本量利論文終稿

1、沈 陽 理 工 大 學(xué) 畢業(yè)設(shè)計（論文）題 目：本量利分析在中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司中的應(yīng)用 學(xué) 院： 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 專 業(yè)： 會計應(yīng)用本科 學(xué)生姓名： 指導(dǎo)教師： 2013 年 10 月25日摘 要管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的中心在決策。決策的正確與否關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策時，一定要謹(jǐn)慎從事。要采用科學(xué)方法進(jìn)行預(yù)測分析，對企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析、研究、預(yù)測，然后進(jìn)行決策。本量利分析法就是一種切實可行的方法。本量利分析又稱盈虧平衡分析、保本分析，是運(yùn)用成本產(chǎn)銷量利潤三者之間相互關(guān)系來確定盈虧平衡點(diǎn)，從而預(yù)測企業(yè)盈虧狀況的一種定量分析方法。它通過對企業(yè)一定時期和一定業(yè)務(wù)

2、量范圍內(nèi)的固定成本、變動成本、銷售量、銷售單價、利潤等變量之間數(shù)量關(guān)系進(jìn)行目標(biāo)成本、目標(biāo)產(chǎn)銷量和目標(biāo)利潤的預(yù)測，為制定成本計劃、產(chǎn)銷量計劃和利潤計劃提供了重要依據(jù)，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營管理活動，改善企業(yè)的利潤水平。本文以本量利分析方法的基本原理為依據(jù)，通過對中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集，利用建立模型的分析方法在計算機(jī)環(huán)境下對中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司的財務(wù)狀況進(jìn)行盈虧平衡分析以及經(jīng)營安全性分析，進(jìn)而進(jìn)行本量利的優(yōu)化，對各種變動成本進(jìn)行壓縮，尋求控制和降低成本減虧增盈的途徑和方法，并結(jié)合公司的實際狀況提出減虧增盈的具體建議。關(guān)鍵詞：中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司；本量利分析；盈虧平衡

3、；安全邊際AbstractThe center of management lies in business, the focus of business lies in making decision. Whether the decision is true or fause determines a enterprises survival and development. Enterprises must act with caution while carrying on the business decision. It is necessary to adopt the scie

4、ntific method to predict and analyse the factual condition, then carry on decision. The Cost-Volume-Profit Analysis approach of this quantity is a kind of feasible method. The CVPA also called the blance analysis of profit and loss, the analysis of keeping cost. it use output - cost - profit three i

5、nterreaction confirm the balance point of profit and loss, thus predict a kind of quantitative analytical method of enterprise's profit and loss state. It passes the fixed cost, variable cost, sales volume, selling price , profit variable quantitative relation in the portfolio range to a regular

6、 period of enterprise, carry on output goals , cost goals, profit goals, have offered the important basis for making plans of cost price , plans of output value and plans of profit, and then optimize the operational and managerial activities of enterprises , improve the profit levels of enterprises.

7、 This article is based on the basic principle of the CVPA , with the collection of Sinopec Yangzi Petrochemical Company Limited basic financial data ,the article sets up analytical model under the environment of computer for Sinopec Yangzi Petrochemical Company Limited financial situation,giving a b

8、alance analysis of profit and loss ,sensitiveness analysis , security analysis of operation and the profit goals analysis, and optimizes the cost , volume and profit then compresses various kinds of variable cost, seeks the ways and methods to control cost and reduce loss to increase profits, and th

9、en combines with the real state of company to puts forward the concrete suggestions that reduces loss and increases profit.Key words：Sinopec Yangzi Petrochemical Company Limited; the Cost-Volume-Profit Analysis(CVPA); the Balance of Profit and Loss ; Safe Margin目 錄摘 要.IAbstract.II緒論.III1 本量利分析的概論.21

10、.1 本量利分析的概述2 本量利分析的概念.2 本量利分析的基本假設(shè).21.2 成本性態(tài)的分析3 固定成本.3 變動成本.3 混合成本.42 揚(yáng)子石化盈虧平衡分析.52.1 揚(yáng)子石化財務(wù)基本狀況52.1.1 揚(yáng)子石化的簡介.52.1.2 本量利相關(guān)數(shù)據(jù).52.2 盈虧平衡模型的建立與臨界點(diǎn)的計算72.2.1 單品種盈虧平衡模型的建立與臨界點(diǎn)的計算.72.2.2 綜合盈虧平衡模型的建立與綜合臨界點(diǎn)的計算.82.3 經(jīng)營計劃盈虧情況分析.102.3.1 產(chǎn)銷量與利潤分析.102.3.2 經(jīng)營安全性分析.113 揚(yáng)子石化本量利的優(yōu)化. .133.1 挖掘潛力降低成本的途徑.13 實行節(jié)約資源一體化管

11、理.133.1.2 實行全公司成本總額控制.143.1.3 實行技術(shù)改造創(chuàng)新. .143.2 保證實施產(chǎn)銷量計劃的建議.15 延伸企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈.15 拓展石油化工市場. .153.2.3 調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)銷結(jié)構(gòu). .163.3 實現(xiàn)盈利目標(biāo)的建議.17 降低變動成本.17 提高銷售價格.17結(jié) 論.18致 謝.19參考文獻(xiàn).20緒 論本論文研究的內(nèi)容是本量利分析在中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司這種多品種經(jīng)營的企業(yè)中的應(yīng)用，具有一定的理論深度并運(yùn)用大量的模型與量化分析。目前，揚(yáng)子石化有限公司為落實“保安全、保市場、保穩(wěn)定、增效益”的經(jīng)營管理方針，根據(jù)公司所面臨的實際問題，結(jié)合揚(yáng)子石化有限公司設(shè)備狀況和生

12、產(chǎn)現(xiàn)場的實際情況，提出了雙增雙節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營的計劃。企業(yè)的興盛衰落、成敗、生存、發(fā)展首先取決于企業(yè)的經(jīng)營方針與決策是否適當(dāng)。所以，企業(yè)在制定經(jīng)營方針與進(jìn)行經(jīng)營決策時，一定要謹(jǐn)慎從事。要采用科學(xué)方法進(jìn)行可行性分析，對市場需求情況進(jìn)行調(diào)查、預(yù)測，然后進(jìn)行決策。為了使此計劃順利實現(xiàn)，我結(jié)合公司的實際財務(wù)狀況，運(yùn)用本量利分析方法對揚(yáng)子石化有限公司的總體財務(wù)狀況進(jìn)行分析，掌握公司成本、產(chǎn)銷量和利潤的現(xiàn)狀水平，揭示公司固定成本、變動成本、產(chǎn)銷量、銷售單價和利潤等指標(biāo)的內(nèi)在規(guī)律性，為公司經(jīng)濟(jì)活動分析和優(yōu)化經(jīng)營方案提供依據(jù)，進(jìn)而挖掘潛力、控制和降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)減虧、扭虧和增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

13、1 本量利分析的概論1.1 本量利分析的概述 本量利分析的概念本量利分析是成本產(chǎn)量(或銷售量)利潤依存關(guān)系分析的簡稱,也稱為CVP分析(Cost-Volume-Profit Analysis)，是指在變動成本計算模式的基礎(chǔ)上，以數(shù)學(xué)化的會計模型與圖文來揭示固定成本、變動成本、銷售量、單價、銷售額、利潤等變量之間的內(nèi)在規(guī)律性的聯(lián)系，為會計預(yù)測決策和規(guī)劃提供必要的財務(wù)信息的一種定量分析方法。本量利分析它著重研究銷售數(shù)量、價格、成本和利潤之間的數(shù)量關(guān)系，它所提供的原理、方法在管理會計中有著廣泛的用途,同時它又是企業(yè)進(jìn)行決策、計劃和控制的重要工具。 本量利分析的基本假設(shè)本量利分析方法是在人們認(rèn)識到成本

14、可以也應(yīng)該按性態(tài)進(jìn)行劃分的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，主要研究銷量、價格、成本和利潤之間的相互關(guān)系。本量利分析的基本原理和分析方法在企業(yè)的預(yù)測、決策、計劃和控制等多方面具有廣泛的用途，也是管理會計中的一項基本內(nèi)容。任何分析理論與方法都建立在一定的假設(shè)前提下才能成立，其內(nèi)容也才能縝密和完善，那么，本量利分析的基本假設(shè)是什么？1、成本性態(tài)分析的假設(shè)。假定成本性態(tài)分析工作已經(jīng)完成，全部成本已經(jīng)被區(qū)分為變動成本與固定成本兩部分，有關(guān)的成本性態(tài)模型已經(jīng)建立起來。 2、相關(guān)范圍及線性假設(shè)。假定在一定時期內(nèi)，業(yè)務(wù)量也是在一定范圍內(nèi)變化的，于是固定成本總額的不變性和變動成本單位額的不變性在相關(guān)范圍內(nèi)能夠得以保證；假定在

15、一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，成本與銷售收入分別表現(xiàn)為一條直線。 3、產(chǎn)銷平衡和品種結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的假設(shè)。假定在只安排一種產(chǎn)品生產(chǎn)的條件下，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品總是可以找到市場，可以實現(xiàn)產(chǎn)銷平衡；對于多產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，原來的各種產(chǎn)品所占的比重并不發(fā)生變化。 4、變動成本法的假設(shè)。假定產(chǎn)品成本是按變動成本法計算的，即產(chǎn)品成本中只包括變動生產(chǎn)成本，而所有的固定成本均作為期間成本處理。 5、目標(biāo)利潤的假設(shè)。即目標(biāo)利潤是指營業(yè)凈利潤。規(guī)定了上述假定，就可以十分便利地用簡單的數(shù)學(xué)模型或圖形來揭示成本、業(yè)務(wù)量和利潤等諸因素之間聯(lián)系的規(guī)律性，也為在實際工作中應(yīng)用本量利分析方法指出了努力方向。1.2 成本性態(tài)的分析 固定成

16、本 固定成本(也稱固定費(fèi)用），是指在一定的范圍內(nèi)不隨產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量變動而變動的那部分成本。通常包括房屋設(shè)備的租賃費(fèi)、保險費(fèi)、廣告費(fèi)、不動產(chǎn)稅捐、管理人員薪金以及按直線法計提的固定資產(chǎn)折舊、土地使用稅等。固定成本有兩個特點(diǎn)：一是，總額的不變性：不論業(yè)務(wù)量是否變動，成本總額都不會發(fā)生任何變化；二是，單位額的反比例變動性：當(dāng)業(yè)務(wù)量變動時，單位固定成本將隨業(yè)務(wù)量的變動而成反比例的變動。固定成本大部分是間接成本，在相關(guān)范圍內(nèi)，其成本總額不受產(chǎn)量增減變動的影響。但從單位產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀究?，它卻隨著產(chǎn)量的增加而相應(yīng)減少。當(dāng)產(chǎn)品產(chǎn)量或商品銷售量的變動超過一定的范圍時，固定費(fèi)用就會有所增減。所以，固定成本是

17、一個相對固定的概念。 固定成本通常又可以進(jìn)一步劃分為酌量性固定成本和約束性固定成本，前者是指通過管理人員的決策行為可改變其數(shù)額的固定成本；后者是指受事前決策的影響，管理人員無法在事后改變其數(shù)額的固定成本。 變動成本變動成本是指在一定條件下，成本總額隨著業(yè)務(wù)量的變動而呈正比例變動的那部分成本。一般包括生產(chǎn)成本中單耗穩(wěn)定的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用中隨產(chǎn)量正比例變化的物料用品費(fèi)、燃料費(fèi)、動力費(fèi)、計件工資形式下的生產(chǎn)工人工資費(fèi)用等；銷售費(fèi)用中按銷售量支付的銷售傭金、裝運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)等。變動成本也有兩個特點(diǎn)：其一，總額的正比例變動性：變動成本總額將隨業(yè)務(wù)量的變動而成正比例變動；其二，單位額的不變性：不

18、論業(yè)務(wù)量是否變動，單位變動成本都不會發(fā)生任何變化。這里的變動成本是就總業(yè)務(wù)量的成本總額而言，變動成本雖然在相關(guān)范圍內(nèi)，其成本總額隨著業(yè)務(wù)量的增減成正比例增減，但是從產(chǎn)品的單位成本看，它卻不受產(chǎn)量變動的影響。 混合成本混合成本是介于固定成本和變動成本之間，成本總額雖然受業(yè)務(wù)量變動的影響，但其變動幅度并不同業(yè)務(wù)量的變動保持嚴(yán)格比例的成本。成本按其性態(tài)分類，采用了“是否變動”與“是否正比例變動”雙重分類標(biāo)志，不論哪個標(biāo)志在前，分類的結(jié)果都必然產(chǎn)生既不屬于固定成本也不屬于變動成本，游離于兩者之間的混合成本。按照混合成本變動趨勢的不同，可進(jìn)一步分為半變動成本、半固定成本、延期變動成本、曲線變動成本四種：

19、1、半變動成本，通常有一個基數(shù)，相當(dāng)于固定成本，在這個基數(shù)之上，業(yè)務(wù)量增加了，成本也會相應(yīng)增加；2、半固定成本，當(dāng)業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)增長時，其發(fā)生額固定不變，但在業(yè)務(wù)量增長超過一定限度時，其成本就會跳躍式上升，然后在新業(yè)務(wù)量的一定范圍內(nèi)又保持不變，直到出現(xiàn)新一次的跳躍；3、延期變動成本，是指在正常工作時間范圍內(nèi)其發(fā)生額固定不變，但當(dāng)工作時間超過正常時間時，其發(fā)生額將隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的成本；4、曲線變動成本，有一個初始量，相當(dāng)于固定成本，然后在這個初始量基礎(chǔ)上，隨業(yè)務(wù)量增長而逐漸增加，但其增長幅度呈拋物線上升。 2揚(yáng)子石化盈虧平衡分析2.1揚(yáng)子石化的財務(wù)揚(yáng)子石化的簡介中國石化揚(yáng)子石油化工有

20、限公司（簡稱揚(yáng)子石化有限公司）和中國石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司揚(yáng)子石化分公司的前身是揚(yáng)子石油化工公司，成立于1983年9月，位于長江中下游經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的南京市北部，主要從事石油煉制及烴類衍生物的生產(chǎn)加工和銷售。1998年實施資產(chǎn)重組，創(chuàng)立了以石油化工為主業(yè)的中國石化揚(yáng)子石油化工股份有限公司和以公用工程為主業(yè)的中國石化集團(tuán)揚(yáng)子石油化工有限責(zé)任公司。2006年中國石化揚(yáng)子石油化工股份有限公司退市，2007年10月被中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司吸收合并，中國石化集團(tuán)揚(yáng)子石油化工有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制為中國石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司揚(yáng)子石化分公司；2007年底，揚(yáng)子石化有限公司成功收購泰州石化和清江石化，產(chǎn)

21、業(yè)鏈得到進(jìn)一步延伸。該公司主要生產(chǎn)聚烯烴塑料、基本化工原料、成品油等三大類產(chǎn)品，年產(chǎn)量超過700萬噸，可廣泛應(yīng)用于輕工、紡織、電子、食品、汽車、航空以及現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)等各個領(lǐng)域，公司年銷售收入700多億元。2.1.2 本量利相關(guān)數(shù)據(jù)1、成本數(shù)據(jù)的來源由中國石化揚(yáng)子石油化工有限公司的財務(wù)部門根據(jù)成本歷史數(shù)據(jù)，考慮2012年的原料、燃料、原材料價格等一些變化因素進(jìn)行成本預(yù)測，確定了2012年的計劃成本，以此作為本量利分析的成本基本數(shù)據(jù)資料。為了從單一產(chǎn)品的本量利分析入手，進(jìn)而來分析每一種產(chǎn)品盈利狀況。需要根據(jù)財政局核定的聚烯烴塑料、基本化工原料、成品油三種產(chǎn)品的分?jǐn)偙?，將總成本、固定成本和變動成本分別

22、分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品上。分?jǐn)偤蟮墓潭ǔ杀緸椋壕巯N塑料180000萬元 、基本化工原料300000萬元、成品油1850000萬元；分?jǐn)偤蟮淖儎映杀緸椋壕巯N塑料200000萬元 、基本化工原料350000萬元、成品油2000000萬元。2、產(chǎn)品售價銷量及收入的確認(rèn) 根據(jù)價格學(xué)原理，商品價格等于商品價值量除以貨幣價值量。從函數(shù)關(guān)系看，價格變動與商品價值的變動成正比，與貨幣價值的變動成反比，所以貨幣價值變動對價格變動的影響是比較直接和明顯的。此外，價格還受許多不確定因素的影響。特別是揚(yáng)子石化有限公司的聚烯烴塑料、基本化工原料、成品油三種產(chǎn)品都較一般產(chǎn)品具有特殊性，所以，確定各自價格時，在產(chǎn)品實際銷售價格

23、的基礎(chǔ)上，考慮扣除增值稅的折算系數(shù)（聚烯烴塑料為1.17，基本化工原料和成品油為1.13）等因素，將三種產(chǎn)品的銷售價格進(jìn)行調(diào)整，分別確定其平均售價為：聚烯烴塑料9700元/噸、基本化工原料11150元/噸、成品油8900元/噸。 產(chǎn)品產(chǎn)量是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要因素，在滿足質(zhì)量要求的前提下企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品多，則企業(yè)可提供市場的產(chǎn)品也多，可能獲得的利潤高。但在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)生產(chǎn)了產(chǎn)品并不等于得到了效益。與企業(yè)效益直接有關(guān)的是產(chǎn)品的銷售量，特別是當(dāng)市場疲軟的情況下，產(chǎn)品銷售量的高低直接決定著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。依據(jù)揚(yáng)子石化有限公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營計劃，將各產(chǎn)品計劃銷售數(shù)量分別確定為聚烯烴塑料

24、60萬噸、基本化工原料100萬噸、成品油600萬噸；銷售收入依據(jù)計劃銷售量和平均售價分別確定為：銷售收入聚烯烴塑料582000萬元、基本化工原料銷售收入1115000萬元、成品油銷售收入5340000萬元、總銷售收入為7037000萬元。3、利潤指標(biāo)的調(diào)整和確認(rèn)揚(yáng)子石化有限公司原經(jīng)營計劃的利潤指標(biāo)為2500000萬元，由于其中有主營三大類產(chǎn)品以外的其他銷售利潤300000萬元，應(yīng)予剔除；另有43000萬元的銷售費(fèi)用沒有在成本中列入，應(yīng)予以沖減利潤，故主營產(chǎn)品的計劃利潤指標(biāo)調(diào)整確定為2157000萬元。本量利分析各項基本數(shù)據(jù)指標(biāo)見表2.1。表2.1 2012年揚(yáng)子石化有限公司本量利分析基本數(shù)據(jù)表

25、 項目聚烯烴塑料基本化工原料 成品油合計銷售單價（元/噸）9700111508900-銷售量（萬噸）60100600-銷售收入（萬元）582000111500053400007037000單位變動成本（元/噸）3333.3335003333.33-變動成本（萬元）20000035000020000002550000固定成本(萬元)180000300000 1850000 2330000成本總額（萬元）380000 650000 3850000 4880000利潤（萬元） 202000465000 1490000 21570002.2 盈虧平衡模型的建立與臨界點(diǎn)的計算2.2.1 單品種盈虧平衡模

26、型的建立與臨界點(diǎn)的計算1、單品種盈虧平衡基本模型設(shè)P為利潤，V為銷量，SP為單價，VC為單位變動成本，F(xiàn)C為固定成本，BE為盈虧平衡點(diǎn)，利潤的計算可用如下公式表示：P=V×SPV×VCFC (2.1)化簡得到： P=V×(SPVC)FC (2.2)而盈虧平衡點(diǎn)就是企業(yè)利潤等于零時的銷售量，即可得到：BE×SPBE×VCFC=0 (2.3)化簡得到：BE×(SPVC)FC=0 (2.4) 進(jìn)而得到：BE=FC/(SPVC) (2.5)這就是單品種盈虧平衡分析的基本模型。2、利用模型計算聚烯烴塑料、基本化工原料、成品油三種產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)

27、 聚烯烴塑料產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)銷售量為:180000萬元/（9700元噸-3333.33元噸）= 282722.37 噸如計算結(jié)果所示，聚烯烴塑料產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)的銷售量為282722.37噸，當(dāng)銷售量小于282722.37噸時，總成本高于銷售收入，處于虧損區(qū)；當(dāng)銷售量大于282722.37噸時，總成本低于銷售收入，處于盈利區(qū)?？梢娨胧咕巯N塑料盈利，必須保證銷售量大于282722.37噸時，這時的總成本低于銷售收入，處于盈利區(qū)，而且銷售量越大盈利越大。從2012年的銷售計劃上來看，預(yù)計聚烯烴塑料的銷售量所對應(yīng)的銷售收入處在盈利區(qū)內(nèi)，要想使聚烯烴塑料增加更多盈利的一個基本的途徑就是擴(kuò)大銷售量，

28、使實際銷售量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于盈虧平衡點(diǎn)的銷售量。聚烯烴塑料在農(nóng)業(yè)、包裝、電子、電氣、汽車、機(jī)械、日用雜品等方面有廣泛的用途，而且隨著最近幾年經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和工業(yè)的發(fā)展壯大，用量有不斷增加的趨勢。因此公司應(yīng)設(shè)法擴(kuò)大銷售市場，增加銷售量來尋求增加盈利的方法。但是，聚烯烴塑料產(chǎn)品不同于一般產(chǎn)品，該產(chǎn)品易于老化，生產(chǎn)過多，銷售不了就會加大成本的開支，因而公司還要考慮到聚烯烴塑料的適當(dāng)供應(yīng)量。在保證適銷的情況下盡量擴(kuò)大銷售量。 基本化工原料產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)銷售量為:300000萬元/（11150元噸- 3500元噸）= 392156.86噸如計算結(jié)果所示，基本化工原料產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)的銷售量為392156.86噸，

29、銷售量小于392156.86噸的時候，總成本高于銷售收入，處于虧損區(qū)；銷售量大于392156.86噸的時候，總成本低于銷售收入，處于盈利區(qū)。可見，只有保證銷售量大于392156.86噸，方可使基本化工原料盈利，這時的總成本低于銷售收入，處于盈利區(qū)，而且隨銷售量增加，盈利也隨之增加。按2012年的銷售計劃，基本化工原料也是處于盈利區(qū)的，所以要想再增加盈利，首先要考慮增大銷售量。然而，基本化工原料具有一定的毒性及易燃性而且要防潮防水放腐蝕，因此不易儲存。在銷售旺季期內(nèi)短短幾個月集中大量供應(yīng)，并盡量采取措施在有限的時間段內(nèi)內(nèi)增大供應(yīng)量，從而增加基本化工原料的盈利。 成品油的盈虧平衡點(diǎn)銷售量為: 18

30、50000萬元/（8900元噸- 3333.33元噸）=3323351.3噸用同樣的方法計算得到，成品油的盈虧平衡點(diǎn)的銷售量為3323351.3噸，當(dāng)銷售量小于3323351.3噸的時候，總成本高于銷售收入，處于虧損區(qū)；銷售量大于3323351.3噸的時候，總成本低于銷售收入，處于盈利區(qū)。可見，只有保證銷售量大于3323351.3噸，方可使成品油盈利，這時的總成本低于銷售收入，處于盈利區(qū)，而且隨銷售量增加，盈利也隨之增加。按2012年的銷售計劃，成品油是處于盈利區(qū)的，但是盈利幅度小于其他兩類產(chǎn)品，所以公司單從經(jīng)濟(jì)效益角度考慮，應(yīng)盡可能的增加生產(chǎn)銷售其他兩類產(chǎn)品，使公司增加盈利。成品油是該公司最

31、主要的產(chǎn)品之一，也是人們?nèi)粘Ｉ钪斜夭豢缮俚漠a(chǎn)品之一。公司只要保證市場上成品油的供應(yīng)，公司的盈利就會增加。還可以通過適當(dāng)?shù)靥岣咪N售價格，來增加盈利。2.2.2 綜合盈虧平衡模型的建立與綜合臨界點(diǎn)的計算大多數(shù)企業(yè)都同時進(jìn)行著多種產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營。因此，僅僅對每種產(chǎn)品作盈虧平衡分析是不夠的，揚(yáng)子石化有限公司的三種產(chǎn)品的銷售價格、單位變動成本、固定成本不一樣，從而造成各種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率不一致，對多種產(chǎn)品進(jìn)行保本分析，在遵循單一產(chǎn)品的保本點(diǎn)模型的基礎(chǔ)上，采用加權(quán)平均模型（銷售金額配合法）進(jìn)行確定綜合盈虧平衡點(diǎn)。1、多品種的盈虧平衡模型-加權(quán)平均模型 第一步，計算全部產(chǎn)品的銷售總額：銷售總額=各種產(chǎn)品

32、的單價×預(yù)計銷售量） (2.6) 第二步，計算各種產(chǎn)品的銷售比重：銷售比重=各種產(chǎn)品的銷售量/銷售總額 (2.7) 第三步，計算各種產(chǎn)品的加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率：加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率=×各種產(chǎn)品的銷售比重(2.8) 第四步，計算整個企業(yè)綜合的盈虧臨界點(diǎn)銷售額:綜合的盈虧臨界點(diǎn)銷售額=固定成本總額/加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率 （2.9） 第五步,計算各種產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)的銷售量:各種產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)的銷售額=綜合盈虧平衡點(diǎn)×各種產(chǎn)品的銷售比重 (2.10) 各種產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)的銷售量=各種產(chǎn)品盈虧臨界點(diǎn)的銷售額/各種產(chǎn)品的銷售單價 （2.11）2、利用加權(quán)平均模型計算聚烯烴塑料

33、、基本化工原料、成品油三種產(chǎn)品的綜合盈虧平衡點(diǎn)第一步：預(yù)計全部產(chǎn)品的銷售總額: 609700+10011150+6008900=7037000（萬元）第二步：各產(chǎn)品的銷售比重為：聚烯烴塑料的銷售比重為：609700/7037000=8.27%基本化工原料的銷售比重為：10011150/7037000=15.85%成品油的銷售比重為：6008900/7037000=75.88%第三步：各種產(chǎn)品的加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率聚烯烴塑料的貢獻(xiàn)毛益率=（9700-3333.33）/9700=65.64%基本化工原料的貢獻(xiàn)毛益率=（11150-3500）/11150=68.61%成品油的貢獻(xiàn)毛益率=（8900-3

34、333.33）/8900=62.55%加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益=65.64%8.27%+68.61%15.85%+62.55%75.88%=63.77%第四步：綜合盈虧平衡點(diǎn)的銷售額=2330000/63.77%=3653755.7（萬元）第五步：各種產(chǎn)品的銷售額和銷售量聚烯烴塑料的銷售額=3653755.78.27%=302165.6（萬元）聚烯烴塑料的銷售量=302165.6/9700=31.15（萬噸）基本化工原料的銷售額=3653755.715.85%=579120.28（萬元）基本化工原料的銷售量=579120.28/11150=51.94（萬噸）成品油的銷售額=3653755.775.88

35、%=2772469.8（萬元）成品油的銷售量=2772469.8/ 8900=311.51（萬噸）其具體計算結(jié)果見表2.2。表2.2 三種產(chǎn)品綜合盈虧平衡分析表項目聚烯烴塑料基本化工原料成品油合計銷售量（萬噸）60100600-銷售單價（元/噸）970001115008900-單位變動成本（元/噸）3333.333500 3333. 33 -固定成本總額(萬元)-2330000單位邊際貢獻(xiàn)（元/噸）6366.6776505566.67-邊際貢獻(xiàn)率(%）65.64 68.6162.55-邊際貢獻(xiàn)總額(萬元)382000.27650003340002 4487002.2 銷售收入(萬元)58200

36、011150005340000 7037000 銷售比重（%）8.27 15.8575.88 100.00 加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率（%）5.43 10.8847.4663.77綜合保本銷售額（萬元）-3653755.7 保本銷售額（萬元）302165.6 579120.282772469.8 -保本銷售量（萬噸）31.15 51.94 311.51 -運(yùn)用多品種綜合盈虧平衡分析模型，計算出盈虧平衡點(diǎn)，包括綜合保本銷售收入，以及分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品的保本銷售收入和銷售量，均依據(jù)了三種產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)比例。即在比例一定的前提下，保證總體盈虧平衡的銷售收入和銷售量。由于三種產(chǎn)品的盈利水平存在較大差異，特別是成品油的盈

37、虧平衡點(diǎn)較高，因此綜合盈虧平衡分析法下聚烯烴塑料、基本化工原料的保本銷售收入和分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品的保本銷售收入比單品種盈虧平衡分析法下聚烯烴塑料、基本化工原料的保本銷售收入之和以及各自的保本銷售收入都高。2.3 經(jīng)營計劃盈虧情況分析2.3.1 產(chǎn)銷量與利潤分析 一般來說，固定成本和可變成本來自于企業(yè)或項目內(nèi)部，雖然也受外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，但企業(yè)可以采取相應(yīng)的措施加以控制。銷售量來自市場，是外部因素，不易受到直接控制。特別是在規(guī)范的市場條件下，更是我們不能左右的。為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理和決策的科學(xué)化，針對產(chǎn)銷量與利潤單獨(dú)進(jìn)行分析。 從聚烯烴塑料盈虧平衡點(diǎn)的銷售量來看，當(dāng)銷售量低于282722.37 噸的時

38、候，利潤線在負(fù)值的區(qū)域，因此處于虧損區(qū)；當(dāng)銷售量高于282722.37 噸的時候，利潤線在正值的區(qū)域，處于盈利區(qū)?？梢娨胧咕巯N塑料盈利，必須保證銷售量量大于282722.37 噸時，這時的利潤線在總是在正值的區(qū)域，利潤是大于零的，處于盈利區(qū)，而且銷售量越大，利潤越大，盈利就會越大。根據(jù)目前的銷售計劃，聚烯烴塑料的預(yù)計銷售量為60萬噸，這比盈虧平衡時的銷售量高出317277.63萬噸，預(yù)計銷售量所對應(yīng)的利潤線在正值區(qū)域。 從基本化工原料盈虧平衡點(diǎn)的銷售量來看，當(dāng)銷售量小于392156.86噸時，利潤線在負(fù)值區(qū)域，所以處于虧損區(qū)；當(dāng)銷售量大于392156.86噸時，利潤線在正值區(qū)域，利潤大于零

39、，所以處于盈利區(qū)。因而，若要使基本化工原料盈利，必須使銷售量大于392156.86噸。2012年該公司的銷售計劃為100萬噸，預(yù)計銷售量所對應(yīng)的利潤線也是在正值的區(qū)域。從成品油虧平衡點(diǎn)的銷售量來看，成品油的盈虧平衡點(diǎn)在銷售量為3323351.3噸，當(dāng)銷售量小于3323351.3噸時，利潤線在負(fù)值區(qū)域，所以處于虧損區(qū)；當(dāng)銷售量大于3323351.3噸時，利潤線在正值區(qū)域，利潤大于零，所以處于盈利區(qū)。因而，若使成品油盈利，必須使銷售量大于3323351.3噸。2012年該公司的銷售計劃為600萬噸，預(yù)計銷售量所對應(yīng)的利潤線也是在正值的區(qū)域。2.3.2 經(jīng)營安全性分析盈虧平衡分析提供了企業(yè)為達(dá)到盈虧

40、平衡所需保持的最低限度的銷售量或銷售額水平，只有當(dāng)銷量或銷售額超過盈虧平衡點(diǎn)水平，企業(yè)才能獲得盈利。因此，企業(yè)各產(chǎn)品當(dāng)前的銷售情況或其最大產(chǎn)銷能力與盈虧平衡點(diǎn)之間的數(shù)量關(guān)系可以從一個側(cè)面反映企業(yè)經(jīng)營的安全程度。企業(yè)經(jīng)營安全性的評價指標(biāo)有兩個：安全邊際和安全邊際率。安全邊際是指預(yù)計的（或?qū)嶋H的）銷售量超過安全邊際銷售量或預(yù)計的 （或?qū)嶋H的）銷售額超過安全邊際銷售額的數(shù)額，其計算公式為：安全邊際額 =預(yù)計（或?qū)嶋H）銷售額保本銷售額 （2.12）安全邊際率=安全邊際額/預(yù)計銷售額×100% (2.13)顯然，無論安全邊際的絕對指標(biāo)或相對指標(biāo)，其值越大，表明預(yù)計或?qū)嶋H的生產(chǎn)能力超出盈虧平衡點(diǎn)

41、越多。從而銷量的波動引起虧損的可能性越小，企業(yè)經(jīng)營的安全性越高。一般，可利用表2.3所列的經(jīng)驗性數(shù)字粗略地衡量企業(yè)經(jīng)營的安全性。 表2.3 企業(yè)經(jīng)營安全性標(biāo)準(zhǔn)安全邊際率0%以下0%-10% 10%-20% 20%30%30%-40%40%以上安全程度虧損危險 值得注意 比較安全安全很安全按公式進(jìn)行計算：聚烯烴塑料的安全邊際額=582000274240.7=307759.3（萬元）聚烯烴塑料的安全邊際率=307759.3/582000×100%=52.88%基本化工原料的安全邊際額=1115000437254.9=677745.1（萬元）基本化工原料的安全邊際率=677745.1/11

42、15000×100%=60.78%成品油的安全邊際額=53400002957782.7=2382217.3（萬元）成品油的安全邊際率=2382217.3/5340000×100%=44.61%由以上計算可以看出，聚烯烴塑料、基本化工原料、成品油這三種產(chǎn)品的安全邊際額都為正值?？梢姡@三種產(chǎn)品都是盈利的。而且，這三種產(chǎn)品的安全邊際率都在40%以上，企業(yè)安全經(jīng)營性為很安全。其中，基本化工原料的安全邊際率甚至達(dá)到了60.78%，所以該企業(yè)可以增加基本化工原料的生產(chǎn)與銷售來增加盈利。3揚(yáng)子石化本量利的優(yōu)化3.1 挖掘潛力降低成本的途徑3.1.1 實行節(jié)約資源一體化管理 在整個變動成

43、本中，原油所占的比重最大，可挖掘的潛力也是最大的。因此做好對原油替代品開發(fā)的文章，對降低原油的消耗及實現(xiàn)減虧有很大的幫助。揚(yáng)子石化有限公司可開發(fā)綠色化學(xué)新興產(chǎn)業(yè)生物柴油，綠色化學(xué)的重要內(nèi)容是廢物的重復(fù)利用，是節(jié)約資源的一條重要途徑。對化學(xué)工業(yè)所產(chǎn)生的大量廢塑料、纖維等的回收利用可以減少部分石油的進(jìn)口，有利于增產(chǎn)環(huán)境友好清潔柴油。并開展與石油產(chǎn)品的調(diào)配方案、模擬評價、臺架試驗、行車試驗，制定生物柴油的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)等科研工作。以生物柴油為原料，研究生物降解潤滑油、液壓油、表面活性劑、溶劑等多種精細(xì)化工產(chǎn)品以增加經(jīng)濟(jì)效益。公司應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：1、完善機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)指導(dǎo)節(jié)能節(jié)水工作。公司應(yīng)該成立由

44、總經(jīng)理為組長、主管副總經(jīng)理為副組長節(jié)能減排工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全公司、分廠、車間三級管理體系，編制下發(fā)揚(yáng)子石化節(jié)能減排工作實施方案。同時，應(yīng)該組織修訂和完善有關(guān)能源管理、環(huán)保管理以及循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的綜合性管理制度和單項管理考核辦法，要求內(nèi)容涵蓋節(jié)能減排工作的各個環(huán)節(jié)，通過管理制度的建立和完善，保證公司節(jié)能減排與循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作的規(guī)范化和制度化。 2、嚴(yán)格對標(biāo)管理，落實目標(biāo)責(zé)任，使節(jié)能減排目標(biāo)落到實處。按照集團(tuán)公司“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施，結(jié)合實際、注重實效，突出重點(diǎn)、全面推進(jìn)”的要求，揚(yáng)子石化應(yīng)該積極開展能效對標(biāo)活動，堅持把階段目標(biāo)制定與實現(xiàn)總體節(jié)能減排目標(biāo)相結(jié)合，把指標(biāo)差距分析與落實節(jié)能減排措施相

45、結(jié)合，把抓好典型示范與整體推進(jìn)相結(jié)合，將公司“十二五”節(jié)能減排目標(biāo)層層分解，把壓力和責(zé)任逐級傳遞，分配到每個系統(tǒng)、每個單位、每名員工，嚴(yán)格績效考核制度，從而實現(xiàn)對標(biāo)指標(biāo)、達(dá)標(biāo)指標(biāo)和業(yè)績考核平衡計分卡指標(biāo)“三標(biāo)”一體化。 3、以技術(shù)攻關(guān)為抓手，突破節(jié)能減排的難點(diǎn)瓶頸。揚(yáng)子石化應(yīng)該針對部分指標(biāo)落后、節(jié)能節(jié)水的難點(diǎn)，按照“消除瓶頸、提升指標(biāo)、增加效益、持續(xù)攻關(guān)”的原則，組織開展煉油及聚烯烴節(jié)能降耗關(guān)鍵指標(biāo)攻關(guān)工作，確定相應(yīng)的綜合能耗攻關(guān)目標(biāo)。公司還應(yīng)將煉油及聚烯烴節(jié)能降耗關(guān)鍵指標(biāo)攻關(guān)作為“十大攻關(guān)、百項措施”活動的重點(diǎn)項目，修訂完善攻關(guān)措施，針對方案合理、技術(shù)成熟、已經(jīng)看準(zhǔn)了的項目措施，公司以“打開

46、一個通道，開出一列快車”的方式，加快組織實施，從而確保公司節(jié)能工作能夠抓住重點(diǎn)、以點(diǎn)帶面，關(guān)鍵性指標(biāo)取得歷史性突破。 4、強(qiáng)化生產(chǎn)受控，穩(wěn)定裝置運(yùn)行，筑牢節(jié)能減排工作基礎(chǔ)?！吧a(chǎn)操作要受控”，揚(yáng)子石化應(yīng)該高度重視生產(chǎn)受控的管理，積極推行“四有一卡”工作法，強(qiáng)化變更管理，持續(xù)開展操作規(guī)程、工藝卡片等基礎(chǔ)資料的修訂和培訓(xùn)工作，應(yīng)該組織專家對全公司所有煉化及輔助生產(chǎn)裝置的170套操作規(guī)程進(jìn)行一次全面的梳理、修訂和審核，強(qiáng)化崗位練兵和基礎(chǔ)培訓(xùn)，消除不良的操作行為，實現(xiàn)操作受控、生產(chǎn)受控，減少裝置非計劃停工和生產(chǎn)波動，提高生產(chǎn)平穩(wěn)率，為實現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)提供了保證。 實行全公司成本總額控制在成本管理方面，

47、實行全公司成本總額控制。每年年初都按照倒逼成本法的要求，確定出一年的總收入、總支出和總利稅。拿2012年為例，應(yīng)采取聚烯烴塑料的單位變動成本不超過3333.33元/噸時,基本化工原料的單位變動成本不超過3500元/噸，成品油單位變動成本不超過3333.33元/噸的強(qiáng)行措施，簽訂了各級成本控制目標(biāo)責(zé)任書。每月按照考核細(xì)則進(jìn)行考核兌現(xiàn)，嚴(yán)格對標(biāo)管理，落實目標(biāo)責(zé)任，使節(jié)能減排目標(biāo)落到實處。按照集團(tuán)公司“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施，結(jié)合實際、注重實效，突出重點(diǎn)、全面推進(jìn)”的要求，堅持把階段目標(biāo)制定與實現(xiàn)總體節(jié)能減排目標(biāo)相結(jié)合，把指標(biāo)差距分析與落實節(jié)能減排措施相結(jié)合，把抓好典型示范與整體推進(jìn)相結(jié)合，將公司“十二

48、五”節(jié)能減排目標(biāo)層層分解，把壓力和責(zé)任逐級傳遞，分配到每個系統(tǒng)、每個單位、每名員工，嚴(yán)格績效考核制度，嚴(yán)把消耗關(guān)，強(qiáng)化成本工序考核，把考核情況同干部職工的崗位津貼、獎金等直接掛鉤，獎罰兌現(xiàn)，有效地控制生產(chǎn)成本。實現(xiàn)了對標(biāo)指標(biāo)、達(dá)標(biāo)指標(biāo)和業(yè)績考核平衡計分卡指標(biāo)“三標(biāo)”一體化。 實行技術(shù)改造創(chuàng)新加強(qiáng)現(xiàn)場管理，實行技術(shù)改造是公司增加效益減少虧損的有效途徑。加強(qiáng)現(xiàn)場管理就要做到：生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間以及檢維修單位的周檢工作統(tǒng)一定為周一工作，每周一要集中組織開展現(xiàn)場隱患排查，以工藝指標(biāo)執(zhí)行情況、設(shè)備運(yùn)行狀況、跑冒滴漏情況為檢查內(nèi)容。積極籌集資金加大技術(shù)改造投入，大力開發(fā)綠色化學(xué)相關(guān)的技術(shù)，如開發(fā)丙烯與

49、雙氧水環(huán)氧化的“原子經(jīng)濟(jì)”反應(yīng)，不用危險的氯氣為原料，因而可實現(xiàn)廢物的“零排放”，以及開發(fā)化學(xué)回收廢料的技術(shù)，從聚脂廢料回收其原料對苯二甲酸和乙二醇，這樣可以大幅度降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。消化吸收國外先進(jìn)能量優(yōu)化方法，最大限度地發(fā)揮能量系統(tǒng)優(yōu)化項目的示范作用。通過與一些外國優(yōu)秀石化公司的合作，揚(yáng)子石化應(yīng)該建立煉化重點(diǎn)裝置、公用工程系統(tǒng)模型，建立公司及重點(diǎn)裝置能量管理系統(tǒng)（EMS），在現(xiàn)場對接、模型驗證的基礎(chǔ)上論證節(jié)能機(jī)會，使非投資項目投用后已實現(xiàn)節(jié)能量、增效益。公司應(yīng)該實施項目全部利用Tracker軟件建立實施效果跟蹤模型，確保節(jié)能效果的連續(xù)性。項目組成員自主建立的模型可以應(yīng)用于蒸汽冷凝水

50、平衡測試、蒸汽日常平衡優(yōu)化工作中，能量管理系統(tǒng)（EMS）通過與裝置實時數(shù)據(jù)系統(tǒng)連接，在線投入運(yùn)行，為持續(xù)降低裝置能耗提供了管理平臺。3.2 保證實施產(chǎn)銷量計劃的建議3.2.1 延伸企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈 本公司應(yīng)該發(fā)揮上游原材料優(yōu)勢，做足產(chǎn)業(yè)鏈延伸開發(fā)文章。首先應(yīng)該積極創(chuàng)造產(chǎn)業(yè)鏈延伸的軟硬條件，著力推進(jìn)區(qū)內(nèi)的土地報批、征用、儲備、整理和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快建設(shè)集中供熱、供氣等公共管廊，以及集中處理污水、處置固體廢棄物等公用工程。其次應(yīng)該積極推動產(chǎn)業(yè)鏈的衍生開發(fā)，調(diào)整充實石化項目庫，儲備、洽談、引進(jìn)近百家資本技術(shù)密集、帶動性強(qiáng)、效益好貢獻(xiàn)大的企業(yè)，形成完整產(chǎn)業(yè)鏈。最后應(yīng)該積極培育產(chǎn)業(yè)鏈的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)展。大力扶

51、持發(fā)展物流、電子商務(wù)、金融服務(wù)、技術(shù)研發(fā)、中介服務(wù)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，加快推動產(chǎn)業(yè)集群的形成。此外開發(fā)綠色化學(xué)新興產(chǎn)業(yè)生物柴油，以生物柴油為原料，研究生物降解潤滑油、液壓油、表面活性劑、溶劑等多種精細(xì)化工產(chǎn)品以增加經(jīng)濟(jì)效益，延長生物柴油生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈。 拓展石油化工市場市場是企業(yè)的生命?；厥滓荒甑氖袌觯瑓s不容樂觀：國際油價一路上揚(yáng)，國內(nèi)成品油市場競爭全面升級而且系統(tǒng)外利益集團(tuán)所占領(lǐng)的終端銷售市場龐大，全球化工市場仍處景氣周期低谷，石化企業(yè)面臨的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境十分嚴(yán)峻。因此要通過不斷建立多種形式的終端銷售網(wǎng)點(diǎn)拓展產(chǎn)品終端銷售市場、開發(fā)新的綠色石化產(chǎn)業(yè)市場培育生態(tài)競爭力。從而保證產(chǎn)品銷量，降低公司的市

52、場風(fēng)險。建立并形成石化集團(tuán)公司的銷售網(wǎng)絡(luò)是集團(tuán)公司占有市場和發(fā)展市場的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，而銷售網(wǎng)絡(luò)建立的關(guān)鍵環(huán)節(jié)體現(xiàn)在兩個方面：一是油品配送中心；二是油品終端銷售網(wǎng)點(diǎn)。銷售網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的核心是配送網(wǎng)絡(luò)的形成，或者說是配送中心的建立和運(yùn)行。所以，配送中心與銷售網(wǎng)點(diǎn)兩個方面共同支撐著銷售網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行，對整個公司的整體運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的提高起著龍頭的作用。兩者關(guān)系的內(nèi)在聯(lián)系可以理解為配送網(wǎng)絡(luò)的支撐是品牌、基礎(chǔ)是終端銷售網(wǎng)絡(luò)。以下是建立和形成集團(tuán)公司銷售網(wǎng)絡(luò)的幾點(diǎn)措施： 1、建立公司成品油市場調(diào)研中心和分銷中心。分銷中心是油品銷售網(wǎng)絡(luò)的核心，事實上是整個銷售網(wǎng)絡(luò)的中樞神經(jīng)系統(tǒng)，公司的銷售形式、規(guī)模及其發(fā)展由其決定著，是

53、極其重要的中心環(huán)節(jié)，是必須給予高度重視和重點(diǎn)建設(shè)的環(huán)節(jié)。因此，需要考慮的問題是：第一，設(shè)立成品油市場調(diào)研中心，該中心的職責(zé)是掌握全國成品油銷售狀況、生產(chǎn)總量、各品種銷售數(shù)量、原料產(chǎn)地與產(chǎn)品布局；了解全國子市場需求的分布狀況、銷售時間與數(shù)量的關(guān)系、需求變化的趨勢；進(jìn)口油的來源、數(shù)量、與原因；兩個集團(tuán)公司的競爭策略、協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略、聯(lián)合開發(fā)的戰(zhàn)略及成品油分銷網(wǎng)絡(luò)（包括網(wǎng)絡(luò)級和網(wǎng)絡(luò)的覆蓋范圍）的基本組成部分；第二，設(shè)計成品油分銷中心網(wǎng)絡(luò)，成品油分銷網(wǎng)絡(luò)是連接生產(chǎn)與終端銷售的中間環(huán)節(jié)，是溝通終端銷售和生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，對銷售網(wǎng)絡(luò)極其重要，而且分銷中心網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)事關(guān)全局，同時也是解決問題的關(guān)鍵，因此必須重點(diǎn)給予解決。 2、建立形式多、覆蓋廣的終端銷售網(wǎng)點(diǎn)。發(fā)展終端銷售，這是分銷中心網(wǎng)絡(luò)得以存在的基礎(chǔ)，也是整個銷售網(wǎng)絡(luò)的基石。因此，銷售網(wǎng)點(diǎn)同樣建設(shè)事關(guān)全局。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的形勢下，就網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的基本形式而言，即通過獨(dú)資、合作、股份合