中級(jí)審計(jì)師資格考試輔導(dǎo)第四章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序

1、第一部分）第四章 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序一、單項(xiàng)選擇題1. 下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成2. 針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是：A. 專門審計(jì)目標(biāo)B. 特殊審計(jì)目標(biāo)C. 具體審計(jì)目標(biāo)D. 般審計(jì)目標(biāo)3. 下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是：A. 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用B. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D. 審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長期性4.

2、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：A. 估價(jià)B. 截止期C披露D.機(jī)械準(zhǔn)確性5. 對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：A. 審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B. 審計(jì)環(huán)境C. 審計(jì)目的D. 審計(jì)對(duì)象6. 根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是：A. 真實(shí)性B. 合法性C. 效益性D. 客觀性7. 影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是：A. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B. 與被審計(jì)單位的合作情況C. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度8. 對(duì)于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是：A. 編制審計(jì)方案B發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾

3、要求C. 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測試D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試9. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金 額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：A. 層層審核方法B. 分析性復(fù)合方法C. 監(jiān)盤方法D. 計(jì)算方法10. 按照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào) 告的日期應(yīng)當(dāng)在：A. 15 日內(nèi)B. 30日內(nèi)C. 60日內(nèi)D. 90 日內(nèi)11. 下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：A. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B. 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D. 對(duì)內(nèi)部

4、控制進(jìn)行調(diào)查了解12. 社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是：A. 審計(jì)通知書B. 書面承諾C. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D. 審計(jì)協(xié)議13. 審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：A. 復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告B. 建立審計(jì)檔案C. 提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定D. 寫出并上報(bào)審計(jì)報(bào)告 二、多項(xiàng)選擇題1. 下列屬于國家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：A. 編制審計(jì)工作底稿B. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試C. 撰寫審計(jì)報(bào)告D. 對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E. 做出審計(jì)決定2. 審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：A .社會(huì)的需求B. 審計(jì)授權(quán)人C. 審計(jì)委托人D .審計(jì)界自身的能力和水平E審計(jì)發(fā)展的需求3. 根據(jù)

5、我國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則，審計(jì)機(jī)關(guān)：A應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況B應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況C. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告D. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)E發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理4. 我國國家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：A. 真實(shí)性B. 合法性C. 公平性D. 客觀性E. 效益性5. 下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：A. 監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一B. 通過符合性測試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

6、的可信賴程度C. 符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D. 符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行E. 任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試6. 社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：A. 編制審計(jì)方案B. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試C. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D .復(fù)核審計(jì)工作底稿E. 重新確定重要性水平7. 下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：A. 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B. 編寫審計(jì)報(bào)告C. 審前培訓(xùn)D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試E. 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試8. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：A. 對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定B. 對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定C. 對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定D .對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定9. 國家審

7、計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制B. 成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C. 編制審計(jì)方案D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試E. 對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)10. 國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：A. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段B. 審計(jì)準(zhǔn)備階段C. 審計(jì)實(shí)施階段D .審計(jì)終結(jié)階段E. 審計(jì)審查階段11. 以下關(guān)于國家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的有：A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其 他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成B. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成C. 為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)

8、，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排 各項(xiàng)工作D. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)E為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度12. 在國家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：A.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D. 上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E. 完成計(jì)劃的主要措施13. 在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：A. 總經(jīng)理B. 部門經(jīng)

9、理c主任會(huì)計(jì)師D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師E. 項(xiàng)目經(jīng)理答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：C【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)?！敬鹨删幪?hào)10052971】2.【正確答案】：C【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。總體審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí) 現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確定的審計(jì)目的?！敬鹨删幪?hào)10052972】3.【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤在于審計(jì)目標(biāo)具有局限性和階段性，審計(jì)目的才具有全面性和長期性。【答疑編號(hào)10052973】4.【正確答案】：D【答案解析】：機(jī)械準(zhǔn)確性是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽

10、關(guān)系是否正確。【答疑編號(hào)10052974】5.【正確答案】：C【答案解析】：審計(jì)目的指導(dǎo)審計(jì)目標(biāo)的確定?！敬鹨删幪?hào)10052975】6.【正確答案】：A【答案解析】：我國國家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。其中，真實(shí)性是基礎(chǔ)， 合法性是基本要求，效益性是最終目的。【答疑編號(hào)10052976】【正確答案】：C【答案解析】： 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果將影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重 點(diǎn)。【答疑編號(hào) 10052977 】8.【正確答案】： C【答案解析】： 如果審計(jì)組成員認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控 制測試，則審計(jì)人員可以不依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審

11、計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測試?！敬鹨删幪?hào) 10052978 】9.【正確答案】： B【答案解析】： 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方 法或?qū)嵤┣‘?dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)。【答疑編號(hào) 10052979 】10.【正確答案】： D【答案解析】： 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在 90 日 內(nèi)?！敬鹨删幪?hào) 10052980 】11.【正確答案】： D【答案解析】： 考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作?！敬鹨删幪?hào) 10052981 】12.【正確答案】： C【答案解析】： 此題考核的是社會(huì)審

12、計(jì)的審計(jì)程序。在社會(huì)審計(jì)的準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定 書，用以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書 面合同。【答疑編號(hào) 10052982 】13.【正確答案】： D【答案解析】： 在審計(jì)程序的終結(jié)階段，主要的任務(wù)就是復(fù)核審計(jì)工作底稿和出具審計(jì)報(bào)告。其中， 出具審計(jì)報(bào)告為主要標(biāo)志?！敬鹨删幪?hào) 10052983 】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】： CDE【答案解析】： 編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于審計(jì)實(shí)施階段?！敬鹨删幪?hào) 10052984 】2.【正確答案】： AD【答案解析】： 審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求、審計(jì)界自身的能力和

13、水平?！敬鹨删幪?hào) 10052985 】 3.【正確答案】： BCDE【答案解析】： 審計(jì)機(jī)關(guān)需要后續(xù)跟蹤審計(jì)決議的執(zhí)行情況 ?！敬鹨删幪?hào) 10052986 】 4.【正確答案】： ABE【答案解析】： 我國國際審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。【答疑編號(hào) 10052987 】5.【正確答案】： BC【答案解析】： 符合性測試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試。【答疑編號(hào) 10052988 】 6.【正確答案】： BE【答案解析】： 社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的 BE 選項(xiàng)。選項(xiàng) A 、 C 屬于準(zhǔn)備階 段，選項(xiàng) D 屬于終結(jié)階段?！敬鹨删幪?hào) 10052989 】7.【正確答

14、案】： DE【答案解析】： 審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào) 表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試?！敬鹨删幪?hào) 10052990 】8.【正確答案】：BDE【答案解析】：此題考核的是管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的分類。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可歸為三類，為本題的 BDE ?！敬鹨删幪?hào) 10052991 】9.【正確答案】：BC【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。【答疑編號(hào) 10052992 】10.【正確答案】：ABCD【答案解析】：國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段為本題中 ABCD 四個(gè)階段?！敬鹨删幪?hào) 10052993 】11.【正確答案】： DE【答案解析】 ：選項(xiàng) D 的錯(cuò)誤在于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)， 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)努力完成， 沒有特殊情況， 不應(yīng)變更和調(diào)整。選項(xiàng) E 的錯(cuò)誤在于為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)必須建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì) 劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度?！敬鹨删幪?hào) 10052994 】12.【正確答案】： BC【答案解析】： 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成，其中文字部分包括上年度審計(jì)計(jì)