內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

1、XXXX煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司審 計(jì) 報(bào) 告內(nèi)審常字2015第004號XXXX煤炭集團(tuán)股份有限公司監(jiān)察審計(jì)部二零一四年七月十四日審 計(jì) 報(bào) 告XX集團(tuán)董事會：根據(jù)2015年上半年的審計(jì)計(jì)劃，我們對XXXX煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司2014年下半年經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)制度查看了相關(guān)會計(jì)資料及原始業(yè)務(wù)單據(jù)，必要時我們也向財(cái)務(wù)人員做出了詢問。現(xiàn)將我們在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及建議報(bào)告如下：一、經(jīng)營情況（一）資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益截止2014年12月底,資產(chǎn)總額為xx萬元，負(fù)債總額為xx萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為29.03%。截止2014年12月底，所有者

2、權(quán)益為xx萬元，其中實(shí)收資本xx萬元，盈余公積金xx萬元，未分配利潤xx萬元。（二）經(jīng)營情況截止2014年12月底，累計(jì)購煤xx萬噸，完成全年預(yù)算xx萬噸的xx。其中：內(nèi)部煤礦購煤xx萬噸，外部煤礦購煤xx萬噸。累計(jì)發(fā)生購煤成本xx萬元，單位購煤成本 xx元/噸。截止2014年12月底，累計(jì)銷售煤炭xx萬噸，完成全年預(yù)算xx萬噸的xx。累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入xx萬元，完成全年預(yù)算xx萬元的xx，單位售價(jià)xx元/噸。截止2014年12月底，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤xx萬元，完成全年預(yù)算xx萬元的1%，較預(yù)算減少了xx萬元，噸煤凈利潤xx元。（三）三項(xiàng)費(fèi)用支出情況1、銷售費(fèi)用：截止2014年12月底,累計(jì)發(fā)生銷售

3、費(fèi)用xx萬元。較預(yù)算xx萬元增加xx萬元。 2、管理費(fèi)用：截止2014年12月底,累計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用xx萬元，主要為職工薪酬xx萬元，招待費(fèi)x萬元，差旅費(fèi)x萬元，交通費(fèi)x萬元，稅費(fèi)x萬元，折舊費(fèi)x萬元，商品損耗xx萬元。較預(yù)算x萬元節(jié)約x萬元,主要原因是工資和業(yè)務(wù)費(fèi)下調(diào)。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：截止2014年12月底,累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用x萬元。主要為扣回客戶貼息費(fèi)x萬元，其余為銀行利息收入。二、現(xiàn)金、銀行存款、商業(yè)票據(jù)、往來款及審計(jì)回訪情況盤點(diǎn)日期：2015年2月4日盤點(diǎn)人：XX XXX現(xiàn)金序號面值（元）張數(shù)金額（元）1100110022013260351035154122合計(jì)877個人卡賬戶戶名開戶行余

4、額備注xxxxx農(nóng)行xx網(wǎng)銀查詢現(xiàn)金合計(jì)：xx元出納日記賬余額=xx元會計(jì)日記賬余額=xx元支出未記賬=xx元 調(diào)整后會計(jì)日記賬余額=出納日記賬余額=xx盤點(diǎn)結(jié)果：調(diào)整后賬面余額-現(xiàn)金盤點(diǎn)余額=xxx元（盤盈）（二）銀行存款盤點(diǎn)日期：2015年2月4日盤點(diǎn)人：xx xxxx賬戶開戶行銀行余額調(diào)整后金額備注xxxxxxxx網(wǎng)銀查詢x（三）商業(yè)票據(jù)盤點(diǎn)日期：2015年2月4日盤點(diǎn)人：xx xxx公司出票日期票據(jù)號碼出票人全稱票面金額到期日收票日XXXX煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司2014-11-10xxxxxx2015-05-062015-01-20XXXX煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司2014-07-30xxxx

5、xx2015-01-302014-11-07XXXX煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司2014-10-08xxxxxxx2015-04-082015-01-20合計(jì)xx（四）往來款截止2015年2月6日，XX公司往來款賬齡如下表（明細(xì)參見附表）：科目名稱余 額三個月以內(nèi)三個月至六個月六個月以上應(yīng)收賬款xx0預(yù)付賬款xx0其他應(yīng)收款0應(yīng)付賬款0預(yù)收賬款0其他應(yīng)付款合 計(jì)0通過查看往來明細(xì)表并詢問財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員以及查看業(yè)務(wù)資料，審計(jì)認(rèn)為 往來款存在以下問題：1、預(yù)付賬款長期掛賬未及時退回xx集裝站和xx均已結(jié)算，欠XX公司預(yù)付款金額分別為xx和xx，賬齡均已接近六個月，建議相關(guān)人員盡快辦理退款事項(xiàng)。并在以后預(yù)付

6、款業(yè)務(wù)中做好預(yù)算，防止貨款超付，業(yè)務(wù)結(jié)算時及時聯(lián)系對方退回剩余款項(xiàng)，避免形成呆死賬。財(cái)務(wù)意見： 2、其他應(yīng)收款個人業(yè)務(wù)借款問題其他應(yīng)收款個人往來掛賬金額較大，截止審計(jì)日xx款xx元，陳曉東欠款xx元，經(jīng)查閱憑證和詢問得知為裝卸費(fèi)和汽運(yùn)費(fèi)借款。審計(jì)認(rèn)為相關(guān)人員此項(xiàng)工作的性質(zhì)與出納相似，應(yīng)設(shè)專用卡與個人資金分離，會計(jì)人員每月定期與不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，同時要求相關(guān)人員每月將當(dāng)月產(chǎn)生費(fèi)用及時報(bào)賬，加強(qiáng)對資金管理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)意見: （五）審計(jì)問題落實(shí)情況1、上期審計(jì)報(bào)告中提到問題已落實(shí)情況：預(yù)付款金額較大的問題得到了解決，已沒有單筆超過200萬的情況，業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)也是分批支付；其他應(yīng)收款-

7、押金-鑫聚源xx元已處理。三、重點(diǎn)關(guān)注科目（一）發(fā)出商品截止2015年2月9日XX公司無發(fā)出商品。（二）營業(yè)外收入、支出1、營業(yè)外收入截止審計(jì)日XX公司2014年?duì)I業(yè)外收入累計(jì)發(fā)生xx元。其中出售桑塔納收入xx元，出售CRV汽車xx元，調(diào)整科目尾數(shù)6.94元。2、營業(yè)外支出截止審計(jì)日XX公司2014年?duì)I業(yè)外支出累計(jì)發(fā)生xx元。其中清理新街站損壞無法使用的固定資產(chǎn)發(fā)生營業(yè)外支出xx元。四、賬務(wù)存在問題及建議本次審計(jì)我們查看了2015年10-12月度財(cái)務(wù)憑證，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、12-159#憑證匯總調(diào)整了營業(yè)外收入科目，只有記賬憑證未附附件，建議分別寫明具體憑證號及金額，將說明作為附件，便于日后了

8、解調(diào)整的具體事項(xiàng)。財(cái)務(wù)意見:2、發(fā)票入賬不及時問題。2014年12月份付xx公司汽運(yùn)費(fèi)xx萬元盡快聯(lián)系對方開票入賬。建議當(dāng)月結(jié)算的汽運(yùn)費(fèi)當(dāng)月開票入賬，否則影響當(dāng)期利潤，使當(dāng)期利潤表不能準(zhǔn)確反映盈虧狀況。財(cái)務(wù)意見:3、合同保存管理混亂。查看合同時發(fā)現(xiàn)將所有的供應(yīng)、銷售合同放在一起，未分類保存，將內(nèi)容完全一樣的合同重復(fù)保存。審計(jì)建議：應(yīng)按照XX集團(tuán)的合同管理辦法規(guī)范歸檔、保存，便于查閱。經(jīng)營意見:4、XX公司2014年7月10日與xxx工貿(mào)有限公司簽訂了煤炭買賣合同，合同要求煤炭的低位發(fā)熱量高于5200大卡/千克，隨后2014年7月17日與xx煤炭有限公司簽訂了煤炭供應(yīng)合同，合同中并未寫明煤質(zhì)要求，由于供應(yīng)煤炭發(fā)熱量未能達(dá)到客戶合同要求，客戶扣款xx元，致使公司在該筆業(yè)務(wù)中虧損xx元，同時有xx噸熱值更低不能滿足客戶需要，降價(jià)銷售給鄂爾多斯市晉華煤炭物流有限公司，虧損xx元。審計(jì)建議：簽訂供應(yīng)合同時，充分考慮客戶的銷售合同條款，將客戶要求寫入供應(yīng)合同中，避免出現(xiàn)上述現(xiàn)象。經(jīng)營意見:5、購買煤炭時合同價(jià)偏高。2014年9月1日與xx集團(tuán)通匯煤炭經(jīng)營有限公司簽訂了購買合同，合同價(jià)為一票xx元，運(yùn)費(fèi)和站臺費(fèi)合計(jì)約x元，坑口價(jià)為x元，經(jīng)調(diào)查XX集團(tuán)的昶旭煤礦在同時期、同品質(zhì)的煤坑口價(jià)為x元。審計(jì)建議：審計(jì)認(rèn)為在簽訂購