第八章應(yīng)用賦稅的代價(jià)

1、 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reservedC H A P T E R經(jīng)濟(jì)學(xué)原理8稅收怎樣影響消費(fèi)者剩余，生產(chǎn)者剩余和總剩余？什么是稅收的無謂損失？決定無謂損失大小的因素有哪些？ 稅收規(guī)模如何影響稅收收入？1應(yīng)用：賦稅的代價(jià)2復(fù)習(xí)第六章復(fù)習(xí)第六章稅收在買者支付的價(jià)格和賣者得到的價(jià)格之間打入一個(gè)契子提高了買者為該物品支付的價(jià)格，降低了賣者從該物品得到的價(jià)格 減少了購買與銷售的數(shù)量無論是對買者還是賣者征稅，結(jié)果都一樣。因此本章我們不做這種區(qū)分應(yīng)用：賦稅的代價(jià)3QT稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)PQDS沒有稅收時(shí)的均衡：

2、價(jià)格 = PE 均衡數(shù)量= QE PSPBPEQE每單位物品征稅$T時(shí)的均衡：賣者得到PS 均衡數(shù)量 = QT 買者支付 PB 稅收規(guī)模 = $T應(yīng)用：賦稅的代價(jià)4稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)PQDS稅收收入：$T x QT PSPBPEQEQT稅收的規(guī)模 = $T應(yīng)用：賦稅的代價(jià)5稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)下面我們應(yīng)用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)來衡量從稅收中得到的收益與損失 我們計(jì)算有稅收與沒有稅收時(shí)的消費(fèi)者剩余，生產(chǎn)者剩余，稅收收入以及總剩余 稅收能為對公眾有利的服務(wù)提供資金支持（比如教育，公路，警察），因此我們把它算入總剩余應(yīng)用：賦稅的代價(jià)6稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)PQDS沒有稅收時(shí)： PEQEQTABCDEFCS = A + B

3、+ CPS = D + E + F稅收收入 = 0總剩余= CS + PS= A + B + C + D + E + F應(yīng)用：賦稅的代價(jià)7稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)PQDSPSPBQEQTABCDEFCS = APS = F稅收收入 = B + D總剩余= A + B + D + F有稅收時(shí), 稅收使總剩余減少 C + E應(yīng)用：賦稅的代價(jià)8稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)PQDSPSPBQEQTABCDEFC + E 被稱為稅收的無謂損失無謂損失：市場扭曲（例如稅收）引起的總剩余減少應(yīng)用：賦稅的代價(jià)9無謂損失無謂損失PQDSPSPBQEQT由于稅收，在QT 與 QE 單位之間的物品沒有被售出買者對于這些單位物品的評價(jià)高

4、于生產(chǎn)它們的成本，因此稅收使一些對買者和賣者都有利的交易未能實(shí)現(xiàn)思考：為什么減稅？減稅能帶來什么？收了稅能做什么？收稅方和被收稅方的角度不同會帶來什么樣不同的結(jié)果？增強(qiáng)市場活力，強(qiáng)征、逃稅和合理避稅10A.計(jì)算沒有稅收時(shí)的CS, PS，以及總剩余B.如果每張機(jī)票征稅$100，計(jì)算： CS, PS,稅收收入，總剩余以及無謂損失 DSPQ$機(jī)票市場11DSCS = x $200 x 100= $10,000PQ$總剩余= $10,000 + $10,000= $20,000PS = x $200 x 100= $10,000P =機(jī)票市場12DSCS = x $150 x 75= $5,625PQ

5、$總剩余 = $18,750PS = $5,625稅收收入= $100 x 75= $7,500無謂損失 = $1,250PS =PB =對每張機(jī)票征稅$100應(yīng)用：賦稅的代價(jià)13決定無謂損失大小的因素？決定無謂損失大小的因素？政府應(yīng)該對哪些物品或服務(wù)征稅以獲得它需要的稅收收入？ 答案：無謂損失最小的物品或服務(wù) 無謂損失什么時(shí)候大？什么時(shí)候??？ 這取決于需求彈性和供給彈性 復(fù)習(xí)：需求價(jià)格彈性（或供給價(jià)格彈性）衡量需求（或供給）對價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)程度應(yīng)用：賦稅的代價(jià)14當(dāng)征稅減少 了賣者得到的價(jià)格時(shí)，供給缺乏彈性的企業(yè)更難以離開市場。因此稅收只降低一點(diǎn)交易量，無謂損失很小提問：供給缺乏彈性的企業(yè)有

6、哪些？無謂損失與供給彈性無謂損失與供給彈性PQDS稅收規(guī)模某種產(chǎn)品因需求變化導(dǎo)致價(jià)格上升或下降,其供給方對其并不敏感,不會調(diào)整自己的供給量.例:汽車是需求富有彈性而供給缺乏彈性的商品，消費(fèi)者對這種商品的價(jià)格變動(dòng)反應(yīng)敏感，能及時(shí)根據(jù)價(jià)格調(diào)整自己的需求，而生產(chǎn)者對這種商品的價(jià)格反應(yīng)不靈敏，無法根據(jù)價(jià)格及時(shí)調(diào)整自己的供給。短期的石油價(jià)格變動(dòng)。供給需求比較敏感的企業(yè)迅速離場。剩余減少，小企業(yè)倒閉潮應(yīng)用：賦稅的代價(jià)15應(yīng)用：賦稅的代價(jià)16無謂損失與供給彈性無謂損失與供給彈性PQDS稅收規(guī)模當(dāng)征稅減少了賣者得到的價(jià)格時(shí)，供給富有彈性的企業(yè)更容易離開市場。因此稅收減少了更多的交易量，無謂損失更大應(yīng)用：賦稅的

7、代價(jià)17無謂損失與需求彈性無謂損失與需求彈性PQDS稅收規(guī)模當(dāng)征稅增加了買者支付的價(jià)格，需求缺乏彈性的消費(fèi)者更難以離開市場，因此稅收只降低一點(diǎn)交易量，無謂損失很小提問：什么產(chǎn)品是需求缺乏彈性的？必不可缺的就是彈性小的，可有可無的就是不是必須，或者容易找到其他替代物的1比如水電煤氣都必不可少的，所以缺乏彈性；2小時(shí)工，DVD都是可有可無的需求，所以價(jià)格上升快就會反映到消費(fèi)減少上；3同時(shí)還有一些是必不可需的東西，但是可以容易找到替代物的，比如米，牛肉，雞蛋，空調(diào)等等都可以找到比如面粉，土豆，豬肉，牛奶，電風(fēng)扇等等的替代物，所以也屬于比較有彈性的商品應(yīng)用：賦稅的代價(jià)18首先區(qū)分所指是彈性是需求彈性還

8、是供給彈性若是需求彈性，又分為需求價(jià)格彈性和需求收入彈性，富有彈性指奢侈品，缺乏彈性指生活必需品若是供給彈性，供給富有彈性的商品是勞動(dòng)密集品，缺乏彈性的商品是資本密集品應(yīng)用：賦稅的代價(jià)19應(yīng)用：賦稅的代價(jià)20無謂損失與需求彈性無謂損失與需求彈性PQDS稅收規(guī)模當(dāng)稅收增加了買者支付的價(jià)格，需求富有彈性的消費(fèi)者更容易離開市場，因此稅收減少了更多的交易量，無謂損失更大下面各組物品中，對哪種物品征稅的無謂損失更大？A.谷類早餐還是防曬霜？B. 短期的賓館住房還是長期的賓館住房？C.普通食品還是高檔餐館的用餐？21A.谷類早餐還是防曬霜我們在第五章已經(jīng)知道：谷類早餐相對于防曬霜有更多相近的替代品，谷類早

9、餐的需求價(jià)格彈性要大于防曬霜的需求價(jià)格彈性 因此，對谷類早餐征稅造成的無謂損失要大于對防曬霜征稅造成的無謂損失22B. 短期的賓館住房還是長期的賓館住房我們在第五章已經(jīng)知道：長期賓館住房的需求彈性和供給彈性都要大于短期賓館住房因此，對長期的賓館住房征稅所造成的無謂損失要大于對短期的賓館住房征稅造成的無謂損失23C.普通食品還是高檔餐館的用餐我們在第五章已經(jīng)知道：普通食品是必需品，其需求的價(jià)格彈性要低于高檔餐館用餐的需求彈性因此，對高檔餐館用餐征稅造成的無謂損失要大于對普通食品征稅造成的無謂損失24政府需要增加稅收收入來支付對學(xué)校，警察等的支出。為達(dá)到這個(gè)目的，政府既可以對普通食品征稅也可以對高

10、檔餐館的用餐征稅應(yīng)該對哪個(gè)征稅？25應(yīng)用：賦稅的代價(jià)26政府應(yīng)該多大？政府應(yīng)該多大？一個(gè)更大的政府能提供更多的服務(wù)，但這需要更高的稅收，而稅收會帶來無謂損失 稅收帶來的無謂損失越大，對小政府的呼聲就越大 對勞動(dòng)收入征收尤其重要：它是政府收入的最大來源 這種稅收的無謂損失有多大？它取決于彈性應(yīng)用：賦稅的代價(jià)27政府應(yīng)該多大？政府應(yīng)該多大？如果勞動(dòng)的供給是缺乏彈性的，那無謂損失比較小 一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動(dòng)供給是缺乏彈性的，以至于大部分工人在無論工資高低情況下都會選擇全職工作應(yīng)用：賦稅的代價(jià)28政府應(yīng)該多大？政府應(yīng)該多大？另外一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動(dòng)稅高度扭曲了勞動(dòng)市場，因?yàn)橐徊糠止と说膭趧?dòng)供給富有彈性

11、，對激勵(lì)做出反應(yīng)較大：許多工人可以調(diào)整他們的工作時(shí)間比如：加班工作許多家庭有第二個(gè)賺錢人，他們根據(jù)情況決定是否要工作以及工作多少時(shí)間 許多老年人根據(jù)他們的工作來選擇何時(shí)退休一些人從事“地下經(jīng)濟(jì)”來逃避高稅收應(yīng)用：賦稅的代價(jià)29稅收規(guī)模變動(dòng)的影響稅收規(guī)模變動(dòng)的影響政策制定者經(jīng)常提高或降低稅收 當(dāng)稅收變動(dòng)時(shí)，無謂損失的變動(dòng)情況如何？我們接下來考慮這個(gè)問題應(yīng)用：賦稅的代價(jià)30Q2Q1無謂損失與稅收規(guī)模無謂損失與稅收規(guī)模PQDS使無謂損失的增加超過一倍雙倍征稅2TT最初，每單位物品征稅T 最初的無謂損失新的無謂損失應(yīng)用：賦稅的代價(jià)31Q3無謂損失與稅收規(guī)模無謂損失與稅收規(guī)模PQDSQ13TT使無謂損失

12、超過原來的三倍三倍征稅最初，每單位物品征稅T最初的無謂損失新的無謂損失應(yīng)用：賦稅的代價(jià)32無謂損失與稅收規(guī)模無謂損失與稅收規(guī)模無謂損失稅收規(guī)模總結(jié)總結(jié)：稅收規(guī)模增加時(shí)，無謂稅收規(guī)模增加時(shí)，無謂損失增加的更快損失增加的更快含義：當(dāng)稅率低時(shí)，提高或降低稅率既不會帶來太大的損失，也不會帶來太多的好處 當(dāng)稅率高時(shí)，提高稅率的損失非常大，而降低稅率的好處也非常明顯應(yīng)用：賦稅的代價(jià)33Q2稅收收入與稅收規(guī)模稅收收入與稅收規(guī)模PQDSQ1PBPSPBPS2TT稅收小時(shí)，增稅使稅收收入增加應(yīng)用：賦稅的代價(jià)34Q3稅收收入與稅收規(guī)模稅收收入與稅收規(guī)模PQDSQ2PBPSPBPS3T2T稅收大時(shí)，增稅使稅收收入減少應(yīng)用：賦稅的代價(jià)35拉弗曲線：拉弗曲線：揭示了稅收規(guī)模與稅收收入之間的關(guān)系稅收收入與稅收規(guī)模稅收收入與稅收規(guī)模稅收規(guī)模稅收收入拉弗曲線一種物品的稅收使該物品買者與賣者的福利減少了，而且，消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余的減少常常超過了政府籌集到的收入。 總剩余-消費(fèi)者剩余，生產(chǎn)者剩