業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)之財務(wù)預(yù)算(共94頁).ppt

1、4R業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)-之財務(wù)預(yù)算 1、唐舒爾茨（美）的4R新營銷理論。 Relevance (關(guān)聯(lián)) Reaction (反應(yīng)) Relationship (關(guān)系) Reward (回報) 理論核心： 企業(yè)需要從更高層次上以更有效的方式在企業(yè)與顧客之間建立起有別于傳統(tǒng)的新型的主動性關(guān)系。 2、希斯的4R危機(jī)管理理論 由美國、管理專家危機(jī)管理大師羅伯特希斯（Robrt Heath）率先提出危機(jī)管理4R模式四個階段組成。 縮減力（Reduction） 預(yù)備力（Readiness） 反應(yīng)力（Response） 恢復(fù)力（Recovery） 理論核心： 企業(yè)管理者需要主動將危機(jī)工作任務(wù)按4R模式劃分為四

2、類減少危機(jī)情境的攻擊力和影響力，使企業(yè)做好處理危機(jī)情況的準(zhǔn)備，盡力應(yīng)對已發(fā)生的危機(jī)，并且從中恢復(fù)。 3、錫恩4R業(yè)務(wù)流程管理體系 姜汝祥博士- 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司總裁- 北大經(jīng)濟(jì)社會學(xué)博士- 曾任摩托羅拉（中國）市場經(jīng)理與戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)理- 美國哥倫比亞大學(xué)商學(xué)院歸國，中華海外歸國 十大創(chuàng)業(yè)人物- 美國財富特約撰稿人- 中央電視二臺長期特約嘉賓- 差距的作者- 被業(yè)界譽(yù)為中國持續(xù)增長戰(zhàn)略第一人 TCL、格蘭仕、中化、北汽福田、華北鋁業(yè)長期戰(zhàn)略顧問 錫恩業(yè)務(wù)流程4R管理方案6一群人組織到一起，我們是一個組織，這個組織想要做一件事，就要有最最基本的約束，最最基本的一個制度，這個制度就是4R.散步

3、組織管理Vs.4R的基本意義: 組織最基本的一個制度4R是說，一群人去做某一件事情的時候，所有的人必須共同地奔向一個目標(biāo)，如果有任何人偏離了這個目標(biāo)，就必須遭受懲罰，如果某個人給這個目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來價值，他就應(yīng)該得到獎勵，這樣的一套管理系統(tǒng)與制度，就是4R。這套系統(tǒng)可以讓所有的人牢牢地控制在一個組織的范圍內(nèi)。組織大于個人，沒有任何一個人可以凌駕于組織之上。 結(jié)果跟蹤Review責(zé)任承諾Responsibility結(jié)果定義Result即時獎懲Reward從一個事情的流程來看：R1、R2是事前系統(tǒng)，R3是事中系統(tǒng)，R4是事后系統(tǒng)。一個流程事前、事中、事后全部控制死了，這就叫流程管理，所以4R本質(zhì)上是

4、一套信息流程管理系統(tǒng) 。 R1結(jié)果定義1、個人：以終為始的做事方式； 要管理現(xiàn)在，先管理預(yù)期！2、團(tuán)隊：團(tuán)隊解決問題共同的出發(fā)點(diǎn)。有什么用？怎么用？1、外包思維！2、可量化、具體化、可檢查！3、節(jié)點(diǎn)控制！4、周計劃、日結(jié)果訓(xùn)練！結(jié)果定義團(tuán)隊做事的同一出發(fā)點(diǎn)如何公司有了這樣的入口就已經(jīng)成功一半R2 責(zé)任承諾1、個人：成為投入者、參與者！ 有責(zé)任，才是成年人思維，才能獲得人格的獨(dú)立！2、團(tuán)隊：實(shí)現(xiàn)責(zé)任下移，實(shí)現(xiàn)員工自我管理。有什么用？怎么用？1、結(jié)果與當(dāng)事人的責(zé)任實(shí)現(xiàn)一對一，人人對結(jié)果負(fù) 責(zé)！2、責(zé)任的下移與結(jié)果的受益要關(guān)聯(lián)起來！3、YCYA、節(jié)點(diǎn)控制！R3 結(jié)果跟蹤1、糾偏，保證行動不偏離戰(zhàn)略！

5、2、制止人性惡、懶惰的一面！3、管理者主要責(zé)任：檢查！有什么用？怎么用？1、檢查入口：我不相信！2、定期周質(zhì)詢！3、定期節(jié)點(diǎn)管控公示、YCYA節(jié)點(diǎn)報告！R4 即時激勵1、滿足員工成就感；工作效率提高！2、團(tuán)隊快樂!3、建立黑白分明的文化！有什么用？怎么用？1、即時！2、多元化！3、規(guī)范，(事實(shí)數(shù)據(jù)開放透明) 背后是重復(fù)！134R之間的時效成長型企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)-4R 4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)就是制度執(zhí)行力，是錫恩公司多年執(zhí)行力理論與實(shí)踐的精心總結(jié)，是世界500強(qiáng)成功的原理與中國成長型企業(yè)具體實(shí)踐相結(jié)合的產(chǎn)物，作用是幫助企業(yè)建立不依靠任何能人的制度體系，不僅在錫恩公司親身實(shí)踐取得成功，而且被錫恩的上萬

6、家客戶學(xué)習(xí)和使用，取得了實(shí)際的效果 什么是4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) 4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是一種簡單實(shí)用的管理方法，以結(jié)果為起點(diǎn)，又以結(jié)果為歸宿，核心是結(jié)果質(zhì)詢制度，為企業(yè)執(zhí)行力制度化、規(guī)范化提供了可操作的方法，使企業(yè)家能夠看到結(jié)果，得到結(jié)果，讓企業(yè)家的執(zhí)行力理念落實(shí)。 什么是4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) R1計劃/預(yù)算系統(tǒng) R2崗位職責(zé)系統(tǒng) R3業(yè)績跟蹤系統(tǒng) R4考核系統(tǒng)17舶來品4R管理系統(tǒng)的中國化R1R1：計劃預(yù)算：計劃預(yù)算/ / 系統(tǒng)系統(tǒng)R2R2：崗位職責(zé)系統(tǒng)：崗位職責(zé)系統(tǒng)R3R3：績效考核系統(tǒng)：績效考核系統(tǒng)R4R4：業(yè)績跟蹤系統(tǒng)：業(yè)績跟蹤系統(tǒng)業(yè)績目標(biāo) R1計劃/預(yù)算系統(tǒng) 1、計劃/預(yù)算系統(tǒng)的目的 是將戰(zhàn)略規(guī)劃

7、第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃。 2、計劃/預(yù)算系統(tǒng)的主要內(nèi)容 是學(xué)會用“腦子打仗”，如何做到“用腦子打仗而不是用力氣打仗”？關(guān)鍵在于在打仗之前就用腦子去思考“怎么打 3、具體的內(nèi)容和步驟是： a、公司層 - 年度規(guī)劃目標(biāo) -經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) -計劃業(yè)績的期望指標(biāo) b、業(yè)務(wù)層 -制定年度預(yù)算計劃。 -季度業(yè)務(wù)規(guī)劃 -月度業(yè)務(wù)規(guī)劃。 c、以公司層和業(yè)務(wù)層結(jié)合 -生產(chǎn)/銷售計劃 -關(guān)鍵成功措施 e、業(yè)務(wù)層/銷售點(diǎn) -制定關(guān)鍵行動措施表 -進(jìn)度時間表 -資源需求計劃 -將計劃具體落實(shí)到具體的行動上。 f、財 務(wù) 中 心 -編制財務(wù)預(yù)算（經(jīng)營費(fèi)用、資本性支出預(yù)算、 利潤、資金需求預(yù)

8、算、經(jīng)營額或收入預(yù)算）等 R1內(nèi)容概括業(yè)務(wù)主題內(nèi)容工具關(guān)鍵成果R1計劃預(yù)算系統(tǒng)將戰(zhàn)略規(guī)劃變成可執(zhí)行的行動計劃制定年度經(jīng)營/預(yù)算計劃，并層層分解到基層業(yè)務(wù)單元。經(jīng)營/預(yù)算計劃除財務(wù)指標(biāo)外，還包括完成預(yù)算的關(guān)鍵措施、時間表、責(zé)任人。公司年度計劃模板(包括年度目標(biāo)、生產(chǎn)/銷售平衡表，財務(wù)預(yù)算)生產(chǎn)/銷售部門的詳細(xì)季度、月度計劃分解模板(如銷售部門分為銷售量、新客戶開發(fā)、應(yīng)收賬款余額、庫存量四部分)完成這些計劃的主要行動措施，責(zé)任人與時間安排模板經(jīng)營計劃經(jīng)營目標(biāo)關(guān)鍵行動措施資源要求與風(fēng)險分析財務(wù)預(yù)算 R1計劃/預(yù)算系統(tǒng)要點(diǎn) 用腦子打仗 1.全員參與, 強(qiáng)調(diào)營銷 2.層層分解, 強(qiáng)調(diào)量化 3.積極參與,

9、 良好互動強(qiáng)調(diào)結(jié)果即:制定經(jīng)營預(yù)算計劃的三要素; 經(jīng)營/預(yù)算計劃的“351”中的“3”五化 R1計劃/預(yù)算系統(tǒng) -財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入成本費(fèi)用稅金損失利潤收支 余作財務(wù)預(yù)算的邏輯思作財務(wù)預(yù)算的邏輯思路路經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容固定資產(chǎn)貨幣資金庫存物資分配盈余生產(chǎn)服務(wù)投入成本形成產(chǎn)品取得貨幣資金收入資金投入資金退出 資金使用財政補(bǔ)助購買物料生產(chǎn)服務(wù)對外經(jīng)營投入資本負(fù) 債會計要素會計要素經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容內(nèi)容會會計計要要素素靜態(tài)要素靜態(tài)要素資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益動態(tài)要素動態(tài)要素收入收入費(fèi)用費(fèi)用利潤利潤（）資產(chǎn)要素（）資產(chǎn)要素資產(chǎn)是資產(chǎn)是由過去的交由過去的交易、事項形易

10、、事項形成并由村集成并由村集體經(jīng)濟(jì)組織體經(jīng)濟(jì)組織擁有或控制擁有或控制的資源，該的資源，該資源預(yù)期會資源預(yù)期會給其帶來經(jīng)給其帶來經(jīng)濟(jì)利益。濟(jì)利益。 資產(chǎn)要素流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金非流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款存貨無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)現(xiàn)金、銀行存款土地使用權(quán) 、專利權(quán) 等長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資在建工程廠房設(shè)備等資產(chǎn)的分類負(fù)負(fù) 債債（）負(fù)債要素流動流動負(fù)債負(fù)債非流動非流動負(fù)債負(fù)債短短期期借借款款應(yīng)應(yīng)付付款款應(yīng)應(yīng)付付福福利利費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)付付工工資資長長期期借借款款與與應(yīng)應(yīng)付付款款一一事事一一議議資資金金專專項項應(yīng)應(yīng)付付款款負(fù)債是過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該業(yè)務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流

11、出村集體經(jīng)濟(jì)組織。 投入資本投入資本所有者所有者權(quán)權(quán) 益益（）所有者權(quán)益要素本年收益未分配收益收益所有者權(quán)所有者權(quán)益是所有者在益是所有者在村集體經(jīng)濟(jì)組村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中享有織資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的減去負(fù)債后的余額，包括資余額，包括資本、公積公益本、公積公益金、未分配收金、未分配收益等益等 未分配收益未分配收益資本公積資本公積利潤收入成本稅金損失費(fèi)用R1財務(wù)預(yù)算的要素表1-1 預(yù)算損益表制表部門：新天地預(yù)算期限單位： 元項目行次上期實(shí)際本期預(yù)計備注一、主營業(yè)務(wù)收入（含稅）1減：主營業(yè)務(wù)成本2 銷售費(fèi)用3 營業(yè)稅金及附加4 增值稅金及附加5二、主營

12、業(yè)務(wù)利潤6加：其他業(yè)務(wù)利潤7減：管理費(fèi)用8 財務(wù)費(fèi)用9三、營業(yè)利潤10加：投資收益11 補(bǔ)貼收入12 其他收入13四、利潤總額14減：所得稅15五、凈利潤16表1 預(yù)算損益表匯總制表部門：預(yù)算期限：2013年單位： 元項目行次新天地旅游公司遠(yuǎn)安房地產(chǎn)公司千年農(nóng)產(chǎn)品公司千年造林公司本期利潤總計上期際本期計上期際本期計上期際本期計上期際本期計上期實(shí)際本期計一、主營業(yè)務(wù)收入（含稅）1減：主營業(yè)務(wù)成本2 銷售費(fèi)用3 營業(yè)稅金及附加4 增值稅金及附加5二、主營業(yè)務(wù)利潤6加：其他業(yè)務(wù)利潤7減：管理費(fèi)用8 財務(wù)費(fèi)用9三、營業(yè)利潤10加：投資收益11 補(bǔ)貼收入12 其他收入13四、利潤總額14減：所得稅15五

13、、凈利潤16 2013年收入預(yù)算統(tǒng)計條狀圖40資本性支出、收益性支出預(yù)算資本性支出、收益性支出預(yù)算 1 1、定義：、定義： 我國企業(yè)會計準(zhǔn)則第二十條規(guī)定：“會計核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出”。 企業(yè)發(fā)生某項支出，必定是為了獲得一定的收益，但一項支出的受益期可能僅為本期，也可能有多個會計期。如支付職工工資，通常支付一個月的工資職工就工作一個月，職工工資的收益期僅為當(dāng)期。但若購入一臺機(jī)器設(shè)備，如該設(shè)備可用5年，則該設(shè)備的的受益期一般地就有5年。 這一原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則， 在現(xiàn)金

14、支出中的具體運(yùn)用 資金使用資金使用-支出支出 收益性支出資資本本性性2、區(qū)別 1、把支出的效益與多個會計年度相關(guān)應(yīng)在多個會計年度所實(shí)現(xiàn)的收益中逐步得到補(bǔ)償?shù)闹ХQ為資本性支出。 2、將資本性支出計入資產(chǎn)賬戶，作為資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表。資本性支出隨著每期對資產(chǎn)的耗費(fèi)，按照受益原則和耗費(fèi)比例通過轉(zhuǎn)移、折舊和攤銷等方法，逐漸轉(zhuǎn)化為費(fèi)用 。資本性支出收益性支出 1、我們把支出的效益僅與本會計年度相關(guān)，因而應(yīng)在本 會計年度實(shí)現(xiàn)的收入得到補(bǔ)償?shù)闹С?，稱為收益性支出； 2、將收益性支出計入費(fèi)用賬戶，作為當(dāng)期損益列入損益表；通過折計入成本、費(fèi)用無形資產(chǎn)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備長期投資廠房圍墻股票債券鏟車土地使用權(quán)商標(biāo)

15、權(quán)資本性支出銷售費(fèi)用除折舊、攤銷外的當(dāng)期成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用直接材料直接人工利息手續(xù)費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)燃油費(fèi)修理費(fèi)會議費(fèi)等廣告費(fèi)等銷售人員工資收益性支出表表2 20132 2013年資本性支出和收益性支出預(yù)算匯總年資本性支出和收益性支出預(yù)算匯總編制單位：集團(tuán)總部財務(wù)中心 單位：萬元公司名稱資本性支出收益性支出兩項合計項目金額管理 費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出小計山西新天地商旅集團(tuán)公司商場改造30029.4170680879.41179.4呂梁千年資源旅游開發(fā)公司景區(qū)項目建設(shè)費(fèi)用476.68476.68長期待攤費(fèi)用88.5開辦費(fèi)千年景區(qū)管委會2.92.92.9呂梁遠(yuǎn)安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司龍鳳街

16、項目10008.65510.23048.8551048.855呂梁市離石區(qū)千年造林公司0集團(tuán)總部2845207375小計1867.181867.1846.055228.17301004.1552871.3352871.335表表2-1 2-1 資本性支出和收益性支出預(yù)算資本性支出和收益性支出預(yù)算單位：萬元 編制單位：呂梁千年資源旅游開發(fā)公司 2003年序號資本性支出收益性支出項目金額項目金額備注1停車場177.48開辦費(fèi)2廣場鋪裝125.43元寶湖63.84千年好合小廣場1005蓮花池回填106滑雪項目25007漂流項目3000表2-1-1 長期待攤費(fèi)用明細(xì)表編制單位:旅游公司 單位:元序號項

17、目上期金額本期金額增減比例%1辦公費(fèi)2差旅費(fèi)3通訊費(fèi)4物料消耗5廣告宣傳6圖文制作費(fèi)7市場調(diào)研8職工薪酬9業(yè)務(wù)招待費(fèi)用10燃油費(fèi)11修理費(fèi)12會議費(fèi)13折舊費(fèi)14財務(wù)費(fèi)用15中介服務(wù)費(fèi)16培訓(xùn)費(fèi)17其他18其他19合計表表2-2 2-2 20132013年資本性支出和收益性支出預(yù)算年資本性支出和收益性支出預(yù)算編制單位：山西新天地商旅集團(tuán)公司序號資本性支出收益性支出兩項合計項目金額管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出小計1項目金額項目金額項目金額項目金額002商場改造300職工薪酬170手續(xù)費(fèi)0.1廣告費(fèi)1捐贈0.03171.13341.133燃油費(fèi)利息4修理費(fèi)5辦公費(fèi)6會議費(fèi)7小計3003001

18、700.110.03171.13171.13471.13471.13表2-2-1 管理費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：單位：元費(fèi)用項目上月本月增減% 本月基本支出專項支出全月合計 備 注1、辦公用品費(fèi)2000-10%180018002、職工薪酬337000 33700337003、郵電通信費(fèi)300 300 3003004、業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000 -10% 2700 27005、會議會6、租賃費(fèi)7、低值易耗品8、教育培訓(xùn)費(fèi)9、煤氣費(fèi)10、水電費(fèi)11、物業(yè)費(fèi)12、差旅費(fèi)13、修理費(fèi)14、燃油費(fèi)15、修理費(fèi)16、固定資產(chǎn)折舊17、其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計本期付現(xiàn)費(fèi)用辦公用品預(yù)算表編制時間：2013年5月25 日 預(yù)

19、算期間：2013年6月單位：元項 目上月庫存本月預(yù)計用量本月采購數(shù)量 單價金額數(shù)量 單價金額數(shù)量 單價金額A、接待用品軟中華（盒）565325206513001565975硬中華（盒）芙蓉王（盒）10年汾酒（瓶）20年汾酒（瓶） B、本、簿記事簿公文包C、資料 管理文件筐檔案盒文件夾 D、辦公用紙A4紙稿紙、信紙E、辦公用筆圓珠筆中性筆（支）202403026010220 F、財務(wù)用品賬簿管理費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：單位：元費(fèi)用項目上月本月增減% 本月基本支出專項支出全月合計 備 注1、辦公用品費(fèi)20000-10%18000150019500開工作會2、職工薪酬337000 33700337003

20、、郵電通信費(fèi)4、低值易耗品5、會議會6、租賃費(fèi)7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)8、教育培訓(xùn)費(fèi)9、煤氣費(fèi)10、水電費(fèi)11、物業(yè)費(fèi)12、差旅費(fèi)13、修理費(fèi)14、燃油費(fèi)15、修理費(fèi)16、其他管理費(fèi)用17、固定資產(chǎn)折舊18、其他管理費(fèi)用19、固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用合計本期付現(xiàn)費(fèi)用辦公用品分類表辦公用品分類表編制部門： A、辦公設(shè)備B、接待用品C、數(shù)碼系列 D、辦公用紙E、辦公用筆F、財務(wù)用品 G、本、簿類H、桌面用品I、資料管理 J、文件夾冊K、測繪用品L、裝訂用品M、日用勞保N、商務(wù)禮品0、服務(wù)類用品辦公用品分類A、辦公設(shè)備保險柜、白板、標(biāo)簽機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、考勤機(jī)、 收銀機(jī)、碎紙機(jī)、裝訂機(jī)、塑封機(jī)、

21、熱熔機(jī)、帶膜機(jī)、支票打印機(jī)、鑰匙箱、點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)、電子白板、投影機(jī)、幻燈機(jī)、一體機(jī)、鐵柜、飲水機(jī)、膠裝機(jī) B、接待用品酒、煙、茶葉、一次性紙杯C、數(shù)碼系列 U盤、 MP3播放器、數(shù)碼錄音筆、移動硬盤、數(shù)碼攝像頭 D、辦公用紙復(fù)印紙、打印紙、傳真紙、相片紙、收銀紙、彩噴紙、信紙/稿紙、包裝紙、卡紙、海報紙、皮紋紙、宣紙、名片紙、其他紙品 辦公用品分類E、辦公用筆 白板筆、鋼筆、記號筆、毛筆、簽字筆、熒光筆、圓珠筆、中性筆、臺筆、筆芯、鉛筆、鉛芯、激光筆、繪圖筆、油漆筆、光盤筆、粉筆 F、財務(wù)用品 點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)、號碼機(jī)、手提金庫、印章箱、憑單憑證、表格單據(jù)、檔案用品、復(fù)寫紙、財務(wù)附件、賬皮帳芯、賬簿賬冊、

22、印臺、印油、原子印章、轉(zhuǎn)輪印章、組合印章、信封信紙 G、本、簿類 記事簿、日記簿、萬用手冊、賓客簽到冊、地址簿、電話簿、活頁簿I、資料管理 文件柜、文件筐、文件盤、報刊架、雜志架、展示架、公文籃、檔案盒辦公用品分類H、桌面用品 筆筒、筆座、打孔器、地球儀、放大鏡、日歷座、濕指器、書立、文稿架、寫字板、告示貼、標(biāo)簽系列、便條紙、訂書機(jī)、起釘器、膠帶/雙面膠、修正液、修正帶、膠水/膠棒、名片盒、名片冊、削筆器、轉(zhuǎn)筆刀、筆盒、筆袋、板擦、壁紙刀、剪刀、墊板、三針一釘J、文件夾冊板夾、公事包、證件卡、資料冊、彈簧夾、打孔夾、抽桿夾、文件套、像冊、名片冊、票據(jù)夾、拉鏈袋、按扣袋、檔案袋K、測繪用品繪圖筆

23、、繪圖橡皮、繪圖模板、繪圖圓規(guī)、測繪用尺 辦公用品分類L、裝訂用品裝訂膠片、裝訂夾片、裝訂膠圈、熱熔封套、封面紙、裝訂機(jī)、熱熔機(jī)、憑證裝訂機(jī)、塑封膜 M、日用勞保 日化清潔用品、勞保用品、食品/飲品、生活用紙、紙杯、燈泡燈管、證書獎狀、膠卷、指示牌、電源插座、電池 N、商務(wù)禮品 案頭擺設(shè)0、服務(wù)類用品 電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)維修，名片、胸卡、布標(biāo)、 銅牌制作，數(shù)碼彩印，文本裝訂，文字錄入 表2-2-1-1 辦公用品預(yù)算表編制時間：2013年5月25日 預(yù)算期間：2013年6月單位：元項 目上月庫存本月預(yù)計用量本月采購 數(shù)量 單價金額數(shù)量 單價金額數(shù)量 單價金額A、接待用品軟中華（盒）565325

24、206513001565975硬中華（盒）芙蓉王（盒）10年汾酒（瓶）20年汾酒（瓶） B、本、簿類記事簿公文包C、資料管理文件筐檔案盒文件夾 D、辦公用紙A4紙稿紙、信紙E、辦公用筆圓珠筆表2-2-1-1 辦公用品預(yù)算表編制時間：2013年5月25日 預(yù)算期間：2013年6月單位：元項 目上月庫存本月預(yù)計用量本月采購數(shù)量 單價金額數(shù)量 單價金額數(shù)量 單價金額 G、本、簿類記事簿H、桌面 用品轉(zhuǎn)筆刀筆筒煙灰缸K、測繪 用品繪圖筆、 繪圖橡皮測繪尺L、裝訂 用品訂書機(jī)M、日用 勞保燈泡、燈管、電池N、商務(wù) 禮品0、服務(wù)類用品 合 計職工薪酬預(yù)算 1、集團(tuán)總部定崗、定員、定薪總裁副總裁副總裁人力資

25、源中心 戰(zhàn)略發(fā)展中心行政中心財務(wù)中心營銷中心經(jīng)理1名干事2名經(jīng)理1名干事1名總裁辦經(jīng)理1名干事1名經(jīng)理1名 干事1名經(jīng)理1名干事3名 職工薪酬預(yù)算集團(tuán)總部共設(shè)1名總裁，2名副總裁，6個中心（辦）。6個中心（辦）各設(shè)經(jīng)理1名，共6名；干事8人，共計17人。那么一年的職工薪酬預(yù)算如下：一、工資404400元1個月的工資共計33700元，其中：經(jīng)理以上2500元， 共2500922500 干事設(shè)科長幾名，級別工資多少；干事幾名，級別工資多少。共計月工資多少?現(xiàn)在簡化一下，按平均工資1400元，共14008 11200那么一年的工資為33700 12 404400（元）二、社會保險：63095元1、基

26、本醫(yī)療保險繳納9人，社會平均工資2247元，公司繳納工資額6%，即92247126% 14560元 2、基本養(yǎng)老保險繳納9人，公司繳納工資額的20%， 922471220% 48535三、職工福利費(fèi)：10000元以上三項合計 477495 元。表2-5-1集團(tuán)總部工資花名表姓名薪點(diǎn)點(diǎn)值基本出勤等級職稱出勤應(yīng)發(fā)代扣實(shí)發(fā)簽 名備 注工資天數(shù)工資工資扣除工資養(yǎng)老金額合計大寫：人民幣 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 領(lǐng)導(dǎo)審批： 人力資源中心審批： 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批： 制表人：表2-2-1呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表姓 名薪 點(diǎn)點(diǎn) 值基本出勤等級職稱出勤應(yīng)發(fā)

27、代扣實(shí)發(fā)簽 名備 注工資天數(shù)工資工資扣除工資養(yǎng)老金金額 領(lǐng)導(dǎo)審批： 人力資源中心審批： 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批： 制表人：表2-2-1呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表姓 名薪 點(diǎn)點(diǎn) 值基本出勤等級職稱出勤應(yīng)發(fā)代扣實(shí)發(fā)簽 名備 注工資天數(shù)工資工資扣除工資養(yǎng)老金金額 領(lǐng)導(dǎo)審批： 人力資源中心審批： 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批： 制表人：表表2-22-2 職工薪酬支出費(fèi)用歸集匯總表職工薪酬支出費(fèi)用歸集匯總表編制單位：呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司序號所屬部門工資總額費(fèi)用歸集備注1生產(chǎn)（經(jīng)營）項目部12生產(chǎn)（經(jīng)營）項目部23生產(chǎn)（經(jīng)營）項目部34管理部門5銷售部門6其他部門7合計

28、表表2 2 職工薪酬職工預(yù)算匯總表職工薪酬職工預(yù)算匯總表 編制單位：財務(wù)中心序 號所屬部門人數(shù)工資總額備注1山西新天地商旅集團(tuán)有限公司2呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司3呂梁遠(yuǎn)安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司4呂梁市離石區(qū)千年造林有限公司5集團(tuán)總部6合計小企業(yè)會計準(zhǔn)則從2012年1月1日起實(shí)施，在此之前實(shí)施的小企業(yè)會計制度同時廢止?？颇孔兓瘜Ρ缺硇∑髽I(yè)會計準(zhǔn)會計科目小企業(yè)會計制度會計科目一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類1 1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1 1現(xiàn)金現(xiàn)金2 2應(yīng)收股利應(yīng)收股利2 2應(yīng)收利息應(yīng)收利息3 3原材料原材料3 3材料材料4 4周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料4 4低值易耗品低值易耗品二、負(fù)債類二、負(fù)債類二、負(fù)

29、債類二、負(fù)債類1應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬1應(yīng)付工資應(yīng)付工資2應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)2應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金三、損益類三、損益類三、損益類三、損益類1其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本1其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出2營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加2主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加3銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用3營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用4所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用4所得稅所得稅城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅土地增值稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅印花稅印花稅教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅營業(yè)稅營業(yè)稅資源稅資源稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅車船車船稅稅排污費(fèi)排污費(fèi)管理費(fèi)用科目內(nèi)容的變化 1、增加的內(nèi)容 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)

30、在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)直接計入“管理費(fèi)用”科目，而小企業(yè)會計制度中規(guī)定，開辦費(fèi)先計入“長期待攤費(fèi)用”科目。2、減少的內(nèi)容 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，將原計入管理費(fèi)用的土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)納入“營業(yè)稅金及附加”科目核算范圍。其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目的變化其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 一、其他業(yè)務(wù)收入科目的變化 小企業(yè)要設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”科目，核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。包括：出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入，不通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目

31、核算，而是計入“營業(yè)外收入”科目。 二、其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目，而小企業(yè)會計制度中設(shè)置“其他業(yè)務(wù)支出”科目。核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。包括：銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、出租無形資產(chǎn)的攤銷額等。其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 一、其他業(yè)務(wù)收入科目的變化 小企業(yè)要設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”科目，核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。包括：出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入，不通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核

32、算，而是計入“營業(yè)外收入”科目。 二、其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目，而小企業(yè)會計制度中設(shè)置“其他業(yè)務(wù)支出”科目。核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。包括：銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、出租無形資產(chǎn)的攤銷額等。表2-2職工薪酬支出費(fèi)用歸集匯總表編制單位：呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司序號所屬部門工資總額費(fèi)用歸集備注1生產(chǎn)（經(jīng)營）項目部12生產(chǎn)（經(jīng)營）項目部23生產(chǎn)（經(jīng)營）項目部34管理部門5銷售部門6其他部門7合計辦公用品管理1、辦公用品盤點(diǎn)表 2、辦公用品費(fèi)用預(yù)算表4R新財務(wù)預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表.xls 六

33、、現(xiàn)金流量表預(yù)算六、現(xiàn)金流量表預(yù)算 1、定義定義：現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。 六、現(xiàn)金流量表預(yù)算六、現(xiàn)金流量表預(yù)算 例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。 衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等。 2 2、

34、內(nèi)容、內(nèi)容 1）初始流量 它是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，一般包括如下的幾個部分： 固定資產(chǎn)上的投資。包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等。 流動資產(chǎn)上的投資。包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資。 2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 2）營業(yè)流量 營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計算。這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本（指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本）等于營業(yè)現(xiàn)金支出，那么，年營業(yè)現(xiàn)金凈流量（簡記為NC

35、F）可用下列公式計算： a、每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 營業(yè)現(xiàn)金收入一付現(xiàn)成本一所得稅 b、每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 凈利潤十折舊 3 3）終結(jié)流量）終結(jié)流量 終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括： 固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入。 原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回。 停止使用的土地的變價收入等。 3 3、分類、分類 在現(xiàn)金流量表中，將現(xiàn)金流量分為三大類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。 第一、經(jīng)營活動經(jīng)營活動是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。 第二、投資活動，投資活動，是指長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。 第三、籌資活動，第三、籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 第一、經(jīng)營活動經(jīng)營活動是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易