yù)算預(yù)警月度滾動(dòng)預(yù)算預(yù)警包括兩部分：?jiǎn)雾?xiàng)指標(biāo)預(yù)警和成本費(fèi)用指標(biāo)預(yù)警。（一）單項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警。1、對(duì)以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值超過(guò)年度目標(biāo)值的則進(jìn)行預(yù)警：產(chǎn)成品資金占用、生產(chǎn)資金占用額、內(nèi)部質(zhì)量損失額、外部質(zhì)量損失額、采購(gòu)資金占用、索賠凈損失額、資產(chǎn)負(fù)債率、

7、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。2、對(duì)以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值低于年度目標(biāo)值的則進(jìn)行預(yù)警：貨款回收率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、經(jīng)濟(jì)增加值、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、工業(yè)增加值。3、對(duì)以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值低于月度滾動(dòng)預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警：銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)。4、對(duì)以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值超過(guò)月度滾動(dòng)預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警：銷(xiāo)售費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。5、對(duì)以下指標(biāo)的當(dāng)期累計(jì)單項(xiàng)指標(biāo)值低于年度目標(biāo)值進(jìn)度的則進(jìn)行預(yù)警：其他業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)、節(jié)能降耗、技術(shù)創(chuàng)新降成本、采購(gòu)降成本、質(zhì)量降成本、制造降成本、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、管理降成本、消耗物質(zhì)降低率。（二）成本費(fèi)用指標(biāo)預(yù)警。1、部門(mén)費(fèi)用指標(biāo)的當(dāng)月值超

8、過(guò)預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警，同時(shí)沖減次月費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。2、生產(chǎn)制造部成本費(fèi)用指標(biāo)的當(dāng)月值超過(guò)預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警，同時(shí)沖減次月成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。（三）當(dāng)月未完成的部門(mén)進(jìn)行黃色預(yù)警；連續(xù)兩月未完成的進(jìn)行紅色預(yù)警，同時(shí)要求該部門(mén)提出書(shū)面整改措施。三、成本費(fèi)用季度評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)范圍評(píng)價(jià)指標(biāo)包含成本費(fèi)用指標(biāo)和專(zhuān)項(xiàng)成本降低指標(biāo)（技術(shù)創(chuàng)新降成本、采購(gòu)降成本、制造降成本、質(zhì)量降成本、管理降成本等指標(biāo)）。被評(píng)價(jià)部門(mén)包含公司所有部門(mén)。（二） 評(píng)價(jià)原則1、單項(xiàng)節(jié)約計(jì)獎(jiǎng)以成本費(fèi)用總額控制在預(yù)算目標(biāo)之內(nèi)為前提。2、專(zhuān)項(xiàng)成本降低指標(biāo)計(jì)獎(jiǎng)以完成公司下達(dá)的年度目標(biāo)為前提。3、實(shí)行季度與年度評(píng)價(jià)相結(jié)合，季度兌現(xiàn)當(dāng)期獎(jiǎng)勵(lì)的50，年度結(jié)

9、束后統(tǒng)一結(jié)算余額。（三）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1、成本費(fèi)用指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)季度末次月5日前，由財(cái)務(wù)根據(jù)各部門(mén)的成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算金額進(jìn)行比較，確定評(píng)價(jià)結(jié)果，并于當(dāng)月10日前將評(píng)價(jià)結(jié)果及獎(jiǎng)勵(lì)分配方案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后按流程發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)各部門(mén)的獎(jiǎng)勵(lì)采取單項(xiàng)計(jì)算的方法，節(jié)約的成本費(fèi)用項(xiàng)目逐一計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金額，各項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)之和即是對(duì)各部門(mén)的獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)金額的具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）5%<單項(xiàng)節(jié)約比例10%，獎(jiǎng)勵(lì)金額等于該項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)約金額乘以節(jié)約比例。 （2）10%<單項(xiàng)節(jié)約比例20%，獎(jiǎng)勵(lì)金額等于該項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)約金額乘以節(jié)約比例的80%。 （3）單項(xiàng)節(jié)約比例>20%

10、時(shí)，獎(jiǎng)勵(lì)金額等于該項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)約金額乘以節(jié)約比例的40%。2、專(zhuān)項(xiàng)成本降低指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)季度末次月5日前，由各部門(mén)將上季度評(píng)審后的專(zhuān)項(xiàng)成本降低指標(biāo)完成情況上報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)根據(jù)各部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)成本降低指標(biāo)完成情況與階段降低目標(biāo)進(jìn)行比較，確定評(píng)價(jià)結(jié)果，并于當(dāng)月10日前將評(píng)價(jià)結(jié)果及獎(jiǎng)勵(lì)分配方案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后按流程發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為：（1）完成率100，部門(mén)無(wú)獎(jiǎng)勵(lì)。（2）完成率100，部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)額等于階段目標(biāo)值乘以1加上超額部分乘以5，獎(jiǎng)勵(lì)給項(xiàng)目牽頭部門(mén)和相關(guān)配合部門(mén)，具體分配方案由項(xiàng)目牽頭部門(mén)提出并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。（三） 評(píng)價(jià)流程1、各部門(mén)上報(bào)各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。2、財(cái)務(wù)確定評(píng)價(jià)結(jié)果。3、項(xiàng)目牽頭部門(mén)提出獎(jiǎng)勵(lì)分配