會(huì)計(jì)實(shí)踐答案

1、2010 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)驗(yàn)部分資料：1、11 月 1 日，從銀行提取現(xiàn)金 1800 元，以備零星使用。借：庫存現(xiàn)金1 800貸：銀行存款 1 8002、11 月 3 日，供銷科采購員李巖預(yù)借差旅費(fèi) 2400 元。借：其他應(yīng)收款2 400貸：庫存現(xiàn)金 2 4003、11 月 4 日，公司收到石家莊瑞宇公司投入資金 300, 000 元, 存入銀行。借：銀行存款 300 000貸：實(shí)收資本300 0004、11 月 4 日，從亨利公司購入 A 材料 5000 公斤，單價(jià)： 9 元/ 公斤，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià) 45000 元，增值稅 7650 元，貨 款以銀行存款支付，材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途

2、物資 A 材料45 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 7 650貸：銀行存款52 6505、11 月 5 日，辦公室干事張偉報(bào)銷辦公用品費(fèi) 480 元。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 4806、11 月 7 日，公司以銀行存款支付上月增值稅 34000 元，城市維護(hù)建設(shè)稅 2380 元，教育費(fèi)附加1020 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅34 000城市維護(hù)建設(shè)稅2 380其他應(yīng)交款1 020貸：銀行存款37 4007、11 月 9 0, 從亨利公司購入的 A 材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)本公司，經(jīng)驗(yàn) 收合格入庫。借：原材料 A 材料45 000貸：在途物資 A 材料 45 0008、11 月 12 H, 供銷科李巖返回報(bào)銷

3、差旅費(fèi) 1356 元，交回現(xiàn)金 1044 元。借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)1 356庫存現(xiàn)金1 044貸：其他應(yīng)收款 2 4009、11 月 13 H, 公司以銀行存款支付前欠天津?yàn)I海工廠材料款 84000 元。借：應(yīng)付賬款濱海工廠 84 00084 000貸：銀行存款10、11 月 14 0, 以銀行存款向南海市電視臺(tái)支付本公司產(chǎn)品廣告費(fèi) 36800 元。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 36 800貸：銀行存款 36 80011> 11 月 15 0, 出售甲產(chǎn)品 3 件，每件 100 元，收到現(xiàn)金。 借： 庫存現(xiàn)金 300貸：主營業(yè)務(wù)收入30012、11 月 16 0, 工會(huì)干事劉坤報(bào)銷工會(huì)獎(jiǎng)品費(fèi) 800

4、 元。 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金 80013、11 月 17 0, 銷售給利德公司甲產(chǎn)品 2000 件，每件 100 元, 計(jì)200 000 元，增值稅 34 000 元，款項(xiàng)收到存銀行。借：銀行存款 234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 34 00014、11 月 18 H, 向銀行提取現(xiàn)金，并發(fā)放上月職工工資 113450 yL o借：應(yīng)付職工薪酬113 450貸：銀行存款 113 45015、11 月 19 0, 本月倉庫發(fā)出材料，供生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品和一般性耗用（甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料3000公斤，單價(jià)9元/公斤， 乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料

5、500公斤，單價(jià)9元/公斤，B材料200公斤, 單價(jià)5元/公斤，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用B材料1000公斤，單價(jià)5元/公斤，行政部門領(lǐng)用A材料400公斤，單價(jià)9元/公借：生產(chǎn)成本一-甲產(chǎn)品斤）。27000-乙產(chǎn)品5 500制造費(fèi)用一-直接材料5 000管理費(fèi)用一-材料3 600貸：原材料A材料35 100-B材料6 00016、11月20 0,開出轉(zhuǎn)賬支票，支付管理部門汽車修理費(fèi)6400丿li O借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)貸：銀行存款6 4006 40017> 11月21 H,向天津盛華公司購入B材料4000公斤，單價(jià)5 元，運(yùn)費(fèi)200元，增值稅3400元，貨款以銀行存款支付，材 料 已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

6、借：原材料 B材料20 200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3 400貸：銀行存款23 600 18、n月21 0,償還前欠北京華源公司材料款80000元借：應(yīng)付賬款北京華源公司80 00080 000貸：銀行存款19、11 月 22 日，購入筆記本電腦 1 臺(tái)，買價(jià) 5800 元已交付使 用，款項(xiàng)已經(jīng)支付。借：固定資產(chǎn)電腦 5 800貸：銀行存款 5 80020、11 月 23 0, 出售給江蘇萬壽公司甲產(chǎn)品 1000 件，每件 100 元；乙產(chǎn)品 1200 件，每件 60 元，增值稅 29240 元，貨款尚未 收回。借：應(yīng)收賬款江蘇萬壽公司 201 240 貸：主營業(yè)務(wù)收入172 000應(yīng)交

7、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 29 24021、11 月 24 0, 從銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 450000 元。 借：銀行存款 450 000貸：短期借款 450 00022、11 月 24 B, 以現(xiàn)金預(yù)付 2011 年報(bào)刊雜志費(fèi) 480 元。 借：預(yù)付賬款 480貸：庫存現(xiàn)金 48023、11 月 26 H, 收到煙臺(tái)威利公司償還前欠料款 180000 元。180 000借：銀行存款180 000 24、11 月 28 0,貸：應(yīng)收賬款一一煙臺(tái)威利公司 收到銀行存款利息325元。借：銀行存款325貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入32525、11月28 0,盤盈電動(dòng)機(jī)一臺(tái)，價(jià)值80 000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn) 營業(yè)

8、外收入。借：固定資產(chǎn)設(shè)備80 000貸：營業(yè)外收入80 0001345026、11月30日，分配本月職工工資113450元。（其中:113450品生產(chǎn)工人工資50000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000 本 生產(chǎn)車間管理人員工資 30000元，管理部門人員工資 元）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品50 000乙產(chǎn)品20 000制造費(fèi)用工資30 000管理費(fèi)用工資13 450貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資27 、11 月 30 日，按工資總額的 職工教育培訓(xùn)費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 工資 工資制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi)2% 、1. 5% 分別計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及1 7507001 050470.

9、 753 970. 7528、11 月 30 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)，（基本生產(chǎn)車間 水費(fèi) 73200 元，行政部門水費(fèi) 56800 元）。借：制造費(fèi)用水電費(fèi) 73 200管理費(fèi)用水電費(fèi) 56 800130 000貸：銀行存款29、11 月 30 日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的基本生產(chǎn)車間房屋租金640 元。借：制造費(fèi)用租金 640640貸：預(yù)付賬款30、11 月 30 日，分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi) 300 元，保險(xiǎn)費(fèi) 250 元。借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)300保險(xiǎn)費(fèi)250貸：預(yù)付賬款 55031、 11 月 30 H, 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)管理部門使用固定資產(chǎn)折舊 1000 元，行政管理部門設(shè)

10、備折舊 1200 元1 0001 2002 200借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊32、 11 月 30 0, 結(jié)轉(zhuǎn)分配本月制造費(fèi)用（按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工 時(shí)分配）。（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 3600 工時(shí)、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 6400 工時(shí)。） 本月制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)二 5000+30000+1050+73200+640+1000 二 110890 元分配率二 110890/10000 二 11.89甲產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用 =39920. 4乙產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用 =70969. 6 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品39920. 4乙產(chǎn)品70969. 6貸：制造費(fèi)用110890 33 、11 月 30

11、日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本。（甲產(chǎn) 品 1695 件、乙產(chǎn) 品 1943 件 均 全 部 完 工 入 庫 ）借：庫存商品甲118 670.4乙97 169.6貸:生產(chǎn)成本甲118 670.4乙97 169.634、11 月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成位成本計(jì)算）。本35、11月30 0,按5%的稅率計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅（按完工產(chǎn)品單應(yīng)交消費(fèi)稅 二 營業(yè)收入 X 5%= (300+200000+172 000) X 5%貸：庫存商品-甲3003X70=210 2101200X50= 60 00018615借：營業(yè)稅金及附加18 615貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅18 61536、11

12、月30 H,將本月的收入和費(fèi)用分別結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤” 帳戶，計(jì)算本期利潤總額。計(jì)算：主營業(yè)務(wù)收入二300+200000+172 000 二 372300營業(yè)外收入二80000主營業(yè)務(wù)成本=270210營業(yè)稅金及附加 二18615管理費(fèi)用二 480+1356+800+3600+6400+13450+470. 75+56800+550+1200一 85106. 75銷售費(fèi)用二36800財(cái)務(wù)費(fèi)用二一325主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附 加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用372 30080 000452 300410 406. 75270 21018 61585 1

13、06.7536 800325利潤總額二 452300 410 406. 75 二 41893. 25 37、11 月 30 H,根據(jù)本期利潤總額，按照25%的所得稅率計(jì)算本期所得稅。計(jì)算應(yīng)交所得稅二 41893. 25X25% 二 10 473. 3125借：所得稅費(fèi)用10 473. 31貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10 473. 31結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤10 473. 31貸：所得稅費(fèi)用10 473. 31結(jié)轉(zhuǎn)完畢的凈利潤二 41893. 25 10 473. 31 二 31419. 9438、11 月 30 0, 按照稅后利潤的 10% 提取盈余公積金 轉(zhuǎn)稅后利潤到利潤分配帳戶： 借：本年利潤 3