關于企業(yè)應收賬款的管理調查報告.doc2調查報告VIP

1、廣東廣播電視大學社會調查題目：某實業(yè)有限公司應收賬款的管理調查報告 姓 名 陳 文 麗 學 號 3 專 業(yè) 會計0811 入學時間 2012年春 指導教師劉 慧 所在電大 廣東廣播電視大學 2014年3月16日目錄一、引言 . .1二、調查對象 . .1-2三、調查手段 . . .2四、調查結果成因分析 . .2-4五、結合調查結果提出建議 .4-7六、結論 . .7七、參考文獻 . .7關于企業(yè)應收賬款的管理調查報告【內容摘要】：隨著我國市場經濟日趨成熟，應收賬款的管理作為企業(yè)營運資金管理的重要方面已越來越引起企業(yè)管理者的重視。對現代企業(yè)來說，應收賬款作為一種信用和促銷在一定程度上提高了企業(yè)

2、的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。目前，我國企業(yè)中應收賬款已經占流動資產比例的50%左右，而且逾期一年以上的應收賬款占比較大。只有管理好應收賬款，才能加快資金周轉，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經營風險，使企業(yè)財富最大化?！娟P鍵詞】：應收賬款；企業(yè)；風險；管理；引言：隨著我國市場經濟日趨成熟，應收賬款的管理作為企業(yè)營運資金管理的重要方面已越來越引起企業(yè)管理者的重視。對現代企業(yè)來說，應收賬款作為一種信用和促銷在一定程度上提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。目前，我國企業(yè)中應收

3、賬款已經占流動資產比例的50%左右，而且逾期一年以上的應收賬款占比較大。只有管理好應收賬款，才能加快資金周轉，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經營風險，使企業(yè)財富最大化。調查對象:某實業(yè)有限公司應收賬款管理。應收帳款,是企業(yè)因銷售產品、材料、提供勞務等業(yè)務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。形成應收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數企業(yè)希望現銷而不愿賒銷,但是面對競爭,為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入,不得不面向客戶提供信用業(yè)務。商品與勞務的賒銷、賒購,已成為當代經濟的基本特征。應收帳款的形成增加了企業(yè)風險。特別是現在,用戶拖欠企業(yè)帳款者越來越多,帳款回

4、收的難度也越來越大。因此,企業(yè)必須加強應收帳款的管理,正確衡量信用成本和信用風險,合理確定信用政策,及時收回帳款。企業(yè)有了應收帳款,就有了壞帳損失的可能。不僅如此,應收帳款的增加還會造成資金成本和管理費用的增加。 本次調查手段采取的是問卷調查的方式。發(fā)放問卷分別是在某實業(yè)有限公司的行政大樓里的財務科、銷售科以及各行政管理的辦公室，將調查問卷分發(fā)給公司的員工，并當場收回的形式。全公司一共發(fā)出調查問卷80份，收回65份，回收率達81%。 一、通過調查得知應收賬款產生的原因（一）企業(yè)經營者為了擴大銷售疏于管理企業(yè)經營者為擴大銷售完成有關的經濟指標，經常借助于賒銷商品，從而達到實現銷售收入，增加銷售利

5、潤的目的。還有部分企業(yè)經營者只注重生產經營工作沒有對現有的資源和資金進行有效的資源配置和調度，致使企業(yè)產生大量的應收賬款，造成大量資金長期滯留在外，影響了企業(yè)正常的生產經營活動和資金的有效使用，導致了企業(yè)經營者重視商品銷售放松對應收賬款的管理，出現了應收賬款不能及時收回的短期行為。這是產生應收賬款的主要原因。（二）企業(yè)賒銷機制不健全在某些企業(yè)中，企業(yè)為了鼓勵銷售人員更多得銷售商品，將銷售人員的工資與銷售量掛鉤，敬曉航采取銷售數量等指標作為考核方法，而忽略了產生壞賬的可能性，沒有將應收賬款的回收納入工資考核的范圍，使得銷售人員為了追求個人利益，只關心銷售任務是否完成，過度采用賒銷這一促銷方式銷售

6、商品，導致應收賬款大幅度上升，而對這部分應收賬款，企業(yè)又沒采取有效措施要求有關部門和銷售人員全權負責追蹤，應收賬款大量沉淀下來，給企業(yè)的經營背上了沉重的包袱（三）應收賬款管理不到位有些企業(yè)對應收賬款的管理缺乏有效的規(guī)章制度。銷售部門與財務部門溝通不夠，銷售與收款脫節(jié)，導致應收賬款的產生。一些企業(yè)應收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津，有些工作人員由于工作失誤或責任心不強，造成票據錯誤，丟失，致使貨款不能及時收回，形成了應收賬款。（四）為了減少庫存，而將商品賒銷出去企業(yè)持有一定的產成品存貨時，會相應地占用資金，形成倉儲費用和管理費用等。而賒銷可避免這些成本的產生，因此，當企業(yè)產生品存貨

7、較多時，一般會采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，將存貨轉化為應收賬款，這樣不但可以提高企業(yè)的償債水平增加資產的流動性，而且能減少庫存，節(jié)約相關的開支。但也相應的增加了企業(yè)的應收賬款，增大了企業(yè)的應收賬款的風險程度。（五）大部分企業(yè)對應收賬款管理滯后大部分企業(yè)在應收賬款發(fā)生沒有任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現能力進行分析，只有等發(fā)生應收賬款已經逾期是菜被動得去催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業(yè)的正常經營，甚至給企業(yè)帶來破產的威脅。企業(yè)在對應收賬款管理過程中不與客戶對賬或賬目不清?，F實中有的企業(yè)長期不對帳，有的即便對了帳，但沒有形成合法有效的對賬證據，起不到應有的作用。二、通過調查

8、的原因分析要加強應收賬款管理的建議企業(yè)能否有效控制和管理應收賬款，不僅直接影響到流動資金的周轉水平和最終的經營利潤，而且還直接影響到銷售收入和市場競爭力的提高。因此，在應收賬款的管理上，企業(yè)要下大力氣抓不懈（一）對應收賬款賒銷額度控制應收賬款賒銷額度是企業(yè)允許客戶的最大限額?？刂瀑d銷額度是加強應收賬款日常管理的重要手段。企業(yè)應結合應收賬款控制總量，根據客戶的資信等級制定本企業(yè)的賒銷額度。對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。對應收賬款在賒銷額度以內的，結算部門應按照應收賬款的日常管理辦法追收，力爭將賒銷額度逐步減少，對應收張狂超過賒銷額度的，必須嚴格按賒銷審批程序逐級審批。由負責人決定是否賒銷商

9、品。（二）建立科學合理的催收制度，加強應收賬款的催收制度企業(yè)要改變催收方法，強化日常的監(jiān)督作用，企業(yè)應建立相應的應收賬款回收的考核方法，改變以往往來賬款管理過程中發(fā)放催收清單而不注重催收效果的狀況，財務部門要加強對往來賬款的管理和監(jiān)督，提高財務人員管理責任感，充分發(fā)揮其潛能，減少壞賬損失。企業(yè)要明確回收應收賬款的責任人，把應收帳款的回收納入到領導和員工的考核體系中來。目前，大多數企業(yè)的應收賬款有銷售部門或銷售人員自己管理，這樣做存在很大的管理漏洞，缺少必要的控制環(huán)節(jié)。因此，僅由銷售部門自己來管理師不妥當的辦法。（三）加強應收賬款的日常管理應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項

10、，否則，會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。因此，企業(yè)必須對收賬的收益與成本進行比較分析的基礎上，制定切實可行的收賬政策。某實業(yè)有限公司一般可以采取寄發(fā)賬單，電話催收，派人上門催收，法律訴訟等方式催收。然而催收賬款要發(fā)生費用，一般來說。收款的花費越大，收賬措施越有力，可收回賬款越多，壞賬損失也就越小。因此，制定收賬政策，要在收賬費用和減少壞賬損失之間做出權衡，有效、得當的收賬政策很大程度上要靠有關人員的經驗。另外，財務部門應加強會計基礎工作，規(guī)范會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，還要根據應收賬款的特點結合本單位的具體情況，制定往來款項的對賬制度并嚴格執(zhí)行。（四）制定合理有效的

11、信用政策應收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業(yè)實行的信用政策。企業(yè)應根據不同時期，不同市場環(huán)境，不同的銷售對象，制定出不同的信用政策，盡量為減少企業(yè)的壞賬損失創(chuàng)造條件。信用標準就是企業(yè)同意給予顧客信用所要求的最低標準。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準的客戶的賒銷額，因此會限制企業(yè)銷售機會；如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶的提供賒銷，因此會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。企業(yè)在制定信用標準時應同時考慮同行競爭對手的情況，企業(yè)承擔違約風險的能力以及客戶資信程度，在成本與效益比較原則的基礎上，確定適宜的信用標準，對客戶信用等級做出

12、合理的判斷并決定是不是給予客戶優(yōu)惠。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。信用期的確定，主要是分析改變現行信用對收入和成本的影響。延長信用期，會使銷售額增加，產生有利影響；與此同時，應收賬款收賬費用和壞賬損失增加，產生不利影響。當前者大于后者時，可以延長信用期，否則不宜延長。如果縮短信用期，情況于此相反。（五）建立應收賬款壞賬準備制定不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，應收賬款就不可避免地會出現壞賬損失，而此項成本一般與應收賬款發(fā)生的數量成正比。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失色可能性預先進行估計，積極建立壞賬準備金制度及壞賬損

13、失審批制度，以促進企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)應根據客戶的財務狀況，正確估計應收賬款的壞賬風險，選擇恰當的壞賬會計政策。從財務實踐看，選擇賬齡分析計提壞賬準備較為穩(wěn)妥可行?？稍斐蓧馁~損失的業(yè)務部門和責任人員，企業(yè)應當按照內部管理制度給予恰當的指示。另外，財務人員定期向領導者匯報應收賬款的回收情況，以便有關領導和相關部門準確、及時、全面地掌握企業(yè)應收賬款的現狀，有針對性的制定催收政策。三、結論總之，某實業(yè)有限公司要根據成本效益原則,制定合理的信用政策,控制應收賬款規(guī)模。同時,企業(yè)應始終堅持把貨款回籠放在首位,合理有效地防范與控制應收賬款的風險應作為企業(yè)一項重要的治理工作，應引起各級領導的高度重視。經營部門應樹立全新的營銷觀念，加強客戶信用治理，明確有關部門和人員