小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)制度

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)制度.精品文檔.小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)制度第一節(jié)：目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二節(jié)：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1. 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)部，并聘請(qǐng)專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)部日常工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德。2. 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，包括進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果

2、核算，資金核算，往來(lái)核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設(shè)置會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、出納崗。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要，可與其它崗位相結(jié)合。3. 公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。4. 計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動(dòng)或離職，并及時(shí)做好以下工作：A.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。B. 尚未登記入帳目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄谝平磺鍍?cè)上填寫(xiě)余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。 C. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。 D. 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證，報(bào)表，

3、印章，現(xiàn)金，發(fā)票和其它票據(jù)（包括空白支票，匯票，文件和其它資料物品）；電子數(shù)據(jù)需在實(shí)際操作狀態(tài)下交接，儲(chǔ)存在電腦里的資料應(yīng)向結(jié)交人列明文件名稱(chēng)、密碼，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù)、實(shí)物（磁盤(pán)）等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致，須限期移交人員查清；對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 E. 辦理交接時(shí)應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人應(yīng)由其上級(jí)擔(dān)任，特殊情況可由其上級(jí)指派人員擔(dān)任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 F. 對(duì)確需臨時(shí)離職的，由其上級(jí)主管決定接交方法。第三節(jié)：會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督1. 本公司會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。2. 本公司采用權(quán)

4、責(zé)發(fā)生制進(jìn)行帳務(wù)處理。3. 本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳，按照當(dāng)月第一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)作為記帳匯率，月末核算匯率損益。4. 公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，在不影響對(duì)外統(tǒng)一報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的前提下，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。5. 本公司為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)以下事項(xiàng)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算：A. 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B. 財(cái)務(wù)收發(fā)，增減和使用C. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D. 資本，基金的增減E. 收入，支出，費(fèi)用，成本的計(jì)算F. 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理G. 其它需

5、要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)6. 本公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)等依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)辦理。本公司采用品種法進(jìn)行成本核算。7. 公司會(huì)計(jì)憑證，帳薄，報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理；并建立專(zhuān)門(mén)檔案，建檔要求和保管期限，銷(xiāo)毀辦法依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定處理（見(jiàn)附表）。8. 會(huì)計(jì)部辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時(shí)做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對(duì)于憑證要有記帳人,審核人和會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)裝訂成冊(cè)，妥善保管。公司原始憑證不得外借，

6、其它單位如特殊原因需使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)可以復(fù)制。各種重要經(jīng)濟(jì)合同，收據(jù)，涉外文件等應(yīng)單獨(dú)保管。9. 公司會(huì)計(jì)帳薄應(yīng)定期打印，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，由會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章放置指定地點(diǎn)保存。對(duì)現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對(duì)。 10. 公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府，財(cái)稅等部門(mén)和單位報(bào)送月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)和其它報(bào)表，公司報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后方可報(bào)出。公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，會(huì)計(jì)報(bào)表包括主表，附表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。公司內(nèi)部報(bào)表，其內(nèi)容和和格式按公司管理者要求自行處理。 11. 會(huì)計(jì)部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管

7、理制度，對(duì)相關(guān)原始憑證，帳薄，實(shí)物資產(chǎn)，財(cái)務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算，財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，公司應(yīng)接受和配合國(guó)家財(cái)政，審計(jì)，稅務(wù)，海關(guān)等部門(mén)的監(jiān)督，如實(shí)地向相關(guān)部門(mén)或單位提供所需資料.12. 公司委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并積極配合其工作，不示意或要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。第四節(jié)：其它事項(xiàng) 1. 參見(jiàn)公司資產(chǎn)管理制度和付款報(bào)銷(xiāo)制度。2. 未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。財(cái)務(wù)管理制度 第一章：庫(kù)存現(xiàn)金管理1. 公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)

8、金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3. 不準(zhǔn)用“白條”入帳。 4. 不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5. 到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。 6. 現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。 7. 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8. 現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查督。 9. 出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二銀行存款管理 1. 公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)

9、戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2. 公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國(guó)人民銀行法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4.  銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5. 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。6. 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7. 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳

10、項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8. 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。三 往來(lái)帳款的管理1. 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部