管理會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書

1、重慶工商大學(xué)管理會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)系編 2012年8月（編制時(shí)間）目 錄實(shí)驗(yàn)一：成本性態(tài)分析實(shí)驗(yàn)1實(shí)驗(yàn)二：變動(dòng)成本法分析實(shí)驗(yàn)3實(shí)驗(yàn)三：本量利分析5實(shí)驗(yàn)四：項(xiàng)目投資決策7實(shí)驗(yàn)五：財(cái)務(wù)預(yù)算10 實(shí)驗(yàn)一 成本性態(tài)分析實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：成本性態(tài)分析二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)1實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)本項(xiàng)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生熟悉成本的基本分類，了解混合成本分解的方法和程序，掌握混合成本分解的各種公式，從而熟練準(zhǔn)確掌握計(jì)算機(jī)環(huán)境下混合成本分解的技巧。2實(shí)驗(yàn)任務(wù)：（1）根據(jù)提供的業(yè)務(wù)量與制造費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)建立回歸直線。（2）根據(jù)最小平方原理要求確定計(jì)算固定成本和變動(dòng)成本的相關(guān)數(shù)據(jù)。（3）根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)和最小平方原理，確定

2、固定成本和變動(dòng)成本。（4）預(yù)測(cè)該企業(yè)2012年12月業(yè)務(wù)量下的制造費(fèi)用額。3實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：必修三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：利用最小平方法原理進(jìn)行混合成本的分解。2實(shí)驗(yàn)步驟：（1）啟動(dòng)Excel工作表，并在表中輸入相關(guān)資料。（2）根據(jù)有關(guān)工時(shí)和制造費(fèi)用的資料確定計(jì)算固定成本和變動(dòng)成本的相關(guān)數(shù)據(jù)。例表如下：1-10月份直接工時(shí)及制造費(fèi)用總額表月份業(yè)務(wù)量（千工時(shí)）X制造費(fèi)用（千元）YXYX212345678（2）利用上述相關(guān)實(shí)驗(yàn)資料和回歸分析法原理，建立公式計(jì)算固定成本和變動(dòng)成本。（3）建立公式預(yù)測(cè)該企業(yè)2012年12月份直接工時(shí)為1320千小時(shí)下的制造費(fèi)用。四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容混合成本分解原理

3、和EXCEL的運(yùn)用。五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄六、實(shí)驗(yàn)思考題1什么混合成本？混合成本分解的方法有哪些？2最小平方法分解的基本原理是什么？ 七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的要求1基本要求（實(shí)驗(yàn)課程名稱、實(shí)驗(yàn)時(shí)間、實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、實(shí)驗(yàn)成績(jī)、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹?shí)驗(yàn)內(nèi)容、操作基本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施、實(shí)驗(yàn)思考題解答）八、實(shí)驗(yàn)材料1、某企業(yè)2012年1-10月份耗用的直接工時(shí)及制造費(fèi)用總額如下:1-10月份直接工時(shí)及制造費(fèi)用總額表月份業(yè)務(wù)量（千工時(shí)）制造費(fèi)用（千元）18002000260017003900225041000255058002150611002

4、75071000246081000252091100265010120029002、該企業(yè)2012年12月份耗用直接工時(shí)1320千小時(shí)，預(yù)測(cè)2012年12月份所需制造費(fèi)用總額。實(shí)驗(yàn)二 變動(dòng)成本法實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：變動(dòng)成本法實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)1實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)本項(xiàng)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生了解變動(dòng)成本法與完全成本法的區(qū)別，理解變動(dòng)成本法和完全成本法在產(chǎn)品成本、存貨成本的構(gòu)成內(nèi)容以及損益確定等方面的不同，認(rèn)識(shí)變動(dòng)成本法的優(yōu)點(diǎn)，以及假設(shè)分析的應(yīng)用。2實(shí)驗(yàn)任務(wù)：（1）變動(dòng)成本法模型的創(chuàng)建。（2）計(jì)算變動(dòng)成本法與完全成本法的凈利。3實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：必修三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：利用變動(dòng)成本法原理計(jì)算凈利。2

5、實(shí)驗(yàn)步驟：（1） 啟動(dòng)Excel工作表，并在表中輸入相關(guān)資料。（2） 輸入相關(guān)的公式和函數(shù)創(chuàng)建變動(dòng)成本法和完全成本法模型。（3） 調(diào)試和運(yùn)行模型，計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容變動(dòng)成本法原理和EXCEL的運(yùn)用。五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄六、實(shí)驗(yàn)思考題1什么變動(dòng)成本法？變動(dòng)成本法與完全成本法有何異同？七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的要求1基本要求（實(shí)驗(yàn)課程名稱、實(shí)驗(yàn)時(shí)間、實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、實(shí)驗(yàn)成績(jī)、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹?shí)驗(yàn)內(nèi)容、操作基本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施、實(shí)驗(yàn)思考題解答）八、實(shí)驗(yàn)材料假設(shè)紅光公司月初沒(méi)有在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨。當(dāng)月某種產(chǎn)品共生產(chǎn)50

6、件，銷售40件，月末結(jié)存10件。每件產(chǎn)品售價(jià)為500元；銷售費(fèi)用中有變動(dòng)成本費(fèi)用每件20元，其余為固定性費(fèi)用，管理費(fèi)用都為固定性費(fèi)用。該種產(chǎn)品的制造成本資料和企業(yè)的非制造成本資料如下：項(xiàng)目產(chǎn)銷量（件）項(xiàng)目單位產(chǎn)品成本（元）總成本（元）期初存貨0直接材料20010000本期生產(chǎn)50直接人工603000期末存貨10變動(dòng)性制造費(fèi)用201000本期銷售40固定性制造費(fèi)用2000單位售價(jià)500單位產(chǎn)品成本280320變動(dòng)性管理費(fèi)用00固定性管理費(fèi)用4000變動(dòng)性銷售費(fèi)用20800固定性銷售費(fèi)用2200實(shí)驗(yàn)三 本量利分析實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：本量利分析實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)1實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，理解盈虧平

7、衡分析的基本程序，掌握盈虧平衡分析的一般方法，為企業(yè)預(yù)測(cè)和決策提供基礎(chǔ)。2實(shí)驗(yàn)任務(wù)：（1）理解盈虧平衡分析的意義。（2）理解相關(guān)資料，并加以認(rèn)真整理。（3）掌握單一產(chǎn)品盈虧平衡分析和多種產(chǎn)品盈虧平衡分析要領(lǐng)。（4）掌握加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率分析法在盈虧平衡分析中的運(yùn)用。3實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：必修三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：利用加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率法計(jì)算該企業(yè)綜合保本額和各種產(chǎn)品的保本額。2實(shí)驗(yàn)步驟：（1）在EXCEL中進(jìn)行盈虧平衡分析；（2）根據(jù)相關(guān)實(shí)驗(yàn)資料，計(jì)算各種產(chǎn)品銷售收入，銷售收入總額，各項(xiàng)銷售收入占收入總額的比重；（3）計(jì)算各種產(chǎn)品加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率；（4）計(jì)算全廠綜合保本額；（5）根據(jù)各種

8、產(chǎn)品的銷售比重和全廠綜合加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率計(jì)算各種產(chǎn)品的保本額。四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容 盈虧平衡分析原理和EXCEL的運(yùn)用。五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄采用EXCEL根據(jù)資料運(yùn)用加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率法計(jì)算重慶YTB公司的保本銷售額和保本銷售量。六、實(shí)驗(yàn)思考題1什么是盈虧平衡分析？2企業(yè)多種產(chǎn)品下盈虧平衡分析的方法有哪些？ 3哪些因素的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)的保本額？ 七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的要求1基本要求（實(shí)驗(yàn)課程名稱、實(shí)驗(yàn)時(shí)間、實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、實(shí)驗(yàn)成績(jī)、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹?shí)驗(yàn)內(nèi)容、操作基本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施、實(shí)驗(yàn)思考題解答）公司盈虧平衡分析1、基本數(shù)

9、據(jù)計(jì)算項(xiàng)目銷售量單價(jià)單位變動(dòng)成本銷售收入貢獻(xiàn)毛益貢獻(xiàn)毛益率A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品2、綜合貢獻(xiàn)毛益率的計(jì)算項(xiàng)目銷售比重貢獻(xiàn)毛益率綜合貢獻(xiàn)毛益率固定成本總額綜合保本額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品3、各產(chǎn)品的保本額、保本量的計(jì)算項(xiàng)目銷售比重綜合保本額各產(chǎn)品的保本額單價(jià)各產(chǎn)品的保本量A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品八、實(shí)驗(yàn)材料重慶YTB公司生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，A產(chǎn)品年銷售量100000件，單位10元/件，單位變動(dòng)成本8.5元/件；B產(chǎn)品年銷售量25000件，單位20元/件，單位變動(dòng)成本16元/件；C產(chǎn)品年銷售量10000件，單位50元/件，單位變動(dòng)成本25元/件；全公司固定成本300000元；三種產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)的品種比例不變。九

10、、練習(xí)使用聯(lián)合產(chǎn)品法計(jì)算多種產(chǎn)品條件下的保本點(diǎn)公司盈虧平衡分析1、聯(lián)合產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益項(xiàng)目銷售量單價(jià)單位變動(dòng)成本單位貢獻(xiàn)毛益聯(lián)合產(chǎn)品（各產(chǎn)品比例）聯(lián)合產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益固定成本總額聯(lián)合產(chǎn)品的保本量A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品2、各產(chǎn)品的保本額、保本量的計(jì)算項(xiàng)目聯(lián)合產(chǎn)品（各產(chǎn)品比例）各產(chǎn)品的保本量單價(jià)各產(chǎn)品的保本額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品實(shí)驗(yàn)四項(xiàng)目投資決策一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目投資的決策 二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)：1實(shí)驗(yàn)?zāi)康模海?）長(zhǎng)期投資決策是管理會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的財(cái)務(wù)運(yùn)算，通過(guò)該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握利用Excel提供的財(cái)務(wù)決策指標(biāo)進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性分析的方法。（2）檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)管理會(huì)計(jì)中有關(guān)投資管

11、理知識(shí)點(diǎn)的綜合運(yùn)用能力。（3）熟悉會(huì)計(jì)信息在管理會(huì)計(jì)中的運(yùn)用，即利用會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策，將會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。2實(shí)驗(yàn)任務(wù)：（1）在EXCEL中進(jìn)行計(jì)算，要運(yùn)用到EXCEL的功能；（2）計(jì)算該企業(yè)現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值和內(nèi)涵報(bào)酬率，并進(jìn)行投資決策的評(píng)價(jià)3實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：必修三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：用EXCEL進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2實(shí)驗(yàn)步驟：本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)長(zhǎng)期投資決策過(guò)程，利用案例提供的基本資料及Excel軟件提供的財(cái)務(wù)函數(shù)(凈現(xiàn)值和內(nèi)部報(bào)酬率)對(duì)該項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提供可行性分析報(bào)告。具體要求如下：（1）計(jì)算該公司整個(gè)項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量（2）計(jì)算該公司

12、項(xiàng)目投資的凈現(xiàn)值（3）計(jì)算該公司項(xiàng)目投資的內(nèi)含報(bào)酬率（4）評(píng)價(jià)該公司項(xiàng)目投資的可行性四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容：投資項(xiàng)目決策評(píng)價(jià)方法五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄1.用Excel繪制下表并計(jì)算經(jīng)營(yíng)期各年的利息費(fèi)用和折舊額固定資產(chǎn)原值借款額利率資本化利息殘值率殘值固定資產(chǎn)投資凈值使用年限年折舊額2.用Excel繪制下表并計(jì)算經(jīng)營(yíng)期各年的凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)期234567891011營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本率經(jīng)營(yíng)成本折舊利息稅前利潤(rùn)所得稅率所得稅凈利潤(rùn)注意：表中的經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)成本率不含折舊和利息。3.用Excel繪制下表并計(jì)算各年的凈現(xiàn)金流量（NCF）時(shí)期時(shí)點(diǎn) 項(xiàng)目建設(shè)期經(jīng)營(yíng)期期初期末期末期末期末期末期末期末期末期末期末期末012

13、34567891011建設(shè)投資流動(dòng)資金投資凈利潤(rùn)折舊利息回收額凈現(xiàn)金流量4.設(shè)計(jì)表格運(yùn)用NPV函數(shù)計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值5.設(shè)計(jì)表格運(yùn)用IRR函數(shù)計(jì)算項(xiàng)目的內(nèi)涵報(bào)酬率折現(xiàn)率NPVIRR的計(jì)算i1正值IRR0i2負(fù)值6.評(píng)價(jià)項(xiàng)目可行性六、實(shí)驗(yàn)思考題1投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量有哪些？2如何確定企業(yè)的貼現(xiàn)率？3評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目是否可行的標(biāo)準(zhǔn)是什么？七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告要求1基本要求（實(shí)驗(yàn)課程名稱、實(shí)驗(yàn)時(shí)間、實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、實(shí)驗(yàn)成績(jī)、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、?shí)驗(yàn)內(nèi)容、操作基本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施、實(shí)驗(yàn)思考題解答）八、實(shí)驗(yàn)材料宏達(dá)摩托車廠是生產(chǎn)摩托車的中型企業(yè)，該

14、廠生產(chǎn)的摩托車產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)良，價(jià)格合理，長(zhǎng)期以來(lái)供不應(yīng)求。為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，宏達(dá)摩托車廠準(zhǔn)備新建一條生產(chǎn)線。李偉是該廠的助理會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)籌資和投資工作?？倳?huì)計(jì)師王利要求李偉搜集建設(shè)新生產(chǎn)線的有關(guān)資料，并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以供廠領(lǐng)導(dǎo)決策考慮。李偉經(jīng)過(guò)十幾天的調(diào)查研究，得到以下有關(guān)資料1.投資新的生產(chǎn)線需一次性投入1000萬(wàn)元，建設(shè)期1年，預(yù)計(jì)可使用10年，使用直線法提折舊，殘值率為10。2.購(gòu)置設(shè)備所需的資金在建設(shè)起點(diǎn)通過(guò)銀行借款籌措，借款期限為4年，每年年末支付利息100萬(wàn)元，第4年年末用稅后利潤(rùn)償付本金。3.該生產(chǎn)線投入使用后，預(yù)計(jì)可使工廠第15年的銷售收入每年增長(zhǎng)l000萬(wàn)元，第6

15、10年的銷售收入每年增長(zhǎng)800萬(wàn)元，耗用的人工和原材料等經(jīng)營(yíng)成本為收入的60（即不含折舊、利息）。4.生產(chǎn)線建設(shè)期滿后，工廠還需墊支流動(dòng)資金200萬(wàn)元。5.所得稅稅率為30。6.銀行借款的資金成本為10。實(shí)驗(yàn)五 財(cái)務(wù)預(yù)算一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：財(cái)務(wù)預(yù)算二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、任?wù)、性質(zhì)1. 實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)預(yù)算等知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2. 實(shí)驗(yàn)任務(wù)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，創(chuàng)建一個(gè)新的Excel工作簿，將其命名為“財(cái)務(wù)預(yù)算. Xls”，然后在此工作簿上建立財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)分表，分別編制以下預(yù)算。 （1）銷售預(yù)算（2）生產(chǎn)預(yù)算（3）人工預(yù)算（4）材料采購(gòu)預(yù)算（5）制造費(fèi)用預(yù)算（6）生

16、產(chǎn)成本預(yù)算（7）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算（8）現(xiàn)金收支預(yù)算（9）預(yù)計(jì)損益表（10）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（11）資本支出預(yù)算3. 實(shí)驗(yàn)性質(zhì)綜合性實(shí)驗(yàn)三、實(shí)驗(yàn)基本內(nèi)容1.實(shí)驗(yàn)內(nèi)容（1）理解編制財(cái)務(wù)預(yù)算的意義。（2）掌握編制財(cái)務(wù)預(yù)算的一般方法。2.實(shí)驗(yàn)步驟（1）啟動(dòng)Excel工作表，并在表中輸入相關(guān)資料。（2）分析企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題。（3）編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算。（4）編制財(cái)務(wù)預(yù)算。四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制2. 預(yù)算的編制方法五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄可以參考附表格式六、實(shí)驗(yàn)資料宏達(dá)公司2013年的有關(guān)預(yù)測(cè)資料如下：（1）各季度甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量分別為2000件、3000件、4000件和3000件；銷售單

17、價(jià)為每件70元，甲產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為60，其余40在下季度收回。（2）甲產(chǎn)品2012年期末產(chǎn)成品存貨量為200件，單位變動(dòng)成本45元。每季度存貨量分別為下季度銷售量的10，2013年年末存貨量預(yù)計(jì)為300件。年末的產(chǎn)成品存貨按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。（3）直接材料和直接人工的消耗定額及單價(jià)如表所示。項(xiàng)目直接材料A直接人工單位產(chǎn)品消耗定額2kg/件5小時(shí)/件材料單價(jià)5元/kg小時(shí)工資率5元/小時(shí)（4）預(yù)計(jì)材料存貨付款方式如下：2012年末A材料存貨量800公斤，預(yù)計(jì)2013年各季度庫(kù)存量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20，年末A材料存貨量預(yù)計(jì)為1000公斤。每季度購(gòu)買材料只需支付50現(xiàn)金，余款下季度付清。（5）當(dāng)

18、期工資全部當(dāng)期支付。（6）制造費(fèi)用分成兩個(gè)部分：2013年全年變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率為單位工時(shí)2元；每季度固定性制造費(fèi)用為10000元，其中固定資產(chǎn)折舊為6000元，其余均為各季度均衡發(fā)生的付現(xiàn)成本。（7）銷售及管理費(fèi)用全年合計(jì)為40000元，其中，銷售人員的工資4000元，廣告費(fèi)10000元，包裝運(yùn)輸費(fèi)6000元，保管費(fèi)5000元，管理人員的工資9000元，保險(xiǎn)費(fèi)1500元，辦公費(fèi)4500元，均勻支出。（8）其他現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)如下：2013年每季度預(yù)交所得稅5000元，預(yù)分股利2000元；第四季度購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50000元。（9）該企業(yè)最低現(xiàn)金余額要求保持在20000元左右。各季度現(xiàn)金余缺可

19、通過(guò)歸還短期借款、取得短期借款解決。（10）第一季度初向銀行借款10000元，第二季度初向銀行借款10500元，第四季度初向銀行借款14100元，借款年利率12。（11）公司適用所得稅稅率30，假設(shè)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（12）公司2012年年末資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 2012年12月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金20000應(yīng)付賬款10000應(yīng)收賬款40000存貨：原材料4000產(chǎn)成品9000固定資產(chǎn)原值100000股本120000減：累計(jì)折舊18000留存收益25000固定資產(chǎn)凈額82000資產(chǎn)總計(jì)155000權(quán)益合計(jì)155000七、實(shí)驗(yàn)思考題1. 預(yù)算的作用是什么？2. 如何編制生產(chǎn)預(yù)算？3. 在編制預(yù)算中應(yīng)注意哪些問(wèn)題？八、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的要求1實(shí)驗(yàn)名稱人、學(xué)生姓名、班級(jí)學(xué)號(hào)、實(shí)驗(yàn)日期；2實(shí)驗(yàn)?zāi)康呐c要求；3實(shí)驗(yàn)儀器、設(shè)備與材料；4實(shí)驗(yàn)原理；5實(shí)驗(yàn)步驟；6實(shí)驗(yàn)原始記錄；7實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果；8實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析。九、附表 銷售預(yù)算 單價(jià)：元銷售收入季 度1234全年預(yù)計(jì)銷售量(件）預(yù)計(jì)單位售價(jià)銷售收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 單價(jià)：元上年應(yīng)收賬款第一季度（）第二季度（）第三季度（）第四季度（）現(xiàn)金收入合計(jì)生產(chǎn)預(yù)算 單價(jià)：