廣西2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：現(xiàn)代內(nèi)部審計的目的試題

1、廣西 2016年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ) ：現(xiàn)代內(nèi)部審計的目的試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時，以下哪項內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險因素？ A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的兼容性；B:電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；C:每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；D:公司數(shù)據(jù)庫規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)量。2. 為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出A:完成了初步調(diào)查后立即。B:有證據(jù)表明存

2、在缺陷時。C:當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D:當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。3. 根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見， 而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量， 從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。 通 過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種A:邏輯錯誤；B:交叉求和錯誤；C:硬件錯誤； D:打字錯誤。4. 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)

3、品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。 定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心， 在那里將商品分離開來， 以便將它們分銷到該公 司的 52 個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè) 置驗收職能。 對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合 來進行的。 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品， 每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品， 以便為 下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。 要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。 這一程序 I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤

4、來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A:只有I正確。B: I、川正確。c：n、川正確。d： i、n和川都正確。5. 成本節(jié)約的定位屬于A: a.項目結(jié)果審計；B: b.財務(wù)審計；C: c.合規(guī)性審計；D: d.經(jīng)營審計。6. 以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫: 工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B:工作底稿中包含流程圖；C:業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；D:在腳注中對標(biāo)記符號做了解釋。7. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮I 地方習(xí)俗。n 內(nèi)部審計師的語言能力。川內(nèi)部審計師 的經(jīng)驗。W 貨幣的匯率。A：i,n,

5、川；B：n,m,w；c：僅有I和川；D：僅有I和n。8. 根據(jù)標(biāo)準的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現(xiàn)性B:經(jīng)預(yù)算和批準C:經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性D:被要求和批準9. 在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制A:員工挑選階段；B:初步調(diào)查階段；C:編制工作方案階段；D:審計結(jié)果報告階段。10. 公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。 根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定， 內(nèi)部審計活動有責(zé)任 調(diào)查舞弊行為。 如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指

6、控應(yīng)采取的最好的方法是A:從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債；B:獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；C:逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；D:對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。11. 當(dāng)內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A:檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B:獲取管理者的書面聲明；C:實地觀察倉庫里的存貨；D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。12. 通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進行修改？A:定期運行測試數(shù)據(jù)。B:制定合適的職責(zé)分離。C:對已完成工作的報告進行檢查。D:將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進行比較。13. 審計小組開發(fā)

7、了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷I很可能不是問題；n.可能是問題；川很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用A:趨勢分析。B:比率分析。C:不顯山露水的衡量手段。D:評級量表。14. 在項目計劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為A:趕工(CRASHING ；B:德爾菲法；C: ABC分析；D:枝節(jié)法(BRANCH-AND-BOUND。15. 下面哪項控制有助于防止對供應(yīng)商的過度支付？A: a進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B: b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C: c.審查每項支出的賬戶分配。D： d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。16.

8、 以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A:該分部當(dāng)年未安排外部審計。B:銷售額增長10%。C:管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。D:以上三項都對。17. 在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach)C:矩陣法(matrix approach)D： 詳纟田描述法 (detailed narrative approach)。18. 從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上

9、可以得出哪種結(jié) 論？A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B:發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；C:沒有重復(fù)付款；D:經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。19. 在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險的潛在影響。C:審計人員的能力。D:完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。20. 促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A:改變組織文化B:運用溝通C:弓I進外人D:重新建構(gòu)組織21. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A:保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B:保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C:強

10、調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D:為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。22. 在對數(shù)據(jù)中心進行物理設(shè)計時考慮以下哪項內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模緼:評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險。B:應(yīng)用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C:為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計授權(quán)表格。D:包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。23. 當(dāng)收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？A：累進的B:遞減的C:比例的D:統(tǒng)一的24. 審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負 責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是 $500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要 任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A:運通過審計軟件

11、，列出金額在 $500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)?審批；B：運用“抽點” (Sa npshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C:運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的 發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。25. 下面哪項控制有助于防止對供應(yīng)商的過度支付？A: a進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B： b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C: c.審查每項支出的賬戶分配。D： d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對采購訂單進行審

12、定。26. 某零售公司在 11 個城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可 以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息， 而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店 現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。 公司預(yù)計， 對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多， 從而在短 期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關(guān)的嚴重風(fēng)險是A:網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B:網(wǎng)絡(luò)運行成本可能沒有得到全面預(yù)計；C:銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D:該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準化部件。27. 以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全?A:限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B:拒絕來自遠程終端的訪問。C:

13、為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D:監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。28. 下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準離差？A:比率估計B:試驗樣本C:回歸D:發(fā)現(xiàn)抽樣29. 某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。 從過去 12個月購貨的所有客戶中隨機抽取 100 個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括 30 個問題，采用多 種回答方式，例如有些是自由回答， 有些是選擇， 其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在 9 月寄出調(diào)查問卷，于 10 月 15 日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果 顧客不

14、返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有 45 份調(diào)查問 卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多；B:由于避免了郵費而成本更低；C:詢問者可以采用更多類型的問題；D:調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。30. 如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序 應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B:選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D:獲取信息系統(tǒng)管理員在過

15、去 6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追 蹤至程序修改授權(quán)表格。31. 某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定， 審計委員會注意到組織的總經(jīng)理可 能進行著一項計劃， 即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。 審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款， 并把它存入其他帳戶， 或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。 為探查這一舞弊行為的存 在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行В緼:運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額；B:選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或 其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額；C:對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認捐款

16、者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D:分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較， 如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。32. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時， 內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會 （含外部的代表 ）的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng) 理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員 ）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。 如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐 贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A:將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有

17、關(guān)每筆對外捐贈都要詳 細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；B:與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈 是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論；C:不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D:向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。33. 防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？A:對數(shù)據(jù)文件加密B:自動注銷不活動用戶C:使用帶密碼的屏幕保護程序D:使用工作站腳本程序34. 下列各項中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項要素的是哪一項？A: a新開發(fā)應(yīng)用程序的

18、計劃。B: b描述每一個組織單位的職責(zé)。C: c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準。D： d.操作系統(tǒng)的修改歷史。35. 下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？A: a.ROMB: b.CD-ROMC: c.WORMD: d.RAM36. 內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種 情況可能會發(fā)生， 由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的， 但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn) 出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策B：根據(jù)標(biāo)準和備選方案的重要性來排列C:具體的決策標(biāo)準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時

19、期也是穩(wěn)定的D:業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。37. 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B:只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見C:以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。D:基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。38. 一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師 懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是A:對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。C:使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D:通過綜合

20、測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。39. 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi) 部審計師得到了一份昂貴的禮物。 根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定， 內(nèi)部審計師最適當(dāng) 的做法是A:接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C:告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D:拒絕該禮物并向40. 分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。 以下哪項信息不能形成對項目金額 或數(shù)量的估計A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)

21、進行比較；C:研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測 的模型是保持一致的；D:研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。41. 一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)， 用來確定數(shù)據(jù)字段 定義最好的資料來源是A：數(shù)據(jù)庫模式B:數(shù)據(jù)字典C:數(shù)據(jù)定義語言D:數(shù)據(jù)操縱語言42. 每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含A:內(nèi)部審計師的全面意見的表達；B:標(biāo)記圖例；C:所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D:描述性標(biāo)題。43. 在對銀行審計的過程中， 某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組 織發(fā)放貸款， 這違反了常規(guī)政策。 該貸款官員表示這只是

22、工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似 情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的， 因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要 負責(zé)人有密切關(guān)系。該審計人員應(yīng)該A:把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查；B:向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；C:如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D:延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報告。44. 在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。 審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因為他沒有關(guān)注并報告A:抵風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域那么廣泛。B:依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。C:沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。D:分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨