內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法(試行)

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法（試行）第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理，規(guī)范政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建單位和機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)以及資金管理行為，根據(jù)財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的指導(dǎo)意見和內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建制管理辦法（試行），結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本暫行辦法。第二條 凡按照自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）實(shí)行代建制的自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，其財(cái)政財(cái)務(wù)管理均按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。第三條 本辦法所指資金，是指用于自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性

2、代建項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“代建制項(xiàng)目”）的各項(xiàng)建設(shè)資金。包括：中央財(cái)政補(bǔ)助的專項(xiàng)資金；自治區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金、各類專項(xiàng)建設(shè)基金（資金）安排的投資資金、非稅收入中用于建設(shè)投資的資金；金融機(jī)構(gòu)貸款、項(xiàng)目單位的自籌資金以及其他資金。第四條 本辦法所指項(xiàng)目，均屬于政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付范圍，須按照政府采購(gòu)法、內(nèi)蒙古自治區(qū)政府采購(gòu)工程管理暫行辦法、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法和內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二章 支出預(yù)算申報(bào)、編制、下達(dá)第五條 對(duì)項(xiàng)目資金支出預(yù)算，財(cái)政部門實(shí)行“先審核，后下達(dá)預(yù)算”的方法。財(cái)政部門委托財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的概預(yù)算進(jìn)

3、行審核，評(píng)審機(jī)構(gòu)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提出評(píng)審意見。財(cái)政部門根據(jù)評(píng)審結(jié)論和預(yù)算管理程序下達(dá)資金支出預(yù)算。第六條 政府設(shè)立（或授權(quán)）的代建單位，由代建單位根據(jù)代建協(xié)議，負(fù)責(zé)代為編制年度投資計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算，并交由項(xiàng)目使用單位按規(guī)定程序上報(bào)投資計(jì)劃主管部門、財(cái)政部門。投資計(jì)劃主管部門在下達(dá)的年度投資計(jì)劃中應(yīng)注明代建單位和使用單位名稱；財(cái)政部門按照投資來(lái)源，將列入當(dāng)年預(yù)算的項(xiàng)目資金和年度預(yù)算追加基本建設(shè)資金分為工程預(yù)算和代建管理費(fèi)分別下達(dá)支出預(yù)算。即：工程預(yù)算下達(dá)給代建單位，抄送給使用單位；代建管理費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生情況下達(dá)，即使用單位發(fā)生的項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算下達(dá)給使用單位，抄送代建單位；前期工作由代建單位

4、完成的，前期費(fèi)用預(yù)算下達(dá)給代建單位。第七條 政府通過政府招標(biāo)產(chǎn)生或使用單位自行委托的代建單位的，項(xiàng)目投資計(jì)劃，基建支出預(yù)算申報(bào)、編制由使用單位負(fù)責(zé)，項(xiàng)目支出預(yù)算下達(dá)給使用單位。第八條 實(shí)行政府采購(gòu)的工程，在組織實(shí)施前，要編制政府采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳審核，辦理政府采購(gòu)項(xiàng)目審批手續(xù)。政府設(shè)立代建單位管理的代建項(xiàng)目，政府采購(gòu)預(yù)算由代建單位代為編制，按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門；政府授權(quán)或自行委托代建單位管理的代建項(xiàng)目，由使用單位按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門審核后編入項(xiàng)目預(yù)算。第九條 實(shí)行政府采購(gòu)的工程進(jìn)行招投標(biāo)的，代建單位應(yīng)委托具有工程招標(biāo)資質(zhì)，并經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)資格的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)。招

5、標(biāo)、中標(biāo)公告等相關(guān)信息，應(yīng)在工程建設(shè)行政主管部門指定的媒體和自治區(qū)財(cái)政廳指定的政府采購(gòu)信息媒體同時(shí)發(fā)布。第十條 項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整。因不可抗力造成需增、減投資的，按基本建設(shè)審批程序申請(qǐng)調(diào)增、減投資概算。第三章 資金撥付第十一條 代建項(xiàng)目的資金撥付按照政府采購(gòu)和自治區(qū)本級(jí)政府投資項(xiàng)目資金國(guó)庫(kù)集中支付管理等有關(guān)規(guī)定辦理。第十二條 代建單位按照自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的年度項(xiàng)目支出預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制用款計(jì)劃，并附相關(guān)材料報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批撥款。代建項(xiàng)目的自籌資金或其他配套資金，由使用單位按照自治區(qū)發(fā)改委、財(cái)政廳下達(dá)的政府投資計(jì)劃和基建支出預(yù)算，與政府投資同比例撥

6、付代建單位。第十三條 存在下列情況，自治區(qū)財(cái)政廳不予撥付資金：申請(qǐng)內(nèi)容未經(jīng)有權(quán)批復(fù)部門立項(xiàng)批復(fù)的；未下達(dá)財(cái)政投資預(yù)算指標(biāo)的；不按要求提供有效申請(qǐng)文件和憑據(jù)的；資金申請(qǐng)單位沒有經(jīng)過相關(guān)部門審核簽字的；拼盤項(xiàng)目中自籌資金不及時(shí)、足額到位的；未按規(guī)定要求辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)的；其他違反國(guó)家、自治區(qū)有關(guān)法律、法規(guī)的情形。第十四條 資金支付額度原則上控制在工程價(jià)款的80%以內(nèi)，并按照財(cái)政部、建設(shè)部建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 財(cái)務(wù)管理 第十五條 代建單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。（一）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)和資金管

7、理行為；（二）對(duì)所代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；（三）對(duì)代建單位開設(shè)代建項(xiàng)目基本建設(shè)資金特設(shè)專戶，用于代建項(xiàng)目自籌資金、往來(lái)資金的財(cái)務(wù)核算。項(xiàng)目竣工決算批復(fù)后及時(shí)辦理賬戶的銷戶手續(xù)，專戶的結(jié)余資金按竣工決算審核意見處理。該特設(shè)專戶不得用于與代建項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出；（四）嚴(yán)格按照下達(dá)的項(xiàng)目年度投資計(jì)劃、資金預(yù)算、工程進(jìn)度、投資完成工作量編報(bào)用款申請(qǐng)；（五）定期向自治區(qū)人民政府報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施情況，向自治區(qū)發(fā)改委報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)度表，向自治區(qū)財(cái)政廳報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料。第十六條 代建項(xiàng)目前期工作由項(xiàng)目使用單位負(fù)責(zé)的，項(xiàng)目使用單位應(yīng)認(rèn)真整理發(fā)生的前期費(fèi)用會(huì)計(jì)核算賬目，并形成書面報(bào)告材料，經(jīng)自治區(qū)財(cái)政廳審核

8、后，移交項(xiàng)目代建單位統(tǒng)一核算管理。第十七條代建單位按照財(cái)政或項(xiàng)目使用單位的支付憑證和項(xiàng)目施工單位及設(shè)備供應(yīng)商出具的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算。由代建單位直接支付的資金，按照支出內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理和核算。第十八條 代建項(xiàng)目建設(shè)期間，代建單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容使用資金，嚴(yán)禁以任何方式擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目建設(shè)資金。第十九條 自治區(qū)財(cái)政廳按照財(cái)政投資評(píng)審規(guī)定，委托其所屬財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政廳認(rèn)可的有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)代建項(xiàng)目全過程進(jìn)行評(píng)價(jià)、審查、追蹤問效。第二十條代建項(xiàng)目竣工后，代建單位應(yīng)按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，在30個(gè)工作日內(nèi)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)自治區(qū)財(cái)政

9、廳進(jìn)行審批。第二十一條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，代建單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)、填列清單。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理。如有應(yīng)交財(cái)政竣工結(jié)余資金的，應(yīng)于決算批復(fù)后一個(gè)月內(nèi)上交自治區(qū)財(cái)政廳。第二十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由兩部分組成：一是項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，主要反映項(xiàng)目概況、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成情況、項(xiàng)目資金到位情況、項(xiàng)目重大變更事項(xiàng)、項(xiàng)目投資完成情況以及項(xiàng)目

10、建設(shè)過程中的重大事項(xiàng)等；二是項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表，主要由項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等組成。第二十三條 自治區(qū)財(cái)政廳在收到代建單位報(bào)送的代建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及相關(guān)資料后，按照審批程序，委托評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及竣工決算報(bào)表審核后，在10個(gè)工作日內(nèi)向代建單位批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，同時(shí)報(bào)自治區(qū)人民政府，抄送項(xiàng)目使用單位。對(duì)代建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及竣工決算報(bào)表審核，按照財(cái)政投資評(píng)審規(guī)定和內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（試行）規(guī)定的辦法和程序進(jìn)行。第二十四條經(jīng)自治區(qū)人民政府組織相關(guān)部門對(duì)代建項(xiàng)目實(shí)施驗(yàn)收，一經(jīng)通過，代建單位即應(yīng)按照批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決

11、算，向項(xiàng)目使用單位辦理資產(chǎn)交付。項(xiàng)目使用單位應(yīng)根據(jù)移交資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)登記。第二十五條代建項(xiàng)目在建設(shè)期間，年末資金結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用?？⒐ろ?xiàng)目應(yīng)按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金。工程質(zhì)量保證金的管理按照建設(shè)部、財(cái)政部建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法的規(guī)定執(zhí)行。第五章 代建管理費(fèi)管理第二十六條 代建管理費(fèi)為項(xiàng)目建設(shè)單位依據(jù)代建合同支付給代建單位實(shí)施項(xiàng)目投資管理和工程建設(shè)管理的相關(guān)費(fèi)用，列入投資概算。第二十七條 代建管理費(fèi)由項(xiàng)目主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)代建制項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核定。（一）政府設(shè)立（或授權(quán)）產(chǎn)生的代建單位和建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位，其代建管理費(fèi)按不高

12、于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核定。（二）政府招標(biāo)產(chǎn)生的代建單位，代建管理費(fèi)標(biāo)底由自治區(qū)財(cái)政廳比照內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）確定的代建管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制，實(shí)際發(fā)生的代建管理費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。全過程代建管理費(fèi)實(shí)行限額控制，原則上不能超過以上方法確定的代建管理費(fèi)總額控制數(shù)。前期工作代建費(fèi)和實(shí)施階段代建費(fèi)原則上按照3：7的比例分?jǐn)偂Ｌ厥馇闆r確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審核，自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)代建項(xiàng)目實(shí)際情況審核。第二十八條 項(xiàng)目代建管理費(fèi)按代建合同約定由代建單位提出申請(qǐng)，自治區(qū)財(cái)政廳以工程進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量等為依據(jù)，分期直接將代建管理費(fèi)撥付至代

13、建單位。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前撥付額不超過代建管理費(fèi)總額的70%；項(xiàng)目代建單位將項(xiàng)目管理和使用權(quán)移交項(xiàng)目使用單位一個(gè)月內(nèi)，代建管理費(fèi)撥付額為代建管理費(fèi)總額的90%；自治區(qū)財(cái)政廳預(yù)留代建管理費(fèi)總額的10%作為代建單位質(zhì)量保證金。代建單位質(zhì)量保證金連同預(yù)留施工企業(yè)的工程質(zhì)量保證金于項(xiàng)目竣工交付、質(zhì)保期滿后一并清算。第二十九條 項(xiàng)目建設(shè)期間，經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)同意增加預(yù)算的代建項(xiàng)目，代建管理費(fèi)原則上不予調(diào)整，預(yù)算增加數(shù)額超過原預(yù)算數(shù)10%的，代建單位向自治區(qū)財(cái)政廳提出申請(qǐng)，經(jīng)自治區(qū)財(cái)政廳審核同意后方可增加。經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)減少預(yù)算的代建項(xiàng)目，代建管理費(fèi)原則上也不予調(diào)整，預(yù)算減少數(shù)額超過原預(yù)算數(shù)10%的，自治區(qū)財(cái)政

14、廳將同比例降低代建管理費(fèi)。第三十條 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行代建制，除使用單位前期工作發(fā)生必要的費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)可列支付，任何單位不得再列支建設(shè)單位管理費(fèi)。第六章 監(jiān)督管理第三十一條 代建單位簽訂代建合同前，應(yīng)向自治區(qū)財(cái)政廳提交履約保函或?qū)I(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保函，保函有效期至工期竣工驗(yàn)收合格。履約擔(dān)保的金額原則上為批復(fù)的項(xiàng)目建議書投資或初步建設(shè)概算投資的10%-30%。具體金額根據(jù)項(xiàng)目行業(yè)特點(diǎn)及代建方式，在項(xiàng)目招標(biāo)文件中確定。第三十二條 代建單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、主要設(shè)備材料招標(biāo)采購(gòu)工作，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自邀請(qǐng)招標(biāo)或不招標(biāo)的，自治區(qū)財(cái)政廳將暫停資金撥付。第三十三條 為鼓勵(lì)代建單位加強(qiáng)工程管理、節(jié)約工程投資，決算投資比原審定金額（含經(jīng)批準(zhǔn)變更增加的金額）節(jié)余的，從節(jié)余資金中提取不超過30%的政府投資資金獎(jiǎng)勵(lì)給代建單位，但最高限額不超過50萬(wàn)元，其余部分上繳自治區(qū)財(cái)政。建設(shè)單位自籌資金結(jié)余部分分成辦法，由建設(shè)單位在代建合同中確定。第三十四條 代建單位如未能完全履行代建合同規(guī)定，擅自變更建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，致使工期延長(zhǎng)、投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失或投資增加額一律從代建單位銀行履約保函中抵扣，履約保函金額不足的，相應(yīng)扣減項(xiàng)目代建管