供應(yīng)鏈管理課程實(shí)踐學(xué)生指導(dǎo)手冊(cè)

1、供應(yīng)鏈管理 課程實(shí)踐指導(dǎo)書(shū)信息與計(jì)算機(jī)學(xué)院物流工程系目錄一、實(shí)訓(xùn)說(shuō)明二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容三、附錄一*四、附錄二五、附錄三實(shí)訓(xùn)說(shuō)明一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?學(xué)生通過(guò)對(duì)沙盤(pán)上各項(xiàng)活動(dòng)的推演，把握演練公司的整體運(yùn)營(yíng)，深化對(duì) 所學(xué)理論知識(shí)的綜合理解和運(yùn)用。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 將企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)展現(xiàn)于沙盤(pán)之上，圍繞財(cái)務(wù)管理進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程演 練，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的深入分析，檢驗(yàn)“企業(yè)”經(jīng)營(yíng)策略的成功與 失敗。三、實(shí)驗(yàn)特點(diǎn)： 通過(guò)演練運(yùn)營(yíng)使學(xué)生在一系列相互關(guān)聯(lián)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中學(xué)習(xí)各種相關(guān) 報(bào)表和數(shù)據(jù)分析的技巧與方法，參與性和趣味性強(qiáng)。四、實(shí)驗(yàn)要求： 要求學(xué)生分組模擬實(shí)際企業(yè)進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)運(yùn)營(yíng)，角色分工明確，個(gè)人職責(zé)

2、清晰。嚴(yán)格遵守規(guī) 則操作，認(rèn)真及時(shí)填寫(xiě)實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)， 進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表匯總，最后撰寫(xiě)不少于 1000字的實(shí)驗(yàn)總結(jié)報(bào) 告書(shū)。(可進(jìn)行角色互換)角色：CEO財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)助理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)五、成績(jī)?cè)u(píng)定：學(xué)生成績(jī)?cè)u(píng)定綜合以下內(nèi)容：(1) 企業(yè)間實(shí)戰(zhàn)對(duì)抗的成績(jī)，占 70%；(2) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)記錄齊全： 10%(3) 出勤及遵守紀(jì)律情況等，占 20%。(不出勤的，總成績(jī)記 0 分) 實(shí)驗(yàn)課后，實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師批改實(shí)驗(yàn)報(bào)告、 登記實(shí)驗(yàn)平時(shí)成績(jī)。 批閱實(shí)驗(yàn)報(bào)告要嚴(yán)格要求，凡不符合要求者，應(yīng)責(zé)令學(xué)生重做。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)一起始年企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模豪蠋煄W(xué)生進(jìn)行起始年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬訓(xùn)練，使學(xué)生學(xué)會(huì) ERP

3、沙盤(pán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬 的經(jīng)營(yíng)過(guò)程與經(jīng)營(yíng)規(guī)則，掌握 ERP沙盤(pán)模擬的實(shí)驗(yàn)步驟。二、實(shí)驗(yàn)要求：要求學(xué)生在ERP沙盤(pán)模擬實(shí)驗(yàn)中了解制造型企業(yè)經(jīng)營(yíng)所涉及的因素，企業(yè)物流運(yùn) 作的規(guī)則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金流控制運(yùn)作的規(guī)則，企業(yè)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售和庫(kù)存管 理的動(dòng)作規(guī)則，企業(yè)面臨的市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)分析，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和 崗位職責(zé)等。三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：（一）開(kāi)年度規(guī)劃會(huì)議1. 新年度全面規(guī)劃（市場(chǎng)幵拓、ISO認(rèn)證幵發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)投資、設(shè)備投資）2. 確定可接受訂單。（二）參加定貨會(huì)與登記市場(chǎng)訂單參加訂貨會(huì)、支付廣告費(fèi)、登記銷(xiāo)售訂單制定新年度計(jì)劃（生產(chǎn)計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃、現(xiàn)金預(yù)算）（三）企業(yè)運(yùn)行流程的操作支付應(yīng)付

4、稅，季初盤(pán)點(diǎn)，更新短期貸款 /還本付息 / 申請(qǐng)短期貸款，更新應(yīng)付款 / 歸還應(yīng)付款，原材料入庫(kù) / 更新原材料訂單，下原材料訂單，更新生產(chǎn) / 完工入庫(kù)，投 資新生產(chǎn)線 /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)，向其他購(gòu)買(mǎi)原材料 / 出售原材料，開(kāi)始下一批生產(chǎn)，更新應(yīng) 收款/ 應(yīng)收款收現(xiàn)，出售廠房，向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品 /出售成品，按訂單交貨，產(chǎn)品研 發(fā)投資，支付行政管理費(fèi)，其他現(xiàn)金情況登記，季末盤(pán)點(diǎn)，支付利息 / 更新長(zhǎng)期貸款 / 申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)，支付租金 / 購(gòu)買(mǎi)廠房，計(jì)提折舊，新市場(chǎng)開(kāi)拓 /ISO 資格認(rèn)證投資。（四）填寫(xiě)商品核算統(tǒng)計(jì)表（五）填寫(xiě)費(fèi)用明細(xì)表（六）損益表（七）資產(chǎn)負(fù)債表（八）結(jié)賬四、實(shí)驗(yàn)

5、方法： 體驗(yàn)式教學(xué)，沙盤(pán)模擬把學(xué)生分為 6 組，每組 6-7 個(gè)學(xué)生，為一 個(gè)模擬公司，學(xué)生要擔(dān)任不同企業(yè)角色，每個(gè)學(xué)生至少要擔(dān)任一個(gè)角色。起始年重點(diǎn) 理解沙盤(pán)模擬規(guī)則。五、實(shí)驗(yàn)注意事項(xiàng)：CEO按照任務(wù)清單中指示的順序發(fā)布執(zhí)行指令。每項(xiàng)任務(wù)完成后，CEO須在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格中打勾；CFC在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫(xiě)現(xiàn)金收支情況；生產(chǎn)總監(jiān) 在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫(xiě)在制品的上線、下線情況；采購(gòu)總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的 方格內(nèi)填寫(xiě)原材料的入庫(kù)、出庫(kù)情況；銷(xiāo)售總監(jiān)負(fù)責(zé)競(jìng)標(biāo)及把產(chǎn)品賣(mài)出去。嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程記錄表從上到下從左到右的順序運(yùn)營(yíng)。實(shí)訓(xùn)二-六第二年-第六年企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬步驟同實(shí)訓(xùn)一、企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀描

6、述附錄一：企業(yè)現(xiàn)狀及經(jīng)營(yíng)規(guī)則總資產(chǎn)105M流動(dòng)資產(chǎn)52M固定資產(chǎn)53M負(fù)債41M所有者權(quán)益64M圖1企業(yè)初始財(cái)務(wù)狀況圖二、初始狀態(tài)（一）沙盤(pán)語(yǔ)言1. 原料：紅色R1;黃色R2紅黃R3;紅藍(lán)R42. 資金：1、2、3組綠色幣；4、5、6組藍(lán)色幣3. 產(chǎn)品BOh及價(jià)值圖2產(chǎn)品BOMpl_p2_p3_pI丨IiiR1ri R?2表R2品的構(gòu)成與成本 2*R4 r2 R3R1R1R22 R2*R3 2 R4*R2R3產(chǎn)品產(chǎn)品成本構(gòu)成直接成本P11M加工費(fèi)1R12MP21M加工費(fèi)1R11R23MP31M加工費(fèi)2R21R34MP41M加工費(fèi)1R21R32R45M備注：每個(gè)原料價(jià)值均為1M每個(gè)產(chǎn)品的加工費(fèi)均

7、為1M4. 原料訂單用空杯表示（二）生產(chǎn)中心初始設(shè)定圖3生產(chǎn)中心的初始狀態(tài)（三）物流中心初始設(shè)定圖4物流中心的初始狀態(tài)（四）財(cái)務(wù)中心初始設(shè)定圖5財(cái)務(wù)中心的初始狀態(tài)表2企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果（五）營(yíng)銷(xiāo)與規(guī)劃中心初始設(shè)定營(yíng)銷(xiāo)與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)見(jiàn)圖6。圖6營(yíng)銷(xiāo)與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)三、模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)則（一）市場(chǎng)規(guī)則1. 市場(chǎng)劃分與準(zhǔn)入總共有五個(gè)市場(chǎng)：本地、區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)。企業(yè)必須投資幵發(fā)，并 且要等所有投資全部完成才能獲得某市場(chǎng)準(zhǔn)入資質(zhì)，才能在該市場(chǎng)接單。企業(yè)目前已 獲得本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。表3不同市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用與開(kāi)發(fā)時(shí)間市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)用開(kāi)發(fā)時(shí)間說(shuō)明本地-手工沙盤(pán)已有此市場(chǎng)區(qū)域1M1年各

8、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)可同時(shí)進(jìn)行（每個(gè)市場(chǎng)每年1/M）國(guó)內(nèi)2M2年資金短缺時(shí)可隨時(shí)中斷或終止投入亞洲3M3年開(kāi)發(fā)費(fèi)用按開(kāi)發(fā)時(shí)間平均投入，不許加速投資國(guó)際4M4年市場(chǎng)開(kāi)拓完成后，持全部開(kāi)拓投資領(lǐng)取相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證認(rèn)證可以自行選擇是否需要通過(guò)IS09000或IS014000的資格認(rèn)證。ISO資格認(rèn)證通過(guò) 以后，才可挑選對(duì)ISO認(rèn)證有相應(yīng)要求的訂單。兩種ISO資格認(rèn)證可以同時(shí)開(kāi)拓，每 種認(rèn)證每年最多投資1M ISO資格認(rèn)證可以隨時(shí)中斷或中止，但只有付完全部開(kāi)拓費(fèi) 用的才被視為通過(guò)了該認(rèn)證。當(dāng)年認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合費(fèi)用。表4ISO認(rèn)證規(guī)則認(rèn)證資格開(kāi)拓時(shí)間開(kāi)拓費(fèi)用ISO90002年1M/年*2 年=2MISO1400

9、03年1M/年*3 年=3M3. 產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品必須在研發(fā)完成后才可開(kāi)工生產(chǎn)，但可提前為其采購(gòu)備料，可提前在年初接 訂單。產(chǎn)品研發(fā)可以隨時(shí)中斷或中止，不可加速投資，且已經(jīng)投入的研發(fā)費(fèi)用不可收回。 產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi)。研發(fā)投資完成后 持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。 企業(yè)目前已具備P1生產(chǎn)資格。表5產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用與周期口 產(chǎn)品研發(fā)周期每季度投資研發(fā)費(fèi)合計(jì)CMP1pnacd |/|OJUIP26QccIM6MflP3 P46Q6Q2M3M12M18M例如，P3產(chǎn)品研發(fā)周期為6Q企業(yè)從第一年1Q開(kāi)始研發(fā)P3,最快要到第二年2Q 才能完成研發(fā)投資。因此，最快要到第二年 3Q方可開(kāi)始生產(chǎn)P3產(chǎn)品。但

10、在企業(yè)參加 第二年銷(xiāo)售訂貨會(huì)議時(shí)，已經(jīng)可以接 P3產(chǎn)品訂單，雖然此時(shí)P3產(chǎn)品研發(fā)尚未完成。（二）獲取訂單規(guī)則每年初各企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)與客戶見(jiàn)面并召幵訂貨會(huì)議，根據(jù)市場(chǎng)地位、產(chǎn)品廣告 投入、市場(chǎng)廣告投入和市場(chǎng)需求及競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，按順序選擇訂單。1. 市場(chǎng)排行規(guī)則：1）第一年按照廣告投入排名2）第二年起，上一年度（該市場(chǎng)該產(chǎn)品）銷(xiāo)售量最大者優(yōu)先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂 單3）再按廣告投入排名4）當(dāng)兩組本年廣告投入相同時(shí)，按照在該市場(chǎng)上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名。5）當(dāng)兩組本年投入廣告相同，則按上年訂單銷(xiāo)售額的排名決定順序；6）進(jìn)行競(jìng)價(jià)決定訂單的歸屬2. 說(shuō)明：1）市場(chǎng)地位市場(chǎng)地位是針對(duì)每個(gè)市場(chǎng)而言的。企業(yè)的市

11、場(chǎng)地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售額排列，銷(xiāo)售額最高的企業(yè)稱(chēng)為“市場(chǎng)老大”。市場(chǎng)老大每年都可能變化。市場(chǎng)老大 要想獲得訂單，最少必須投入1M的廣告。2）廣告投放廣告是分市場(chǎng)、分產(chǎn)品投放的，投入 1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多 投2M 增加一次選單機(jī)會(huì)。無(wú)論你投入多少?gòu)V告，每次只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單機(jī)會(huì)，因此，能否選上 單則取決于市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等。9K和14K是分指IS09000和IS014000,如果希望獲得標(biāo)有“ISO9OO0'或“ISO14OO0'的訂單，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M且只需要1M的廣告費(fèi)，該投入對(duì)該市場(chǎng)的所有 產(chǎn)品有效。3）客戶訂單客戶訂

12、單以卡片的形式表示?？ㄆ蠘?biāo)注了市場(chǎng)、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、帳期、特殊要 訂單號(hào)： 帳期表示客戶收貨 企業(yè)的是 3個(gè)季度到期的后付款如本地市場(chǎng)注了 的廣告費(fèi)，給我方的方式。若為 應(yīng)收帳款。本地市場(chǎng)“ ISO9OO0'或“ ISO140OO”，貝兩個(gè)條件都具備，才能接P此訂單訂單號(hào)：期B側(cè)現(xiàn)金付款；若為3帳期，則表示客戶付給本地市場(chǎng)要求生產(chǎn)單位必須取得相應(yīng)的認(rèn)證并投放了認(rèn)證6P1如果訂單上有“加急川”字樣，表示此訂單為加急訂單，必須在第一季度交貨；其余訂單為普通訂 單，可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果不能按時(shí)交貨，企業(yè)將受到以下處罰：a）因不守信用市場(chǎng)地位下降一級(jí)，如果是市場(chǎng)

13、老大沒(méi)有按期交貨，市場(chǎng)地位下降后，則本年該市場(chǎng)沒(méi)有市場(chǎng)老大；b）下一年該訂單必須最先交貨；c）交貨時(shí)扣除該訂單總額的20%（取整）作為違約金。（二）企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則1.廠房購(gòu)買(mǎi)、租賃與出售每年年底有一次選擇是否購(gòu)買(mǎi)廠房。如果買(mǎi)下廠房，則全年不用支付租金，購(gòu)買(mǎi) 廠房的資金放在廠房?jī)r(jià)值處，廠房不計(jì)提折舊。每季有一次機(jī)會(huì)可以選擇是否賣(mài)掉廠房。如果賣(mài)掉了廠房，并且在年底時(shí)沒(méi)有重 新買(mǎi)回，則需要支付全年的租金。租賃廠房的租金，放在綜合費(fèi)用區(qū)的租金項(xiàng)；出售 廠房收入計(jì)入4Q應(yīng)收款，不是可以馬上使用的現(xiàn)金，急需用錢(qián)可以貼現(xiàn)；如果廠房里 仍有生產(chǎn)線，需要馬上支付租金。表6廠房購(gòu)買(mǎi)、租賃與岀售規(guī)則廠房買(mǎi)價(jià)租金售價(jià)容

14、量大廠房40M5M/年40M(4Q)6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M(3Q)4條生產(chǎn)線2. 生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護(hù)、出售與折舊生產(chǎn)線的投資可以隨時(shí)中斷或中止。但必須在投資完成后，下一個(gè)季度方可幵始使用生產(chǎn)線買(mǎi)價(jià)安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用岀售殘值手工線5M無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年1M半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無(wú)無(wú)1M/年6M購(gòu)買(mǎi)：投資新生產(chǎn)線時(shí)按 安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始生產(chǎn)；因此，投資完成后的下一個(gè)季度才算生產(chǎn)線建成。生產(chǎn)線建成后，不得在各廠房間移動(dòng)。轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)

15、生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品 標(biāo)識(shí)。只有空的并且已經(jīng)建成的生產(chǎn)線方可轉(zhuǎn)產(chǎn)。維護(hù)：當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；當(dāng)年建成的生產(chǎn)線要交維護(hù)費(fèi)。出售：無(wú)論何時(shí)出售生產(chǎn)線，價(jià)格均為殘值，該部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；凈值與殘值之差計(jì)入損失（綜合費(fèi)用-其他）。在交維護(hù)費(fèi)之前已出售的生產(chǎn)線，當(dāng)年不用交維護(hù)費(fèi)。例如，B公司現(xiàn)欲出售半自動(dòng)生產(chǎn) 線一條，若其凈值為2M其凈值等于出售殘值，直接將凈值 2M轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；若凈值為4M,大于殘 值2M則將相當(dāng)于殘值的2M凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，另外2M凈值計(jì)入綜合費(fèi)用區(qū)里的其他費(fèi)用。折舊：折舊采用5年余額遞減法

16、（年初余額的1/3計(jì)算，不計(jì)小數(shù)部分）設(shè)備價(jià)值少于 3M時(shí)，每年 折舊1M見(jiàn)表&當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊；當(dāng)生產(chǎn)線凈值等于殘值時(shí)，不再計(jì)提折舊。表8折舊表（余額遞減法）生產(chǎn)線購(gòu)置費(fèi)殘值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工線5M1M01M1M1M1M半自動(dòng)8M2M02M2M1M1M自動(dòng)線16M4M05M3M2M2M柔性線24M6M08M5M3M2M例如，第一年1Q投建柔性生產(chǎn)線，連續(xù)投資到第4Q投資完成。第二年1Q方可 領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始生產(chǎn)。因此，該條生產(chǎn)線的建成時(shí)間是第二年 1Q,而不是第一年 4Q為此，該生產(chǎn)線，第一年4Q尚在建設(shè)中，既不用交維護(hù)費(fèi)，也不需要折舊；

17、 第二 年是建成的第一年不用折舊，但要交維護(hù)費(fèi)；第三年是建成的第二年既要交維護(hù)費(fèi)，也要提折舊。3. 原材料采購(gòu)原料采購(gòu)涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)，即簽訂采購(gòu)合同和按合同 收料。簽訂采購(gòu)合同時(shí)，要注 意采購(gòu)提前期，R1、R2需要提前一期下訂單，R3 R4需要提前二期訂單，到期方可取料。早了會(huì)造成原材料積壓，占用資金；晚了會(huì)造成停工待料，影響生產(chǎn)效率。用空桶表示原材料訂貨，將其放在沙盤(pán)盤(pán)面相應(yīng)的原材料訂單上，并記入采購(gòu)登記表訂購(gòu)數(shù)量的相應(yīng)欄目，訂貨時(shí)不付款。貨物到達(dá)時(shí)，必須照單接收，即按合同收料并支付原材料費(fèi)，同時(shí)記入采購(gòu)登記表采購(gòu)入庫(kù)的相應(yīng)欄目。4. 融資貸款與資金貼現(xiàn)表9融資貸款與資金貼現(xiàn)規(guī)則貸款類(lèi)型辦理時(shí)

18、間最大額度利息率還本付息時(shí)間貸/息長(zhǎng)貸（2-5年）年末上年權(quán)益2倍10%年底付息，到期還本20M/2M短貸（1年）季初上年權(quán)益2倍5%到期還本、付息20M/1M高利貸1年隨時(shí)與銀行協(xié)商20%到期還本、付息20M/4M資金貼現(xiàn)隨時(shí)視應(yīng)收款額1/6變現(xiàn)付息7M/1M庫(kù)存拍賣(mài)隨時(shí)原材料八折，成品原價(jià)本年長(zhǎng)期貸款的最大額度-上年權(quán)益X 2-已貸長(zhǎng)期貸款；短期貸款冋理。貸款以 20M及20M的整數(shù)倍為單位；資金貼現(xiàn)以7M及7M的整數(shù)倍為單位，每7M的應(yīng)收款交納1M的貼現(xiàn)費(fèi)用，放入綜合費(fèi) 用區(qū)的貼息欄，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫(kù)。庫(kù)存拍賣(mài)：原料八折，成品原價(jià)；原料拍賣(mài)金額向下 取整。長(zhǎng)期貸款在貸款的次年開(kāi)

19、始支付利息，當(dāng)年還的長(zhǎng)貸該年也要交利息。5. 綜合費(fèi)用與折舊、稅金、利息綜合費(fèi)用：行政管理費(fèi)（每個(gè)季度1M）、市場(chǎng)開(kāi)拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認(rèn)證、廣告費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè) 備維修、廠房租金等計(jì)入綜合費(fèi)用。折舊：設(shè)備折舊按余額遞減法計(jì)算。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值等于殘值時(shí)，不再 計(jì)提折舊。稅金：每年所得稅計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。按33%十提利息：利息、貼息等費(fèi)用在利潤(rùn)表（損益表）中單列為財(cái)務(wù)支出，不計(jì)入綜合費(fèi)用。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明如果前幾年凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年的盈利可先用來(lái)彌補(bǔ)以前的虧損，然后再計(jì)算上稅。 稅前利潤(rùn)=支付利息前利潤(rùn)一財(cái)務(wù)支出一其他支出 +財(cái)務(wù)收入+其他收入。表1-1

20、0利潤(rùn)表的編制（以起始年為例）單位：百萬(wàn)兀序號(hào)項(xiàng)目上年本年數(shù)據(jù)來(lái)源1銷(xiāo)售收入+3532產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的銷(xiāo)售額合計(jì)2直接成本-1212產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的成本合計(jì)3毛利=2320產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的毛利合計(jì)4綜合費(fèi)用-119綜合管理費(fèi)用明細(xì)表的合計(jì)5折舊前利潤(rùn)=1211序號(hào)3行數(shù)據(jù)-序號(hào)4行數(shù)據(jù)6折舊-44盤(pán)點(diǎn)盤(pán)面上折舊數(shù)據(jù)7支付利息前利潤(rùn)=87序號(hào)5行數(shù)據(jù)-序號(hào)6行數(shù)據(jù)8財(cái)務(wù)收入/支岀+/-44支付借款、高利貸利息和貼息計(jì)入財(cái)務(wù)支岀9其他收入/支岀+/-其他財(cái)務(wù)收支10稅前利潤(rùn)=43序號(hào)7行數(shù)據(jù)-（+）序號(hào)8、9行數(shù)據(jù)11所得稅-11序號(hào)10行數(shù)據(jù)為正數(shù)時(shí)除以3取整12凈利潤(rùn)=32序號(hào)10行數(shù)據(jù)

21、-序號(hào)11行數(shù)據(jù)表1-11資產(chǎn)負(fù)債表的編制（以起始年為例）單位：百萬(wàn)兀資產(chǎn)年初本年（數(shù)據(jù)來(lái)源）負(fù)債+所有者權(quán)益年初本年（數(shù)據(jù)來(lái)源）流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金+2042（盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)中現(xiàn)金）長(zhǎng)期負(fù)債+4040（除一年到期長(zhǎng)貸）應(yīng)收款+150（盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收賬款）短期負(fù)債+00（盤(pán)點(diǎn)短期借款）在制品+88（盤(pán)點(diǎn)線上在制品）應(yīng)付款+00（盤(pán)點(diǎn)應(yīng)付賬款）成品+66（盤(pán)點(diǎn)庫(kù)中成品）應(yīng)交稅+11（根據(jù)本年度利潤(rùn)表中的所得 稅填列）原料+32（盤(pán)點(diǎn)原料庫(kù)中原料）1年到期的長(zhǎng)貸+?（盤(pán)點(diǎn)一年到期長(zhǎng)貸）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258（以上五項(xiàng)之和）負(fù)債合計(jì)=4141（以上五項(xiàng)之和）固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑+4040（廠房?jī)r(jià)值

22、之和）股東資本+5050（股東不增資的情況下為50）機(jī)器設(shè)備+139（設(shè)備凈值之和）利潤(rùn)留存+1114（上一年利潤(rùn)留成+上一年年 度凈利）在建工程+?（在建設(shè)備價(jià)值之和）年度凈利+32（利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)）固定資產(chǎn)合計(jì)=5349（以上三項(xiàng)之和）所有者權(quán)益=6466（以上三項(xiàng)之和）總資產(chǎn)=105107（流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）負(fù)債+權(quán)益=105107附錄二：市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖P1產(chǎn)品是目前市場(chǎng)上的主流技術(shù)，P2作為對(duì)P1的技術(shù)改良產(chǎn)品，也比較容易獲得大眾的認(rèn)同。P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個(gè)市場(chǎng)上對(duì)他們的認(rèn) 同度不盡相同，需求量與價(jià)格也會(huì)有較大的差異。1.本地市場(chǎng)年 12345612345612

23、3456123456本地市場(chǎng)將會(huì)持續(xù)發(fā)展，客戶對(duì)低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價(jià)格很有可能會(huì)逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場(chǎng)對(duì) P3 P4 產(chǎn)品的需求將會(huì)逐漸增大。同時(shí)隨著時(shí)間的推移，客戶的質(zhì)量意識(shí)將不斷提高，后幾 年可能會(huì)對(duì)廠商是否通過(guò)了 IS09000認(rèn)證和IS014000認(rèn)證有更多的要求。2.區(qū)域市場(chǎng)區(qū)城幣場(chǎng)P家列產(chǎn)品需求量預(yù)測(cè)ID10年123456123456123456123456FHIIjBl區(qū)域市場(chǎng)的客戶對(duì) P 系列產(chǎn)品的喜好相對(duì)穩(wěn)定，因此市場(chǎng)需求量的波 動(dòng)也很有可能會(huì)比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場(chǎng)，所以產(chǎn)品需求量的走勢(shì)可 能與本地市場(chǎng)相似，價(jià)格趨勢(shì)

24、也應(yīng)大致一樣。該市場(chǎng)的客戶比較樂(lè)于接受 新的事物，因此對(duì)于高端產(chǎn)品也會(huì)比較有興趣，但由于受到地域的限制， 該市場(chǎng)的需求總量非常有限。并且這個(gè)市場(chǎng)上的客戶相對(duì)比較挑剔，因此 在后幾年客戶會(huì)對(duì)廠商是否通過(guò)了 ISO9000認(rèn)證和IS014000認(rèn)證有較高的 要求。3國(guó)內(nèi)市場(chǎng)因P1產(chǎn)品帶有較濃的地域色彩，估計(jì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì) P1產(chǎn)品不會(huì)有持久 的需求。但P2產(chǎn)品因?yàn)楦m合于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，所以估計(jì)需求會(huì)一直比較平穩(wěn)。 隨著對(duì)P系列產(chǎn)品新技術(shù)的逐漸認(rèn)同，估計(jì)對(duì) P3產(chǎn)品的需求會(huì)發(fā)展較快， 但這個(gè)市場(chǎng)上的客戶對(duì)P4產(chǎn)品卻并不是那么認(rèn)同。當(dāng)然，對(duì)于高端產(chǎn)品 來(lái)說(shuō)，客戶一定會(huì)更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。4亞洲市場(chǎng)這個(gè)市場(chǎng)上

25、的客戶喜好一向波動(dòng)較大，不易把握，所以對(duì)P1產(chǎn)品的需 求可能起伏較大，估計(jì)P2產(chǎn)品的需求走勢(shì)也會(huì)與P1相似。但該市場(chǎng)對(duì)新產(chǎn)品很敏感，因此估計(jì)對(duì) P3 P4產(chǎn)品 的需求會(huì)發(fā)展較快，價(jià)格也可能不菲。另外，這個(gè)市場(chǎng)的消費(fèi)者很看中產(chǎn)品的質(zhì)量，所以在后幾年里，如果廠商沒(méi)有通過(guò)ISO9000和ISO14000的認(rèn)證，其產(chǎn)品可能很難銷(xiāo)售。5國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)可能需要一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期。有跡象表明，目前這一市場(chǎng) 上的客戶對(duì) P1 產(chǎn)品已經(jīng)有所認(rèn)同，需求 也會(huì)比較旺盛。 對(duì)于 P2 產(chǎn)品，客戶將會(huì)謹(jǐn)慎地接受， 但仍需要一段時(shí)間才 能被市場(chǎng)所接受。對(duì)于新興的技術(shù)，這一市場(chǎng)上的客戶將會(huì)以觀望為主，因此對(duì)于 P3和P4

26、產(chǎn)品的需求將會(huì) 發(fā)展極慢。因?yàn)楫a(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對(duì)于 ISO的要求并不 如其他幾個(gè)市場(chǎng)那么高，但也不排除在后期會(huì)有這方面的需求。國(guó)內(nèi)市瑪F系列產(chǎn)品需取量預(yù)測(cè)12345 i-n -FT" 75« m亞洲市境F系 列 產(chǎn)品 需武量預(yù)測(cè)國(guó)際希場(chǎng)產(chǎn)鼎繪格預(yù)刊附錄二經(jīng)營(yíng)記錄及報(bào)表起始年: 1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)的方格內(nèi)打勾。'J新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款（高更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新牛產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新牛產(chǎn)線

27、/變賣(mài)牛產(chǎn)線/牛產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料開(kāi)始下一批牛產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付長(zhǎng)貸利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO資格認(rèn)證投資（丿結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)埴余額）項(xiàng)目金額備注訂單登記表訂單號(hào)合計(jì)市場(chǎng)產(chǎn)品數(shù)量賬期銷(xiāo)售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量銷(xiāo)售額成本毛利綜合管理費(fèi)用明細(xì)表單位：百萬(wàn)管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入開(kāi)拓區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際ISO資格認(rèn)證 ISO900(n 1SO14000

28、產(chǎn)品研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷(xiāo)售收入35直接成本12毛利23綜合費(fèi)用11折舊前利潤(rùn)12折舊4支付利息前利潤(rùn)8財(cái)務(wù)收入/支出4其他收入/支出稅前利潤(rùn)4所得稅1凈利潤(rùn)3資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20長(zhǎng)期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3其他負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合52負(fù)債合計(jì)41固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑40股東資本50機(jī)器與設(shè)備13利潤(rùn)留存11在建工程年度凈利3固定資產(chǎn)合53所有者權(quán)益合計(jì)64資產(chǎn)總計(jì)105負(fù)債和所有者權(quán)益總105第一年企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO#在相應(yīng)的方

29、格內(nèi)打勾。新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款（高更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料幵始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付長(zhǎng)貸利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)幵拓/iso資格認(rèn)證投資 /結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)?zhí)钣囝~）期初庫(kù)存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場(chǎng)

30、廣告投入貼現(xiàn)費(fèi)用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購(gòu)支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費(fèi)用利息（長(zhǎng)期貸款）支付到期長(zhǎng)期貸款設(shè)備維護(hù)費(fèi)用金RH購(gòu)買(mǎi)新建筑7=：=：=：H25: 0 H=B T F B = E F E市場(chǎng)幵拓投資第一季度: 第二季度: 第三季度: 第四季度: 年底小結(jié):訂單登記表訂單號(hào)合計(jì)EE市場(chǎng)產(chǎn)品r數(shù)量賬期t銷(xiāo)售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量銷(xiāo)售額成本毛利綜合管理費(fèi)用明細(xì)表單位：百萬(wàn)項(xiàng)目金額備注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入開(kāi)拓區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際ISO資格認(rèn)證ISO9000n 1SO14000產(chǎn)品

31、研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷(xiāo)售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤(rùn)折舊支付利息前利潤(rùn)財(cái)務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料其他負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機(jī)器與設(shè)備利潤(rùn)留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總第二年企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO#在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短

32、期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款（高更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料幵始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付長(zhǎng)貸利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)幵拓/iso資格認(rèn)證投資 /結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)?zhí)钣囝~）期初庫(kù)存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場(chǎng)廣告投入貼現(xiàn)費(fèi)用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購(gòu)支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投

33、資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費(fèi)用利息（長(zhǎng)期貸款）支付到期長(zhǎng)期貸款設(shè)備維護(hù)費(fèi)用金RH購(gòu)買(mǎi)新建筑7=：=：=：H25: 0 H=B T F B = E F E市場(chǎng)幵拓投資第一季度: 第二季度: 第三季度: 第四季度: 年底小結(jié):訂單登記表訂單號(hào)合計(jì)EE市場(chǎng)產(chǎn)品r數(shù)量賬期t銷(xiāo)售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量銷(xiāo)售額成本毛利綜合管理費(fèi)用明細(xì)表單位：百萬(wàn)項(xiàng)目金額備注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入開(kāi)拓區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際ISO資格認(rèn)證ISO9000n 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷(xiāo)售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前

34、利潤(rùn)折舊支付利息前利潤(rùn)財(cái)務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料其他負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機(jī)器與設(shè)備利潤(rùn)留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總第三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO#在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款（高更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完

35、工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料幵始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付長(zhǎng)貸利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)幵拓/iso資格認(rèn)證投資 /結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)?zhí)钣囝~）期初庫(kù)存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場(chǎng)廣告投入貼現(xiàn)費(fèi)用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購(gòu)支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費(fèi)用利息（長(zhǎng)期貸款）支付到期長(zhǎng)期貸款設(shè)備維護(hù)費(fèi)用金RH購(gòu)買(mǎi)新建

36、筑7=：=：=：H25: 0 H=B T F B = E F E市場(chǎng)幵拓投資第一季度: 第二季度: 第三季度: 第四季度: 年底小結(jié):訂單登記表訂單號(hào)合計(jì)EE市場(chǎng)產(chǎn)品r數(shù)量賬期t銷(xiāo)售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量銷(xiāo)售額成本毛利綜合管理費(fèi)用明細(xì)表單位：百萬(wàn)項(xiàng)目金額備注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入開(kāi)拓區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際ISO資格認(rèn)證ISO9000n 1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2 () P3 () P4 ()苴他合計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷(xiāo)售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤(rùn)折舊支付利息前利潤(rùn)財(cái)務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和

37、所有者權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料其他負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機(jī)器與設(shè)備利潤(rùn)留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總第四年企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO#在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾。新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款（高更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料幵始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付長(zhǎng)貸利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)幵拓/iso資格認(rèn)證投資 /結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬（請(qǐng)?zhí)钣囝~）期初庫(kù)存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場(chǎng)廣告投入貼現(xiàn)費(fèi)用 利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購(gòu)支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收