關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理調(diào)查報(bào)告.doc2調(diào)查報(bào)告

1、廣東廣播電視大學(xué)社會(huì)調(diào)查題目：某實(shí)業(yè)有限公司應(yīng)收賬款的管理調(diào)查報(bào)告 姓 名 陳 文 麗 學(xué) 號(hào) 3 專 業(yè) 會(huì)計(jì)0811 入學(xué)時(shí)間 2012年春 指導(dǎo)教師劉 慧 所在電大 廣東廣播電視大學(xué) 2014年3月16日目錄一、引言 . .1二、調(diào)查對(duì)象 . .1-2三、調(diào)查手段 . . .2四、調(diào)查結(jié)果成因分析 . .2-4五、結(jié)合調(diào)查結(jié)果提出建議 .4-7六、結(jié)論 . .7七、參考文獻(xiàn) . .7關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理調(diào)查報(bào)告【內(nèi)容摘要】：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨成熟，應(yīng)收賬款的管理作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要方面已越來(lái)越引起企業(yè)管理者的重視。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款作為一種信用和促銷在一定程度上提高了企業(yè)

2、的競(jìng)爭(zhēng)力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤(rùn)增長(zhǎng)。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。目前，我國(guó)企業(yè)中應(yīng)收賬款已經(jīng)占流動(dòng)資產(chǎn)比例的50%左右，而且逾期一年以上的應(yīng)收賬款占比較大。只有管理好應(yīng)收賬款，才能加快資金周轉(zhuǎn)，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)富最大化?！娟P(guān)鍵詞】：應(yīng)收賬款；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；管理；引言：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨成熟，應(yīng)收賬款的管理作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要方面已越來(lái)越引起企業(yè)管理者的重視。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款作為一種信用和促銷在一定程度上提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤(rùn)增長(zhǎng)。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。目前，我國(guó)企業(yè)中應(yīng)收

3、賬款已經(jīng)占流動(dòng)資產(chǎn)比例的50%左右，而且逾期一年以上的應(yīng)收賬款占比較大。只有管理好應(yīng)收賬款，才能加快資金周轉(zhuǎn)，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)富最大化。調(diào)查對(duì)象:某實(shí)業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收帳款,是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。形成應(yīng)收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷,但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng),為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入,不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷、賒購(gòu),已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收帳款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)在,用戶拖欠企業(yè)帳款者越來(lái)越多,帳款回

4、收的難度也越來(lái)越大。因此,企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理,正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn),合理確定信用政策,及時(shí)收回帳款。企業(yè)有了應(yīng)收帳款,就有了壞帳損失的可能。不僅如此,應(yīng)收帳款的增加還會(huì)造成資金成本和管理費(fèi)用的增加。 本次調(diào)查手段采取的是問(wèn)卷調(diào)查的方式。發(fā)放問(wèn)卷分別是在某實(shí)業(yè)有限公司的行政大樓里的財(cái)務(wù)科、銷售科以及各行政管理的辦公室，將調(diào)查問(wèn)卷分發(fā)給公司的員工，并當(dāng)場(chǎng)收回的形式。全公司一共發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷80份，收回65份，回收率達(dá)81%。 一、通過(guò)調(diào)查得知應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了擴(kuò)大銷售疏于管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為擴(kuò)大銷售完成有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，經(jīng)常借助于賒銷商品，從而達(dá)到實(shí)現(xiàn)銷售收入，增加銷售利

5、潤(rùn)的目的。還有部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作沒(méi)有對(duì)現(xiàn)有的資源和資金進(jìn)行有效的資源配置和調(diào)度，致使企業(yè)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，造成大量資金長(zhǎng)期滯留在外，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金的有效使用，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者重視商品銷售放松對(duì)應(yīng)收賬款的管理，出現(xiàn)了應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回的短期行為。這是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要原因。（二）企業(yè)賒銷機(jī)制不健全在某些企業(yè)中，企業(yè)為了鼓勵(lì)銷售人員更多得銷售商品，將銷售人員的工資與銷售量掛鉤，敬曉航采取銷售數(shù)量等指標(biāo)作為考核方法，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，沒(méi)有將應(yīng)收賬款的回收納入工資考核的范圍，使得銷售人員為了追求個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)是否完成，過(guò)度采用賒銷這一促銷方式銷售

6、商品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升，而對(duì)這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)又沒(méi)采取有效措施要求有關(guān)部門和銷售人員全權(quán)負(fù)責(zé)追蹤，應(yīng)收賬款大量沉淀下來(lái)，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱（三）應(yīng)收賬款管理不到位有些企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏有效的規(guī)章制度。銷售部門與財(cái)務(wù)部門溝通不夠，銷售與收款脫節(jié)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。一些企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發(fā)展，無(wú)人問(wèn)津，有些工作人員由于工作失誤或責(zé)任心不強(qiáng)，造成票據(jù)錯(cuò)誤，丟失，致使貨款不能及時(shí)收回，形成了應(yīng)收賬款。（四）為了減少庫(kù)存，而將商品賒銷出去企業(yè)持有一定的產(chǎn)成品存貨時(shí)，會(huì)相應(yīng)地占用資金，形成倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和管理費(fèi)用等。而賒銷可避免這些成本的產(chǎn)生，因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生品存貨

7、較多時(shí)，一般會(huì)采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，這樣不但可以提高企業(yè)的償債水平增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，而且能減少庫(kù)存，節(jié)約相關(guān)的開支。但也相應(yīng)的增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款，增大了企業(yè)的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度。（五）大部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理滯后大部分企業(yè)在應(yīng)收賬款發(fā)生沒(méi)有任何管理，只是讓其掛在賬上，未對(duì)其收現(xiàn)能力進(jìn)行分析，只有等發(fā)生應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期是菜被動(dòng)得去催收，結(jié)果導(dǎo)致了應(yīng)收賬款越積越多，最終影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，甚至給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的威脅。企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款管理過(guò)程中不與客戶對(duì)賬或賬目不清。現(xiàn)實(shí)中有的企業(yè)長(zhǎng)期不對(duì)帳，有的即便對(duì)了帳，但沒(méi)有形成合法有效的對(duì)賬證據(jù)，起不到應(yīng)有的作用。二、通過(guò)調(diào)查

8、的原因分析要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的建議企業(yè)能否有效控制和管理應(yīng)收賬款，不僅直接影響到流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)水平和最終的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而且還直接影響到銷售收入和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。因此，在應(yīng)收賬款的管理上，企業(yè)要下大力氣抓不懈（一）對(duì)應(yīng)收賬款賒銷額度控制應(yīng)收賬款賒銷額度是企業(yè)允許客戶的最大限額?？刂瀑d銷額度是加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理的重要手段。企業(yè)應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款控制總量，根據(jù)客戶的資信等級(jí)制定本企業(yè)的賒銷額度。對(duì)不同等級(jí)的客戶給予不同的賒銷限額。對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷額度以內(nèi)的，結(jié)算部門應(yīng)按照應(yīng)收賬款的日常管理辦法追收，力爭(zhēng)將賒銷額度逐步減少，對(duì)應(yīng)收張狂超過(guò)賒銷額度的，必須嚴(yán)格按賒銷審批程序逐級(jí)審批。由負(fù)責(zé)人決定是否賒銷商

9、品。（二）建立科學(xué)合理的催收制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收制度企業(yè)要改變催收方法，強(qiáng)化日常的監(jiān)督作用，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款回收的考核方法，改變以往往來(lái)賬款管理過(guò)程中發(fā)放催收清單而不注重催收效果的狀況，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬款的管理和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員管理責(zé)任感，充分發(fā)揮其潛能，減少壞賬損失。企業(yè)要明確回收應(yīng)收賬款的責(zé)任人，把應(yīng)收帳款的回收納入到領(lǐng)導(dǎo)和員工的考核體系中來(lái)。目前，大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款有銷售部門或銷售人員自己管理，這樣做存在很大的管理漏洞，缺少必要的控制環(huán)節(jié)。因此，僅由銷售部門自己來(lái)管理師不妥當(dāng)?shù)霓k法。（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)

10、，否則，會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。因此，企業(yè)必須對(duì)收賬的收益與成本進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的收賬政策。某實(shí)業(yè)有限公司一般可以采取寄發(fā)賬單，電話催收，派人上門催收，法律訴訟等方式催收。然而催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，一般來(lái)說(shuō)。收款的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回賬款越多，壞賬損失也就越小。因此，制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和減少壞賬損失之間做出權(quán)衡，有效、得當(dāng)?shù)氖召~政策很大程度上要靠有關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)。另外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，在做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常工作外，還要根據(jù)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)結(jié)合本單位的具體情況，制定往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（四）制定合理有效的

11、信用政策應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業(yè)實(shí)行的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同時(shí)期，不同市場(chǎng)環(huán)境，不同的銷售對(duì)象，制定出不同的信用政策，盡量為減少企業(yè)的壞賬損失創(chuàng)造條件。信用標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)同意給予顧客信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)銷售機(jī)會(huì)；如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶的提供賒銷，因此會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。企業(yè)在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)同時(shí)考慮同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力以及客戶資信程度，在成本與效益比較原則的基礎(chǔ)上，確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶信用等級(jí)做出

12、合理的判斷并決定是不是給予客戶優(yōu)惠。信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期間。信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用對(duì)收入和成本的影響。延長(zhǎng)信用期，會(huì)使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時(shí)，應(yīng)收賬款收賬費(fèi)用和壞賬損失增加，產(chǎn)生不利影響。當(dāng)前者大于后者時(shí)，可以延長(zhǎng)信用期，否則不宜延長(zhǎng)。如果縮短信用期，情況于此相反。（五）建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制定不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，應(yīng)收賬款就不可避免地會(huì)出現(xiàn)壞賬損失，而此項(xiàng)成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失色可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立壞賬準(zhǔn)備金制度及壞賬損

13、失審批制度，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況，正確估計(jì)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，選擇恰當(dāng)?shù)膲馁~會(huì)計(jì)政策。從財(cái)務(wù)實(shí)踐看，選擇賬齡分析計(jì)提壞賬準(zhǔn)備較為穩(wěn)妥可行?？稍斐蓧馁~損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度給予恰當(dāng)?shù)闹甘?。另外，?cái)務(wù)人員定期向領(lǐng)導(dǎo)者匯報(bào)應(yīng)收賬款的回收情況，以便有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，有針對(duì)性的制定催收政策。三、結(jié)論總之，某實(shí)業(yè)有限公司要根據(jù)成本效益原則,制定合理的信用政策,控制應(yīng)收賬款規(guī)模。同時(shí),企業(yè)應(yīng)始終堅(jiān)持把貨款回籠放在首位,合理有效地防范與控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)作為企業(yè)一項(xiàng)重要的治理工作，應(yīng)引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)樹立全新的營(yíng)銷觀念，加強(qiáng)客戶信用治理，明確有關(guān)部門和人員