酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算和成本分析

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和成本分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析及核對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算預(yù)算的意義預(yù)算的意義1、作為酒店經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)目標(biāo)和方向 2、用經(jīng)營(yíng)量化的指標(biāo)與日常工作緊密結(jié)合3、比較容易找出酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的差異和問(wèn)題 4、在制定行動(dòng)方案時(shí)的參考依據(jù)和被選方案 5、理性管理、提高管理人員的分析和執(zhí)行能力 管理思想:目標(biāo)-共識(shí)-比較-改進(jìn)預(yù)算的依據(jù)1、市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化2、競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)動(dòng)態(tài)變化 3、酒店規(guī)模和服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目4、酒店同比/環(huán)比歷史數(shù)據(jù) 5、投資者的期望和要求 特別:關(guān)注市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)變化 so 增長(zhǎng)性策略 wo改進(jìn)性策略 st多元化策略 wt防御型策略 SWOT 分析預(yù)算制定時(shí)間要求預(yù)算制定時(shí)間要求1、每年10月份左右

2、制定下年度的“經(jīng)營(yíng)預(yù)算”，按月Repar , Gop ,Gop%分解2、新開(kāi)酒店制定前3-6個(gè)月的“經(jīng)營(yíng)預(yù)算”；按月Repar , Gop ,Gop%分解3、各項(xiàng)的價(jià)格由城區(qū)和市場(chǎng)部審定。年度Repar , 營(yíng)業(yè)收入、GOP指標(biāo)由公司COO確定，CFO、CEO審定如何制作“年度預(yù)算表”1、將計(jì)劃的Repar分解到每個(gè)月，作出每月“銷售預(yù)測(cè)/計(jì)劃表”2、估算每月的非客房收入（餐飲、商品、卡收入）3、根據(jù)計(jì)劃的GOP%，參考公司標(biāo)桿、同類酒店、歷史數(shù)據(jù)、分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用比例和費(fèi)用額。合計(jì)全年Repar和營(yíng)業(yè)收入，GOP和GOP%，比較計(jì)劃指標(biāo)值運(yùn)用如家公司運(yùn)用如家公司“預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)”酒店預(yù)

3、算表 如家酒店集團(tuán)2017年度預(yù)算模板l預(yù)算原則預(yù)算原則營(yíng)收規(guī)則營(yíng)收規(guī)則1、三大指標(biāo)（含稅）：酒店三大指標(biāo)的編制原則酒店三大指標(biāo)的編制原則:1）按照下達(dá)的預(yù)算分解到各月，充分考慮淡旺季，會(huì)展等市場(chǎng)因素。2）酒店需根據(jù)實(shí)際情況編制出租率預(yù)算，不允許刻意虛高出租率。3）每月指標(biāo)分解參照去年同期實(shí)際和2017年的預(yù)算增幅合理分解。均價(jià)均價(jià)出租率出租率RevPAR三大指標(biāo)基本概念綜合門市價(jià)=所有房型價(jià)格的加權(quán)平均價(jià)=所有房型價(jià)格/所有客房數(shù)REVPAR（元）=實(shí)際客房收入/可出租客房總數(shù)=實(shí)際平均房?jī)r(jià)*出租率實(shí)際平均房?jī)r(jià)=實(shí)際客房收入/已出租客房總數(shù)=各客源價(jià)格和比例的加權(quán)平均價(jià)收益率%=實(shí)際客房收入

4、/潛在客房收入=RRVPAR/綜合門市價(jià)價(jià)格執(zhí)行率%=實(shí)際平均房?jī)r(jià)/綜合門市價(jià)2、酒店非客房收入的編制原則（扣銷項(xiàng)稅） 早餐、三餐（含酒水）餐飲收入餐飲收入 商品柜商品收入、優(yōu)選商品收入商品收入商品收入 金卡收入、普卡收入卡收入卡收入 會(huì)議場(chǎng)租收入、商務(wù)中心收入、客人的賠償收入、雜項(xiàng)收入等其他收入其他收入 洗滌費(fèi)、電話費(fèi)代客收入代客收入非客房收入l預(yù)算原則預(yù)算原則營(yíng)收規(guī)則營(yíng)收規(guī)則2.12.1酒店非客房收入酒店非客房收入餐飲收入餐飲收入 早餐 三餐（含酒水）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 早餐：房間數(shù)早餐：房間數(shù)*預(yù)估過(guò)夜出租率預(yù)估過(guò)夜出租率*平均單位客房人數(shù)平均單位客房人數(shù)*用餐比例用餐比例*單價(jià)單價(jià)*

5、天數(shù)天數(shù) 平均單位客房人數(shù)平均單位客房人數(shù):1.2 用餐比例：經(jīng)濟(jì)型用餐比例：經(jīng)濟(jì)型10%，商旅，商旅10%，中高端：，中高端：8% 三餐：不低于三餐：不低于3萬(wàn)元萬(wàn)元/月月口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6% 其中： 若2016年餐飲模式有調(diào)整的：門店應(yīng)參考調(diào)整后經(jīng)營(yíng)狀況編制預(yù)算餐飲收入l預(yù)算原則預(yù)算原則營(yíng)收規(guī)則營(yíng)收規(guī)則2.22.2酒店非客房收入酒店非客房收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入 商品柜商品收入 優(yōu)選商品收入商品收入l預(yù)算原則預(yù)算原則營(yíng)收規(guī)則營(yíng)收規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)

6、型：2017年客房收入年客房收入*（2016年商品收入年商品收入/2016年客房收入）年客房收入） 底線底線:小商品柜小商品柜1500/月，優(yōu)選商品：月，優(yōu)選商品：10000/年年商商 旅：旅：3000/月（含優(yōu)選商品）月（含優(yōu)選商品）中高端：中高端：3000/月（含優(yōu)選商品）月（含優(yōu)選商品）口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%2.32.3酒店非客房收入酒店非客房收入卡收入卡收入 金卡收入 普卡收入卡收入l預(yù)算原則預(yù)算原則營(yíng)收規(guī)則營(yíng)收規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 房間數(shù)房間數(shù)*出租率出租率*上門散客比例上門散客比例*嘉賓卡

7、轉(zhuǎn)化率嘉賓卡轉(zhuǎn)化率*單價(jià)單價(jià)*天數(shù)天數(shù) 口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%2.42.4酒店非客房收入酒店非客房收入其他收入其他收入/ /代客收入代客收入 會(huì)議場(chǎng)租收入、商務(wù)中心收入、客人的賠償收入、雜項(xiàng)收入、垃圾費(fèi)、旅游傭金等 洗滌費(fèi) 電話費(fèi)代客收入其他收入l預(yù)算原則預(yù)算原則營(yíng)收規(guī)則營(yíng)收規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 同客房增長(zhǎng)比率一致：同客房增長(zhǎng)比率一致： 2017年客房收入年客房收入*（2016年其他收入年其他收入/2016年客房收入）年客房收入）口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)

8、模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%1、稅金 （銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅）* 13% 可適當(dāng)參考2016年8-10月份數(shù)據(jù)AG1102_營(yíng)業(yè)稅金及附加 不編制預(yù)算AG1103_增值稅AG11_稅 金l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則銷項(xiàng)稅：小規(guī)模納稅人-考核總收入的3% 一 般納稅人-考核總收入的6%進(jìn)項(xiàng)稅：小規(guī)模納稅人：0 一般納稅人：參照附表2、營(yíng)業(yè)成本 銷售服務(wù)費(fèi)（非CRS費(fèi)用）AG1208_銷售服務(wù)費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi) 早餐 三餐（含酒水）AG1203_餐飲成本餐飲成本 商品柜商品成本 優(yōu)選商品成本AG1205_商品成本商品成本 金卡成本 普卡成本AG1207_卡成本卡成本AG12_營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本

9、l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則2.1營(yíng)業(yè)成本銷售服務(wù)費(fèi) 即傭金（含攜程、不含CRS）AG1208_銷售服務(wù)費(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算編制分以下預(yù)算編制分以下2種情況：種情況：1、若2017年預(yù)算客房收入與2016年的實(shí)際客房收入相當(dāng)，原則上，2017年銷售服務(wù)費(fèi)預(yù)算按不高于2016年實(shí)際銷售服務(wù)費(fèi)編制，但各月份的預(yù)算數(shù)值需要根據(jù)節(jié)假日的實(shí)際變動(dòng)情況做微調(diào)；2、若2017年預(yù)算客房收入比2016年實(shí)際客房收入有增加，2017年預(yù)算銷售服務(wù)費(fèi)預(yù)算可根據(jù)銷售年計(jì)劃中的各月的中介占比*對(duì)應(yīng)月份門市價(jià)*95%*15%*月可售房總數(shù)編制（不高于90元/間夜），其中月可

10、售房總數(shù)等于房間數(shù)*出租率*月天數(shù)口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)算公式：餐飲收入*（1-餐飲毛利）+ 員工餐成本早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%員工餐成本計(jì)算方法： 2017年酒店崗位預(yù)算編制數(shù)*對(duì)應(yīng)城市級(jí)別的人均餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)*當(dāng)月天數(shù)*75編制，但年預(yù)算福利費(fèi)總額不超過(guò)(2016年酒店崗位預(yù)算編制數(shù)*（對(duì)應(yīng)城市級(jí)別人員餐標(biāo)*266）餐標(biāo)：一類城市14元/人/日，二類城市12元/人/日，其余10元/人/日口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%

11、；一般納稅人；一般納稅人17%法定節(jié)假日參考：2017年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月法定節(jié)假日天數(shù)1301110013002.2營(yíng)業(yè)成本餐飲成本 早餐 三餐 員工餐成本AG1203_餐飲成本l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 金卡成本 普卡成本AG1207_卡成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：卡成本卡成本=購(gòu)卡成本購(gòu)卡成本+員工提成員工提成口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 商品柜商品成本 優(yōu)選商品成本AG1205_商品成本 2.3營(yíng)業(yè)成本商品成本/卡成本項(xiàng)目普卡金卡收入4099購(gòu)卡成本2845員工

12、提成520l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：商品成本商品成本=商品收入商品收入*(1-商品毛利商品毛利)商品毛利：經(jīng)濟(jì)型：商品毛利：經(jīng)濟(jì)型：40%，商旅：，商旅：30%，中高端：，中高端：30%口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17%3、人力成本（無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅）（無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅） 店長(zhǎng)工資、員工工資、員工獎(jiǎng)金AG1302_應(yīng)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資 員工計(jì)提年終獎(jiǎng)AG1304_績(jī)效達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)計(jì)提績(jī)效達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)計(jì)提AG1306_績(jī)效超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提績(jī)效超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提 養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)，消防培訓(xùn)等AG1307_工資附加工資附加 員工生日、

13、員工活動(dòng)、員工體檢等G1308_福利費(fèi)福利費(fèi)AG1309_考核提成考核提成AG13_人力成本l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則法定節(jié)假日天數(shù)法定節(jié)假日天數(shù) 預(yù)算調(diào)整系數(shù)預(yù)算調(diào)整系數(shù)無(wú)無(wú)基數(shù)基數(shù)* *105%105%1 1天天基數(shù)基數(shù)* *110%110%2 2天天基數(shù)基數(shù)* *115%115%3 3天天基數(shù)基數(shù)* *120%120%4 4天天基數(shù)基數(shù)* *125%125%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：先根據(jù)2017年預(yù)算的有效房量和月均預(yù)算餐飲收入計(jì)算各崗位的編制人數(shù)（駐店專員按0.5人計(jì)算，直營(yíng)酒店無(wú)會(huì)計(jì)兼人事編制，特許店該崗位編制為1人），再用各崗位的預(yù)算編制人數(shù)（店長(zhǎng)編制人數(shù)除外）與對(duì)應(yīng)城市崗位工

14、資標(biāo)準(zhǔn)（取2016年人事發(fā)布的城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn)表中各崗位“級(jí)工資”+“基準(zhǔn)獎(jiǎng)金”的合計(jì)值）相乘做各月應(yīng)發(fā)工資預(yù)算的基數(shù)，以此基數(shù)乘以國(guó)定假日的預(yù)算調(diào)整系數(shù)再加上對(duì)應(yīng)城市級(jí)別單店店長(zhǎng)的級(jí)工資（特許酒店店長(zhǎng)的崗位工資取特許加盟合同中的“總經(jīng)理費(fèi)”）來(lái)編制預(yù)算。其中： 酒店的人員編制標(biāo)準(zhǔn)及各城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)： 法定節(jié)假日調(diào)整系數(shù)可參照下表：l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 3.1人力成本應(yīng)發(fā)工資 店長(zhǎng)工資、員工工資、員工獎(jiǎng)金AG1302_應(yīng)發(fā)工資崗位崗位級(jí)別工資基準(zhǔn)獎(jiǎng)金各級(jí)工資+基準(zhǔn)獎(jiǎng)金級(jí)級(jí)級(jí)級(jí)級(jí)級(jí)總額級(jí)總額級(jí)總額級(jí)總額級(jí)總額運(yùn)營(yíng)經(jīng)理30006003600前廳經(jīng)理19004002300客房經(jīng)理1

15、8004002200崗位崗位工資I級(jí) 崗位工資II級(jí) 基準(zhǔn)獎(jiǎng)金工資I級(jí)+基準(zhǔn)獎(jiǎng)金工資II級(jí)+基準(zhǔn)獎(jiǎng)金 前臺(tái)服務(wù)員1450客房領(lǐng)班1350客房服務(wù)員1150餐廳主管1500餐廳服務(wù)員1150廚師長(zhǎng)2150廚師1350廚工1100工程維護(hù)員1650安全服務(wù)員1150會(huì)計(jì)兼人事2150駐店專員/出納1750資深員工額度200城市平均獎(jiǎng)金數(shù)227城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)（樣表）：l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： （對(duì)應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算店長(zhǎng)崗位編制數(shù)*店長(zhǎng)的崗位工資）*12.5%編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：按照“0”填寫(xiě) 養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)，消防培訓(xùn)等預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 對(duì)應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)

16、算*（2016年110月實(shí)際工資附加/2016年110月實(shí)際應(yīng)發(fā)工資） 3.2人力成本績(jī)效達(dá)標(biāo)計(jì)提/超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提/工資附加 員工計(jì)提年終獎(jiǎng) 原則上不編制預(yù)算AG1304_績(jī)效達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)計(jì)提AG1307_工資附加AG1306_績(jī)效超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 880元/人/年的福利 （春節(jié)費(fèi)，高溫、中秋、體檢、員工活動(dòng)等固定福利提前一個(gè)月編入預(yù)算） 員工生日、員工活動(dòng)、員工體檢 店長(zhǎng)考核提成預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 直營(yíng)店：經(jīng)濟(jì)型/商旅：每月5750元 中高端：每月7188元 特許店：0 3.3人力成本福利費(fèi)/考核提成G1308_福利費(fèi)AG1309_考核提成l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)

17、則4、物料用品 洗滌布草（棉織品）、客衣洗滌AG1410_洗滌費(fèi)洗滌費(fèi)AG1406_棉織品棉織品 用來(lái)做清潔衛(wèi)生的各項(xiàng)物料用品AG1402_清潔用品清潔用品 為客人服務(wù)所使用的一次性用品AG1404_服務(wù)用品服務(wù)用品AG1408_餐廚具餐廚具 針對(duì)客房區(qū)域而言AG1409_低值易耗品低值易耗品 針對(duì)非客房區(qū)域而言（需盤點(diǎn)）AG1411_物料用品攤銷物料用品攤銷 員工購(gòu)買的工作服，店長(zhǎng),運(yùn)營(yíng)經(jīng)理服裝費(fèi)AG1310_服裝費(fèi)服裝費(fèi)AG14_物料用品l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則使用期間較長(zhǎng)、單位價(jià)值低于固定資產(chǎn)、需要盤點(diǎn)的物品預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、開(kāi)業(yè)一年以內(nèi)：無(wú)計(jì)提、開(kāi)業(yè)一年以內(nèi)：無(wú)計(jì)提

18、2、開(kāi)業(yè)一年以上：、開(kāi)業(yè)一年以上： 經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型：考核總收入*1.2% 商商 旅：旅：考核總收入*0.8% 中高端：中高端：考核總收入*0.8%口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 4.1 物料用品洗滌費(fèi)/綿織品計(jì)提 洗滌布草（棉織品）、客衣洗滌費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 費(fèi)用效率：經(jīng)濟(jì)型：費(fèi)用效率：經(jīng)濟(jì)型：超潔合作店5.7元/間夜 ，其他：4.7元/間夜 商商 旅旅/精選精選：超潔合作店6.3元/間夜 ，其他：5.3元/間夜 和頤和頤：超潔合作店7.2元/間夜 ，其他：6.2元/間夜口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（

19、進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%AG1410_洗滌費(fèi)AG1406_棉織品-計(jì)提l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 用來(lái)做清潔衛(wèi)生的各項(xiàng)物料用品預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型：考核總收入*0.2% 商商 旅：旅：2500元/月 中高端：中高端： 2500元/月口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 清潔公司提供清潔服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 房間數(shù)量*出租率*0.5元/間/天口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一

20、般納稅人；一般納稅人6% 4.2物料用品清潔用品/清潔費(fèi)AG1402_清潔用品AG1403_清潔費(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則為客人服務(wù)所使用的一次性用品 4.3 物料用品服務(wù)用品AG1404_服務(wù)用品l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型：房間數(shù)*出租率*2.7元/間/天 商商 旅：旅：房間數(shù)*出租率*8元/間/天（含隨手禮） 中高端：中高端：房間數(shù)*出租率*8元/間/天（含隨手禮）口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 4.4 物料用品餐廚具預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、開(kāi)業(yè)一年以

21、內(nèi)：、開(kāi)業(yè)一年以內(nèi)：無(wú) 2、開(kāi)業(yè)一年以上：、開(kāi)業(yè)一年以上：餐飲收入*0.8%口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 餐廳購(gòu)買的餐廚具AG1408_餐廚具 針對(duì)客房區(qū)域而言：客房配置的價(jià)值較低、但是使用期限相對(duì)較長(zhǎng)的物料用品，例如電話機(jī)、小垃圾筒、電熱水壺、托盤、衣架、小煙灰缸、馬克杯、防滑墊、臺(tái)燈、網(wǎng)線、浴簾、裝飾畫(huà)、電蚊香器、堿性電池、客房門鎖電池等AG1409低值易耗品l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 4.5 物料用品低值易耗品/物料用品攤銷預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1300元/月口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)

22、）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 針對(duì)非客房區(qū)域而言（需盤點(diǎn)）：一般是指酒店零星購(gòu)買且使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的物品。如工程工具、備用電吹風(fēng)、電熨斗、燙衣板、掛鐘、裝訂機(jī)、插線板、路由器、新購(gòu)滅火器；大堂衛(wèi)生間用皂液器內(nèi)膽；餐廳用紙巾、固體酒精、牙簽、微波爐支架、保鮮膜袋盒、打包盒、布套（不含沙發(fā)套、椅套）、洗潔精；前臺(tái)酒精棉簽、藥品、糖果、杯托、飲用水、綠化費(fèi)用、茶飲、酸奶、對(duì)講機(jī)等AG1411_物料用品攤銷預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1100元/月口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人

23、；一般納稅人17% 4.6物料用品服裝費(fèi) 購(gòu)買員工工作服等，店長(zhǎng)服裝費(fèi)AG1310_服裝費(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、開(kāi)業(yè)一年以內(nèi)：、開(kāi)業(yè)一年以內(nèi)：無(wú) 2、開(kāi)業(yè)一年以上：、開(kāi)業(yè)一年以上： 經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型：300/月 商商 旅：旅：500/月 中高端：中高端：500/月口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17%5、能源費(fèi)用AG1502_水費(fèi)水費(fèi)AG1503_電費(fèi)電費(fèi)AG1504_煤、燃?xì)赓M(fèi)煤、燃?xì)赓M(fèi) 采暖費(fèi)AG1505_蒸氣費(fèi)蒸氣費(fèi)AG15_能源費(fèi)用2017年預(yù)算所有能源費(fèi)用的費(fèi)用效率（單間夜

24、成本）不應(yīng)高于2016年實(shí)際實(shí)際使用效率可以參考管理平臺(tái)，新店可參考同城市同類店齡酒店數(shù)據(jù)月末數(shù)據(jù)采集表不合理的酒店可參考工程抄表數(shù)據(jù)*單價(jià)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、2017年水預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費(fèi)，再按預(yù)估情況分配到月；2、截止2016年12月底，開(kāi)業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費(fèi)編制；3、口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人13%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、2017年電費(fèi)預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費(fèi)，再按預(yù)估情況分配到月；2、截止2016年1

25、2月底，開(kāi)業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費(fèi)編制；3、4、每月天氣氣溫不同，需要從歷史數(shù)據(jù)中找規(guī)律口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 5.1能源費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi) 酒店使用的電費(fèi)AG1502_水費(fèi)AG1503_電費(fèi) 酒店使用的水費(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 采暖費(fèi)AG1505_蒸氣費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、若2016年內(nèi)無(wú)餐飲模式變更: 2017年煤、燃?xì)赓M(fèi)預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費(fèi)，再按預(yù)估情況分配到月；2、若2016年有餐飲模式變更:先按月核算變更前后的煤、燃?xì)赓M(fèi)差異值，在方法

26、一核算年預(yù)算后先調(diào)整(+/-)掉差異月份的數(shù)值，再分配到月3、4、截止2016年12月底，開(kāi)業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜煤、燃?xì)赓M(fèi)編制；口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人13%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、蒸汽費(fèi)2017年對(duì)應(yīng)月份預(yù)算按酒店2016年實(shí)際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費(fèi)編制預(yù)算其中，2017年實(shí)際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費(fèi)請(qǐng)咨詢對(duì)應(yīng)事業(yè)單位。例如：北京11月中下旬-3月中上旬有采暖，故分配應(yīng)在：1月、2月、3月、11月、12月其他月份不應(yīng)有采暖費(fèi)?？趶剑嚎鄱悾ㄟM(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅

27、人3%；一般納稅人；一般納稅人13% 5.2能源費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi)酒店使用的煤氣，燃?xì)赓M(fèi)AG1504_煤、燃?xì)赓M(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則6、酒店維修保養(yǎng)費(fèi) 酒店自維預(yù)算AG1602_維修預(yù)提-酒店 維護(hù)部代維預(yù)算 大維預(yù)算AG1603_維修預(yù)提-公司AG16_酒店維修保養(yǎng)費(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 6.1酒店維修保養(yǎng)費(fèi)酒店自維預(yù)算酒店自維預(yù)算每月計(jì)提金額=基準(zhǔn)單價(jià)*（房間數(shù)*出租率） 基準(zhǔn)單價(jià)參照以下標(biāo)準(zhǔn)核定（同時(shí)滿足多個(gè)條件的取最低值）l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則酒店自維預(yù)算AG1602_維修預(yù)提-酒店條件條件 基準(zhǔn)單價(jià)（元基準(zhǔn)單價(jià)（元/間）間） 經(jīng)濟(jì)型經(jīng)濟(jì)型商旅商旅中

28、高端中高端云上四季酒店 30元/間 - 開(kāi)業(yè)2-3年 30元/間 40元/間 40元/間 開(kāi)業(yè)4-5年 40元/間 50元/間 50元/間 開(kāi)業(yè)5年以上 50元/間 60元/間 60元/間 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%酒店維修保養(yǎng)費(fèi)維護(hù)部代維預(yù)算維護(hù)部代維預(yù)算酒店維修保養(yǎng)費(fèi)大維預(yù)算l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則維護(hù)部代維預(yù)算AG1603_維修預(yù)提-公司每月計(jì)提金額=基準(zhǔn)單價(jià)*（房間數(shù)*出租率）基準(zhǔn)單價(jià)：經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型： 20元/間 商商 旅：旅： 30元/間 中高端：中高端： 30元/間 經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型：

29、考核總收入*1.5% 商商 旅：旅：考核總收入*1% 中高端：中高端：考核總收入*1% 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%維護(hù)部代維費(fèi)用內(nèi)容如下：1）鍋爐（熱泵機(jī)組）年度維保、深度清洗服務(wù)；2）中央空調(diào)年度維保維修服務(wù)；3）冷熱水系統(tǒng)水泵年度維保服務(wù)；4）分體空調(diào)年度維保、深度清洗服務(wù)；5）其他公司計(jì)劃維保服務(wù)。大維預(yù)算AG1603_維修預(yù)提-公司口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%7、其他費(fèi)用 車票、住宿等費(fèi)用；會(huì)議費(fèi)；店長(zhǎng)交通通訊補(bǔ)貼AG

30、1702_交通差旅費(fèi)交通差旅費(fèi) 日常采購(gòu)的辦公用品、印刷品等費(fèi)用AG1705_印刷及文具費(fèi)印刷及文具費(fèi) 郵遞費(fèi)、辦公電話費(fèi)、寬帶費(fèi)等AG1706_郵電費(fèi)郵電費(fèi) 有線電視費(fèi)，數(shù)字客房AG1707_有線電視費(fèi)有線電視費(fèi) 支付銀行支票等手續(xù)費(fèi)，支付信用卡手續(xù)費(fèi)AG1709_金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)AG1799_其他AG17_其他費(fèi)用l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則其他費(fèi)用：原則上不超過(guò)2016年1-10月份+2015年11-12月份合計(jì)值預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟(jì)型：經(jīng)濟(jì)型：0.8*房間數(shù)*出租率*天數(shù)商商 旅：旅： 0.8*房間數(shù)*出租率*天數(shù)中高端：中高端： 2000元/月7.1其他費(fèi)用交通費(fèi)/印刷及文具

31、費(fèi)AG1702_交通差旅費(fèi)車票、住宿等費(fèi)用；探親費(fèi)；會(huì)議費(fèi)；店長(zhǎng)交通通訊補(bǔ)貼AG1705_印刷及文具費(fèi)日常采購(gòu)的辦公用品、印刷品等費(fèi)用l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則類別類別經(jīng)濟(jì)型經(jīng)濟(jì)型商旅商旅中高端中高端 年會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)同期數(shù)同期數(shù)同期數(shù) 城區(qū)經(jīng)營(yíng)例會(huì)5214元5214元5214元 交通費(fèi)1000元*12個(gè)月 1000元*12個(gè)月 1100元*12個(gè)月預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：口徑：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%

32、；一般納稅人；一般納稅人6%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：2017年各月金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)預(yù)算按當(dāng)月預(yù)算考核總收入*（2016年實(shí)際110月信用卡手續(xù)費(fèi)/2016年實(shí)際110月考核總收入0.05%）編制口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：小規(guī)模納稅人稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6%7.2其他費(fèi)用郵電費(fèi)/有線電視費(fèi)/金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 支付銀行支票等手續(xù)費(fèi)，支付信用卡手續(xù)費(fèi)郵遞費(fèi)、辦公電話費(fèi)、寬帶費(fèi)AG1706_郵電費(fèi)AG1709_金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則 有線電視費(fèi)，數(shù)字客房AG1707_有線電視費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 升級(jí)帶寬：根據(jù)相應(yīng)帶寬惠達(dá)報(bào)價(jià)編制

33、不升級(jí)帶寬：參照同期數(shù)編制口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本稅率：郵電：小規(guī)模納稅人稅率：郵電：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人17% 有線電視費(fèi)：小規(guī)模納稅人有線電視費(fèi)：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人；一般納稅人6% 各類其他費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1000元/月，班車情況根據(jù)同期數(shù)據(jù)編制 7.3其他費(fèi)用其它酒店日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類保險(xiǎn)費(fèi)用到政府部門辦理各項(xiàng)證照等年檢費(fèi)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照等發(fā)生的費(fèi)用綠化費(fèi)用其他費(fèi)用PCTV費(fèi)用,其他-其他租賃費(fèi)（發(fā)票是租金）支付給保潔人員人工費(fèi)和勞務(wù)工費(fèi)用為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)等的檔案存檔費(fèi)酒店為職工支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)明細(xì)列舉明細(xì)列舉AG1799_其他

34、l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則8、市場(chǎng)營(yíng)銷 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待、送禮等費(fèi)用 經(jīng)濟(jì)型:6000元/年 商旅:15000元/年 中高端:15000元/年AG1902_業(yè)務(wù)招待費(fèi) 為裝飾發(fā)生的廣告燈箱費(fèi)用和通過(guò)第三方載體（如報(bào)紙、雜志、電視、電臺(tái)、媒體）等進(jìn)行廣告宣傳的費(fèi)用 無(wú)需編制預(yù)算，由公司統(tǒng)籌安排AG1903_宣傳費(fèi)AG18_市場(chǎng)營(yíng)銷l預(yù)算原則預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則費(fèi)用規(guī)則2017年固定資產(chǎn)科目：l固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說(shuō)明固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說(shuō)明級(jí)別中采類運(yùn)營(yíng)類非運(yùn)營(yíng)類A級(jí) 電視機(jī) 空調(diào) 床墊 樓道地毯 地板/踢腳線/壓條B級(jí) 打印機(jī) 電子門鎖 電腦 服務(wù)器 UPS WIFI設(shè)備 椅子 整套家

35、具 店招C級(jí) 窗簾 交換機(jī) 廚房設(shè)備 巡更儀 聯(lián)動(dòng)閉門器 IT設(shè)備 供水設(shè)備2017年固定資產(chǎn)單價(jià)：酒店所有的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，都已經(jīng)羅列在固定資產(chǎn)編制表中； 2017年固定資產(chǎn)預(yù)算運(yùn)營(yíng)類和非運(yùn)營(yíng)類均設(shè)有“上限”并且運(yùn)營(yíng)類和非運(yùn)營(yíng)類不可調(diào)劑，超過(guò)“上限”的預(yù)算將被退回； 酒店根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)固定資產(chǎn)的更新計(jì)劃，請(qǐng)各位店長(zhǎng)本著節(jié)約利用的原則，誠(chéng)實(shí)反映酒店在2016年度計(jì)劃更新的固定資產(chǎn)。對(duì)嚴(yán)重影響賓客感觀度、滿意度的固定資產(chǎn)，對(duì)嚴(yán)重?fù)p害品牌形象的固定資產(chǎn)，優(yōu)先考慮更新；折舊未滿的固定資產(chǎn)，原則上不予更新。對(duì)于已滿折舊年限，但仍可使用的固定資產(chǎn)，酒店應(yīng)本著盡量“維修利用”的原則，延長(zhǎng)其使用年限；對(duì)于任

36、何填寫(xiě)在預(yù)算表中未滿折舊年限的支出項(xiàng)目，其殘值將由酒店從當(dāng)年GOP中列支承擔(dān)； 預(yù)算編制表中所列出的項(xiàng)目，酒店在2017年不需要更新的，則不需填寫(xiě)；酒店只需在計(jì)劃報(bào)廢、更新某一固定資產(chǎn)的月份欄內(nèi)，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)需要更新的固定資產(chǎn)金額金額即可；特殊情況（如數(shù)量、金額巨大，或其它情況），可以在備注欄內(nèi)說(shuō)明原因；請(qǐng)酒店參考網(wǎng)評(píng)情況，對(duì)賓客反饋較多的固定資產(chǎn)考慮更換；酒店需與經(jīng)營(yíng)預(yù)算同步完成固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制，并與經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制在同一模板內(nèi)上傳，以免造成數(shù)據(jù)遺失。對(duì)于租期較短和嚴(yán)重虧損店，申請(qǐng)報(bào)廢更換時(shí)需提供投資回報(bào)測(cè)評(píng) 為規(guī)范如家快捷酒店、莫泰酒店對(duì)于為規(guī)范如家快捷酒店、莫泰酒店對(duì)于20172017年固定

37、資產(chǎn)預(yù)算的編制，現(xiàn)對(duì)年固定資產(chǎn)預(yù)算的編制，現(xiàn)對(duì)20172017年固定資產(chǎn)報(bào)廢和更新的年固定資產(chǎn)報(bào)廢和更新的預(yù)算編制，作如下說(shuō)明：預(yù)算編制，作如下說(shuō)明：l固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說(shuō)明固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說(shuō)明固定資產(chǎn)折舊年限及殘值：固定資產(chǎn)折舊年限及殘值：資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別折舊折舊/攤銷年限（年）攤銷年限（年）2012年前固定資產(chǎn)及裝年前固定資產(chǎn)及裝修支出折舊修支出折舊/攤銷年限攤銷年限（年）（年）殘值率殘值率(2012年起新購(gòu)入資產(chǎn)年起新購(gòu)入資產(chǎn))固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：廚房設(shè)備5105%電子設(shè)備（除電腦和服務(wù)器外）5電腦（臺(tái)式或手提）和服務(wù)器455%運(yùn)輸設(shè)備855%鍋爐10年或?qū)嶋H租賃年限孰短105%電

38、梯10年或?qū)嶋H租賃年限孰短105%其他機(jī)械設(shè)備5105%軟件5/0%房屋及建筑物40/5%裝修支出：裝修支出：裝修工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短/0%配套工程啟用日至實(shí)際租賃年限結(jié)束/0%窗簾6/0%燈箱5/0%家具類5（其中老床墊按3年攤銷）注255%1、自2012年起各酒店及管理公司將“固定資產(chǎn)-家具”及“固定資產(chǎn)-電子設(shè)備”中的電子門鎖轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-家具類”進(jìn)行核算。如家各酒店及管理公司各類資產(chǎn)的折舊年限及攤銷方法無(wú)變化。莫泰各酒店及管理公司2012年前購(gòu)入的資產(chǎn)，不改變?cè)鹊恼叟f年限及攤銷方法；2012年起新購(gòu)入的資產(chǎn)，按

39、如家現(xiàn)行固定資產(chǎn)政策進(jìn)行核算。2、自2013年起新店采購(gòu)及老店更換的新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)床墊，按5年攤銷，與其他家具類資產(chǎn)攤銷年限相同。問(wèn)題1： XX特許酒店于2009年開(kāi)業(yè)，擁有房間118間，2016年預(yù)算出租率為85%，早餐預(yù)算營(yíng)業(yè)額18000,元，請(qǐng)計(jì)算出酒店2015年各崗位人員編制人數(shù)及酒店總?cè)藬?shù)？問(wèn)題2： 如何進(jìn)行每月實(shí)際收入和預(yù)算對(duì)比分析？ 問(wèn)題2 : 答案 1、仔細(xì)閱讀每日酒店“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”（PMS匯總）2、分析本周/本月完成比例，累計(jì)營(yíng)業(yè)情況（管理平臺(tái)） 3、分析客源比例，平均房?jī)r(jià)（管理平臺(tái)） 4、分析營(yíng)業(yè)收入/revpar的差異：出租率，平均房?jī)r(jià)，客源比例5、研究對(duì)策，制訂和調(diào)整下周/

40、下月的營(yíng)業(yè)目標(biāo)（店長(zhǎng)KPI報(bào)表，營(yíng)銷報(bào)告等）成本分析 成本控制01-01-成本控制是經(jīng)濟(jì)型酒店經(jīng)營(yíng)的核心成本控制是經(jīng)濟(jì)型酒店經(jīng)營(yíng)的核心, ,決定著經(jīng)濟(jì)型酒店的生存決定著經(jīng)濟(jì)型酒店的生存02-02-經(jīng)濟(jì)型酒店價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)沒(méi)有空間經(jīng)濟(jì)型酒店價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)沒(méi)有空間, ,后續(xù)的利潤(rùn)后續(xù)的利潤(rùn) 空間完全空間完全取決于經(jīng)營(yíng)者對(duì)成本控制的力度和角度取決于經(jīng)營(yíng)者對(duì)成本控制的力度和角度. .03-03-成本控制依靠平時(shí)培養(yǎng)員工好的工作習(xí)慣成本控制依靠平時(shí)培養(yǎng)員工好的工作習(xí)慣, ,樹(shù)立全員的成本樹(shù)立全員的成本意識(shí)觀念、節(jié)約費(fèi)用意識(shí)觀念、節(jié)約費(fèi)用, ,控制成本控制成本04-04-成本控制需要常態(tài)化、持久化成本

41、控制需要常態(tài)化、持久化酒店成本酒店成本指酒店因銷售商品提供勞或資產(chǎn)租賃使用權(quán)等日常指酒店因銷售商品提供勞或資產(chǎn)租賃使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本 如何控制酒店成本 1.酒店應(yīng)嚴(yán)格地對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事前、事中、事后控制，以保證酒店成本費(fèi)用的有效管理； 2.成本費(fèi)用控制不僅僅是指成本費(fèi)用的事后控制，即在成本費(fèi)用發(fā)生之后，將成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正偏差；更要能夠?qū)⒊杀举M(fèi)用控制貫穿于事前、事中、事后的全面控制控制。即：在成本費(fèi)用發(fā)生之前，就要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境的各種變化，使成本費(fèi)用處于最佳預(yù)想狀態(tài)； 3.事中通過(guò)嚴(yán)密的管理制度約束，實(shí)行全過(guò)

42、程、全方位、全員的控制； 4.事后通過(guò)財(cái)務(wù)分析等一系列方法，發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問(wèn)題與不足，并提出解決問(wèn)題的方法，以保證成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。酒店成本的控制點(diǎn)成本費(fèi)用控制管理要點(diǎn)：、控制：三大核心成本：人力成本、能源費(fèi)用、物料用品、 四大易動(dòng)費(fèi)用：維修費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷及文具費(fèi)、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用、關(guān)注：兩大計(jì)提費(fèi)用：維修費(fèi)計(jì)提、棉織品計(jì)提、整合：共享資源，節(jié)約成本費(fèi)用、跟進(jìn)：資產(chǎn)更新與營(yíng)業(yè)外收入成本控制原則成本控制原則合理合理控制控制適度適度基本概念GOP=營(yíng)業(yè)收入成本和費(fèi)用 =客房收入+非客房收入 -營(yíng)業(yè)稅金 -營(yíng)業(yè)成本 -人力成本 -物料用品 -能源費(fèi)用 -市場(chǎng)營(yíng)銷 -維修費(fèi)用 -其他費(fèi)用 -城區(qū)

43、管理費(fèi)用.GOP%= (GOP/ 營(yíng)業(yè)收入)*100% = 100%-各項(xiàng)費(fèi)用%成本費(fèi)用率(參考)項(xiàng)目合理成本費(fèi)用率項(xiàng)目合理成本費(fèi)用率餐飲成本率42%-50%早餐成本率65%-70%小商品成本率50%能源費(fèi)用率5%-10%卡 成 本 率普卡72.5%金卡66%維修保養(yǎng)率3%稅率5.4%-6%其他費(fèi)用率4%-6%人力成本率14%-22%市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用率1%-2%物料用品率6%-7%城區(qū)管理費(fèi)1%GOP率參考范圍：35%-55%餐飲成本控制餐飲成本控制價(jià)格控制價(jià)格控制糧油、干貨、青菜庫(kù)存管理庫(kù)存管理勤進(jìn)少儲(chǔ)，先進(jìn)先出質(zhì)量控制質(zhì)量控制驗(yàn)收數(shù)量正確、保證質(zhì)量配菜杜絕浪費(fèi)出品分量出品分量例牌菜量合理，定價(jià)

44、合理早餐：成本率65-70%；三餐：成本率42%-50%酒店商品成本控制酒店商品成本控制1、小商品成本率50%2、控制酒店小商品和酒水進(jìn)貨價(jià)格、質(zhì)量3、除保證如家規(guī)定的小商品種類外，要注意小商品的使用期限4、進(jìn)貨環(huán)節(jié)注意商品的生產(chǎn)日期5、優(yōu)化商品銷售成本控制銷售成本控制1、根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)情況，合理調(diào)整客源結(jié)構(gòu)2、銷售傭金不超過(guò)40元或不超過(guò)15%（售價(jià)在400元/間夜之內(nèi)）3、在流量好的時(shí)候，適量的控制中介預(yù)定人力成本控制人力成本控制u嚴(yán)格執(zhí)行公司編制政策，杜絕超編u合理排班，節(jié)假日加班編制的70%u保證員工的穩(wěn)定u利用輪崗，交叉培訓(xùn)，多元化培訓(xùn)，一人多崗u執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)，杜絕違規(guī)成本u社保政策符合當(dāng)?shù)厣绫＞忠笙礈熨M(fèi)控制洗滌費(fèi)控制u服務(wù)員對(duì)布草檢查仔細(xì)u每日做好返洗記錄u對(duì)于特殊污漬做好特殊標(biāo)記u關(guān)注客人需求，減少換房服務(wù)用品控制服務(wù)用品控制u每月做好發(fā)放、盤點(diǎn)記錄u住客房補(bǔ)缺不撤u勤進(jìn)少儲(chǔ)u回收利用能源費(fèi)用控制能源費(fèi)用控制-電費(fèi)電費(fèi)u對(duì)機(jī)器設(shè)備的維護(hù)、檢修、清潔u招牌、燈