出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題

1、?出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題?學(xué)習(xí)情境一 庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理第一局部 職業(yè)判斷能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題以下答案中有一項(xiàng)為哪一項(xiàng)正確的，將正確答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)。1. 出納員可以從事的工作是 。A. 保管會(huì)計(jì)檔案 B. 登記債權(quán)、債務(wù)賬目C. 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 D. 登記收入、費(fèi)用賬目2. 以下不能用現(xiàn)金支付的是 。A. 購(gòu)置辦公用品 250 元 B. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 20 000 元C. 從某公司購(gòu)入工業(yè)產(chǎn)品 60 000 元 D. 支付職工差旅費(fèi) 10 000 元3從銀行提取現(xiàn)金備用，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是( )。A現(xiàn)金付款憑證 B現(xiàn)金收款憑證C銀行存款付款憑證 D銀行存

2、款收款憑證4在原始憑證上金額￥3 618.63 的大寫應(yīng)書寫為( )。A人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分 B人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分 D人民幣叁仟陸佰壹拾捌點(diǎn)陸角叁分5填寫原始憑證時(shí)，不符合書寫要求的是( )。A阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣品種符號(hào)B大寫金額有分的，分字后面可以寫整，也可以不寫整C漢字大寫金額不得寫簡(jiǎn)化字D書寫金額與幣種符號(hào)問不得留有空白6張強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi) 3 200 元，退回現(xiàn)金 800 元，結(jié)清原借款，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是( )。A3200 元 B800 元 C4000 元 D2400 元7現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)貸記( )賬戶。A

3、“其他應(yīng)收款 B“庫(kù)存現(xiàn)金C“營(yíng)業(yè)外支出 D“待處理財(cái)產(chǎn)損溢8現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，( )結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。A每月 B每日 C定期 D每 35 天9.以下有關(guān)企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定，表達(dá)正確的選項(xiàng)是 。A企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)不得從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額中直接支付C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用10.根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的選項(xiàng)是 。A企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單

4、位的現(xiàn)金收入中直接支付B企業(yè)可用“白條頂庫(kù)，但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過 1 個(gè)月C企業(yè)可用“白條頂庫(kù)，但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過 1 天D企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間11.某公司職工王強(qiáng)預(yù)支差旅費(fèi) 8 000 元，財(cái)會(huì)部門以現(xiàn)金支付。以下會(huì)計(jì)分錄正確的是 。A借：其他應(yīng)收款王強(qiáng) 8 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 000B借：應(yīng)收賬款王強(qiáng) 8 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 000C借：其他應(yīng)付款王強(qiáng) 8 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 000D借：管理費(fèi)用 8 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 00012.有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的原始憑證，如果填寫錯(cuò)誤，那么( )。A.按規(guī)定更正方法，在憑證

5、上直接更正B.重新填寫一份憑證C.在錯(cuò)誤憑證上加蓋“作廢章，重新填寫一份憑證D.采用涂改、亂擦等方法更正13對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)， 必須在場(chǎng)。A.會(huì)計(jì)人員 B.出納人員C.單位負(fù)責(zé)人 D.上級(jí)主管單位負(fù)責(zé)人14對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是 。A.盤存單 B.賬存實(shí)存比照表C.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 D.銀行對(duì)賬單15按內(nèi)部牽制原那么的要求，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中保管會(huì)計(jì)檔案的人員，不得由 兼任。A.會(huì)計(jì)人員 B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.出納人員 D.會(huì)計(jì)主管人員16以現(xiàn)金 50 元購(gòu)置辦公用品，應(yīng)借記 科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金科目。A.制造費(fèi)用 B.管理費(fèi)用 C.生產(chǎn)本錢 D.銷售費(fèi)用17.對(duì)于職工公出借款

6、的憑據(jù)，以下會(huì)計(jì)處理方法不正確的選項(xiàng)是( )。A收回借款時(shí)，退還款副本 B收回借款時(shí)，退復(fù)原借款憑據(jù)C收回借款時(shí)，另開收據(jù) D將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后18原始憑證是由 取得或填制的。A.總賬會(huì)計(jì) B. 出納人員 C.會(huì)計(jì)主管 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員19.職工張某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 200 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。應(yīng)填制的記賬憑證是( )。A收款憑證 B收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證C轉(zhuǎn)賬憑證 D收款憑證和付款憑證20.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用 賬簿。A.訂本式 B.活頁(yè)賬 C.卡片賬 D.數(shù)量金額式21.將現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù) 登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A. 現(xiàn)金收款憑證 B.

7、 現(xiàn)金付款憑證C. 銀行存款收款憑證 D. 銀行存款付款憑證22.企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng) 。A借記“庫(kù)存現(xiàn)金 B貸記“庫(kù)存現(xiàn)金C借記“備用金 D貸記“備用金23.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按 的順序逐日逐筆登記。A收付業(yè)務(wù)金額大小 B收付業(yè)務(wù)發(fā)生C先記收入后記支出 D先記支出后記收入24. 不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A借款收據(jù) B工資表 C報(bào)銷單 D商業(yè)承兌匯票25.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在 上加蓋“收訖或“付訖的戳記，以防止重收重付。A記賬憑證 B原始憑證 C收款憑證 D付款憑證26.三欄式現(xiàn)金日記賬 。A在賬頁(yè)上應(yīng)連續(xù)編號(hào) B可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬C按現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)賬戶設(shè)

8、置專欄 D以上說法都不正確27.某企業(yè)對(duì)總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，那么應(yīng) 。A借記“其他應(yīng)收款-備用金 B貸記“其他應(yīng)收款-備用金C借記“庫(kù)存現(xiàn)金 D貸記“庫(kù)存現(xiàn)金28.所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到 。A按日清理，按月結(jié)賬 B按月清理，按日結(jié)賬C按日清理和結(jié)賬 D按月清理和結(jié)賬29.在填寫現(xiàn)金支票時(shí)，需按規(guī)定在小寫金額前面加符號(hào)“￥，其作用是 。A為了美觀 B說明貨幣種類并防止作弊C銀行與企業(yè)約定的符號(hào) D無實(shí)際意義30.企業(yè)財(cái)務(wù)部門為了日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個(gè)人備用的款項(xiàng)是

9、 。A現(xiàn)金 B應(yīng)收賬款 C備用金 D貨幣資金31.江南企業(yè)“其他應(yīng)收款期初余額為借方 2 500 元，本期支付的存出保證金為 1000 元，支付預(yù)借差旅費(fèi) 1 000 元，采用定額制備用金的一車間前來報(bào)銷辦公費(fèi) 1 500元，出差人員退回多余預(yù)支款 100 元原 800 元，該企業(yè)“其他應(yīng)收款期末余額為 元。A2200 B2900 C30000 D370032.一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，由保存單位應(yīng)該 。A需要的單位復(fù)制一份B由其他單位負(fù)擔(dān)局部，開給對(duì)方原始憑證分割單。C由雙方共同加以說明即可D由保存該原始憑證的單位出具說明書給其他應(yīng)分割單位33.以下各項(xiàng)關(guān)于原始憑證的說法正

10、確的選項(xiàng)是 。A職工出差預(yù)借差旅費(fèi)在報(bào)銷時(shí)應(yīng)退回其原借據(jù)B單位發(fā)生退貨時(shí)可以以退貨發(fā)票直接作為退貨的依據(jù)作為記賬憑證的附件C原始憑證發(fā)生錯(cuò)誤的不得涂改D金額發(fā)生錯(cuò)誤的原始憑證可以由出具單位更正并加蓋公章34.在填寫現(xiàn)金支票出票日期時(shí)，“10 月 30 日應(yīng)填寫成( )。A拾月叁拾日 B零拾月零叁拾日C壹拾月叁拾日 D零壹拾月零叁拾日35.￥15 409.02,寫成中文人民幣大寫為 。A壹萬伍仟肆佰零玖元貳分 B壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分 D壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整36.以下各項(xiàng)中，屬于開具發(fā)票時(shí)使用文字不正確的選項(xiàng)是 。A使用中文 B外資企業(yè)同時(shí)使用中文和外文C外資

11、企業(yè)可以使用外文 D民族自治地方同時(shí)使用中文和民族文字37.根據(jù)?會(huì)計(jì)法?、?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定，對(duì)原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的 。A只能更正 B重開或更正 C只能重開 D重開并更正38.以下有關(guān)賬簿的規(guī)定符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度是 。A賬簿登記只要符合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要B會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員在更正處蓋章。C庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須每天登記，但可以 10 天一次結(jié)出余額D總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式39. 以下不屬于不相容職務(wù)的是( )。A出納與記賬 B出納與現(xiàn)金保管C財(cái)物保管與記賬 D業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管40.以下關(guān)于原始憑證的表達(dá)錯(cuò)誤的選項(xiàng)是

12、 A自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。B凡填寫大小寫金額的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準(zhǔn)C銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開具單位重開41、現(xiàn)金收款憑證上填寫的日期應(yīng)該是 A.收取現(xiàn)金的日期 B.編制收款憑證的日期C.原始憑證上注明的日期 D.登記總賬的42.將現(xiàn)金存入銀行，一般填制 A.現(xiàn)金收款憑證 B.現(xiàn)金付款憑證 C.銀行存款收款憑證 D.銀行存款付款憑證43“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由( )簽章方能生效。A.經(jīng)理和出納 B.會(huì)計(jì)和盤點(diǎn)人員C.盤點(diǎn)人員和出納 D.會(huì)計(jì)和出納44.出納人員支付貨幣資金的依據(jù)是A.收款憑

13、證 B.付款憑證 C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.原始憑證45以下科目可能是收款憑證借方科目的是 A物資采購(gòu) B應(yīng)收賬款 C銀行存款 D待攤費(fèi)用46. 日記賬的最大特點(diǎn)A按現(xiàn)金和銀行存款分別設(shè)置賬戶B可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額C可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動(dòng)態(tài)資料D逐日逐筆順序登記并隨時(shí)結(jié)出當(dāng)日余額47.以下賬簿中，應(yīng)使用訂本式賬簿的是 A應(yīng)付賬款明細(xì)賬 B應(yīng)收賬款明細(xì)賬 C銀行存款日記賬 D應(yīng)收票據(jù)備查簿48.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制應(yīng)采用賬簿A訂本式 B活頁(yè)式 C多欄式 D.卡片式49.必須逐日逐筆登記的賬簿是 A明細(xì)賬 B.總賬 C.日記賬 D.備查賬50根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理方法的規(guī)

14、定，日記賬的保管期限為 A5 年 B.10 年 C。15 年 D，25 年51第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的 A.正面左下方B.正面右下方C.正面右上方D.反面左上方52第五套人民幣 100 元、50 元、10 元紙幣上的“陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案是BA.花卉 B 古錢幣 C 文字 D 人物頭像53大局部假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤夤庀掠休^強(qiáng)C反映。A 透光 B 反光 C 熒光 D 吸光54目前市場(chǎng)上偽造的人民幣主要是A假人民幣。A 機(jī)制 B 手工制作 C 計(jì)算機(jī)制作 D 彩色復(fù)印55假幣一般分為(B)兩大類。A 機(jī)制幣和手繪幣B 偽造幣和變?cè)鞄臗 復(fù)印幣和機(jī)制幣D 偽造幣和機(jī)制幣56.

15、以下說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 A.開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理B.不準(zhǔn)擅自“坐支現(xiàn)金C.企業(yè)之間可以互借現(xiàn)金D.“坐支在一定的條件下是允許的57.關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 A.限額是由人民銀行與開戶單位商定的B.現(xiàn)金限額一般按 3-5 天的日常零星開支核定C.遙遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便地區(qū)可按 5-15 天的日常零星開支核定D.庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次58.以下不能用現(xiàn)金支付的 A.職工工資B.張某出差借差旅費(fèi) 5000 元C.購(gòu)置勞保用品 2000 元D.收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 50000 元59.以下不屬于現(xiàn)金審批制度內(nèi)容的是 A.制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和方法B.確定各種現(xiàn)金支出的審

16、批權(quán)限C.明確本單位的現(xiàn)金開支范圍D.明確現(xiàn)金結(jié)算的方法60.針對(duì)現(xiàn)金管理制度，以下說法正確的選項(xiàng)是 A.出納員下班前應(yīng)將所有的現(xiàn)金送存銀行B.出納員可將單位日常開支使用的備用金放在辦公桌內(nèi)，其余的應(yīng)存入銀行C.為保證現(xiàn)金平安，出納員可以將日常開支使用的備用金存入個(gè)人存折D.庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)分類保管二、多項(xiàng)選擇題以下答案中有多項(xiàng)是正確的，將正確答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)。1. 企業(yè)支付現(xiàn)金，不得 。A. 從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付 B. 從開戶銀行中提取支付C. 坐支現(xiàn)金 D. 從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付2.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是 。A庫(kù)存現(xiàn)金總賬 B銀行存款總賬C庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

17、 D銀行存款日記賬3對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)該 。A.清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并且與日記賬余額核對(duì)B.盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表C.出納人員必須在場(chǎng)，并且由出納親自盤點(diǎn)D.檢查庫(kù)存限額的遵守情況及有無白條抵庫(kù)情況4某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí)，因“庫(kù)存現(xiàn)金賬戶的余額計(jì)算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計(jì)為 168 萬元，而全部賬戶月末貸方余額合計(jì)為 164 萬元。那么“庫(kù)存現(xiàn)金賬戶 。A為借方余額 B.為貸方余額C借方余額為 4 萬元 D.借方余額多記 4 萬元5應(yīng)在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有 等。A.制單人員 B.出納人員 C.審核人員 D.會(huì)計(jì)主管6.假設(shè)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面

18、數(shù) 200 元，那么導(dǎo)致該過失的原因可能有 。A.庫(kù)存現(xiàn)金出納員多付庫(kù)存現(xiàn)金 B.庫(kù)存現(xiàn)金出納員少收庫(kù)存現(xiàn)金C.庫(kù)存現(xiàn)金出納員貪污 D.誤將 100 元支出作為收入入賬7以下符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是( )。A出納員登記現(xiàn)金日記賬 B出納員負(fù)責(zé)稽核C出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D出納員管理現(xiàn)金8.單位的職工出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)并上交回剩余現(xiàn)金的事項(xiàng)，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單和收據(jù)，應(yīng)填制的記賬憑證有 。A現(xiàn)金付款憑證 B現(xiàn)金收款憑證 C銀行收款憑證 D轉(zhuǎn)賬憑證9在簽發(fā)支票時(shí)，2 100.67 的大寫金額正確的有 。A.貳仟壹佰元陸角染分 B.貳仟壹佰元零陸角染分正C.貳仟壹佰元零陸角染分 D.貳仟壹佰零零元陸

19、角染分10.企業(yè)以現(xiàn)金 25 000 元捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。會(huì)計(jì)分錄為： A借：庫(kù)存現(xiàn)金 25 000 元 B借：管理費(fèi)用 25 000 元C貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25 000 元 D借：營(yíng)業(yè)外支出 25 000 元11.企業(yè)財(cái)務(wù)部門于 8 月 12 日收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來 8 月 8 日填制的原始憑證，并于 8月 13 日編制記賬憑證，8 月 14 將此記賬憑證登記入賬，那么賬簿中的“日期欄填寫不正確的有( )。A8 月 8 日 B8 月 12 日 C8 月 13 日 D8 月 14 日12.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求主要有( )。A由出納人員負(fù)責(zé)登記 B以審核無誤的收、付款憑證為依據(jù)C應(yīng)逐日逐筆順序

20、登記 D必須逐日結(jié)出收入合計(jì)和支出合計(jì)13.登記現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額的依據(jù)有 A. 現(xiàn)金收款憑證 B. 現(xiàn)金付款憑證C. 銀行存款收款憑證 D. 銀行存款付款憑證14.對(duì)于現(xiàn)金日記賬，以下說法正確的有 。A. 應(yīng)采用訂本試賬簿 B. 應(yīng)由出納員登記C. 必須逐日結(jié)出余額 D. 通常采用三欄式賬簿15.庫(kù)存現(xiàn)金的管理一般涉及 三個(gè)方面。A使用范圍 B使用權(quán)限 C限額 D收支控制16.以下各項(xiàng)關(guān)于原始憑證描述正確的選項(xiàng)是 。A所有外來原始憑證必須蓋有填制單位的公章，否那么不得作為原始憑證報(bào)銷B凡填寫大小寫，應(yīng)該一致，如果不一致那么以大寫為準(zhǔn)C發(fā)生銷貨退回的必須取得退貨驗(yàn)收證明D職工公出借款，收回時(shí)

21、應(yīng)另開收據(jù)或退回借據(jù)副本。17.以下關(guān)于原始憑證錯(cuò)誤更正的做法正確的選項(xiàng)是 。A只要是錯(cuò)誤的憑證一律要求重開B金額錯(cuò)誤的要求出具單位重開C非金額局部錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋更正人員名章D非金額局部錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋了出具單位印章18.一個(gè)單位是否需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般取決于 。A單位規(guī)模大小 B經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡(jiǎn)C經(jīng)營(yíng)管理的要求 D單位性質(zhì)19.以下關(guān)于原始憑證的表達(dá)正確的選項(xiàng)是 。A自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。B凡填寫大小寫金額的的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準(zhǔn)C銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開

22、具單位重開20. 出納工作中必須遵守 有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。A職責(zé)分工和職權(quán)別離制度 B授權(quán)和批準(zhǔn)制度C內(nèi)部記錄和核對(duì)制度 D貨幣資金平安制度21. 出納不得兼任 工作。A稽核 B登記收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目C會(huì)計(jì)檔案保管 D登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬22. 驗(yàn)鈔可通過驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行，同時(shí)也可通過以下 方面進(jìn)行識(shí)別A紙張識(shí)別 B凹印技術(shù)識(shí)別 C水印識(shí)別 D熒光識(shí)別23.點(diǎn)鈔必須做到：A 點(diǎn)準(zhǔn)； B 墩齊； C 挑凈； D 困緊； E 蓋章清楚；24.現(xiàn)金管理?xiàng)l例的根本原那么 A.不準(zhǔn)擅自“坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)存存款的存儲(chǔ)C.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不

23、得使用現(xiàn)金D.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金25.按照規(guī)定，允許“坐支現(xiàn)金的單位主要有 ABCDA.基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)B.郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款C.醫(yī)院以收入款退還病人的住院押金、伙食費(fèi)等D飲食店等效勞行業(yè)找零款項(xiàng)等三、判斷題正確的在括號(hào)內(nèi)打“，錯(cuò)誤的打“×1. 不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，可委托專門機(jī)構(gòu)代理記賬。 2 按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員登記， 銀行存款日記賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記。 3填寫原始憑證時(shí)小寫金額￥3006845，大寫應(yīng)寫為：人民幣叁萬零陸拾捌元肆角伍分整。 4根據(jù)?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金?的規(guī)定，出納人

24、員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 5現(xiàn)金清查時(shí)出納人員不得在場(chǎng)，應(yīng)回避。 6.付款憑證左上角“貸方科目處，應(yīng)填寫“現(xiàn)金或“銀行存款。 7.企事業(yè)單位在需要庫(kù)存現(xiàn)金開支時(shí)，可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付。 8.現(xiàn)金清查后，如出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不符，應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。 9.根據(jù)?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金?的規(guī)定，出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 10.原始憑證內(nèi)容出現(xiàn)錯(cuò)誤的，一律不得更正，只能由原開具單位重新開具。 11.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，

25、應(yīng)當(dāng)由保存該原 始憑證的單位將復(fù)印件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。 12.單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整負(fù)責(zé)充分表達(dá)了會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)。 13.職工公出借款收據(jù)，在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人。 14.凡填寫大小寫的憑證，金額必須一致，如不一致按大寫金額確定。 15.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)該每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，但銀行存款日記賬那么不 需要。 16.出納人員應(yīng)明確授權(quán)審批的制度規(guī)定，并按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金 業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。 17.各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款

26、或付款憑證。 18.會(huì)計(jì)可以兼任出納；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù) 賬目的登記工作。 19.出納人員月末自己進(jìn)行銀行對(duì)賬，并及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)。 20.出納崗位是進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的專門崗位。 21.大型企業(yè)單位可在財(cái)務(wù)處下設(shè)出納科；中型單位可在財(cái)務(wù)科下設(shè)出納室，小型 單位可在財(cái)務(wù)股下配備專職出納員。 22.出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相別離，即貨幣資金清查必須指定其他的專門 人員，不能由出納人員一人完成。 23.出納人員應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由其他人員專人保管，不得交由其他 人員代管保險(xiǎn)柜密碼。 24.存有空白支票的企

27、業(yè)，必須明確指定專人要善保管。 25.要貫徹票、印分管的原那么，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。 26.出納人員在辦理現(xiàn)金的收付與整點(diǎn)時(shí)，要做到準(zhǔn)、快、好。“準(zhǔn)，就是鈔券 清點(diǎn)不錯(cuò)不亂，準(zhǔn)確無誤。 27.每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票、銀錢收據(jù)、印章、私人財(cái)物等放 入保險(xiǎn)柜內(nèi)。 28.單位可以利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。 29假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，那么屬于違法行為，嚴(yán)重的將追究刑 事責(zé)任。 30大局部假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤饩€下有較強(qiáng)的熒光反響。 31. 凹印手感線是一項(xiàng)眼觀的防偽特征。 32. 2005 年版第五套人民幣保存了紅藍(lán)纖維的防偽特征

28、。 33機(jī)器檢驗(yàn)人民幣一般性的是查驗(yàn)鈔票的熒光反響。 34對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，只要保證出納人員每天與日記賬核對(duì)相符，就無需專門進(jìn)行 清查。( ) 35.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過一年。( ) 四、案例分析題2021 年 5 月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)藍(lán)田公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況： (1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借。 2該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報(bào)銷招待費(fèi)，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出 納人員周華辦理了報(bào)銷手續(xù)。3公司供銷員王強(qiáng)持假設(shè)干張差旅費(fèi)發(fā)票前來報(bào)銷，出納人員周

29、華發(fā)現(xiàn)其中一張 發(fā)票有改動(dòng)的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報(bào)銷手續(xù)，但提醒供銷 員王強(qiáng)下不為例。 4單位出納人員周華設(shè)置的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁(yè)式賬簿。為 了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時(shí)，在一張賬頁(yè)上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁(yè)上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。 要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。第二局部 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一、 實(shí)訓(xùn)目的 掌握原始憑證的審核與填制 實(shí)訓(xùn)資料 1.欣欣有限責(zé)任公司一般納稅人根本情況： 開戶銀行：中國(guó)工商銀行豐南辦事處 賬號(hào)：15762835

30、 地址：清江市青年路 26 號(hào) 稅務(wù)登記號(hào)：130002658301 增值稅率：17% 2.2021 年 12 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：112 日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi) 2 000 元，財(cái)務(wù)人員審核無誤后以現(xiàn)金付訖。 填制借款單，如表 1-3 表 1-3 借 款 單 年 月 日部 門借款事由借款金額金額大寫 ¥ 批準(zhǔn)金額金額大寫 ¥領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)主管借款人(2) 14 日，出納員將當(dāng)天的銷售款 85 600 元現(xiàn)金存入銀行。 其中面額 100 元的 700 張，面額 50 元的 300 張，面額 10 元的 60 張?zhí)钪片F(xiàn)金交款單，如表 1-4(

31、3)26 日，收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張如表 1-5。填制進(jìn)賬單，如表 1-6表 1-5表 1-6416 日，財(cái)務(wù)科出納員張立開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 1500 元，以備零用。 填寫現(xiàn)金支票，如表 1-7 表 1-7實(shí)訓(xùn)練習(xí)二、 實(shí)訓(xùn)目的 掌握憑證的審核與填制 實(shí)訓(xùn)資料 采購(gòu)員張浩 2010 年 10 月 5 日預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元，10 月 18 日出差歸來報(bào) 銷差旅費(fèi) 2 850 元，余款退回。要求：選擇正確的會(huì)計(jì)憑證，編制以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：憑證相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章略，編號(hào)從 1 號(hào)開始，采用收付轉(zhuǎn) 3 類編號(hào)法。 110 月 5 日，預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元，后附借款借據(jù)一

32、張。 210 月 18 日出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi) 2 850 元，余款退回。后附收據(jù) 1 張；差旅費(fèi)報(bào)銷 單 1 張，差旅費(fèi)報(bào)銷單后附車票 2 張，住宿費(fèi)發(fā)票 1 張。實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、 實(shí)訓(xùn)目的 掌握庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 實(shí)訓(xùn)資料 一敏捷公司本月“庫(kù)存現(xiàn)金賬戶的月初余額：1 000 元庫(kù)存限額為： 6 000 元 二 2021 年 8 月該公司發(fā)生關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：1 1 日，公司從銀行提取現(xiàn)金 4 000 元，備作零星開支。2 2 日，公司營(yíng)業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項(xiàng) 1 000 元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。3 5 日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金 658 元，本公司開出收款收據(jù)。4 5

33、日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。5 7 日， 公司營(yíng)業(yè)部主任黎靈出差回來憑差旅費(fèi)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi) 846 元， 退回余款。6 12 日，公司材料部門實(shí)行定額備用金制度，核定定額為 2 000 元，并由采購(gòu)員 文海帆專門管理。文海帆借出備用金 2 000元，公司用現(xiàn)金付訖。7 14 日，從銀行提取現(xiàn)金 3 000 元，備作日常開支。8 15 日，用現(xiàn)金支付給市運(yùn)輸公司銷售運(yùn)費(fèi) 800 元 。9 20 日，文海帆報(bào)差旅費(fèi) 1 150 元，公司現(xiàn)金支付。10 22 日，購(gòu)置采購(gòu)人員的辦公用品等支付現(xiàn)金 496 元。11 23 日，管理部門的業(yè)務(wù)費(fèi) 400 元、辦公費(fèi) 220 元，由現(xiàn)金付

34、出。12 24 日，管理部門咨詢費(fèi) 350 元，現(xiàn)金付訖。13 31 日月末清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，短缺 306 元，賬款不符，原因待查。14 31 日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人職工作失誤所致，由其承擔(dān)全部損失。實(shí)訓(xùn)要求1根據(jù)資料開設(shè)“現(xiàn)金日記賬，登記月初余額。2根據(jù)本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從 1 號(hào)開始起。3根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬，并結(jié)賬。實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、實(shí)訓(xùn)目的 掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制 實(shí)訓(xùn)資料 勝利工廠 2008 年 3 月 29 日現(xiàn)金余額為 1018.2 元。 銀行存款余額為 41620.24 元，在 3 月 30 日時(shí)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 記賬憑證從 1 號(hào)

35、開始編制 發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下： 1以現(xiàn)金 300 元購(gòu)置打印紙單價(jià)：30 元/包。 2 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖。 3 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資。4 倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失 700 元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成，按規(guī) 定應(yīng)由李某賠償損失。 5 收到某工廠退回的包裝物押金 200 元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)，應(yīng)按 規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。 6 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號(hào)。 7 王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi) 400 元，憑證為現(xiàn)付字第 71 號(hào)。發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： 130 日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢市昌興百貨公司購(gòu)置 E 商

36、品的 79 號(hào)電匯單，共匯款 6000 元。 2 30 日，開出 1781 號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用 300 元。 3 銷售 B 商品 10 個(gè)給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)稅合計(jì) 3800 元，稅率為 4%， 當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行。4 收到銀行轉(zhuǎn)來長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購(gòu)商品的電匯款 500 元。 5 開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款 2000 元。 6 收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款 6000 元，當(dāng)即存入銀行。 要求：1.按照上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。 2.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第三局部 職業(yè)拓展能力訓(xùn)練 拓展訓(xùn)練一、利用學(xué)習(xí)資源查閱?會(huì)計(jì)根底工作

37、標(biāo)準(zhǔn)?中對(duì)于登記賬簿的要求。 拓展訓(xùn)練二、利用學(xué)習(xí)資源查閱庫(kù)存現(xiàn)金日記賬簿的登記方法。第四局部 考核評(píng)價(jià)記錄表學(xué)習(xí)情境一答案第一局部 職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 一、 單項(xiàng)選擇題 1C 2C 3C 4C 5B 6A 7B 8B 9A 10.D 11.A 12.C 13.B 14.C 15.C 16.B 17.B 18.D 19.B 20.A 21.B 22.A 23.B 24.D 25.B 26.A 27.D 28.A 29.B 30.C 31.D 32.B 33.C 34.D 35.B 36.C 37.C 38.D 39.B 40.B 41.A 43.C 43.C 44.B 45.C 46.D 47.

38、C 48.A 49.C 50.C 51.C 52.B 53.C 54.A 55.B 56.C 57.A 58.A 59.D 60.D二、 多項(xiàng)選擇題 1CD 2CD 3ABCD 4AD 5ABCD 6ABCD 7ACD 8BD 9AC 10CD 11.ABD 12.ABCD 13.AD 14.ABCD 15.ABD 16.CD 17.BD 18.ABC 19.ACD 20.ABCD 21.ABC 22.ABCD 23.ABCDE 24.ABCD 25.ABCD三、判斷題 1 2× 3× 4 5× 6 7× 8 9 10× 11.× 1

39、2. 13.× 14.× 15.× 16. 17. 18.× 19.× 20. 21. 22. 23.× 24. 25. 26. 27.× 28.× 29. 30. 31. × 32.× 33. 34. × 35. ×四、案例分析題 答： 1出納周華兼任會(huì)計(jì)檔案保管不符和規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，出 納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2不合法。根據(jù)我國(guó)?會(huì)計(jì)法?規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一 的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)

40、不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理， 并應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出 納人員周華有權(quán)拒絕接受。3不合法。根據(jù)我國(guó)?會(huì)計(jì)法?規(guī)定，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)的原始憑證有權(quán)不予 受理， 并報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。 出納人員周華違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)“堅(jiān)持準(zhǔn)那么的要求。 4A、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁(yè)式不正確。根據(jù)?會(huì)計(jì)根底工 作標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。根據(jù)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定，庫(kù)存 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間順序，逐日逐筆連續(xù)登 記，不得跳行、隔頁(yè)。C、庫(kù)

41、存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結(jié)出余額不正確。根據(jù)?會(huì)計(jì)根底 工作標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。第二局部 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一 實(shí)訓(xùn)目的 掌握原始憑證的審核與填制實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、 實(shí)訓(xùn)目的 掌握庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從 1 號(hào)開始起。1付字 1 號(hào)， 1 日，提取備用金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4 000 貸：銀行存款 4 0002付字 2 號(hào)， 2 日，黎靈預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款黎靈 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 0003收字 1 號(hào)， 5 日，出售廢舊材料 借：庫(kù)存現(xiàn)金 658 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6584付字 3 號(hào)， 5

42、 日，將現(xiàn)金送存銀行 借：銀行存款 658 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6585收字 2 號(hào)， 7 日，黎靈報(bào)銷差旅費(fèi)退回余款 借：庫(kù)存現(xiàn)金 154 貸：其他應(yīng)收款黎靈 154 轉(zhuǎn)字 1 號(hào)，報(bào)銷差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用 846 貸：其他應(yīng)收款黎靈 8466付字 4 號(hào)， 12 日，預(yù)付備用金 借：其他應(yīng)收款備用金 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 0007付字 5 號(hào)， 14 日，提取現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 0008付字 6 號(hào)， 15 日，支付銷售運(yùn)費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8009付字 7 號(hào)， 20 日，文海帆報(bào)差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用 1 150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 15

43、010付字 8 號(hào)， 22 日，支付購(gòu)辦公用品費(fèi) 借：管理費(fèi)用 496 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 49611付字 9 號(hào)， 23 日，付管理部門辦公費(fèi)等 借：管理費(fèi)用 620 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 62012付字 10 號(hào)， 24 日，付管理部門咨詢費(fèi) 借：管理費(fèi)用 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35013付字 11 號(hào)， 31 日， 短缺現(xiàn)金，原因待查 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 306 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30614轉(zhuǎn)字 2 號(hào)， 31 日，處理短缺現(xiàn)金，由出納人員賠償 借：其他應(yīng)收款出納員 306 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 306實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、 答：1以現(xiàn)金 300 元購(gòu)置打印紙單價(jià)： 30 元/包。會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 3

44、00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 2 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖現(xiàn)付字第 69 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄 為： 借：其他應(yīng)收款張波 700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7003 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資銀付字第 25 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 4 倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失 700 元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成， 按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。實(shí)際發(fā)生責(zé)任事故時(shí)，由會(huì)計(jì)人員編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款李某 700 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 700 實(shí)際收到李某交來的賠款時(shí)，應(yīng)該編制現(xiàn)金收款記賬憑證現(xiàn)收字第 38 號(hào) 憑證，編

45、制會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 700 貸：其他應(yīng)收款財(cái)產(chǎn)賠款李某5 收到某工廠退回的包裝物押金 200 元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)， 應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證現(xiàn)收字第 39 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金 200 6 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號(hào)， 。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50007 王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi) 400 元，憑證為現(xiàn)付字第 71 號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： 1 30 日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢市昌興百貨公司購(gòu)置 E 商品的 79 號(hào)電

46、匯單，共匯 款 6000 元銀收字第 17 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)付賬款昌興百貨公司 60002 30 日，開出 1781 號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用 300 元銀 付字第 26 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用維修費(fèi) 300 貸：銀行存款 3003 銷售 B 商品 10 個(gè)給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)稅合計(jì) 3800 元，稅率 為 4%，當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行銀收字第 18 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 3800.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3653.85 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 146.15 4 收到銀行轉(zhuǎn)來長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購(gòu)商品的

47、電匯款 500 元銀收字第 19 號(hào)憑證。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 5000 貸：預(yù)收賬款長(zhǎng)沙齊盛公司 5000 5 開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款 2000 元銀付字第 27 號(hào)憑證。會(huì)計(jì) 分錄為： 借：應(yīng)付賬款宏日電器廠 2000 貸：銀行存款 2000 6 收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款 6000 元，當(dāng)即存入銀行銀收字第20 號(hào)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款紙廠 6000第三局部 職業(yè)拓展能力訓(xùn)練 拓展訓(xùn)練一、 ?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?中對(duì)于登記賬簿的要求。 1賬簿記錄準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng) 將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、

48、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬簿中，做到 數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、登記及時(shí)、字跡工整。 2注明記賬符號(hào)。登記賬簿后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并在記賬憑證上 設(shè)有專門的欄目處注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或劃“，表示已經(jīng)登記入賬，以免重記或漏記。 3文字和數(shù)字整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。賬簿要保持整潔、清晰，記賬的文字和數(shù)字 要端正，文字和數(shù)字書寫既要準(zhǔn)確無誤，又要符合標(biāo)準(zhǔn)。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面 要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的 1/2，便于發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)進(jìn)行更正。在登 記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò) 位、參差不齊；文字、數(shù)字緊靠下線書寫。記錄金額時(shí)，如為沒有角、分的整數(shù)，應(yīng)分 別在角分欄內(nèi)寫上“0，不得省略不寫，或以“一號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。4正常記賬采用藍(lán)黑墨水或碳素墨水。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫， 不得使用鉛筆或圓珠筆書寫(銀行的復(fù)寫賬簿除外)。5特殊記賬使用紅色墨水。在賬簿記錄中，紅字表示對(duì)藍(lán)色或黑色數(shù)字的沖銷、 減少或者表示負(fù)數(shù)。以下幾種情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其