新會計準則下的會計科目與會計報表

1、序號 科目編號 會計科目 適應行業(yè) 11001現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項 銀行專用 41011存放同業(yè) 銀行專用 51015其他貨幣資金61021結算備付金 證券專用71031存出保證金 金融共用 81051拆出資金 金融共用 91101交易性金融資產101111買入返售金融資產 金融共用 111121應收票據(jù)121122應收賬款131123預付賬款141131應收股利151132應收利息161211應收保戶儲金 保險專用 171221應收代位追償款 保險專用 181222應收分保賬款 保險專用 191223應收分保未到期責任準備金 保險專用 201224應收分保保險責任

2、準備金 保險專用 211231其他應收款221241壞賬準備231251貼現(xiàn)資產 銀行專用 241301貸款 銀行和保險共用 251302貸款損失準備 銀行和保險共用 261311代理兌付證券 銀行和證券共用 271321代理業(yè)務資產281401材料采購291402在途物資301403原材料311404材料成本差異321406庫存商品331407發(fā)出商品341410商品進銷差價351411委托加工物資361412包裝物及低值易耗品371421消耗性生物資產 農業(yè)專用 381431周轉材料 建造承包商專用 391441貴金屬 銀行專用 401442抵債資產 金融共用 411451損余物資 保險專

3、用 421461存貨跌價準備431501待攤費用441511獨立賬戶資產 保險專用 451521持有至到期投資461522持有至到期投資減值準備471523可供出售金融資產481524長期股權投資491525長期股權投資減值準備501526投資性房地產511531長期應收款521541未實現(xiàn)融資收益531551存出資本保證金 保險專用 一、資產類541601固定資產551602累計折舊561603固定資產減值準備571604在建工程581605工程物資591606固定資產清理601611融資租賃資產 租賃專用611612未擔保余值 租賃專用621621生產性生物資產 農業(yè)專用631622生產性

4、生物資產累計折舊 農業(yè)專用641623公益性生物資產 農業(yè)專用651631油氣資產 石油天然氣開采專用 661632累計折耗 石油天然氣開采專用 671701無形資產681702累計攤銷691703無形資產減值準備701711商譽711801長期待攤費用721811遞延所得稅資產731901待處理財產損溢742001短期借款752002存入保證金 金融共用762003拆入資金 金融共用772004向中央銀行借款 銀行專用782011同業(yè)存放 銀行專用792012吸收存款 銀行專用802021貼現(xiàn)負債 銀行專用812101交易性金融負債822111賣出回購金融資產款 金融共用832201應付票據(jù)

5、842202應付賬款852205預收賬款862211應付職工薪酬872221應交稅費882231應付股利892232應付利息902241其他應付款912251應付保戶紅利 保險專用922261應付分保賬款 保險專用932311代理買賣證券款 證券專用942312代理承銷證券款 證券和銀行共用 952313代理兌付證券款 證券和銀行共用 962314代理業(yè)務負債972401預提費用982411預計負債992501遞延收益1002601長期借款1012602長期債券1022701未到期責任準備金 保險專用1032702保險責任準備金 保險專用1042711保戶儲金 保險專用1052721獨立賬戶負

6、債 保險專用1062801長期應付款1072802未確認融資費用二、負債類1082811專項應付款1092901遞延所得稅負債三、共同類1103001清算資金往來 銀行專用 1113002外匯買賣 金融共用 1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期項目四、所有者權益類1154001實收資本1164002資本公積1174101盈余公積1184102一般風險準備 金融共用 1194103本年利潤1204104利潤分配1214201庫存股五、成本類1225001生產成本1235101制造費用1245201勞務成本1255301研發(fā)支出1265401工程施工 建造承包商專用 1

7、275402工程結算 建造承包商專用 1285403機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類1296001主營業(yè)務收入1306011利息收入 金融共用 1316021手續(xù)費收入 金融共用 1326031保費收入 保險專用 1336032分保費收入 保險專用 1346041租賃收入 租賃專用 1356051其他業(yè)務收入1366061匯兌損益 金融專用 1376101公允價值變動損益1386111投資收益1396201攤回保險責任準備金 保險專用 1406202攤回賠付支出 保險專用 1416203攤回分保費用 保險專用 1426301營業(yè)外收入1436401主營業(yè)務成本1446402其他業(yè)務支出1456405營業(yè)稅金及附加1466411利息支出 金融共用 1476421手續(xù)費支出 金融共用 1486501提取未到期責任準備金 保險專用 1496502提取保險責任準備金 保險專用 1506511賠付支出 保險專用 1516521保戶紅利支出 保險專用 1526531退保金 保險專用 1536541分出保費