財務制度及流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司財務制度及流程第一章、總則 第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、本制度適用公司全體員工。 第二章 基本制度及流程 第一條、借款及對外付款管理規(guī)定 （一）借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款

2、及日常業(yè)務開支領取的備用金；對外付款是指因公司業(yè)務需要，需支付的購買材料、貨物及各項分包工程等需要支付的款項。 (二)借款管理規(guī)定  1、出差借款：出差人員經(jīng)相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。  2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過10000元以上的支出原則上需銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。  3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車

3、輛費用等），業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除備用金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 （3）  對外付款管理規(guī)定   l、分包工程進度款的支付程序如下： 分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質(zhì)量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報計經(jīng)合約部，由計經(jīng)合約部審核合同履行情況后轉(zhuǎn)財務部審核已經(jīng)付款的情況，后交總經(jīng)理簽署意見確定工程進度款支付。 2、分包工程決算支付程序如下：

4、 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質(zhì)量進行驗收，同時應保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預算員對決算書進行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報項目會計對發(fā)生的材料費等進行決算，在上述程序履行完畢后報計經(jīng)合約部審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，財務部審核有關票據(jù)后根據(jù)合同扣除質(zhì)保金并填寫付款憑證后報總經(jīng)理審批簽署付款意見，公司財務部根據(jù)本意見支付相應款項。 3、材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由物質(zhì)部采購員提出付款申請，由物質(zhì)部長簽字認可；如為材料預付款報總經(jīng)理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交驗收人員簽字確認已入庫

5、，并交財務審核發(fā)票及入庫數(shù)量金額后報總經(jīng)理批準后支付。（四） 借款及付款流程   1、借款人按規(guī)定填寫借款單，對外付款填寫支款憑證，注明借款、付款事由、金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。  2、審批流程：主管部門負責人審核簽字財務復核總經(jīng)理審批。  3、財務付款：憑審批后的借款單、支款憑證到財務部辦理領款手續(xù)。 （五）借款及付款的其他規(guī)定 1、公司各部門可以按部門需要借用一定額度備用金（用于日常開支），發(fā)生費用時報銷補足備用金，備用金每三個月清理一次，采取還舊借新形式；且年底結(jié)清所有備用金。2、除備用金

6、以外的借款及付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務部。3、公司業(yè)務經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 （一）費用報銷的控制原則：實行分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務部門對金額、票據(jù)的合理性，粘貼的規(guī)范及簽字手續(xù)的完善及是否符合公司報銷額度規(guī)定進行二級審核。最后由公司總經(jīng)理簽字并進行最后的審核批準。  （二）公司費用報銷規(guī)定    1、

7、公司一切費用支出按先申請后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。  2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚、嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。  3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。  4、報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關單據(jù)，如：

8、合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等并附上相關報銷附件如：差旅費、業(yè)務費、小車費的報銷需附相關附件。 5、費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按維修保養(yǎng)費、加油費、過路過橋費、停洗車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。  6、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額

9、的大、小寫必須一致，否則無效。  （三） 費用報銷流程 （一）一般員工報銷審核程序1、經(jīng)辦人整理好發(fā)票、填好單據(jù)驗收人、證明人或同行人簽字2、本部門負責人簽字：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生是否真實、是否合符公司規(guī)定3、財務部審核：（1）、金額是否正確（2）、票據(jù)是否合理（3）、粘貼是否規(guī)范（4）、經(jīng)辦人、驗收人或證明人、同行人、部門主管及相關領導是否簽字（5）、附件資料是否完整，張數(shù)是否填寫、填寫是否正確（6）、有無借款、應退補金額（7）是否合符公司規(guī)定 4、總經(jīng)理簽字：是否同意報銷 5、財務部報銷入賬（二）部門負責人報銷審核程序1、經(jīng)辦人整理好發(fā)票、填好單據(jù)，2、分管

10、領導審核經(jīng)濟事項是否屬實、報銷手續(xù)是否齊全、是否符合公司相關規(guī)定 3、財務部審核（1）、金額是否正確（2）、票據(jù)是否合理（3）、粘貼是否規(guī)范（4）、經(jīng)辦人、驗收人或證明人、同行人、部門主管及相關領導是否簽字（5）、附件資料是否完整，張數(shù)是否填寫、填寫是否正確 （6）、有無借款、應退補金額（7）、是否合符公司規(guī)定 4、總經(jīng)理簽字：是否同意報銷 5、財務部報銷入賬第三章 發(fā)票制度1、原則上項目部對外采購必須以真實的業(yè)務為基礎，以合同為前提，事前完善所涉人機料供應商合同，合同中必須明確發(fā)票種類、稅率、采購貨物名稱、型號、數(shù)量、單價、暫估總價、付款方式等條款；辦理支付時必須保證合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)

11、賬單位三者一致(三流合一）。2、在對外取得發(fā)票時盡量取得增值稅專用發(fā)票。在取得發(fā)票是要檢查發(fā)票是否合要求，如：是否加蓋發(fā)票專用章，是否有納稅人識別號，開具專票的收到的增值稅專用發(fā)票，是否帶有清單，且清單是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的。在這里給大家總結(jié)一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。3、所發(fā)生的費用原則上都要提供發(fā)票，如確實無發(fā)票，要有足夠附件說明此項業(yè)務真實性如收據(jù)，購物清單等，然后找用發(fā)票代替（附替代發(fā)票說明單）。 第四章內(nèi)部經(jīng)

12、費開支控制管理規(guī)定一、 備用金管理1、備用金的借支須有正當?shù)睦碛桑瑢嵭袑？顚Ｓ谩?、因公出差借支的差旅費備用金，借款人須在返回7日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。3、各部門對外聯(lián)系業(yè)務人員等可借支備用金，具體規(guī)定遵循辦公室統(tǒng)一安排。辦公室備用金為 元，物質(zhì)部門備用金為 元，食堂采購備用金為 元，其他人員視具體情況而定。4、經(jīng)公司領導特批超額使用備用金的當事人要以書面形式列明備用金用途及還款期限，不能說明正當理由的，財務不予辦理借款并從其工資中扣除。二、辦公用具、用品購置、管理，及辦公費用管理 1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一報辦公室審核，并呈總經(jīng)理批準后方可購置。 2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理，實行領

13、用登記制。辦公柜、桌、椅、電腦等要編號，經(jīng)常檢查核對。 3、員工領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借。員工不在公司就職，離開時必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 三、 小車費用報銷的管理1、私車公用：本規(guī)定所稱私車公用，是指符合一定條件的人員報經(jīng)公司總經(jīng)理批準將其私有車輛用于公司公務活動。適用于公司高級管理人員，及經(jīng)公司審批確認符合一定條件的工作人員。2、私車公用申請與審批：由個人填寫私車公用申請后由總經(jīng)理簽字同意后，項目部與個人簽定私車公用協(xié)議。3、私車公用的費用報銷：小車發(fā)生的油費、過路費、洗停車費、憑發(fā)票報銷，小車維修費、保險不得報銷。如項目部統(tǒng)一辦理加油卡，原則上用卡

14、加油，加油卡統(tǒng)一由辦公室管理，加油時從辦公室借出，用后還回辦公室，辦公室登記好加油卡支付臺賬。并做好小車的每月里程總量登記，月底時核算每個小車的油耗（每100公里用油量）。如遇特殊情況在外現(xiàn)金加油時應說明原因。四、出差的管理（1）公司人員因公出差，由辦公室簽發(fā)派差單，派差單一式兩份，須由部門負責人，分管領導，總經(jīng)理（一般人員總經(jīng)理可不審簽）審簽，辦公室、出差人員各執(zhí)一份。（2）差旅費開支范圍包括交通費、食宿費。交通費和食宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷。1、出差人員乘坐交通工具的標準及要求：（1）、出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜超過6小時，或連續(xù)乘車、船超過12小時

15、的可以購買規(guī)定標準的車船票。(2)交通工具標準 交通工具職務火車動車飛機標準一般人員硬臥二等座夜間乘車6小時以上、連續(xù)乘車12小時管理人員軟臥二等座夜間乘車6小時以上、連續(xù)乘車12小時總經(jīng)理及以上軟臥一等座經(jīng)濟艙夜間乘車6小時以上、連續(xù)乘車12小時，火車路途12小時以上可乘飛機外出辦公根據(jù)實際情況選擇交通工具，乘坐飛機要嚴格控制，出差路途較遠或任務緊急的，經(jīng)總經(jīng)理事先批準后方可乘坐飛機。出差人員乘坐的火車票、汽車票據(jù)實報銷，車票與住宿發(fā)票時間必須吻合（3）、食宿費標準： 元/人.天 級別一類城市二類城市三類城市餐費住宿餐費住宿餐費住宿總經(jīng)理及以上實報實銷400實報實銷280實報實銷280中層管

16、理人員80 280 70 190 50160一般員工802507015050120說明：一類城市：北京、上海、天津、廣州、深圳、南京、福州、廈門、拉薩、杭州、海南、珠海二類城市：除上述城市之外的其他省會城市三類城市：除上述一、二類城市之外的其他地區(qū)。4、住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分不予報銷。低職位人員隨同高職位人員出差同住一地的，其住宿標準由高職位人員核定報銷。除總經(jīng)理外，其他人員出差同性別的應兩人一標間，對不符合規(guī)定的，財務人員將按其住宿標準減半核銷。6、出差期間，若發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因，被招待對象及就餐金額。7、公司高層管理人員實報實銷餐費、在限額內(nèi)實報實銷出差期間住宿費，其他管理人員及員工的食宿費在上述規(guī)定限額內(nèi)實報實銷；8、無住宿費發(fā)票，一律不予報銷住宿費。 五、招待費的管理辦法 1、公司業(yè)務招待費的管理