原始憑證的填制和審核

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流原始憑證的填制和審核.精品文檔.實(shí)訓(xùn)二 原始憑證的填制和審核第一節(jié) 概 述原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明，是記賬的原始依據(jù)，也是會(huì)計(jì)核算的重要資料，并具有法律效力。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須以原始憑證作為依據(jù)，而且都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核，才能作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，因此，正確填制以及嚴(yán)格審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算的一項(xiàng)基本技能。第二節(jié) 原始憑證的填制、審核規(guī)范及實(shí)訓(xùn)一、實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)使學(xué)生明確原始憑證應(yīng)具備的基本要素，熟悉原始憑證的填制與審核的基本程序，掌握根據(jù)原始憑證的基本操作技

2、能。二、實(shí)訓(xùn)要點(diǎn)1原始憑證的填制規(guī)范；2原始憑證的審核與更正技術(shù)。三、實(shí)訓(xùn)操作標(biāo)準(zhǔn)（一）原始憑證的填制規(guī)范原始憑證是具有法律效力的書面證明，又是進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)，為了保證原始憑證能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，填制原始憑證時(shí)必須嚴(yán)格遵守以下要求：1原始憑證填制的基本要求(1)真實(shí)可靠。即如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。(2)內(nèi)容完整。即應(yīng)該填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫（接受憑證方應(yīng)注意逐項(xiàng)驗(yàn)明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實(shí)際日期填寫；名稱要寫全不能簡化；品名或用途要填寫明確，不能含糊不清；有關(guān)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽章必

3、須齊全。(3)填制及時(shí)。即每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制。(4)書寫清楚。原始憑證上的數(shù)字和文字，要認(rèn)真填寫，做到字跡清晰，整齊和規(guī)范，易于辨認(rèn)。不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字：大小寫金額數(shù)字要符合規(guī)格。一旦出現(xiàn)書寫錯(cuò)誤，不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，應(yīng)按規(guī)定辦法更改。有關(guān)貨幣資金收付的原始憑證，如果填寫錯(cuò)誤，不允許在憑證上進(jìn)行更改，只能加蓋“作廢”戳記，重新填寫，以免錯(cuò)收錯(cuò)付。(5)順序使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號(hào)，在填制時(shí)按照編號(hào)的次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。2原始憑證填制的附加要求(1)從外單位取得的原

4、始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的簽名或者蓋章；對(duì)外開具的原始憑證必須加蓋本單位具有法律效力和規(guī)定用途的公章，即能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章等。(2)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符，符合書寫規(guī)范。(3)購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。實(shí)物購入以后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù)，這有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證賬實(shí)相符，防止盲目采購，避免物資短缺和流失，會(huì)計(jì)人員通過對(duì)有關(guān)原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫的實(shí)物，必須填寫

5、入庫驗(yàn)收單，由倉庫保管人員在入庫驗(yàn)收單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或蓋章。不需要入庫的實(shí)物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名或蓋章以后，必須交由實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并由實(shí)物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章。經(jīng)過購買人以外的第三者查證核實(shí)以后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以報(bào)銷付款并做進(jìn)一步的會(huì)計(jì)處理。(4)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懟虮旧砭途邆鋸?fù)寫功能；必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷憑證；必須連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。(5)發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，并且附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替對(duì)方的收據(jù)。如果情況特殊

6、，可先用銀行的有關(guān)憑證，如匯款回單等，作為臨時(shí)收據(jù)，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原付款憑證之后，作為正式原始憑證。(6)職工因公出差借款應(yīng)填寫正式收據(jù)，附在記賬憑證之后。職工借款時(shí)，應(yīng)由本人填制借款單，經(jīng)審核并簽名或蓋章，然后辦理借款。借款收據(jù)是此項(xiàng)借款業(yè)務(wù)的原始憑證，在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（8）各種收付款項(xiàng)的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并且分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、

7、“銀行付訖”印章。（二）原始憑證的審核與更正技術(shù)原始憑證的審核，主要是審核原始憑證記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性及審查憑證填寫的內(nèi)容是否符合規(guī)定的要求。原始憑證必須經(jīng)過嚴(yán)格認(rèn)真地審核，才能作為記賬的依據(jù)，這是保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的重要環(huán)節(jié)。1原始憑證的審核會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員審核原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照原始憑證的填制要求進(jìn)行，即審核原始憑證的填制是否及時(shí)，內(nèi)容是否真實(shí)完整，書寫是否清楚規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填制得是否正確、完整、清晰，數(shù)字的填寫是否規(guī)范，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致等，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造

8、憑證的情況，還要審核有關(guān)部門人員是否簽章等。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。對(duì)手續(xù)不全、編號(hào)不符合要求或者計(jì)算有錯(cuò)誤的，應(yīng)向經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員說明情況，讓他補(bǔ)辦手續(xù)或者改正。對(duì)違反制度和法令的一切收支，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)偽造憑證，涂改憑證和虛報(bào)冒領(lǐng)等不法行為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)扣留原始憑證，向領(lǐng)導(dǎo)提出書面報(bào)告，請(qǐng)求嚴(yán)肅處理。2原始憑證的錯(cuò)誤更正為了規(guī)范原始憑證的內(nèi)容，明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)

9、責(zé)任，防止利用原始憑證進(jìn)行舞弊，會(huì)計(jì)法對(duì)原始憑證錯(cuò)誤更正做了規(guī)定，其內(nèi)容包括：（1）原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。（2）原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正。更正工作必須由出具原始憑證的單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；重新開具原始憑證當(dāng)然也應(yīng)當(dāng)由開具原始憑證的單位進(jìn)行。（3）原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由開具原始憑證的單位重新開具。因?yàn)椋紤{證上的金額是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)情況的最重要數(shù)據(jù)，如果允許隨意更改，容易產(chǎn)生舞弊，不利于保證原始憑證的質(zhì)量。（4）原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無誤

10、的原始憑證，對(duì)于填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。四、實(shí)訓(xùn)操作（一）企業(yè)概況企業(yè)名稱：星城蘭波旺公司 注冊(cè)資本：50萬元 性質(zhì)：有限責(zé)任公司法人代表：方進(jìn)宏 財(cái)務(wù)負(fù)表人：朱柱 會(huì)計(jì)：張林 出納：王利備注：本公司為地稅局發(fā)票代開單位國稅局稅務(wù)登記類型：一般納稅務(wù)人企業(yè) 稅務(wù)登記號(hào)：430181010263034公司地址：星城市時(shí)代路128號(hào) 電話號(hào)碼本開戶銀行：中國工商銀行星城市前進(jìn)辦事處，簡稱前辦。賬號(hào)：9870461472243115839（二）實(shí)訓(xùn)資料20×7年12月1日部分明細(xì)分類賬余額如下表：總賬科目明細(xì)科目單位借或貸余

11、 額數(shù)量單價(jià)金 額應(yīng)收賬款大明公司元借52 000.00長新公司元借48 000.00應(yīng)付賬款正大工廠元貸35 000.00長中工廠元貸5 000.00其他應(yīng)收款王軍剛元借400.00劉志林元借1 000.00應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅元貸7 680.00應(yīng)交城建稅元貸4 200.00應(yīng)交所得稅元貸12 000.00應(yīng)交教育費(fèi)附加元貸800.00應(yīng)付職工薪酬職工福利元貸2 400.00工會(huì)會(huì)費(fèi)元貸 600.00其他應(yīng)付款預(yù)提修理費(fèi)元貸2 200長期借款元貸200 000.00其中：一年內(nèi)到期借款元貸50 000.00在途物資乙材料千克借1 00010.0010 000.00原 材 料甲材料千克借4 0

12、005.0020 000.00乙材料千克借2 00010.0020 000.00丙材料千克借50032.0016 000.00庫存商品A產(chǎn)品件借1 20025.0030 000.00B產(chǎn)品件借60035.0021 000.00部分總賬賬戶的余額如下表?？傎~科目借方余額總賬科目貸方余額庫存現(xiàn)金1 200.00短期借款30 000.00銀行存款149 000.00應(yīng)付賬款40 000.00應(yīng)收賬款100 000.00應(yīng)交稅費(fèi)24 680.00其他應(yīng)收款1 400.00其他應(yīng)付款 2 200.00預(yù)付賬款1 600.00應(yīng)付職工薪酬3 000.00在途物資10 000.00長期借款200 000.0

13、0原材料56 000.00累計(jì)折舊1 800 000.00庫存商品51 000.00本年利潤126 520.00長期股權(quán)投資80 200.00實(shí)收資本1 630 000.00固定資產(chǎn)3 500 000.00資本公積30 000.00盈余公積64 000.00合計(jì)3 950 400.00合計(jì)3 950 400.00星城蘭波旺公司20×7年11月份損益類賬戶本年累計(jì)發(fā)生額如下所示： 各損益賬戶發(fā)生額（未結(jié)轉(zhuǎn)利潤前） （單位：元）賬 戶 名 稱借方累計(jì)發(fā)生額貸方累計(jì)發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入620 000其他業(yè)務(wù)收入32 000其他業(yè)務(wù)成本 25 000主營業(yè)務(wù)成本 330 000營業(yè)稅金及附加

14、57 095銷售費(fèi)用 26 000管理費(fèi)用24 000財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000營業(yè)外收入3 500營業(yè)外支出4 000所得稅費(fèi)用60 885.本年12月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：112月1日，從銀行提取現(xiàn)金600元備用。212月2日，從大華工廠（開戶行：中國建設(shè)銀行瀏陽支行，賬號(hào)：300100234565478，地址電話：瀏陽市開元路56號(hào)，納稅人識(shí)別號(hào)：430104199201428）購入甲材料6 000千克，單價(jià)5元，發(fā)票注明的原材料價(jià)款30 000元，增值稅額5 100元，材料驗(yàn)收入庫，貨款及稅款以轉(zhuǎn)賬支票支付。湖 南湖南省增值稅專用發(fā)票 43000452021 發(fā)票聯(lián) No 00065854 年

15、 月 日購貨單位名 稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票專用章（小寫）銷貨單位名 稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位（章）收 料 單供應(yīng)單位： 編號(hào)：1010第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門發(fā)票號(hào)碼： 年 月 日 倉庫：一倉庫規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù) 量實(shí)際價(jià)格（元） 應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)

16、雜費(fèi)合 計(jì)千百十萬千百十元角分備注驗(yàn)收人蓋章合計(jì)采購員 檢驗(yàn)員 記賬員 保管員312月2日，采購員劉志林出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)880元，收回現(xiàn)金120元。收 據(jù) 2007 年12月2日 第006號(hào)今收到：采購員劉志林返還的差旅費(fèi)人民幣（大寫）：壹佰貳拾元整十萬千百十元角第 三 聯(lián) 收 據(jù)分￥12000事由： 出差現(xiàn)金支票 號(hào)收款單位星城蘭波旺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人朱柱收款人王利差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單單位名稱：星城蘭波旺 填報(bào)日期 2007年12月2日 單位：元姓名劉志林職級(jí)-出差事由采購出差時(shí)間計(jì)劃 5天備注實(shí)際 5天日期 起 止 地 點(diǎn)飛機(jī)、車、船票其 他 費(fèi) 用月日起止類別金額項(xiàng) 目標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算天數(shù)核報(bào)金額

17、 1128星城深圳火車228.00住宿費(fèi)包干報(bào)銷704280.00122深圳星城火車228.00限額報(bào)銷伙 食 補(bǔ) 助 費(fèi)車、船 補(bǔ) 助 費(fèi)其 他 雜 支144144.00小 計(jì)456.00小 計(jì)424.00總計(jì) 金額(大寫)萬￥千捌百捌拾零元零角零分預(yù)支 1000 核銷 880 退補(bǔ) 120 主管：* 部門：采購部門 審核：* 填報(bào)人：劉志林412月3日，上月采購的乙材料1 000千克，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本10 000元入賬（供貨單位：長恒股份有限公司，發(fā)票號(hào)碼：00023121）。收 料 單供應(yīng)單位： 編號(hào)：1010第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門發(fā)票號(hào)碼： 年 月 日 倉庫：二倉庫規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)

18、 量實(shí)際價(jià)格（元） 應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合 計(jì)千百十萬千百十元角分備注驗(yàn)收人蓋章合計(jì)采購員 檢驗(yàn)員 記賬員 保管員512月3日，銷售A產(chǎn)品1000件，單價(jià)32元，B產(chǎn)品500件，單價(jià)48元給西安人和有限公司（開戶行：中國工商銀行平安支行營業(yè)部，賬號(hào)：554732403585435，地址、電話：安平路87納稅人識(shí)別號(hào)：431585662478360），另以現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)（西安鐵路局）200元，收到銀行匯票，填進(jìn)賬單交存銀行。中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知) 2007年12月3日 第007號(hào)收款人全 稱星城蘭波旺公司付款人全 稱西安人和有限公司此聯(lián)是銀行交收款人

19、的收賬通知賬 號(hào)9870461472243115839賬 號(hào)554732403585435開戶銀行中國工商銀行星城市前進(jìn)辦事處開戶銀行中國工商銀行平安支行營業(yè)部人民幣(大寫)陸萬伍仟柒佰貳拾貳元整百十萬千百十元角分￥6轉(zhuǎn)訖572000票據(jù)種類銀行匯票收款人開戶行蓋章 2007 年12月3 日票據(jù)張數(shù)2張單位主管* 會(huì)計(jì)* 復(fù)核* 記賬*湖 南湖南省增值稅專用發(fā)票 43000452021 發(fā)票聯(lián) No 000356462007 年 12 月2 日購貨單位名 稱：西安人和有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：431585662478360地址、電話：安平路87戶行及賬號(hào)：工行平安支行5

20、54732403585435密碼區(qū)2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第三聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱A產(chǎn)品B產(chǎn)品計(jì)量單位件件數(shù)量1000500單價(jià)3248金 額3200024000稅率17%17%稅 額54404080價(jià)稅合計(jì)（大寫）陸萬伍仟伍佰貳拾元整發(fā)票專用章 （小寫）￥65520.00銷貨單位名 稱：星城蘭波旺公司納稅人識(shí)別號(hào)：430181010263034地址：電話：星城市時(shí)代路128戶行及賬號(hào)：前辦9870461

21、472243115839備注銀行匯票結(jié)算收款人： 復(fù)核：* 開票人：* 銷貨單位（章）產(chǎn)品出庫單購貨單位：西安人和有限公司 編號(hào)：1201發(fā)票號(hào)碼：00035646 2007年12月3日 倉庫：三倉庫規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù) 量實(shí)際成本（元） 應(yīng)發(fā)實(shí)發(fā)單位單價(jià)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門合 計(jì)千百十萬千百十元角分A產(chǎn)品10001000件B產(chǎn)品500500件備注發(fā)貨人蓋章合計(jì)主管： * 保管員：* 檢驗(yàn)員：* 記賬員： *付款期限壹個(gè)月 中國工商銀行III XI 00448978第 號(hào)解訖通知 銀行匯票（ ）3出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零叁日余款貸方憑證此聯(lián)代理付款行兌付后隨抱單寄出票行，由出票行作多代理

22、付款行：中國工商銀行平安分行 行號(hào):410收款人：星城蘭波旺公司 帳號(hào)：9870461472243115839出票金額人民幣(大寫)陸萬陸仟元整實(shí)際結(jié)算金額人民幣(大寫)陸萬伍仟柒佰貳拾元整千百十萬千百十元角分￥6572000申請(qǐng)人：西安人和有限公司 帳號(hào)或住址：061466385245700 轉(zhuǎn)訖科目(借)對(duì)方科目(貸)兌付日期：2007年12月3日復(fù)核 記帳多余金額千百十萬千百十元角分￥28000出票行：工商銀行平安營業(yè)部行號(hào)： 備注：貨款及運(yùn)費(fèi) 憑票付款出票行簽章蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單 2007年12月3日 第007號(hào)付款內(nèi)容支付運(yùn)費(fèi)給西安鐵路局金額（大寫）貳佰元整備注：銷售A/B產(chǎn)品給

23、西安人和有限公司，代墊的運(yùn)雜費(fèi)會(huì)計(jì)主管：朱柱 復(fù)核：* 批準(zhǔn)部門：* 收款人：西安鐵路局III XI 00448978第009號(hào)中國工商銀行收款通知 銀行匯票付款期限壹個(gè)月（ ）2出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零叁日此聯(lián)出票行交收款行作收款憑證代理付款行：中國工商銀行平安分行 行號(hào):410收款人：星城蘭波旺公司 帳號(hào)：9870461472243115839 出票金額人民幣(大寫)陸萬陸仟元整實(shí)際結(jié)算金額人民幣(大寫)陸萬伍仟柒佰貳拾元整千百十萬千百十元角分￥6572000申請(qǐng)人： 西安平安有限公司 帳號(hào)或住址: 061466385245700 多余金額轉(zhuǎn)訖左列退回多余金額已收入你帳戶內(nèi)。2

24、007 年12月3 日財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦千百十萬千百十元角分￥28000出票行：工商銀行平安營業(yè)部行號(hào) 備注：貨款及運(yùn)費(fèi) 出票行簽章612月3日，倉庫發(fā)出材料：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料2 000千克，實(shí)際成本為10 000元，領(lǐng)用乙材料1 000千克，實(shí)際成本為10 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1 500千克，實(shí)際成本為7500元，領(lǐng)用乙材料800千克，實(shí)際成本為8 000元，車間一般耗用丙材料100千克，計(jì)3200元；行政管理部門領(lǐng)用丙材料150千克，實(shí)際成本4 800元。星城蘭波旺公司發(fā)出材料匯總表 年 月 日 單位：元領(lǐng)料部門及用途甲材料乙材料丙材料合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金

25、額基本生產(chǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品車間耗用管理部門銷售部門合計(jì)會(huì)計(jì)主管： 記賬： 保管： 制表：712月5日，收到大明公司（開戶行：中國工商銀行雨花路支行，賬號(hào)：9870228203282034，地址、電話：星城市雨花路654號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)：430103912456845）前欠的貨款26 000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張并轉(zhuǎn)存銀行。 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘） 01666578 本 出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零伍日 付款行名稱:工行雨花支行 支 收款人: 星城蘭波旺公司 出票人賬號(hào): 9870228203282034貳萬陸仟元整人民幣(大寫): 千百十萬千百十元角分￥2600

26、000 票 付 款 期 十 用途: 貨款 科目(借) 天 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 對(duì)方科目(貸)_ 我賬戶內(nèi)支付 付訖日期 年 月 日 出票人簽章 出納 復(fù)核 記賬中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知) 2007年12月5日 第 002號(hào)收款人全 稱星城蘭波旺公司付款人全 稱大明公司此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬 號(hào)9870461472243115839賬 號(hào)9870228203282034開戶銀行中國工商銀行星城市前進(jìn)辦事處開戶銀行工行雨花支行人民幣(大寫)貳萬陸仟元整百十萬千百十元角分￥2轉(zhuǎn)訖600000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶行蓋章 2007 年12月5日票據(jù)張數(shù)1張單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬8.12月

27、6日，以銀行存款向新新電腦公司（開戶行：中國工商銀行解放路支行，賬號(hào)：5002001289，地址、電話：星城市解放路338號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)：430421198801428）購入手提電腦設(shè)備一臺(tái)，原值為14 040元（其中增值稅2 040元），驗(yàn)收交付使用。湖 南湖南省增值稅專用發(fā)票 43000452021 發(fā)票聯(lián) No 00085694 年 月 日購貨單位名 稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第

28、二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名 稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注發(fā)票專用章收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位（章）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單供貨單位： 編號(hào)：發(fā)票號(hào)碼： 年 月 日材料編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量實(shí) 際 價(jià) 格備注應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)用合計(jì)質(zhì)量檢驗(yàn)記錄制造日期合格證號(hào)技術(shù)條件質(zhì)量狀況檢查結(jié)論優(yōu)良同意入庫采購員： 檢驗(yàn)員： 記賬員： 使用部門：辦公室912月6日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票將提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)600元撥交工會(huì)。1012月7日，接銀行通知長新股份公司（開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行雁城市華府路

29、支行，賬號(hào)：5001006765，地址電話：雁城市華府路469號(hào)還來貨款24 000元，存入銀行。中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知) 年 月 日 第 002號(hào)收款人全 稱付款人全 稱此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬 號(hào)賬 號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章 年 月 日票據(jù)張數(shù)單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬1112月7日，上繳上月應(yīng)交稅金（其中應(yīng)繳增值稅7 680元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅4 200元，應(yīng)交教育附加費(fèi)800元，所得稅12 000元）。 中華人民共和國 地稅 地稅收通用繳款書隸屬關(guān)系： 0000056321經(jīng)濟(jì)類型： 填發(fā)日

30、期： 年 月 日 收入機(jī)關(guān)：星城地稅局繳款單位（人）代碼預(yù)算科目款全稱項(xiàng)開戶銀行級(jí)次賬號(hào)收款國庫交通銀行車站辦稅款所屬時(shí)期： 年 月 日 年 月 日稅款限繳日期： 年 月 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額仟百拾萬仟百拾元角分金額合計(jì)（大寫） 拾 萬 仟 百 拾 元 角 分整繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年月日備注 中華人民共和國 地稅 地稅收通用繳款書隸屬關(guān)系： 0000056322經(jīng)濟(jì)類型： 填發(fā)日期： 年 月 日 收入機(jī)關(guān)：星城地稅局繳款單位（人）代碼預(yù)算科目款全稱

31、項(xiàng)開戶銀行級(jí)次賬號(hào)收款國庫交通銀行車站辦稅款所屬時(shí)期： 年 月 日 年 月 日稅款限繳日期： 年 月 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額仟百拾萬仟百拾元角分金額合計(jì)（大寫） 拾 萬 仟 百 拾 元 角 分整繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年月日備注中華人民共和國 國稅稅收通用繳款書國隸屬關(guān)系： 0000082357經(jīng)濟(jì)類型： 填發(fā)日期： 年 月 日 收入機(jī)關(guān)：星城國稅局繳款單位（人）代 碼預(yù)算科目款全稱項(xiàng)開戶銀行級(jí)次 賬號(hào)收款國庫交通銀行車站辦稅款所屬時(shí)期： 年 月 日 年

32、 月 日稅款限繳日期： 年 月日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額仟百拾萬仟百拾元角分金額合計(jì)（大寫） U拾 萬 仟 百 拾 元 角 分繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶 國庫（銀行）蓋章年月日 備注1212月11日，填制信匯委托書，匯出貨款20 000元，歸還正大工廠的貨款（開戶行：株洲市農(nóng)業(yè)銀行南方路支行，賬號(hào)：600100447865352）。中國農(nóng)業(yè)銀行信匯憑證(回單) 1 委托日期： 年 月 日 第002457號(hào)收款人全 稱付款人全 稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單賬 號(hào)賬 號(hào)開戶銀行開

33、戶銀行人民幣(大寫)百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章 年 月 日票據(jù)張數(shù)單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬1312月12日，廠辦王明宇出差開會(huì)向財(cái)務(wù)科借現(xiàn)金500元。借 據(jù) 年 月 日 借 字 1號(hào)今 借 人 民 幣（大 寫） 借 款 原 因 部 門 意 見 主 管 批 準(zhǔn) 意 見 批準(zhǔn)人（簽章） 借款人（簽章）1412月12日，總務(wù)科報(bào)賬，報(bào)銷零星辦公用品費(fèi)690元，以現(xiàn)金補(bǔ)足定額備用金。星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 01423254客戶： 發(fā)票聯(lián) 2007年12 月12 日貨號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注百十元角分復(fù)印紙A4箱2240.004800048000合計(jì)金額（大寫）肆 佰 捌拾

34、 零 元 零 角 零 分 ￥480. 發(fā)票專用章（未蓋章無效）： 開票人：張立 收款人：陳浩星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 01423256客戶： 發(fā)票聯(lián) 2007年12 月12 日貨號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注百十元角分鋼 筆支5 157500圓珠筆支1066000筆記本本204800021000合計(jì)金額（大寫）貳 佰 壹 拾 零 元 零 角 零 分 ￥210.發(fā)票專用章（未蓋章無效）： 開票人：張立 收款人：陳浩蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單 年 月 日 第 號(hào)付款內(nèi)容金額（大寫）備注：會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 批準(zhǔn)部門： 收款人：1512月13日，報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)120元，以現(xiàn)金支付。蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單 年 月 日 第 號(hào)付款內(nèi)容金額（大寫）備注：會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 批準(zhǔn)部門： 收款人：星城市第一醫(yī)院門診發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián) 門診三姓名：王偉 0243954西藥8500材料費(fèi)2000第二聯(lián) 報(bào)銷憑證中成藥治療費(fèi)門診收款專用章中草藥B超常規(guī)檢查CT核磁化驗(yàn)費(fèi)1500手術(shù)費(fèi)留觀費(fèi)輸氧費(fèi)MRI高壓氧ECT輸血費(fèi)自費(fèi)合計(jì)仟壹佰貳拾零元零角零分收費(fèi)單位公章 收費(fèi)員：陳力1612月15日，向本市永宏公司（開戶行：工行五一路分行，賬號(hào)：722403823628201，地址、電話：五一路1