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1、【精品文檔】如有侵權(quán),請聯(lián)系網(wǎng)站刪除,僅供學(xué)習(xí)與交流小微企業(yè)財務(wù)報表分析要點.精品文檔.小微企業(yè)財務(wù)分析要點一提到小微企業(yè)的財務(wù)報表,大多數(shù)人的第一反應(yīng)是財務(wù)不規(guī)范、信息不透明、財務(wù)結(jié)構(gòu)不健全等,那是不是這樣的小微企業(yè)的財務(wù)報表我們就可以忽略呢?答案顯然是否定的。財務(wù)報表是展示企業(yè)信息的窗口,通過報表我們可以了解企業(yè)的誠信程度,了解企業(yè)的銷售情況、經(jīng)營情況,雖然不規(guī)范,但是我們依然可以從中提取有價值的信息,去偽存真,為我們的擔(dān)保決策提供依據(jù)。以下是根據(jù)實際工作總結(jié)出的一些經(jīng)驗:首先粗略地檢查一下企業(yè)的報表,包括上期期末數(shù)與本期期初數(shù)是否相等,報表左右兩邊是否相等,基本的勾稽關(guān)系是否正確。對于檢
2、查無誤的報表,我們再進行下一步的核實分析。核實報表中關(guān)鍵的科目。此處所講關(guān)鍵,主要包括三類:一是常規(guī)項目,如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期借款、主營業(yè)務(wù)收入;二是金額異常變化的項目,例如突然增加和突然減少的項目;三是金額巨大,占資產(chǎn)規(guī)模30%以上的項目。對這些項目的核實有助于我們判斷一個企業(yè)真實的財務(wù)狀況。以下是對一些重要科目的具體核實方法。(1)主營業(yè)務(wù)收入:這是擔(dān)保業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵,能不能擔(dān)保,擔(dān)保多大的規(guī)模很大程度上取決于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,報表上該項科目的金額應(yīng)該通過納稅申報表、銀行對賬單、合同、水電費單據(jù)、出庫單、發(fā)票等進行佐證,只有主營業(yè)務(wù)穩(wěn)定,收入可靠且有持續(xù)性發(fā)展的企業(yè)才是我們的主
3、要客戶群。(2)應(yīng)收賬款:對中小企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的影響遠遠大于一般企業(yè)。對于應(yīng)收賬款,我們不僅要關(guān)注總量,還要關(guān)注期限結(jié)構(gòu)、對象結(jié)構(gòu)、大額客戶和是否有關(guān)聯(lián)方往來等情況。關(guān)注應(yīng)收賬款的增長程度與銷售的增長程度的比較,如果前者遠遠高于后者,就應(yīng)該有職業(yè)敏感性,可能存在虛增資產(chǎn)的嫌疑。(3)存貨:對中小企業(yè)來說,往往存貨加應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的一半左右,因此對該科目也要加以核實,防止企業(yè)虛增資產(chǎn)。在現(xiàn)場調(diào)查時,需檢查倉庫,估算其價值是否與報表反映相符,在總量上分析是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點,結(jié)構(gòu)上各類存貨能否保證供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)順利進行,增量上看是否與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng),質(zhì)量上看產(chǎn)品是否適銷對路。(4)短期借
4、款:該科目需查詢貸款記錄進行核實,同時結(jié)合財務(wù)費用開支情況側(cè)證企業(yè)負債情況是否真實。如果推算企業(yè)的財務(wù)費用與短期借款的比例不合理,比例過高,則可能存在隱性負債。(5)貨幣資金:主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。核對銀行存款余額與開戶銀行對賬單是否基本相符。如果不相符,可以要求查看企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,檢查未達賬項是否存在。同時還需要了解銀行存款中有沒有保證金存款,是否存在使用限制。(6)其他應(yīng)收款:當(dāng)金額較大或者突然增加/減少時,需要做分析,了解是否存在股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)占用企業(yè)資金問題、是否存在虛假出資、對外部企業(yè)拆出資金等情況。(7)其他應(yīng)付款:主要了解是否存在民間借貸等。對核實后的報表數(shù)據(jù)進行
5、比率分析和趨勢分析。分析一個企業(yè)的財務(wù)狀況,主要從償債能力、盈利能力、營運能力和成長能力四方面來衡量。(1)償債能力又分為短期償債能力和長期償債能力,通過流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)來分析,這些指標(biāo)沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),往往要結(jié)合不同的行業(yè)進行分析;(2)盈利能力通過資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、銷售毛利率等,這些指標(biāo)主要反映了總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的盈利能力,以及整體利潤中銷售利潤所占的比重等內(nèi)容,這需要分析企業(yè)的總體盈利趨勢,以及和行業(yè)平均水平進行比較,判斷企業(yè)的獲利狀況;(3)營運能力主要是考察應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)能力,判斷企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快的企業(yè)效益越好;(4)成長能力主要通過銷售增長率、資本增長率、總資產(chǎn)增長率來分析,成長能力越強,企業(yè)的實力越強,企業(yè)的發(fā)展越快速。四方面能力都良好的企業(yè),是我們優(yōu)先支持的對象,四方面能力都不好的企業(yè),我們應(yīng)將其“拒之門外”??傊?,通過以上“3步曲”,我們可以比較準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)目前的財務(wù)狀況,為我們的擔(dān)保決策提供依據(jù)。實務(wù)中尤其要注意
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