江蘇興達鋼鐵集團內部審計制度

1、江蘇興達鋼鐵集團江蘇興達鋼鐵集團內部審計制度（試行）第一章總則第一條為加強江蘇興達鋼鐵集團公司（以下簡稱“集團”）內部審計工作管理，提高審計工作質量，實現集團審計工作規(guī)范化、標準化，依據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規(guī)定等法律、法規(guī)和公司章程、江蘇興達鋼鐵集團實施集團化運作基本管理辦法的有關規(guī)定，結合集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內部審計，是指集團內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統、規(guī)范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現。第三條集團貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務

2、實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則，在集團范圍內實現法制化、規(guī)范化、科學化審計。第四條集團至少應當關注涉及內部審計的下列風險：（一）集團內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。（二）內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。（三）內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。（四）內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。第二章機構設置第五條集團設立法務審計部，配置專職人員從

3、事內部審計工作，且專職人員不少于三人。負責開展整個集團的內部審計工作，對集團董事會負責弁報告工作。集團應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。第六條集團下屬各單位（指集團分公司、全資或控股子公司）可根據需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。各單位的內部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受集團法務審計部的指導和監(jiān)督，弁向集團法務審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。第三章審計范圍和方式第七條集團的審計范圍包括集團各部門、子公司以及根據有關約定需要進行內部審計的集團的聯營公司和有重大影響的參股公司。第八條集團法務審計部對屬于內部

4、審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯合審計的方式。（一）直接審計：即由集團法務審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；（二）委托審計：即由集團法務審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計；（三）聯合審計：即由集團法務審計部會同集團有關部門組成聯合審計組進行審計。第四章職責和權限第九條集團法務審計部在董事會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及集團的有關規(guī)章制度，獨立地行使內部審計監(jiān)督權。第十條集團法務審計部的職責是：（一）按照有關法律、法規(guī)和集團要求，及時建立、健全集團內部審計制度。（二）制訂集團內部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經批準后組織實施。

5、（三）獨立進行集團內部的各項審計業(yè)務，弁及時報告審計結果。如發(fā)現集團存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告集團董事會。（四）負責對集團及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋集團內部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，配合集團有關部門督察改進情況。（五）負責對集團及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。（六）負責對集團及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。（七）負責對集團及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。（八）負責對集團及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。（九）負責組織對集團各項工程

6、建設項目的中期及竣工審計。（十）負責對集團及下屬各單位的各種專項審計和審計調查，或配合集團有關部門進行專項檢查。（十一）負責委托、協調外部審計機構，弁監(jiān)督其審計過程，評價其工作質量。（十二）負責對集團下屬各單位內部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。（十三）其他有關審計工作。第十一條集團法務審計部的主要權限是：（一）根據內部審計工作的需要，有關單位、部門制定的各項制度、辦法、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等應及時抄送法務審計部。（二）檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬箭、報表等內容；核查資金和資產；財務軟件登錄查

7、詢和有關的計算機系統及其電子數據等資料的查詢。（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，弁取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和集團規(guī)定的財務和經濟行為，有權予以制止；制止無效的，可以直接向集團主管領導或董事長進行匯報。（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。（六）對嚴格遵守法規(guī)和集團制度、經濟效益顯著、貢獻

8、突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和集團制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。（七）對企業(yè)內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。（八）對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。（九）根據審計需要，有申請調動集團相關部門專家及技術人員協助審計工作，或依據審計業(yè)務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。第五章審計工作程序第十二條內部審計工作程序包括：準備、實施、報告、督察檢查四個階段。第十三條內部審計機構根據年度、月度工作計劃或集團之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審

9、計單位情況，擬定審計工作方案，弁在審計實施三日前向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經集團主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持審計通知書實施審計。第十五條被審計單位在接到審計通知書后，應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，弁在規(guī)定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。第十六條審計實施階段，審計小組根據審計范圍和重點，實施必要的審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見出具審計報告初稿。第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交集團分管審計的總經理審批。弁根據批準的意見分別情況出具審計意見書和審計決定等一系列文件。第十八條審計對象

10、對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向集團法務審計部提出書面意見，逾期視為無異議。第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項經集團批準后所下達的審計處理決定，審計對象必須執(zhí)行，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。第六章審計人員第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見；內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名弁報董事會批準。第二十二條內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本集團的經營活動和內部控制，弁通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。集團應

11、安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。第二十三條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正,第二十四條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為集團機密，不得泄漏。第二十五條內部審計人員依法獨立行使職權受集團保護，任何單位和個人不得打擊報復。第二十六條內部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和集團規(guī)定的，由集團根據情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第七章內部管理第二十七條集團法務審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，弁交由集團董事會審批。第二十八條集團法務審計部應根據本制度，結合集團的實際情況，制定審計文書格式和審計業(yè)務文本格式，以指導內部審計人員的工作。第二十九條集團法務審計部應在集團董事會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協調工作。第三十條內部審計的工作結果和檔案資料，未經董事會批準，不得向外披露。第三十一條法務審計部應當每年編寫一份審計工作報告，弁報送集團董事會。審計