江蘇興達(dá)鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

1、江蘇興達(dá)鋼鐵集團(tuán)江蘇興達(dá)鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)江蘇興達(dá)鋼鐵集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等法律、法規(guī)和公司章程、江蘇興達(dá)鋼鐵集團(tuán)實(shí)施集團(tuán)化運(yùn)作基本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條集團(tuán)貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)

2、實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。第四條集團(tuán)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。（二）內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。（三）內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。（四）內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置第五條集團(tuán)設(shè)立法務(wù)審計(jì)部，配置專職人員從

3、事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于三人。負(fù)責(zé)開(kāi)展整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)弁報(bào)告工作。集團(tuán)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。第六條集團(tuán)下屬各單位（指集團(tuán)分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，弁向集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第三章審計(jì)范圍和方式第七條集團(tuán)的審計(jì)范圍包括集團(tuán)各部門、子公司以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的集團(tuán)的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。第八條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部

4、審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。（一）直接審計(jì)：即由集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)；（二）委托審計(jì)：即由集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；（三）聯(lián)合審計(jì)：即由集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部會(huì)同集團(tuán)有關(guān)部門組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。第四章職責(zé)和權(quán)限第九條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第十條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部的職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)要求，及時(shí)建立、健全集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度。（二）制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

5、（三）獨(dú)立進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，弁及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)集團(tuán)存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告集團(tuán)董事會(huì)。（四）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)反饋集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，配合集團(tuán)有關(guān)部門督察改進(jìn)情況。（五）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。（六）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（七）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。（八）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（九）負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)工程

6、建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。（十）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位的各種專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合集團(tuán)有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。（十一）負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，弁監(jiān)督其審計(jì)過(guò)程，評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量。（十二）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。（十三）其他有關(guān)審計(jì)工作。第十一條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有關(guān)單位、部門制定的各項(xiàng)制度、辦法、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等應(yīng)及時(shí)抄送法務(wù)審計(jì)部。（二）檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬箭、報(bào)表等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財(cái)務(wù)軟件登錄查

7、詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，弁取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。（四）對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，可以直接向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)。（五）對(duì)拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問(wèn)等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場(chǎng)封存等必要的措施；對(duì)提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無(wú)法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評(píng)，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。（六）對(duì)嚴(yán)格遵守法規(guī)和集團(tuán)制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)

8、突出的集體和個(gè)人，可以提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反法規(guī)和集團(tuán)制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評(píng)、移交有關(guān)部門處罰。（七）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。（八）對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。（九）根據(jù)審計(jì)需要，有申請(qǐng)調(diào)動(dòng)集團(tuán)相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。第五章審計(jì)工作程序第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括：準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或集團(tuán)之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審

9、計(jì)單位情況，擬定審計(jì)工作方案，弁在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。第十五條被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，弁在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告初稿。第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)分管審計(jì)的總經(jīng)理審批。弁根據(jù)批準(zhǔn)的意見(jiàn)分別情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定等一系列文件。第十八條審計(jì)對(duì)象

10、對(duì)審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。第十九條督察檢查階段，對(duì)審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后所下達(dá)的審計(jì)處理決定，審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。第六章審計(jì)人員第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名弁報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉本集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，弁通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。集團(tuán)應(yīng)

11、安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正,第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過(guò)程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為集團(tuán)機(jī)密，不得泄漏。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受集團(tuán)保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定的，由集團(tuán)根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章內(nèi)部管理第二十七條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，弁交由集團(tuán)董事會(huì)審批。第二十八條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定審計(jì)文書(shū)格式和審計(jì)業(yè)務(wù)文本格式，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。第二十九條集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部應(yīng)在集團(tuán)董事會(huì)的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。第三十條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得向外披露。第三十一條法務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫(xiě)一份審計(jì)工作報(bào)告，弁報(bào)送集團(tuán)董事會(huì)。審計(jì)