收支管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上收支管理制度為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。第一條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子是收支的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)科是收支管理機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)科室是收支的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，紀(jì)檢組是預(yù)算監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。第二條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)制定本單位收支管理政策，負(fù)責(zé)審批本單位各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)支出，專項(xiàng)支出以及重大事項(xiàng)的支出等。第三條 財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排，做好經(jīng)費(fèi)的收入、支出管理。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，

2、登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門非稅收入等收入的收取，以及與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。第五條 紀(jì)檢組應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對(duì)各業(yè)務(wù)部門收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，做好單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作。對(duì)收入支出過程中查出的不規(guī)范問題，提出整改意見和處理決定，并建立跟蹤反饋制度，通報(bào)整改結(jié)果和落實(shí)情況。各部門必須自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者謊報(bào)。收入管理第六

3、條 行政事業(yè)單位的收入包括：預(yù)算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。一、預(yù)算資金的管理預(yù)算撥款方式：國庫集中支付。預(yù)算撥款依據(jù)：根據(jù)規(guī)定和要求，結(jié)合本單位的計(jì)劃和任務(wù)，參照上年度單位預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算年度的變化數(shù)據(jù)，編制部門年度預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核。部門年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整；因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。預(yù)算撥款的原則：1、按計(jì)劃領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。2、按進(jìn)度領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。3、按用途領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。4、按級(jí)次領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。二、非稅收入的管理1、收支兩條線，收入上繳財(cái)政專戶。2、預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。3、預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。4、預(yù)算外資

4、金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求：審批：中央、省兩級(jí)審批的管理制度，并頒布相關(guān)的行政事業(yè)性收費(fèi)條約加以規(guī)范收費(fèi)行為。取得：必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算外資金的上繳：全額上繳按比例上繳結(jié)余上繳。預(yù)算外資金的撥付：“收支兩條線”管理三、其他收入的管理其他收入包括：行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、有價(jià)證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國家規(guī)定，必須及時(shí)入賬。第七條 單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

5、，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。 第八條 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)收入業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn)；2票據(jù)的使用與保管；3收入征收與減免審批。第九條 收入來源控制1各種收入來源的文件依據(jù)和其他依據(jù)必須充分、合法合規(guī)。2行政事業(yè)性收費(fèi)事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照國家和省規(guī)定，及時(shí)組織清理，取消不合法、不合理的收費(fèi)項(xiàng)目。3各項(xiàng)非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬或?qū)⑹杖胱鳛橥鶃碣Y金入賬。第十條 收入票據(jù)控制1取得收入必須使用財(cái)政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。2嚴(yán)格按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和買賣，不得相互串用。3建立票據(jù)臺(tái)賬，全面、如實(shí)登記、反映所有票據(jù)的入庫、發(fā)放、使用

6、、銷號(hào)、結(jié)存情況。（1）票據(jù)發(fā)放。由票據(jù)使用人在票據(jù)申領(lǐng)單上注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量，并與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，申領(lǐng)單須有申領(lǐng)人簽字；（2）票據(jù)使用銷號(hào)。票據(jù)使用銷號(hào)表上的票據(jù)種類、數(shù)量應(yīng)與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，銷號(hào)的票據(jù)必須連號(hào)，如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因。票據(jù)使用銷號(hào)表上的相關(guān)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)該一致；（3）票據(jù)結(jié)存。票據(jù)臺(tái)賬上所反映的票據(jù)結(jié)存數(shù)必須與庫存票據(jù)的實(shí)際票種及數(shù)量一致。第十一條 收入預(yù)算執(zhí)行控制涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。涉及非稅收入收

7、繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。支出管理第十二條 支出程序管理支出包括:業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。一、支出申請(qǐng)1、由規(guī)劃財(cái)務(wù)科按照財(cái)政批復(fù)的年度預(yù)算提出各單位分月用款計(jì)劃。 2、規(guī)劃財(cái)務(wù)科要依據(jù)本年批復(fù)的年度預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核各單位用款計(jì)劃。二、支出審批1、支出審批的權(quán)限 (1)單位的所有支出依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過。 (2)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批一定支出范圍內(nèi)的支出。2、支出審批內(nèi)容 (1)支出是否執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)開支均要符合國家規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和范圍; (2)支出是否符合

8、單位財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定; (3)支出的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確; (4)支出的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。3、支出審批程序 根據(jù)審批權(quán)限，按照以下步驟進(jìn)行審批: (1)由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字; (2)由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字; (3)由財(cái)務(wù)部門審核簽字; (4)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字; (5)由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽字。 以上程序遵循各級(jí)歸口管理部門負(fù)責(zé)制，不辦理越級(jí)審批報(bào)銷。4、支出審批人員的責(zé)任 按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 三、支出審核 1、支出審核的原則 所有支出在支付時(shí)必須由

9、規(guī)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核。對(duì)支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。 2、支出審核的范圍 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出，具體包括以下內(nèi)容: (1)購置辦公用品支出; (2)政府采購支出; (3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出； (4)水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常支出； (5)修繕項(xiàng)目支出; (6)單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。 3、支出審核的內(nèi)容 (1)原始票據(jù)。報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全；發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符；發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。 (2)

10、與業(yè)務(wù)相關(guān)的附件。 (3)審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。 (4)合同原件。 (5)工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。 (6)設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。 (7)其他憑證。 第十三條 資金支付管理一、資金支付業(yè)務(wù)的發(fā)起和審批資金支付業(yè)務(wù)由具體業(yè)務(wù)辦理部門發(fā)起，根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)進(jìn)展、發(fā)票開具等情況提出付款申請(qǐng)。只有取得合法票據(jù)后再給予付款。 部門提出付款申請(qǐng)后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，核對(duì)無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。二、資金支付資料要求資金申請(qǐng)部門在提出資金支付申請(qǐng)時(shí)，提供的發(fā)票應(yīng)該字跡清晰、日期屬實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容完備、開具

11、單位和客戶單位名稱正確、印章真實(shí)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與發(fā)票類型相匹配，除正式發(fā)票外，應(yīng)附具體資料不限于以下要求：1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費(fèi)、購圖書等需提供明細(xì)清單，明細(xì)清單由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。2、車輛維修需提供定點(diǎn)維修報(bào)修單、定點(diǎn)維修驗(yàn)收單、定點(diǎn)維修單位的結(jié)算單。3、去外地出差的差旅費(fèi)，需提供出差通知、派遣單、住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、車票、意外傷害保險(xiǎn)等，并填制車船費(fèi)及出差伙食補(bǔ)助報(bào)銷單。4、公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷，需提供公函、審批單、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)（菜單）、接待清單。5、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷，需要提供會(huì)議通知、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：機(jī)票款、房租費(fèi)、伙食

12、補(bǔ)助、文件資料印刷費(fèi)、會(huì)議場地租用費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。 6、因公出國（境）支出，必須事前經(jīng)相關(guān)部門審批并申請(qǐng)預(yù)算，需提供上級(jí)通知或批準(zhǔn)文件、正式發(fā)票、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：住宿費(fèi)、機(jī)票款、伙食補(bǔ)助、培訓(xùn)費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。 7、購置固定資產(chǎn)的，需附固定資產(chǎn)申請(qǐng)表、領(lǐng)用表。 8、購置、修繕、提供勞務(wù)等項(xiàng)目支出，需提供合同（協(xié)議）復(fù)印件。三、資金支付方式資金支付采用國庫集中支付方式。財(cái)政直接支付或者財(cái)政授權(quán)支付，一般情況下采用財(cái)政授權(quán)支付方式，每月提取用款計(jì)劃。如需采用財(cái)政直接支付方式，于每月提取用款計(jì)劃之前，告知財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科審

13、核人員對(duì)原始單據(jù)及其附件進(jìn)行審核，審核無誤后，辦理相關(guān)付款業(yè)務(wù)，無特殊情況，付款業(yè)務(wù)全部通過銀行結(jié)算。確需支付現(xiàn)金的，可在財(cái)政局規(guī)定的限額范圍內(nèi)支?。ú怀^經(jīng)費(fèi)的3%）。第十四條 支出支付管理 一、一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請(qǐng)、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理。款項(xiàng)支付所需的主要資料: 1、原始發(fā)票; 2、審批權(quán)限范圍的簽字; 3、合同原件; 4、其他(工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等；設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等)。 二、財(cái)務(wù)部門付款要求。 1、財(cái)務(wù)人員要按照支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù); 2、財(cái)務(wù)人員要按照支出審批管理制度

14、，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款; 3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字; 4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。第十五條 預(yù)借款管理制度借款人應(yīng)真實(shí)填寫借款用途，在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)歸還借款，原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下：1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。 2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)

15、額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過3000元；省外出差，每人每次不超過5000元。集體出差的，一般每次借款不超過10000元。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申請(qǐng)單經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第十六條 票據(jù)的管理一、財(cái)政票據(jù)的管理財(cái)政票據(jù)包括政府非稅收入票據(jù)、

16、單位資金往來票據(jù)及其他財(cái)政票據(jù)等。財(cái)政票據(jù)實(shí)行專人、專帳管理。票據(jù)管理員要建立規(guī)范的票據(jù)管理臺(tái)帳，財(cái)政票據(jù)要存放在保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管。建立票據(jù)領(lǐng)購及繳銷管理臺(tái)帳。發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用、繳銷行為，應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，隨時(shí)掌握票據(jù)領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。1、財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)票據(jù)管理員根據(jù)當(dāng)年本單位各種財(cái)政票據(jù)的使用情況，做好次年度的用票計(jì)劃，并在每年的11月底以前向財(cái)政部門申報(bào)。在現(xiàn)有財(cái)政票據(jù)不滿足業(yè)務(wù)需要數(shù)量時(shí)，票據(jù)管理員將情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后前往財(cái)政局非稅收入管理科申領(lǐng)票據(jù)。2、財(cái)政票據(jù)的使用正確使用財(cái)政票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、用途要合法。嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)

17、票據(jù)，嚴(yán)禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開財(cái)政票據(jù)，不得拆本使用財(cái)政票據(jù)。所有開具財(cái)政票據(jù)取得的收入必須先入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。3、財(cái)政票據(jù)的核銷當(dāng)年收入及往來項(xiàng)目結(jié)束后，票據(jù)管理員整理并核對(duì)當(dāng)年收入項(xiàng)目資金情況，核對(duì)無誤后向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后財(cái)政票據(jù)管理網(wǎng)站提出核銷申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)政審核無誤后核銷。4、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是：（1）按月對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況進(jìn)行清點(diǎn)核查，做到票據(jù)管理臺(tái)帳與票據(jù)實(shí)際使用情況相符，若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，出現(xiàn)票據(jù)遺失、毀損等情況的及時(shí)上報(bào)財(cái)政部門進(jìn)行處理。（2）檢查票據(jù)

18、使用的合法性。對(duì)于出現(xiàn)違反票據(jù)使用范圍違規(guī)收費(fèi)行為的，責(zé)令票據(jù)使用單位更正錯(cuò)誤行為，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。（3）檢查使用財(cái)政票據(jù)所收取的各項(xiàng)資金是否及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。出現(xiàn)收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支行為的，責(zé)令其迅速將資金入財(cái)政專戶，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。二、原始票據(jù)的管理1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。 2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附

19、賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。 3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。 4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。三、銀行票據(jù)的管理銀行票據(jù)是指現(xiàn)

20、金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。簽發(fā)票據(jù)時(shí)必須用碳素墨水填齊所有項(xiàng)目，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)。如支票簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。

21、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。領(lǐng)用的支票丟失，出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行掛失。因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由丟失人賠償。嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。第十七條 公務(wù)卡的管理各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照R市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的規(guī)定執(zhí)行。公務(wù)卡的持卡人應(yīng)為預(yù)算單位正式在編人員。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務(wù)卡。財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)未辦理公務(wù)卡人員情況，與財(cái)政指定銀行溝通后集體辦理公務(wù)卡。在公務(wù)卡辦理成功后將新辦理公務(wù)卡信息錄入財(cái)政支付系統(tǒng)。在單位財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷前持卡消費(fèi)均屬于個(gè)人消費(fèi)行為，在單位

22、財(cái)務(wù)部門審核通過后，此消費(fèi)才屬于公務(wù)消費(fèi)。不符合報(bào)銷規(guī)定的消費(fèi)，由持卡人自行還款。持卡人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)提請(qǐng)辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷手續(xù)。逾期產(chǎn)生的利息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。持卡人公務(wù)消費(fèi)中一律不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金支付。未經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門同意的個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個(gè)人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。持卡人因離職、退休等原因離開單位時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)辦理銷卡手續(xù)，將該卡從財(cái)政支付系統(tǒng)中刪除，完成單位核銷。公務(wù)卡被盜或遺失，持卡人應(yīng)及時(shí)聯(lián)系發(fā)卡銀行辦理掛失，并向單位報(bào)告。掛失不及時(shí)造成的損失，由持卡人承擔(dān)主要責(zé)任。預(yù)算單位在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：1、選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行，簽訂公務(wù)

23、卡服務(wù)協(xié)議。2、確定本單位公務(wù)卡的持卡人，組織統(tǒng)一辦理公務(wù)卡，合理分配信用額度，并做好離職、變更等情況下的公務(wù)卡管理工作。3、制定公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡持卡人的培訓(xùn)和管理，防范持卡用卡風(fēng)險(xiǎn)。4、及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)，做好有關(guān)賬務(wù)處理及對(duì)賬工作。5、配合財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。持卡人在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：1、按規(guī)定持有公務(wù)卡，妥善保管卡片和密碼。2、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)使用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。3、按照單位有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，及時(shí)申請(qǐng)辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)。第十八條 銀行賬戶管理制度行政事業(yè)單位可以開設(shè)的銀行賬戶有：財(cái)政繳款專戶、經(jīng)

24、費(fèi)賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設(shè)賬戶、國債專項(xiàng)資金專戶等。本市行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)賬戶統(tǒng)一使用國庫集中支付零余額賬戶。加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。 定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。第十九條 財(cái)務(wù)收支分析制度 財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比

25、重等。 財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。第二十條 會(huì)計(jì)檔案的管理會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案一般包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)納入歸檔范圍的會(huì)計(jì)資料包括:1、會(huì)計(jì)憑證:原始憑證，記賬憑證。2、會(huì)計(jì)賬簿:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，其他輔助性賬簿。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。4、其他會(huì)計(jì)資料:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，納稅

26、申報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書，其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱檔案機(jī)構(gòu))同意，且最多不超過三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，并

27、按國家有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。移交的會(huì)計(jì)檔案為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝；移交的會(huì)計(jì)檔案為電子會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，為最低保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)檔案的借閱：會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原