江蘇興達鋼鐵集團內(nèi)部審計制度

1、江蘇興達鋼鐵集團江蘇興達鋼鐵集團內(nèi)部審計制度（試行）第一章總則第一條為加強江蘇興達鋼鐵集團公司（以下簡稱“集團”）內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)集團審計工作規(guī)范化、標準化，依據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等法律、法規(guī)和公司章程、江蘇興達鋼鐵集團實施集團化運作基本管理辦法的有關規(guī)定，結(jié)合集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指集團內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。第三條集團貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務

2、實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務”的原則，在集團范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。第四條集團至少應當關注涉及內(nèi)部審計的下列風險：（一）集團內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。（三）內(nèi)部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。第二章機構(gòu)設置第五條集團設立法務審計部，配置專職人員從

3、事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于三人。負責開展整個集團的內(nèi)部審計工作，對集團董事會負責弁報告工作。集團應確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。第六條集團下屬各單位（指集團分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受集團法務審計部的指導和監(jiān)督，弁向集團法務審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。第三章審計范圍和方式第七條集團的審計范圍包括集團各部門、子公司以及根據(jù)有關約定需要進行內(nèi)部審計的集團的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。第八條集團法務審計部對屬于內(nèi)部

4、審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。（一）直接審計：即由集團法務審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；（二）委托審計：即由集團法務審計部委托具有國家規(guī)定相關資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計；（三）聯(lián)合審計：即由集團法務審計部會同集團有關部門組成聯(lián)合審計組進行審計。第四章職責和權(quán)限第九條集團法務審計部在董事會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及集團的有關規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第十條集團法務審計部的職責是：（一）按照有關法律、法規(guī)和集團要求，及時建立、健全集團內(nèi)部審計制度。（二）制訂集團內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。

5、（三）獨立進行集團內(nèi)部的各項審計業(yè)務，弁及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)集團存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告集團董事會。（四）負責對集團及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋集團內(nèi)部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，配合集團有關部門督察改進情況。（五）負責對集團及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。（六）負責對集團及下屬各單位財務收支、經(jīng)營成果及其有關的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。（七）負責對集團及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。（八）負責對集團及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責任進行審計。（九）負責組織對集團各項工程

6、建設項目的中期及竣工審計。（十）負責對集團及下屬各單位的各種專項審計和審計調(diào)查，或配合集團有關部門進行專項檢查。（十一）負責委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，弁監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。（十二）負責對集團下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。（十三）其他有關審計工作。第十一條集團法務審計部的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有關單位、部門制定的各項制度、辦法、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等應及時抄送法務審計部。（二）檢查經(jīng)營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬箭、報表等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務軟件登錄查

7、詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，弁取得證明材料，被調(diào)查者應保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和集團規(guī)定的財務和經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向集團主管領導或董事長進行匯報。（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關。（六）對嚴格遵守法規(guī)和集團制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻

8、突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和集團制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。（七）對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。（八）對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力。（九）根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動集團相關部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內(nèi)容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權(quán)力。第五章審計工作程序第十二條內(nèi)部審計工作程序包括：準備、實施、報告、督察檢查四個階段。第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計劃或集團之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審

9、計單位情況，擬定審計工作方案，弁在審計實施三日前向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)集團主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持審計通知書實施審計。第十五條被審計單位在接到審計通知書后，應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，弁在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交集團分管審計的總經(jīng)理審批。弁根據(jù)批準的意見分別情況出具審計意見書和審計決定等一系列文件。第十八條審計對象

10、對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內(nèi)向集團法務審計部提出書面意見，逾期視為無異議。第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項經(jīng)集團批準后所下達的審計處理決定，審計對象必須執(zhí)行，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。第六章審計人員第二十一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的意見；內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應由主管領導提名弁報董事會批準。第二十二條內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本集團的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，弁通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。集團應

11、安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學習、培訓或進修。第二十三條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正,第二十四條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為集團機密，不得泄漏。第二十五條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權(quán)受集團保護，任何單位和個人不得打擊報復。第二十六條內(nèi)部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和集團規(guī)定的，由集團根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第七章內(nèi)部管理第二十七條集團法務審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，弁交由集團董事會審批。第二十八條集團法務審計部應根據(jù)本制度，結(jié)合集團的實際情況，制定審計文書格式和審計業(yè)務文本格式，以指導內(nèi)部審計人員的工作。第二十九條集團法務審計部應在集團董事會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。第三十條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)董事會批準，不得向外披露。第三十一條法務審計部應當每年編寫一份審計工作報告，弁報送集團董事會。審計