在建工程核算管理制度 (好的)2017-01-01

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流在建工程核算管理制度 (好的)2017-01-01.精品文檔.工程項目內(nèi)部控制制度2015-07-10  平常心1959  第一章 總 則第一條 為了加強公司對工程項目的內(nèi)部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務(wù)實施和管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進行設(shè)計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額（一般為100,00

2、0 元以下）車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。第三條 公司在工程項目管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項目的下列風(fēng)險：1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。2、工程項目未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。4、工程項目概預(yù)算編制不當和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加。5、工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。6、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。7、竣

3、工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。8、工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第四條 公司在建立與實施工程項目內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。2、工程項目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當，決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應(yīng)明確規(guī)范。4、委托其他單位承擔(dān)工程項目時，相關(guān)的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。5、價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)明確。6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依

4、據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。7、工程項目的確認、計量和報告應(yīng)符合企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則應(yīng)用指南的規(guī)定。第二章  崗位分工和授權(quán)批準第五條 不相容崗位分離1、項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離；2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離；3、項目實施人員與價款支付人員分離；4、竣工決算人員與審計人員分離。第六條  業(yè)務(wù)歸口辦理1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理；2、工程項目價款支付，由公司財務(wù)部歸口辦理；3、財務(wù)部設(shè)置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。第七條  經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務(wù)人員的

5、素質(zhì)要求1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第八條 相關(guān)部門職責(zé)1、工程部（1） 受理項目申請和項目建議；（2）組織項目的可行性論證和評估；（3）組織或委托招標；（4）辦理工程開工的前期工作；（5）組織編制概、預(yù)算；（6）組建項目管理機構(gòu)；（7）監(jiān)督工程質(zhì)量進度；（8）審核工程結(jié)算（工程量）；（9）組織項目后評價；（10）其他職責(zé)。2、財務(wù)部門（1）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（2）工程項目核算；（3）工程價款支付；（4）參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核；（5）參與工程建設(shè)監(jiān)督。3、審計部門（1

6、）工程審計和委托工程審計；（2） 合同審計；（3） 參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（4） 參與工程建設(shè)監(jiān)督。第九條 授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分1、授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議；（2）公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決議；（3）總經(jīng)理對下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。3、批準和越權(quán)批準處理（1）審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)?/p>

7、批人的上一級授權(quán)部門報告。第三章  工程項目決策控制第十條 工程項目決策控制程序圖第四章  工程項目實施控制第十二條  招標范圍公司除下列情形外，所有工程項目均采用招標方式確定施工單位：（1）自營項目；（2）小型項目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標的項目。第十三條  招標機構(gòu)（1）除小型項目外由公司委托或招標確定招標代理公司辦理；（2）小型項目由公司工程、技術(shù)、財務(wù)、審計等部門組成招標小組招標。第十四條 招投標原則（1）公平、公正、公開；（2）投標單位不得少于3家；（3）合理設(shè)定中標條件；（4）保密。第十五條 工程

8、概算（1）工程概算，是公司以初步設(shè)計文件為基礎(chǔ)而編制的，是考核設(shè)計方案的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標，是確定工程規(guī)模、編制年度財務(wù)預(yù)算、資金籌措的重要依據(jù)。（2）工程概算是由工程設(shè)計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標準編制。第十六條  工程預(yù)算（1）工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。（2）工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。第十七條  概、預(yù)算審核工程概、預(yù)算由公司審計部門采用下列方式組織審核：（1）組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)

9、人員進行審核。（2）配備專業(yè)人員審核。（3）委托中介機構(gòu)審核。第十八條 合同簽訂（1）公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。（2）合同條款必須符合中華人民共和國合同法的相關(guān)規(guī)定。（3）財務(wù)部事先必須對合同中的經(jīng)濟利益、財務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進行審查。（4）在合同簽署前，審計部門事前對合同進行審計。第十九條 合約審批。按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。第二十條 合同分發(fā)與存檔工程合同（包括施工合同與采購合同）的正本存入工程檔案，副本或復(fù)印件至少分送到審計、財務(wù)、基建（包括預(yù)、結(jié)算）、采購等部門。第二十一條 合同履行跟蹤合同履行部門實時對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢

10、查，發(fā)現(xiàn)異常及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，采取有效措施，避免或降低合同損失。第二十二條 價款支付控制（1）公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù)，按公司內(nèi)控6號資金的有關(guān)規(guī)定辦理。（2）公司辦理工程項目采購業(yè)務(wù)，參照公司采購存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條  工程進度款支付程序（1）施工單位根據(jù)當月工程完工形象進度和施工圖預(yù)算，編制工程進度表，根據(jù)累計完成進度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單。（2）工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。（3）工程預(yù)算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量，根據(jù)預(yù)算單價核實工程進度。（4）工程部門負責(zé)人對工程進度表進行審批。（5）按照公

11、司授權(quán)，價款支付審批人，根據(jù)工程進度款和工程價款結(jié)算單，審批支付金額。（6）財務(wù)部門進一步核實工程價款結(jié)算單，核對工程進度表、工程價款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對無誤后，辦理支付。第二十四條  財務(wù)審核和支付（1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。（2）會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，及時向?qū)徟说纳霞増蟾?。?）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)

12、資料，會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進行審核。第二十五條  工程質(zhì)保金（1）任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后，按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。（2）質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關(guān)部門提出申請，并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計部門簽署意見，經(jīng)批準人批準后方能支付。（3）質(zhì)保金不得提前支付。第二十六條  竣工結(jié)算工程完工后，由基建部門組織相關(guān)部門對工程進行竣工驗收，審計、財務(wù)部門應(yīng)參加竣工驗收，竣工驗收后，辦理工程竣工結(jié)算和決算。（1）工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時，施工單位根據(jù)工程承包合同，施工招投標文件等編制竣工決算書。（2）工程竣工結(jié)算

13、由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。（3）工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后，由審計部門或委托中介機構(gòu)進行審計，未經(jīng)審計的竣工結(jié)算，財務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。（4）工程結(jié)算審計書，施工單位和審計人員必須簽字認可。第二十七條  工程竣工決算（1）由公司財務(wù)部門編制，其內(nèi)容包括工程項目從籌建開始到工程竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用，財務(wù)決算報告主要包括竣工工程概況，竣工財務(wù)決算報表。（2）在編制工程竣工決算前，由公司相關(guān)部門對所有財產(chǎn)和物資進行清理。（3）竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。（4）審計部門應(yīng)對竣工決

14、算進行審核。第二十八條 工程項目驗收入庫 工程項目驗收合格的，工程部門應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交入庫手續(xù)（參照內(nèi)控11號固定資產(chǎn)）。第二十九條  工程項目核算與記錄公司財務(wù)部門按公司會計核算手冊的規(guī)定，及時進行會計會計核算和記錄。第五章  項目后評價第三十條  工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應(yīng)由基建部門會同相關(guān)部門，對項目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估，通過評價對項目決策過程進行監(jiān)督，從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，達到改善工程項目的管理水平等目的。第三十一條  評

15、價的基本內(nèi)容（1）項目效益評價（2）項目影響評價包括  經(jīng)濟影響評價；環(huán)境影響評價；社會影響評價；項目過程評價；項目持續(xù)性評價。第三十二條  評價報告對項目評估后，應(yīng)編寫項目后評估報告，包括結(jié)果與問題、成功度評價、建議、經(jīng)驗教訓(xùn)等。第六章  監(jiān)督檢查第三十三條  監(jiān)督檢查主體（1）公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。（2）公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司工程項目管理進行審計監(jiān)督。（3）公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司工程項目管理進行財務(wù)監(jiān)督。（4）上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查

16、。第三十四條  監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（3）工程項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位；（4）概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核；（5）各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。第三十五條  監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當告知有關(guān)部門，公司有關(guān)部門應(yīng)當采取措施，及時加以糾正和完