中國大唐集團公司子公司財務管理辦法

1、附件：中國大唐集團公司分公司財務管理辦法第一章 總則第一條 為實施中國大唐集團公司（以下簡稱集團公司）發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)范集團公司分公司財務管理，防范財務風險，確保國有資產(chǎn)保值增值，制定本辦法。第二條 集團公司實行目標控制、分級管理的財務管理體系。分公司執(zhí)行集團公司制定的財務、會計制度，在集團公司制度框架內(nèi)，結(jié)合自身特點，制定相關(guān)辦法和實施細則。第三條 本辦法適用于集團公司分公司。第二章 產(chǎn)權(quán)管理第四條 分公司是集團公司的分支機構(gòu)，非法人實體。第五條 分公司經(jīng)集團公司授權(quán)，對區(qū)域內(nèi)的集團公司內(nèi)部核算單位和控股子公司實施管理。第六條 授權(quán)分公司管理的內(nèi)部核算單位和控股子公司與集團公司建立資本紐帶關(guān)系。

2、第七條 分公司管理的控股公司年度稅后利潤分配方案經(jīng)分公司審核、集團公司審定后，報董事會批準。投資收益屬集團公司。第八條 分公司按照集團公司統(tǒng)一部署開展產(chǎn)權(quán)管理的有關(guān)工作，對其管理企業(yè)的產(chǎn)權(quán)糾紛提出具體解決方案報集團公司批準。 第三章 投、融資管理第九條 未經(jīng)集團公司批準，分公司不得進行項目投資。第十條 分公司所管理企業(yè)的大中型基建工程、限額以上技術(shù)改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報集團公司審批，經(jīng)集團公司批準后，按照集團公司下達的相關(guān)計劃及規(guī)定的程序進行投、融資管理。第十一條 分公司負責審核所管理企業(yè)的年度借款預算、項目融資建議方案，報集團公司審批。第十二條 基層企業(yè)負責落實項目貸款承

3、諾。第十三條 基層企業(yè)負責編制年度借款預算、項目融資的建議方案，報分公司審核。第十四條 分公司及其內(nèi)部核算單位借款采用集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還或集團公司授權(quán)借款的方式。第四章 擔保管理第十五條 分公司不得提供擔保。如確需提供擔保，須報集團公司同意，經(jīng)集團公司授權(quán)后辦理。第十六條 分公司管理的控股子公司原則上不得提供擔保，確有必要提供擔保，需由分公司審核后報集團公司同意，經(jīng)董事會批準后辦理。第十七條 分公司管理的內(nèi)部核算單位不得提供擔保，如確需對多經(jīng)企業(yè)提供擔保，必須進行風險分析報分公司同意，經(jīng)集團公司批準并授權(quán)后辦理。第十八條 分公司管理的單位如需集團公司提供擔保，分公司需提交正式的擔保申請和對擔保金

4、額、方式的建議，并將其管理企業(yè)的申請附后。集團公司擔保方式以保證擔保為主，原則上不采取其他擔保方式。第十九條 提供擔保必須遵循謹慎性原則，要嚴格審查擔保申請人的財務狀況和還貸能力，確保擔保業(yè)務符合國家法律法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)定。第二十條 為擔保申請人提供擔保，出現(xiàn)以下情況時必須要求擔保申請人或其他方提供反擔保。（一）為擔保申請人借款提供擔保的比例超過企業(yè)在擔保申請人的投資比例，擔保申請人或擔保申請人的其他股東須對超出股比部分提供反擔保；（二）為非直接投資單位提供擔保，被擔保人或其直接投資者須提供反擔保；（三）為多經(jīng)企業(yè)提供擔保，被擔保方須提供反擔保。第二十一條 反擔保的主要方式包括保證、抵押和

5、質(zhì)押。企業(yè)可依據(jù)風險程度和反擔保人的財務狀況確定反擔保方式。第二十二條 利用國際金融組織貸款、外國政府貸款項目的反擔保，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。第五章 資產(chǎn)管理第二十三條 分公司管理企業(yè)的資產(chǎn)重組（包括置換、購并、出讓、改制、項目公司組建等）由集團公司制定方案并組織實施。第二十四條 分公司審核所管理企業(yè)的資產(chǎn)減值準備計提、轉(zhuǎn)回、核銷，報集團公司審批。第二十五條 大型施工機械、2.5萬千瓦及以上發(fā)動機、35噸/小時及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設(shè)備的報廢、出售報集團公司審批。第二十六條 分公司自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定盤虧（盈）、報廢、出售事項，報集團

6、公司備案，超過權(quán)限的報集團公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報廢、出售事項，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。第二十七條 分公司自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項，報集團公司備案，超過權(quán)限的報集團公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。第二十八條

7、分公司自行審批權(quán)限內(nèi)壞賬損失，報集團公司備案，超過權(quán)限的報集團公司審批。內(nèi)部核算單位壞帳損失由分公司審批，報集團公司備案，超過權(quán)限的報集團公司審批?？毓勺庸緳?quán)限內(nèi)的壞賬損失董事會審批，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。第二十九條 分公司自行審批權(quán)限內(nèi)的對外捐贈，報集團公司備案，超過權(quán)限的報集團公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的對外捐贈，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的對外捐贈由董事會審批，報分公司備案，超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。第三十條 固定資產(chǎn)、存貨的盤虧（盈）、報廢、出售和壞帳損失處理、對外捐贈等事項，要按照財政部門、稅務部門和集團公司的有關(guān)規(guī)定辦

8、理相關(guān)手續(xù)。第六章 資金管理第三十一條 集團公司對分公司資金實行收支兩條線管理。第三十二條 集團公司與分公司內(nèi)部核算單位之間的電熱費上繳、經(jīng)費撥付、折舊上繳以及分公司控（參）股子公司投資分利等款項繳撥業(yè)務通過分公司辦理。第三十三條 集團公司根據(jù)分公司現(xiàn)金流量預算按進度撥付資金。分公司根據(jù)其內(nèi)部核算單位現(xiàn)金流量預算按進度撥付資金。第三十四條 分公司負責所管理企業(yè)的電費催收催繳工作，其內(nèi)部核算單位電熱費按時上繳集團公司。第三十五條 分公司對其管理的內(nèi)部核算單位按照自我平衡為主，補貼和內(nèi)部調(diào)劑為輔的原則安排限額內(nèi)的自有資金使用。第三十六條 集團公司對分公司及所管理企業(yè)的銀行賬戶實行統(tǒng)一管理。第七章

9、預算管理和資產(chǎn)經(jīng)營考核第三十七條 分公司依據(jù)國家法律法規(guī)，集團公司有關(guān)規(guī)定和制度，集團公司關(guān)于預算編制的總體原則和要求，分公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等編制分公司預算。第三十八條 預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，按集團公司有關(guān)規(guī)定上報。第三十九條 集團公司根據(jù)總體經(jīng)營目標和分公司上報的預算建議方案確定分公司主要預算指標，并以文件形式下達。第四十條 分公司根據(jù)集團公司下達預算編制正式預算，同時根據(jù)正式預算編制執(zhí)行預算，對預算指標進一步分解，將分解后的預算指標下達給其所管理企業(yè)。第四十一條 定期組織預算分析，監(jiān)控分公司及所管理企業(yè)預算執(zhí)行情況。第四十二條 遇有重

10、大事項需要調(diào)整預算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式及時上報集團公司。第四十三條 集團公司按照預算管理、資產(chǎn)經(jīng)營考核等有關(guān)辦法，對分公司預算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標完成情況進行考核。第四十四條 分公司按照集團公司要求，對所管理內(nèi)部核算單位、控股子公司預算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標完成情況進行考核。第八章 收入、成本和利潤管理第四十五條 負責組織所管理企業(yè)向地方有關(guān)部門爭取電（熱）價政策，協(xié)調(diào)電（熱）價執(zhí)行中發(fā)生的問題，統(tǒng)一對外的市場策略，審核所管理企業(yè)電（熱）價調(diào)整方案。第四十六條 執(zhí)行集團公司成本管理制度和集團公司核定的成本定額、標準。第四十七條 實施全過程成本管理，嚴格控制成本支出。第四十八條 定

11、期進行成本項目及單位成本差異比較分析，發(fā)現(xiàn)差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。第四十九條 確定內(nèi)部核算單位、控股子公司目標利潤，監(jiān)控目標利潤的完成，審核控股子公司利潤分配方案。第九章 稅收管理第五十條 統(tǒng)一匯算繳納具備條件的內(nèi)部核算單位增值稅；控股子公司就地繳納增值稅。第五十一條 內(nèi)部核算單位企業(yè)所得稅由集團公司統(tǒng)一匯算繳納；控股子公司就地繳納企業(yè)所得稅。第五十二條 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅費由各單位就地繳納。第十章 會計核算與財務報告第五十三條 執(zhí)行集團公司統(tǒng)一的會計科目體系、會計報表體系和會計核算辦法。第五十四條 按時報送所管理內(nèi)部核算單位（含本部）匯總會計報表和所管理企業(yè)匯總會計報表。第五十五條 組織月度、季度、年度財務分析，并按規(guī)定報送財務分析報告。第五十六條 按照集團公司要求進行年度決算審計，按時報送審計報告。第十一章 財務風險管理第五十七條 建立健全各項財務管理制度。第五十八條 編制分公司財務稽核工作計劃，按計劃對所管理企業(yè)進行財務稽核。第五十九條 配合監(jiān)事會、國家有關(guān)部門和集團公司對所管理企業(yè)進行財務檢查。第六十條 建立重