供應鏈管理課程實踐學生指導手冊

1、供應鏈管理 課程實踐指導書信息與計算機學院物流工程系目錄一、實訓說明二、實訓內容三、附錄一*四、附錄二五、附錄三實訓說明一、實驗目的： 學生通過對沙盤上各項活動的推演，把握演練公司的整體運營，深化對 所學理論知識的綜合理解和運用。二、實驗內容： 將企業(yè)的整體運營展現(xiàn)于沙盤之上，圍繞財務管理進行企業(yè)經營過程演 練，通過對資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的深入分析，檢驗“企業(yè)”經營策略的成功與 失敗。三、實驗特點： 通過演練運營使學生在一系列相互關聯(lián)的企業(yè)經營活動中學習各種相關 報表和數(shù)據(jù)分析的技巧與方法，參與性和趣味性強。四、實驗要求： 要求學生分組模擬實際企業(yè)進行實戰(zhàn)運營，角色分工明確，個人職責

2、清晰。嚴格遵守規(guī) 則操作，認真及時填寫實驗數(shù)據(jù)， 進行財務報表匯總，最后撰寫不少于 1000字的實驗總結報 告書。(可進行角色互換)角色：CEO財務總監(jiān)、財務助理、營銷總監(jiān)、生產總監(jiān)、采購總監(jiān)五、成績評定：學生成績評定綜合以下內容：(1) 企業(yè)間實戰(zhàn)對抗的成績，占 70%；(2) 經營活動記錄齊全： 10%(3) 出勤及遵守紀律情況等，占 20%。(不出勤的，總成績記 0 分) 實驗課后，實驗指導教師批改實驗報告、 登記實驗平時成績。 批閱實驗報告要嚴格要求，凡不符合要求者，應責令學生重做。實訓內容實訓一起始年企業(yè)經營模擬一、實驗目的：老師帶學生進行起始年的企業(yè)經營模擬訓練，使學生學會 ERP

3、沙盤企業(yè)經營模擬 的經營過程與經營規(guī)則，掌握 ERP沙盤模擬的實驗步驟。二、實驗要求：要求學生在ERP沙盤模擬實驗中了解制造型企業(yè)經營所涉及的因素，企業(yè)物流運 作的規(guī)則，企業(yè)財務管理、資金流控制運作的規(guī)則，企業(yè)生產、采購、銷售和庫存管 理的動作規(guī)則，企業(yè)面臨的市場、競爭對手、未來發(fā)展趨勢分析，企業(yè)的組織結構和 崗位職責等。三、實驗內容：（一）開年度規(guī)劃會議1. 新年度全面規(guī)劃（市場幵拓、ISO認證幵發(fā)、產品研發(fā)投資、設備投資）2. 確定可接受訂單。（二）參加定貨會與登記市場訂單參加訂貨會、支付廣告費、登記銷售訂單制定新年度計劃（生產計劃、材料采購計劃、現(xiàn)金預算）（三）企業(yè)運行流程的操作支付應付

4、稅，季初盤點，更新短期貸款 /還本付息 / 申請短期貸款，更新應付款 / 歸還應付款，原材料入庫 / 更新原材料訂單，下原材料訂單，更新生產 / 完工入庫，投 資新生產線 /生產線轉產，向其他購買原材料 / 出售原材料，開始下一批生產，更新應 收款/ 應收款收現(xiàn)，出售廠房，向其他企業(yè)購買成品 /出售成品，按訂單交貨，產品研 發(fā)投資，支付行政管理費，其他現(xiàn)金情況登記，季末盤點，支付利息 / 更新長期貸款 / 申請長期貸款，支付設備維護費，支付租金 / 購買廠房，計提折舊，新市場開拓 /ISO 資格認證投資。（四）填寫商品核算統(tǒng)計表（五）填寫費用明細表（六）損益表（七）資產負債表（八）結賬四、實驗

5、方法： 體驗式教學，沙盤模擬把學生分為 6 組，每組 6-7 個學生，為一 個模擬公司，學生要擔任不同企業(yè)角色，每個學生至少要擔任一個角色。起始年重點 理解沙盤模擬規(guī)則。五、實驗注意事項：CEO按照任務清單中指示的順序發(fā)布執(zhí)行指令。每項任務完成后，CEO須在任務項目對應的方格中打勾；CFC在任務項目對應的方格內填寫現(xiàn)金收支情況；生產總監(jiān) 在任務項目對應的方格內填寫在制品的上線、下線情況；采購總監(jiān)在任務項目對應的 方格內填寫原材料的入庫、出庫情況；銷售總監(jiān)負責競標及把產品賣出去。嚴格按照企業(yè)經營過程記錄表從上到下從左到右的順序運營。實訓二-六第二年-第六年企業(yè)經營模擬步驟同實訓一、企業(yè)財務現(xiàn)狀描

6、述附錄一：企業(yè)現(xiàn)狀及經營規(guī)則總資產105M流動資產52M固定資產53M負債41M所有者權益64M圖1企業(yè)初始財務狀況圖二、初始狀態(tài)（一）沙盤語言1. 原料：紅色R1;黃色R2紅黃R3;紅藍R42. 資金：1、2、3組綠色幣；4、5、6組藍色幣3. 產品BOh及價值圖2產品BOMpl_p2_p3_pI丨IiiR1ri R?2表R2品的構成與成本 2*R4 r2 R3R1R1R22 R2*R3 2 R4*R2R3產品產品成本構成直接成本P11M加工費1R12MP21M加工費1R11R23MP31M加工費2R21R34MP41M加工費1R21R32R45M備注：每個原料價值均為1M每個產品的加工費均

7、為1M4. 原料訂單用空杯表示（二）生產中心初始設定圖3生產中心的初始狀態(tài)（三）物流中心初始設定圖4物流中心的初始狀態(tài)（四）財務中心初始設定圖5財務中心的初始狀態(tài)表2企業(yè)目前的財務狀況及經營成果（五）營銷與規(guī)劃中心初始設定營銷與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)見圖6。圖6營銷與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)三、模擬企業(yè)經營規(guī)則（一）市場規(guī)則1. 市場劃分與準入總共有五個市場：本地、區(qū)域、國內、亞洲、國際市場。企業(yè)必須投資幵發(fā)，并 且要等所有投資全部完成才能獲得某市場準入資質，才能在該市場接單。企業(yè)目前已 獲得本地市場經營資質。表3不同市場的開發(fā)費用與開發(fā)時間市場開拓費用開發(fā)時間說明本地-手工沙盤已有此市場區(qū)域1M1年各

8、市場開發(fā)可同時進行（每個市場每年1/M）國內2M2年資金短缺時可隨時中斷或終止投入亞洲3M3年開發(fā)費用按開發(fā)時間平均投入，不許加速投資國際4M4年市場開拓完成后，持全部開拓投資領取相應的市場準入證認證可以自行選擇是否需要通過IS09000或IS014000的資格認證。ISO資格認證通過 以后，才可挑選對ISO認證有相應要求的訂單。兩種ISO資格認證可以同時開拓，每 種認證每年最多投資1M ISO資格認證可以隨時中斷或中止，但只有付完全部開拓費 用的才被視為通過了該認證。當年認證投資計入當年綜合費用。表4ISO認證規(guī)則認證資格開拓時間開拓費用ISO90002年1M/年*2 年=2MISO1400

9、03年1M/年*3 年=3M3. 產品研發(fā)產品必須在研發(fā)完成后才可開工生產，但可提前為其采購備料，可提前在年初接 訂單。產品研發(fā)可以隨時中斷或中止，不可加速投資，且已經投入的研發(fā)費用不可收回。 產品研發(fā)費計入當年綜合管理費。研發(fā)投資完成后 持全部投資換取產品生產資格證。 企業(yè)目前已具備P1生產資格。表5產品研發(fā)費用與周期口 產品研發(fā)周期每季度投資研發(fā)費合計CMP1pnacd |/|OJUIP26QccIM6MflP3 P46Q6Q2M3M12M18M例如，P3產品研發(fā)周期為6Q企業(yè)從第一年1Q開始研發(fā)P3,最快要到第二年2Q 才能完成研發(fā)投資。因此，最快要到第二年 3Q方可開始生產P3產品。但

10、在企業(yè)參加 第二年銷售訂貨會議時，已經可以接 P3產品訂單，雖然此時P3產品研發(fā)尚未完成。（二）獲取訂單規(guī)則每年初各企業(yè)的營銷總監(jiān)與客戶見面并召幵訂貨會議，根據(jù)市場地位、產品廣告 投入、市場廣告投入和市場需求及競爭態(tài)勢，按順序選擇訂單。1. 市場排行規(guī)則：1）第一年按照廣告投入排名2）第二年起，上一年度（該市場該產品）銷售量最大者優(yōu)先選該市場該產品的訂 單3）再按廣告投入排名4）當兩組本年廣告投入相同時，按照在該市場上所有產品的廣告投入總量排名。5）當兩組本年投入廣告相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；6）進行競價決定訂單的歸屬2. 說明：1）市場地位市場地位是針對每個市場而言的。企業(yè)的市

11、場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的實際銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為“市場老大”。市場老大每年都可能變化。市場老大 要想獲得訂單，最少必須投入1M的廣告。2）廣告投放廣告是分市場、分產品投放的，投入 1M有一次選取訂單的機會，以后每多 投2M 增加一次選單機會。無論你投入多少廣告，每次只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單機會，因此，能否選上 單則取決于市場需求、競爭態(tài)勢等。9K和14K是分指IS09000和IS014000,如果希望獲得標有“ISO9OO0'或“ISO14OO0'的訂單，必須在相應的欄目中投入1M且只需要1M的廣告費，該投入對該市場的所有 產品有效。3）客戶訂單客戶訂

12、單以卡片的形式表示。卡片上標注了市場、產品、產品數(shù)量、單價、訂單價值總額、帳期、特殊要 訂單號： 帳期表示客戶收貨 企業(yè)的是 3個季度到期的后付款如本地市場注了 的廣告費，給我方的方式。若為 應收帳款。本地市場“ ISO9OO0'或“ ISO140OO”，貝兩個條件都具備，才能接P此訂單訂單號：期B側現(xiàn)金付款；若為3帳期，則表示客戶付給本地市場要求生產單位必須取得相應的認證并投放了認證6P1如果訂單上有“加急川”字樣，表示此訂單為加急訂單，必須在第一季度交貨；其余訂單為普通訂 單，可以在當年內任一季度交貨。如果不能按時交貨，企業(yè)將受到以下處罰：a）因不守信用市場地位下降一級，如果是市場

13、老大沒有按期交貨，市場地位下降后，則本年該市場沒有市場老大；b）下一年該訂單必須最先交貨；c）交貨時扣除該訂單總額的20%（取整）作為違約金。（二）企業(yè)運營規(guī)則1.廠房購買、租賃與出售每年年底有一次選擇是否購買廠房。如果買下廠房，則全年不用支付租金，購買 廠房的資金放在廠房價值處，廠房不計提折舊。每季有一次機會可以選擇是否賣掉廠房。如果賣掉了廠房，并且在年底時沒有重 新買回，則需要支付全年的租金。租賃廠房的租金，放在綜合費用區(qū)的租金項；出售 廠房收入計入4Q應收款，不是可以馬上使用的現(xiàn)金，急需用錢可以貼現(xiàn)；如果廠房里 仍有生產線，需要馬上支付租金。表6廠房購買、租賃與岀售規(guī)則廠房買價租金售價容

14、量大廠房40M5M/年40M(4Q)6條生產線小廠房30M3M/年30M(3Q)4條生產線2. 生產線購買、轉產、維護、出售與折舊生產線的投資可以隨時中斷或中止。但必須在投資完成后，下一個季度方可幵始使用生產線買價安裝周期生產周期轉產周期轉產費用維護費用岀售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M購買：投資新生產線時按 安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領取產品標識，開始生產；因此，投資完成后的下一個季度才算生產線建成。生產線建成后，不得在各廠房間移動。轉產：現(xiàn)有生產線轉產

15、生產新產品時可能需要一定轉產周期并支付一定轉產費用，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產品 標識。只有空的并且已經建成的生產線方可轉產。維護：當年在建的生產線和當年出售的生產線不用交維護費；當年建成的生產線要交維護費。出售：無論何時出售生產線，價格均為殘值，該部分轉換為現(xiàn)金；凈值與殘值之差計入損失（綜合費用-其他）。在交維護費之前已出售的生產線，當年不用交維護費。例如，B公司現(xiàn)欲出售半自動生產 線一條，若其凈值為2M其凈值等于出售殘值，直接將凈值 2M轉換為現(xiàn)金；若凈值為4M,大于殘 值2M則將相當于殘值的2M凈值轉換為現(xiàn)金，另外2M凈值計入綜合費用區(qū)里的其他費用。折舊：折舊采用5年余額遞減法

16、（年初余額的1/3計算，不計小數(shù)部分）設備價值少于 3M時，每年 折舊1M見表&當年建成的生產線不提折舊；當生產線凈值等于殘值時，不再計提折舊。表8折舊表（余額遞減法）生產線購置費殘值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工線5M1M01M1M1M1M半自動8M2M02M2M1M1M自動線16M4M05M3M2M2M柔性線24M6M08M5M3M2M例如，第一年1Q投建柔性生產線，連續(xù)投資到第4Q投資完成。第二年1Q方可 領取產品標識，開始生產。因此，該條生產線的建成時間是第二年 1Q,而不是第一年 4Q為此，該生產線，第一年4Q尚在建設中，既不用交維護費，也不需要折舊；

17、 第二 年是建成的第一年不用折舊，但要交維護費；第三年是建成的第二年既要交維護費，也要提折舊。3. 原材料采購原料采購涉及兩個環(huán)節(jié)，即簽訂采購合同和按合同 收料。簽訂采購合同時，要注 意采購提前期，R1、R2需要提前一期下訂單，R3 R4需要提前二期訂單，到期方可取料。早了會造成原材料積壓，占用資金；晚了會造成停工待料，影響生產效率。用空桶表示原材料訂貨，將其放在沙盤盤面相應的原材料訂單上，并記入采購登記表訂購數(shù)量的相應欄目，訂貨時不付款。貨物到達時，必須照單接收，即按合同收料并支付原材料費，同時記入采購登記表采購入庫的相應欄目。4. 融資貸款與資金貼現(xiàn)表9融資貸款與資金貼現(xiàn)規(guī)則貸款類型辦理時

18、間最大額度利息率還本付息時間貸/息長貸（2-5年）年末上年權益2倍10%年底付息，到期還本20M/2M短貸（1年）季初上年權益2倍5%到期還本、付息20M/1M高利貸1年隨時與銀行協(xié)商20%到期還本、付息20M/4M資金貼現(xiàn)隨時視應收款額1/6變現(xiàn)付息7M/1M庫存拍賣隨時原材料八折，成品原價本年長期貸款的最大額度-上年權益X 2-已貸長期貸款；短期貸款冋理。貸款以 20M及20M的整數(shù)倍為單位；資金貼現(xiàn)以7M及7M的整數(shù)倍為單位，每7M的應收款交納1M的貼現(xiàn)費用，放入綜合費 用區(qū)的貼息欄，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。庫存拍賣：原料八折，成品原價；原料拍賣金額向下 取整。長期貸款在貸款的次年開

19、始支付利息，當年還的長貸該年也要交利息。5. 綜合費用與折舊、稅金、利息綜合費用：行政管理費（每個季度1M）、市場開拓、產品研發(fā)、ISO認證、廣告費、生產線轉產、設 備維修、廠房租金等計入綜合費用。折舊：設備折舊按余額遞減法計算。當年建成的生產線不提折舊，當生產線凈值等于殘值時，不再 計提折舊。稅金：每年所得稅計入應付稅金，在下一年初交納。按33%十提利息：利息、貼息等費用在利潤表（損益表）中單列為財務支出，不計入綜合費用。五、編制財務報表說明如果前幾年凈利潤為負數(shù)，今年的盈利可先用來彌補以前的虧損，然后再計算上稅。 稅前利潤=支付利息前利潤一財務支出一其他支出 +財務收入+其他收入。表1-1

20、0利潤表的編制（以起始年為例）單位：百萬兀序號項目上年本年數(shù)據(jù)來源1銷售收入+3532產品核算統(tǒng)計表中的銷售額合計2直接成本-1212產品核算統(tǒng)計表中的成本合計3毛利=2320產品核算統(tǒng)計表中的毛利合計4綜合費用-119綜合管理費用明細表的合計5折舊前利潤=1211序號3行數(shù)據(jù)-序號4行數(shù)據(jù)6折舊-44盤點盤面上折舊數(shù)據(jù)7支付利息前利潤=87序號5行數(shù)據(jù)-序號6行數(shù)據(jù)8財務收入/支岀+/-44支付借款、高利貸利息和貼息計入財務支岀9其他收入/支岀+/-其他財務收支10稅前利潤=43序號7行數(shù)據(jù)-（+）序號8、9行數(shù)據(jù)11所得稅-11序號10行數(shù)據(jù)為正數(shù)時除以3取整12凈利潤=32序號10行數(shù)據(jù)

21、-序號11行數(shù)據(jù)表1-11資產負債表的編制（以起始年為例）單位：百萬兀資產年初本年（數(shù)據(jù)來源）負債+所有者權益年初本年（數(shù)據(jù)來源）流動資產：負債：現(xiàn)金+2042（盤點現(xiàn)金庫中現(xiàn)金）長期負債+4040（除一年到期長貸）應收款+150（盤點應收賬款）短期負債+00（盤點短期借款）在制品+88（盤點線上在制品）應付款+00（盤點應付賬款）成品+66（盤點庫中成品）應交稅+11（根據(jù)本年度利潤表中的所得 稅填列）原料+32（盤點原料庫中原料）1年到期的長貸+?（盤點一年到期長貸）流動資產合計=5258（以上五項之和）負債合計=4141（以上五項之和）固定資產：所有者權益：土地和建筑+4040（廠房價值

22、之和）股東資本+5050（股東不增資的情況下為50）機器設備+139（設備凈值之和）利潤留存+1114（上一年利潤留成+上一年年 度凈利）在建工程+?（在建設備價值之和）年度凈利+32（利潤表中凈利潤）固定資產合計=5349（以上三項之和）所有者權益=6466（以上三項之和）總資產=105107（流動資產+固定資產）負債+權益=105107附錄二：市場預測圖P1產品是目前市場上的主流技術，P2作為對P1的技術改良產品，也比較容易獲得大眾的認同。P3和P4產品作為P系列產品里的高端技術，各個市場上對他們的認 同度不盡相同，需求量與價格也會有較大的差異。1.本地市場年 12345612345612

23、3456123456本地市場將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產品的價格很有可能會逐步走低。后幾年，隨著高端產品的成熟，市場對 P3 P4 產品的需求將會逐漸增大。同時隨著時間的推移，客戶的質量意識將不斷提高，后幾 年可能會對廠商是否通過了 IS09000認證和IS014000認證有更多的要求。2.區(qū)域市場區(qū)城幣場P家列產品需求量預測ID10年123456123456123456123456FHIIjBl區(qū)域市場的客戶對 P 系列產品的喜好相對穩(wěn)定，因此市場需求量的波 動也很有可能會比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場，所以產品需求量的走勢可 能與本地市場相似，價格趨勢

24、也應大致一樣。該市場的客戶比較樂于接受 新的事物，因此對于高端產品也會比較有興趣，但由于受到地域的限制， 該市場的需求總量非常有限。并且這個市場上的客戶相對比較挑剔，因此 在后幾年客戶會對廠商是否通過了 ISO9000認證和IS014000認證有較高的 要求。3國內市場因P1產品帶有較濃的地域色彩，估計國內市場對 P1產品不會有持久 的需求。但P2產品因為更適合于國內市場，所以估計需求會一直比較平穩(wěn)。 隨著對P系列產品新技術的逐漸認同，估計對 P3產品的需求會發(fā)展較快， 但這個市場上的客戶對P4產品卻并不是那么認同。當然，對于高端產品 來說，客戶一定會更注重產品的質量保證。4亞洲市場這個市場上

25、的客戶喜好一向波動較大，不易把握，所以對P1產品的需 求可能起伏較大，估計P2產品的需求走勢也會與P1相似。但該市場對新產品很敏感，因此估計對 P3 P4產品 的需求會發(fā)展較快，價格也可能不菲。另外，這個市場的消費者很看中產品的質量，所以在后幾年里，如果廠商沒有通過ISO9000和ISO14000的認證，其產品可能很難銷售。5國際市場進入國際市場可能需要一個較長的時期。有跡象表明，目前這一市場 上的客戶對 P1 產品已經有所認同，需求 也會比較旺盛。 對于 P2 產品，客戶將會謹慎地接受， 但仍需要一段時間才 能被市場所接受。對于新興的技術，這一市場上的客戶將會以觀望為主，因此對于 P3和P4

26、產品的需求將會 發(fā)展極慢。因為產品需求主要集中在低端，所以客戶對于 ISO的要求并不 如其他幾個市場那么高，但也不排除在后期會有這方面的需求。國內市瑪F系列產品需取量預測12345 i-n -FT" 75« m亞洲市境F系 列 產品 需武量預測國際希場產鼎繪格預刊附錄二經營記錄及報表起始年: 1 企業(yè)經營流程每執(zhí)行完一項操作，CEO請在相應的方格內打勾。'J新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新牛產/完工入庫投資新牛產線

27、/變賣牛產線/牛產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批牛產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO資格認證投資（丿結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請埴余額）項目金額備注訂單登記表訂單號合計市場產品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用明細表單位：百萬管理費廣告費保養(yǎng)費租金轉產費市場準入開拓區(qū)域國內亞洲國際ISO資格認證 ISO900(n 1SO14000

28、產品研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入35直接成本12毛利23綜合費用11折舊前利潤12折舊4支付利息前利潤8財務收入/支出4其他收入/支出稅前利潤4所得稅1凈利潤3資產負債表資產期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益期初期末流動資產：負債：現(xiàn)金20長期負債40應收款15短期負債在制品8應付賬款成品6應交稅金1原料3其他負債流動資產合52負債合計41固定資產：所有者權益：土地和建筑40股東資本50機器與設備13利潤留存11在建工程年度凈利3固定資產合53所有者權益合計64資產總計105負債和所有者權益總105第一年企業(yè)經營流程每執(zhí)行完一項操作，CEO#在相應的方

29、格內打勾。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料幵始下一批生產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場幵拓/iso資格認證投資 /結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）期初庫存現(xiàn)金支付上年應交稅市場

30、廣告投入貼現(xiàn)費用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉產費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用金RH購買新建筑7=：=：=：H25: 0 H=B T F B = E F E市場幵拓投資第一季度: 第二季度: 第三季度: 第四季度: 年底小結:訂單登記表訂單號合計EE市場產品r數(shù)量賬期t銷售額成本毛利未售產品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用明細表單位：百萬項目金額備注管理費廣告費保養(yǎng)費租金轉產費市場準入開拓區(qū)域國內亞洲國際ISO資格認證ISO9000n 1SO14000產品

31、研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產負債表資產期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益期初期末流動資產：負債：現(xiàn)金長期負債應收款短期負債在制品應付賬款成品應交稅金原料其他負債流動資產合負債合計固定資產：所有者權益：土地和建筑股東資本機器與設備利潤留存在建工程年度凈利固定資產合所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總第二年企業(yè)經營流程每執(zhí)行完一項操作，CEO#在相應的方格內打勾。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短

32、期貸款/還本付息/申請短期貸款（高更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料幵始下一批生產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場幵拓/iso資格認證投資 /結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）期初庫存現(xiàn)金支付上年應交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉產費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投

33、資收到現(xiàn)金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用金RH購買新建筑7=：=：=：H25: 0 H=B T F B = E F E市場幵拓投資第一季度: 第二季度: 第三季度: 第四季度: 年底小結:訂單登記表訂單號合計EE市場產品r數(shù)量賬期t銷售額成本毛利未售產品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用明細表單位：百萬項目金額備注管理費廣告費保養(yǎng)費租金轉產費市場準入開拓區(qū)域國內亞洲國際ISO資格認證ISO9000n 1SO14000產品研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前

34、利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產負債表資產期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益期初期末流動資產：負債：現(xiàn)金長期負債應收款短期負債在制品應付賬款成品應交稅金原料其他負債流動資產合負債合計固定資產：所有者權益：土地和建筑股東資本機器與設備利潤留存在建工程年度凈利固定資產合所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總第三年企業(yè)經營流程每執(zhí)行完一項操作，CEO#在相應的方格內打勾。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完

35、工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料幵始下一批生產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場幵拓/iso資格認證投資 /結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）期初庫存現(xiàn)金支付上年應交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉產費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用金RH購買新建

36、筑7=：=：=：H25: 0 H=B T F B = E F E市場幵拓投資第一季度: 第二季度: 第三季度: 第四季度: 年底小結:訂單登記表訂單號合計EE市場產品r數(shù)量賬期t銷售額成本毛利未售產品核算統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費用明細表單位：百萬項目金額備注管理費廣告費保養(yǎng)費租金轉產費市場準入開拓區(qū)域國內亞洲國際ISO資格認證ISO9000n 1SO14000產品研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產負債表資產期初數(shù)期末數(shù)負債和

37、所有者權益期初期末流動資產：負債：現(xiàn)金長期負債應收款短期負債在制品應付賬款成品應交稅金原料其他負債流動資產合負債合計固定資產：所有者權益：土地和建筑股東資本機器與設備利潤留存在建工程年度凈利固定資產合所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總第四年企業(yè)經營流程每執(zhí)行完一項操作，CEO#在相應的方格內打勾。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料幵始下一批生產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場幵拓/iso資格認證投資 /結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）期初庫存現(xiàn)金支付上年應交稅市場廣告投入貼現(xiàn)費用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉產費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應收