飲食行業(yè)企業(yè)績效管理--OUTLINE介紹

1、飲食行業(yè)企業(yè)績效管理-OUTLINE介紹l績效評估總論(一）l績效評估制度實例（二）l績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三）l績效評估與獎勵（四）l績效評估有關(guān)的問題與解答（五）3/7/20222l績效評估的意義與目的l何為績效與績效評估l績效評估成功的基本條件l績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法l績效評估制度設(shè)計要點3/7/202233/7/20224l員工調(diào)遷、晉升、離職重要標準l員工報酬與地位決定的依據(jù)l組織對員工的評估反饋l決定培訓對象,促進人才開發(fā)、合理利用l重新制定工作計劃3/7/20225l績效 指為了實現(xiàn)企業(yè)的全體目標，構(gòu)成 企業(yè)的各部門、或個人所必須達成的業(yè)務(wù)上之成果lPerfo

2、rmance Rating:對企業(yè)內(nèi)各集團或個人所計劃的目標，實際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成果），以期、年、或以長期的趨勢來加以把握，然后與計劃、基準、目標或前期實績等對照，評估其實現(xiàn)的程度3/7/20226l高層經(jīng)營者制定明確的理念與方針，并對制度的設(shè)計及運用表示強烈的關(guān)心l根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營實況的制度l設(shè)計制度時，對部門間或個人間的管理對象及其相關(guān)事項，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)，以期使實施人員的努力朝著同一方向進行3/7/202273/7/20228l1按照績效評估對象集團的大小區(qū)分： （1）職能部門的集合體 （2）單獨的職能部門 （3）職能部門內(nèi)的小職能 （4）個人 3/7/20229l

3、2根據(jù)績效表現(xiàn)法區(qū)分： （1） 綜合價值的評估法 （2）綜合性物量評估法 （3）個別要素評估法3/7/202210l1結(jié)果之把握l2 定量的表達l3 可控制的項目l4 重視利潤3/7/202211l5綜合評估l6 將來的實力亦須評估l7 計劃值或基準值為提高績效 的一種手段l8 趨勢管理l9 績效獎勵3/7/2022123/7/202213l事業(yè)部（利潤中心）的績效評估l研究開發(fā)部門的績效評估l制造部門的績效評估l銷售部門的績效評估l財務(wù)部門的績效評估l其他部門的績效評估法3/7/202214l事業(yè)部制的意義與績效評估：l事業(yè)部績效月報實例l為了增加事業(yè)不利潤時的合算性看法3/7/202215

4、1事業(yè)部制：把經(jīng)營體分割成擁有獨自的產(chǎn)品或市場的幾個企業(yè)性績效單位，而不是一般的職能單位，然后將綜合的管理責任授權(quán)給這些責任單位l產(chǎn)生于美國,成功在日本l以快速的企業(yè)成長為目標, 尋求經(jīng)營規(guī)模的擴大(擴大目前的生產(chǎn)與銷售、多角化及公司合并等）3/7/202216l2事業(yè)部制作用：l（1）此種分權(quán)制把經(jīng)營決策的權(quán)限，盡可能地置于接近可以進行必要行為的場所，使能根據(jù)實際情況做機動性的決策l（2）加強對提高生產(chǎn)力的意愿l（3）可促進制造與銷售的產(chǎn)品專業(yè)化及分工化3/7/202217l（4）在此種分權(quán)化制度下，管理負責人的績效可以明確地加以測定l（5）由于把事業(yè)部的管理者當作經(jīng)營管理的指導者來加以訓練

5、，可以培養(yǎng)出將來具有實力的經(jīng)營管理者3/7/202218l3事業(yè)部特點：l擁有獨自的產(chǎn)品和市場l為完成獨立企業(yè)式的利潤責任，必要的、大幅度的決定權(quán)l(xiāng)銷售的產(chǎn)品和服務(wù)，不管對象是公司外部或內(nèi)部，都必須接受市場的客觀評價l須擁有獨自的使用資本3/7/202219l4事業(yè)部績效制度設(shè)計及運用必須充分考慮：各部門只注重自己只注重眼前利益不愿相互協(xié)助職能人員嚴重重復考慮因素3/7/202220l績效月報的格式及要點（略）l矩陣MATRIX經(jīng)營（略）3/7/202221l產(chǎn)品合算性是從產(chǎn)品邊際利潤大小來看的，以售價減去變動成本而求出邊際利潤l短期性沒有任何限制條件時，每單位產(chǎn)品的邊際利潤大的產(chǎn)品合算性較高

6、l提高全體的銷售額有困難時，須全力投入于銷售邊際利潤率較大的產(chǎn)品l中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷3/7/202222l中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷l(xiāng)當產(chǎn)品制造時，原料、設(shè)備、工時等成為限制條件時，每單位限制條件的邊際利潤較大的產(chǎn)品合算性較高l同時有兩個以上的限制條件時，可利用電腦進行LP(線型規(guī)劃法)的計算，然后參考其結(jié)果進行銷售活動3/7/2022233/7/202224l研究開發(fā)部門的銷售額計算方法l新產(chǎn)品的評估法3/7/202225l銷售額計算方法4種類型 1專利權(quán)使用費收入：銷售額X 2期待費用的一部分：年平均期

7、待利潤一定比率 3時間單價方式：材料費估計時間工時單價 4預(yù)算額方式：銷售額3/7/202226l1開發(fā)具有魅力的新產(chǎn)品，是研究開發(fā)部門極為重要的業(yè)務(wù)：l構(gòu)想 調(diào)查 決定是否開發(fā)l 幾次試驗 批量生產(chǎn)試驗 l 決定是否進入正式批量生產(chǎn) 3/7/202227l2決定新產(chǎn)品企業(yè)化的評估因素表：3/7/202228銷售時的難易程度必要的銷售渠道銷售網(wǎng)可接受狀況銷售所需經(jīng)費2521難易度銷售渠道負荷狀況銷售經(jīng)費0.2銷售生產(chǎn)時的難易程度料件費與售價比率生產(chǎn)線的接受狀況生產(chǎn)時所需設(shè)備費4321難易度料件比率負荷狀況設(shè)備費0.1生產(chǎn)技術(shù)性的難易程度到完成為止的期間研發(fā)所需經(jīng)費已有任務(wù)能否接受與過去商品之關(guān)

8、系32221難易度所需期間研究經(jīng)費負荷狀況關(guān)聯(lián)產(chǎn)品0.3技術(shù)顧客的需要性程度有無競爭企業(yè)產(chǎn)品壽命與需要量需要的成長3322需要度競爭性持續(xù)性成長性0.4市場摘要重點度次要因素重點度主要因素3/7/202229l計算銷售額的制造部門績效評估 法l化學處理工廠的成本管制月報l量產(chǎn)機械工廠的制造成本管制月報l制造班組績效月報l評分制度方式的制造部績效月報l采購部門的績效評估實例l設(shè)備保養(yǎng)部門的績效評估實例3/7/202230l事業(yè)部性質(zhì)的銷售部門績效月報l建設(shè)業(yè)的目標成本方式l租賃公司營業(yè)部門績效報告書l貨款回收成績的評估 法3/7/202231l成本控制部門的績效評估l資金部門的績效評估 3/7/

9、202232l其他部門績效評估的基本想法l其他部門（經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、人事管理、品質(zhì)管理主管或經(jīng)理）的評估l管理部的目標管理制度l人事管理制度3/7/2022333/7/202234l目標值、基準值的基本想法l目標利潤額的決定方法l部門費用的計劃值決定方法3/7/2022353/7/202236 1目標值及基準值的設(shè)定：銷售額、成本、利潤、部門資金、品質(zhì)、生產(chǎn)量、庫存等項目l目標值：企業(yè)本身希望達成的水準值, 以企業(yè)整體考慮時，有全公司想要達成的銷售額、利潤 及其他 種種項目。其水準亦隨著企業(yè) 所維持的狀況與經(jīng)營者的需求程度而有所變化,象這樣的全公司目標可視為企業(yè)的經(jīng)營計劃而加以設(shè)訂。為達成

10、全公司的目標，可由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門應(yīng)達成之目標。 3/7/2022372基準值或計劃值則是測定績效時表示所設(shè)定的水準數(shù)值。但二者若從水準上考慮，有兩種不同情況的數(shù)值。亦即：l（1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形: 此數(shù)值與該期實績對照-水準較前期 提高多少 （2）作為該期想要達成的目標所設(shè)定的情形：此數(shù)值與該期實績對照-目標的達成度3/7/2022381目標利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負責決定必須達成的利潤，即目標利潤 銷售額-(容許)成本=目標利潤2目標利潤的計算方法:目標利潤=(股息+法定公積金+特別公積金+董監(jiān)酬勞)計劃值/(1-稅率)3/7/202239

11、l1設(shè)定期的計劃值之想法:l基本想法:以前期實績?yōu)榛鶖?shù)+次期的各項條件,而以與前期同樣努力即能實現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準l所制定的計劃值(基準值)始終是為了提高該期實績的一種手段,決不以較基準高或低來評斷績效3/7/202240l在設(shè)定與前期水準比較的期計劃時,加入以下6個項目:l（1）前期實績基數(shù)l不論好壞都以前期實績作為計算基數(shù),這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準3/7/202241l（2）前期正常值基數(shù)l以前期實績作基數(shù),如有超出正常變動范圍的實績值(異常值)則予以排除,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實績作為基數(shù)l（3）次期作業(yè)度(生產(chǎn)能力的利用程度)基數(shù)l應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的

12、適當費用作為計劃值,即采用變動預(yù)算制度3/7/2022423/7/2022433/7/202244 項目 步驟（11）人事費（12）變動費（13）固定費（14）利息（15）補償費（16）不良債權(quán)損失 前期實績值26401320297010652450前期實績中異常值00-90000前期實績中特殊條件-14000000前期正常實績值25001320288010652450前期正常實績值修正次期價格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60以次期價格求得之前期正常實績值2800138630241065264.603/7/2022453/7/202246人事費作業(yè)度

13、3/7/2022473/7/2022483/7/2022493/7/2022503/7/2022513/7/2022523/7/2022533/7/2022543/7/2022553/7/2022563/7/202257產(chǎn)品售價 S千元購入成本 C 千元毛利M=s-c千元毛利率M=m/s每臺平均銷售勞力系數(shù)單位勞力平均毛利千元順位A10080200.20120B120102180.15118C500450500.10510C5003801200.245243/7/2022583/7/2022593/7/2022603/7/2022613/7/2022623/7/202263部門資金合計營業(yè)制造物料固定資產(chǎn)9200100072001000盤存資產(chǎn)370014007001600應(yīng)收債權(quán)65006500-合 計194008900790026003/7/2022643/7/2022653/7/2022663/7/2022673/7/2022683/7/2022693/7/2022703/7/202271l績效評估與獎勵的基本想法l