增值稅納稅申報(bào)表的解讀與審核分析

1、增值稅納稅申報(bào)表的解讀與審核分析增值稅納稅申報(bào)表的解讀與審核分析安順市國家稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科楊 帆2013年3月目目 錄錄一、申報(bào)表的適用范圍三、申報(bào)表的變化四、申報(bào)表審核與分析五、申報(bào)表的難點(diǎn)二、納稅申報(bào)資料一、申報(bào)表的適用范圍一、申報(bào)表的適用范圍 自營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，自營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照國家稅務(wù)總局公告國家稅務(wù)總局公告 （財(cái)稅財(cái)稅20112011第第111111號號、20112011年第年第6666號號、 20112011年第年第7474號號、 20112011年第年第7777號號

2、、20122012年第年第3131號號、20122012年第年第4343號號、財(cái)稅財(cái)稅20132013第第3737號號）的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。）的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 營業(yè)稅改征增值稅稅率營業(yè)稅改征增值稅稅率v（一）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（一）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%.17%.v（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%.11%.v（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為除外），稅率為6%.6%.二、納稅申報(bào)資料二、納稅申報(bào)資料 20132013年年8 8月月1 1日起全國正式推行日起

3、全國正式推行“交通運(yùn)輸業(yè)和部份交通運(yùn)輸業(yè)和部份現(xiàn)代服務(wù)業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”, ,營改增納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及營改增納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。 二、納稅申報(bào)資料二、納稅申報(bào)資料 （一）納稅申報(bào)表及其附列資料（一）納稅申報(bào)表及其附列資料 1. 1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表納稅申報(bào)表及其附列資料及其附列資料包括：包括： （1 1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） （2 2）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）增值稅納稅申報(bào)表

4、附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）（本期銷售情況明細(xì)） （3 3）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)） （4 4）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)） 一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）。其他一般納稅人不填寫該附列資料。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

5、（5 5）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表（表三）（表三） 二、納稅申報(bào)資料二、納稅申報(bào)資料 2.2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表納稅申報(bào)表及及其附列資料包括：其附列資料包括： （1 1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）； （2 2）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅

6、政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。 其他小規(guī)模納稅人不填寫該其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。附列資料。 二、納稅申報(bào)資料二、納稅申報(bào)資料 （二）納稅申報(bào)其他資料（備查資料）：（二）納稅申報(bào)其他資料（備查資料）： 1.1.已開具的稅控已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)和普通發(fā)票的存根聯(lián) 2. 2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)

7、票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；的抵扣聯(lián)； 3. 3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件； 4. 4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；款書及其清單，書面合同、付款證明和境

8、外單位的對賬單或者發(fā)票； 5.5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或匯總清冊；已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或匯總清冊； 6. 6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單； 7. 7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。三、 申報(bào)表的變化（一）主表變化?。ǘ└奖硪蛔兓螅ㄈ└奖矶⒄{(diào)（四）附表三為新增（五）固定資產(chǎn)表完全未變（一）主表變化?。ㄒ唬┲鞅碜兓?變化一：納稅申報(bào)表主表“表頭說明”調(diào)整：申報(bào)表主表“表頭說明”修改為“根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷

9、售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。” 變化二：納稅申報(bào)表主表原“一般貨物及勞務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)”列調(diào)整為“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”。 變化三：納稅申報(bào)表主表第13、18行“本年累計(jì)”欄僅限于從事應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（混業(yè)經(jīng)營的納稅人）的增值稅納稅人填寫，原增值稅一般納稅人不用填寫。 變化四：“本年累計(jì)”列：除第13欄、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”、“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各

10、月“本月數(shù)”之和。 （二）附表一（二）附表一變化一：行、列指標(biāo)互換 原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退”數(shù)據(jù)采集 原因：出口退稅政策與實(shí)際管理發(fā)展的需要。變化三：增加“應(yīng)稅服務(wù)”的內(nèi)容，合并“貨物”和“勞務(wù)” 原因：簡化的需要。變化四：為“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計(jì)算增加了四列（11至14列） 原因：試點(diǎn)政策的規(guī)定。變化五：以“其中數(shù)”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行） 原因：試點(diǎn)政策規(guī)定稅款分別入庫。（三）附表二（三）附表二變化一： 調(diào)整了欄次名稱表述： 1.新納稅申報(bào)表附表二第1、24欄由原“防偽稅控增值稅專用發(fā)票”的表述一律調(diào)整為 “稅控增值稅專用發(fā)票?！?2.

11、新納稅申報(bào)表附表二第4、29欄由原“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”的表述一律調(diào)整為 “其他扣稅憑證”。 3.新納稅申報(bào)表附表二第14欄由原“免稅貨物用”調(diào)整為“免稅項(xiàng)目用”。 4.新納稅申報(bào)表附表二第17欄由原“按簡易征收辦法征稅貨物用”調(diào)整為“簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”。 5.新納稅申報(bào)表附表二第18欄由原“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”調(diào)整為“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。變化二： 在貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的填報(bào)要求上（或稱票種屬性的界定上）發(fā)生了重大調(diào)整。 （三）附表二（三）附表二變化三： 增加了部分欄次： 新納稅申報(bào)表附表二增加了第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”、

12、第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”、第22欄“上期留抵稅額退稅”、第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”和第32欄“代扣代繳稅收通用繳款書”。 變化四： 刪除了部分欄次： 新納稅申報(bào)表附表二刪除了原納稅申報(bào)表附表二中第7欄“廢舊物資發(fā)票”、第9欄“6%征收率”、第10欄“4%征收率”、第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”、第30欄“廢舊物資發(fā)票”、第32欄“6%征收率”、第33欄“4%征收率”、第36欄“期初已征稅款掛帳額”、第37欄“期初已征稅款余額”。 （四）附表三（四）附表三定位：附表的附表 為附表一（第12列）計(jì)算“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”，附表一才能夠計(jì)算出扣除后，納稅人本期

13、真正應(yīng)計(jì)算征稅的銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)納稅額）。注意事項(xiàng)： 由于差額征稅的政策規(guī)定，必須取得合法的扣除憑證時(shí)，才可實(shí)施扣除。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，扣除憑證的取得時(shí)間有時(shí)與銷售業(yè)務(wù)的征稅時(shí)間不同步。因此，附表三還肩負(fù)著計(jì)算“扣除項(xiàng)目余額”的功能。 （五）固定資產(chǎn)表（五）固定資產(chǎn)表（附列資料四附列資料四）未發(fā)生任何變化。注意事項(xiàng)： 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填列時(shí)，出現(xiàn)誤填，納稅人誤將發(fā)票金額錯(cuò)誤填列進(jìn)“進(jìn)項(xiàng)稅額”中，造成申報(bào)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅虛增，數(shù)據(jù)差錯(cuò)導(dǎo)致分析數(shù)據(jù)結(jié)果不真實(shí)，難以進(jìn)行控管。四、申報(bào)表填寫實(shí)務(wù)四、申報(bào)表填寫實(shí)務(wù)（一）增值稅一般納稅人（二）小規(guī)模納稅人（一）應(yīng)稅服務(wù)的增值稅一般納稅人（非兼營）（一）應(yīng)稅服務(wù)

14、的增值稅一般納稅人（非兼營）一般納稅人申報(bào)業(yè)務(wù)講解。v （1）主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額）=表一第7欄（當(dāng)期+納稅檢查調(diào)整）（2）主表第2欄（其中：應(yīng)稅貨物銷售額）=表一第5欄（應(yīng)稅貨物小計(jì)）（3）主表第4欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調(diào)整銷售額小計(jì)）（4）主表第5欄（按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計(jì)）（5）主表第6欄（其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額合計(jì)）（6）主表第11欄（銷項(xiàng)稅額）=表一第7欄（銷項(xiàng)稅額合計(jì)）v （7）主表第12欄（進(jìn)項(xiàng)稅額）=表二第12欄（當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)）（8）主表第14

15、欄（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=表二第13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額）（9）主表第15欄（免抵退貨物應(yīng)退稅額）：填寫上月應(yīng)退稅額（10）主表第16欄（按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）表一第6欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）+表二第19欄（納稅檢查調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額）（11）主表第21欄（簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額）=表一第12欄（應(yīng)納稅額小計(jì)）（12）主表第22欄（按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）（13）主表第34欄（本期應(yīng)補(bǔ)、退稅額）=本期實(shí)際應(yīng)入庫（或多繳）稅額 （二）輔導(dǎo)期一般納稅人（二）輔導(dǎo)期一般納稅人v增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法增值稅一般納稅人納稅輔

16、導(dǎo)期管理辦法第七條第七條 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 輔導(dǎo)期一般納稅人（一）輔導(dǎo)期一般納稅人（一） （1）輔導(dǎo)期第一個(gè)月，當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票數(shù)怎么填報(bào)？ 認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票數(shù)填在表二的第24-34欄待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。 （2）輔導(dǎo)期第一個(gè)月比對的結(jié)果怎么填報(bào) 可以抵扣的

17、數(shù)填寫在表二的第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中。 輔導(dǎo)期一般納稅人（二）輔導(dǎo)期一般納稅人（二） v輔導(dǎo)期取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票怎么填報(bào)？填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。 v輔導(dǎo)期取得公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報(bào)？比對結(jié)果出來后怎么填報(bào)？ 認(rèn)證的數(shù)填寫在表二的第31欄“7%扣除率”中。比對結(jié)果出來后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。 （三）生產(chǎn)型出口企業(yè)（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)v生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報(bào)表怎么填報(bào)？出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，附表一填寫在第三項(xiàng) 15-16欄中，應(yīng)退稅額填寫在主表第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額

18、”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。 v生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。 （四）查補(bǔ)稅款的填寫（四）查補(bǔ)稅款的填寫v（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期申報(bào)表，應(yīng)該怎么填報(bào)？由于當(dāng)期開具了專用發(fā)票，所以在申報(bào)抄稅時(shí)，與當(dāng)期的其他銷售額一并記在表一第1欄“開具稅控增值稅專用發(fā)票 ”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第5列“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，同時(shí)表一的第7列“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“

19、按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。 （四）查補(bǔ)稅款的填寫（四）查補(bǔ)稅款的填寫v（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何體現(xiàn)？表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。 （五）一般納稅人簡易征收辦法征稅（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅 v 1、企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值，按政策免征增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第四項(xiàng)第17欄 “開具其他發(fā)票”中。v 2、企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過原值，政策規(guī)定應(yīng)按4減半征收增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？表一填寫在第10欄的4%項(xiàng)下。主

20、表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4減半計(jì)算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。 一般納稅人申報(bào)業(yè)務(wù)案例講解。（二）小規(guī)模納稅人（二）小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人申報(bào)業(yè)務(wù)講解。 申報(bào)表申報(bào)表v（1）小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值，免征增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？銷售額填寫在第6欄“免稅銷售額” 和“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”中。（2）小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過原值，按4減半征收，報(bào)表怎么填報(bào)？銷售額填寫在第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，4減半計(jì)算的稅額填寫在第11欄“本期應(yīng)納

21、稅額減征額”中。（3）小規(guī)模納稅人出口貨物銷售額在哪填報(bào)？銷售額填寫在第8欄“出口免稅貨物銷售額”中。 五、申報(bào)表的審核與分析運(yùn)用五、申報(bào)表的審核與分析運(yùn)用 （一）即征即退業(yè)務(wù)的審核 （二）免稅銷售額的審核 （三）差額征稅的審核 （四）納稅申報(bào)表主表與附表、附表與附表的邏輯關(guān)系 （五）綜合征管軟件納稅申報(bào)表的運(yùn)用與查詢 （一）即征即退業(yè)務(wù)的審核（一）即征即退業(yè)務(wù)的審核 試點(diǎn)后，納稅人申報(bào)填寫即征即退業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，需在申試點(diǎn)后，納稅人申報(bào)填寫即征即退業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，需在申報(bào)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)做即征即退資格認(rèn)定，否則報(bào)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)做即征即退資格認(rèn)定，否則ctaisctais系統(tǒng)不受系統(tǒng)不受理。理。 注意事項(xiàng)：申報(bào)表主表即征即退列是無法填寫數(shù)據(jù)的，只注意事項(xiàng)：申報(bào)表主表即征即退列是無法填寫數(shù)據(jù)的，只能從附表一中導(dǎo)入。能從附表一中導(dǎo)入。（二）免稅銷售額的審核（二）免稅銷售額的審核 試點(diǎn)后，納稅人申報(bào)免稅銷售