投資公司財(cái)務(wù)制度

1、青海五彩投資有限公司財(cái)務(wù)制度目錄：第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)一、 主管會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)二、 出納崗位工作職責(zé)第三章 貨幣資金以及印章管理一、 現(xiàn)金的管理二、 銀行存款的管理三、 其他銀行票據(jù)管理四、 印章管理第四章 固定資產(chǎn)管理一、 固定資產(chǎn)購(gòu)置二、 固定資產(chǎn)核算第五章 投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制一、 短期投資管理二、 項(xiàng)目投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七章 費(fèi)用報(bào)銷管理二、 費(fèi)用報(bào)銷程序三、 借款規(guī)定四、 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定五、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)第八章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理一、 發(fā)票收開具的要求二、 發(fā)票（收據(jù)）的使用管理三、 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定四、 行為責(zé)任第九章 財(cái)務(wù)保密制度第一

2、章 總則為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保證自殘安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識(shí)?，F(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)法等有關(guān)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)董事長(zhǎng)審批后生效。公司必須嚴(yán)格按照本財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)公司財(cái)務(wù)部設(shè)立主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位，工作職責(zé)如下：一、主管會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司的會(huì)計(jì)憑證，登記總賬、明細(xì)賬簿，編制公司年度

3、、月度財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)算編制和分析，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)和籌劃；負(fù)責(zé)公司往來款項(xiàng)、日常費(fèi)用的核算、審核和管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理以及總經(jīng)理交辦的其他工作，具體如下：1. 每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表；每月10日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表。2. 日常賬務(wù)處理，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實(shí)性，合法性，合理性進(jìn)行審核，審核無誤后，方可入賬。對(duì)憑證的真實(shí)性，手續(xù)齊全負(fù)責(zé)，不真實(shí)后手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出除追究當(dāng)事人的責(zé)任，還要追究主管會(huì)計(jì)的責(zé)任。3. 每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)工作，不得延

4、誤，如因工作失誤造成稅務(wù)申報(bào)延誤產(chǎn)生的罰金由本人承擔(dān)。4. 負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買，領(lǐng)用，登記，保管工作；收據(jù)的開具，登記，保管工作。5. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表的 、保管工作；負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)檔案的分類索引工作。6. 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)軟件每月備份工作。二、出納崗位工作職責(zé) 負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價(jià)證券；進(jìn)行本部門日常后勤管理工作。具體如下1. 辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括：提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)；辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的或手續(xù)不全的銀行付款負(fù)相應(yīng)責(zé)任；2. 負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據(jù)，

5、登記票據(jù)領(lǐng)用簿，定期盤點(diǎn)；3. 負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)，做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；對(duì)現(xiàn)金短款負(fù)直接責(zé)任；4. 根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行和對(duì)，做到賬實(shí)相符。5. 領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對(duì)賬單，并及時(shí)傳遞給主管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)賬。6. 辦理每月職工保險(xiǎn)賬戶繳費(fèi)業(yè)務(wù)。第三章 貨幣資金以及印章管理一、 現(xiàn)金的管理2. 出納必須對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定請(qǐng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證實(shí)相符。3. 現(xiàn)金庫(kù)存不得超過公司核定的庫(kù)存，限額為人民幣伍元，現(xiàn)金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的零星支出

6、；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算1000元以下的零星支出等。4. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)以收低支，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。5. 領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報(bào)銷單），財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。6. 公司原則上不允許為員工墊付款項(xiàng)，如有特殊情況必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。二、銀行存款的管理1. 屬于室內(nèi)超過1000元以上的支付，采用轉(zhuǎn)賬支票。不準(zhǔn)開空頭支票。2. 出納購(gòu)買支票后，將其號(hào)碼登記到支票領(lǐng)購(gòu)簿。公司內(nèi)部人員因借款領(lǐng)取支票時(shí)，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請(qǐng)單，并登記支票領(lǐng)用簿，方可簽發(fā)支票。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪

7、作他用。超過用款限額，必須事先征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由幾款人負(fù)全部責(zé)任。支付支票時(shí)，需要登記付款對(duì)象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購(gòu)簿和支票頭上簽字。3. 持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺(tái)或報(bào)社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。4. 銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn).5. 銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。三、 其他銀行票據(jù)管理各種銀行票據(jù)都必須由公司財(cái)

8、務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。每次購(gòu)入票據(jù)時(shí)間、本數(shù)、起止號(hào)等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù)編號(hào)。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。四、印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章原則上由主管會(huì)計(jì)保管，個(gè)人名字必須由出納保管。各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)在使用時(shí)時(shí)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。保管印章人員因出差等而需由他人暫時(shí)保管的，必須予以書面授權(quán)并進(jìn)行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時(shí)不用時(shí)，應(yīng)放在上鎖的安全地方，做到”走章收”。

9、第四章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備等。一、 固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，格式如下固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門用途資產(chǎn)名稱計(jì)量單位及數(shù)量資產(chǎn)購(gòu)置說明預(yù)算金額董事長(zhǎng)審批年 月 日 經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批同意方可購(gòu)入。購(gòu)置固定資產(chǎn)堅(jiān)持“貨比三家”的原則，選擇價(jià)格最優(yōu)、質(zhì)量最好的供應(yīng)商。二、 固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)時(shí)，必須嚴(yán)格核對(duì)合同、發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單是否相符，必要時(shí)應(yīng)索取招標(biāo)文件、上網(wǎng)詢價(jià)等方式進(jìn)行復(fù)審。建立固定資產(chǎn)卡片，臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)等情況，做到賬、物一

10、致。固定資產(chǎn)按照平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為5%。第五章 投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制i. 短期投資管理這里的短期投資主要指證券投資。主管會(huì)計(jì)在每月月底根據(jù)網(wǎng)上交易記錄或者交割單及時(shí)將短期投資買賣交易入賬，并結(jié)出投資收益。并且核對(duì)其他貨幣資金存出投資款余額與證券公司投資賬戶余額是否一致。月末向總經(jīng)理提交短期股票投資收益情況表。同種股票一月買賣多次，買入價(jià)按照每股平均買入價(jià)計(jì)算，賣出價(jià)按照每股平均賣出價(jià)計(jì)算。ii. 項(xiàng)目投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制公司進(jìn)行項(xiàng)目投資，必須事先進(jìn)行可行性研究，向集團(tuán)公司提交可行性分析報(bào)告，可行性分析報(bào)告必須包括以下幾方面：對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；公司的資源包括人力、物力

11、、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資成本效益分析；稅務(wù)論證；投資方式以及有關(guān)收益分配方案；有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等。可行性研究報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理研究決定同意后，方可實(shí)施項(xiàng)目投資。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理為加強(qiáng)資金控制，提高資金運(yùn)作效率，有計(jì)劃的安排投資活動(dòng)，對(duì)資金收入支出實(shí)行預(yù)算管理。主管會(huì)計(jì)在每月月底將下月資金預(yù)算表報(bào)總部審批，格式如下：?jiǎn)挝唬涸颇侠ツ芡顿Y發(fā)展有限公司 預(yù)算期金額 項(xiàng)目現(xiàn)金銀行合計(jì)月初余額資金流入貸款利息貸款利息貸款本金收回投資收益內(nèi)部往來流入其他（按具體項(xiàng)目填列）資金流出辦公費(fèi)

12、用房租差旅費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)車輛費(fèi)用工資固定資產(chǎn)購(gòu)入其他（按具體項(xiàng)目填列）預(yù)計(jì)資金余額（余或缺）主管會(huì)計(jì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 分管副總 總經(jīng)理經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，方可執(zhí)行。對(duì)于當(dāng)月超出預(yù)算的支出需要提交預(yù)算外報(bào)銷申請(qǐng)單，格式如下：預(yù)算外報(bào)銷申請(qǐng)單超支情況描述申請(qǐng)人： 年 月 日 董事長(zhǎng)意見經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意方可報(bào)銷。主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)提報(bào)預(yù)算的各項(xiàng)支出金額的合理性進(jìn)行審核。嚴(yán)禁沒有依據(jù)多報(bào)預(yù)算。為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。主管會(huì)計(jì)每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析；并提交公司審核。第六章 費(fèi)用報(bào)銷管理一、 費(fèi)用報(bào)銷程序用報(bào)銷的限額按每月提報(bào)的資金預(yù)算為準(zhǔn)，超

13、出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出需要董事長(zhǎng)同意方可報(bào)銷。經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)首先需要填寫一式兩份的費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核并制單后，出納方可支付。主管會(huì)計(jì)首先要審核是否超出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實(shí)性，合法性以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。二、 借款規(guī)定公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列”借款申請(qǐng)單“借款申請(qǐng)單借款人借款用途借款金額預(yù)算金額超預(yù)算金額以前借款是否結(jié)清董事長(zhǎng)審批超預(yù)算董事長(zhǎng)審批三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷人將差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫完，連同報(bào)銷原始憑證提交主管會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，如果報(bào)銷金額超出預(yù)算，需要填寫“預(yù)算外報(bào)銷單”提交董事長(zhǎng)審批，其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑

14、證真實(shí)性，合法性。出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥席局勢(shì)報(bào)銷.乘坐飛機(jī)、火車軟臥需要董事長(zhǎng)批準(zhǔn),未經(jīng)批注乘坐火車軟臥只報(bào)銷票價(jià)的50%。出差期間住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下：出差區(qū)域執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)備注住宿餐費(fèi)省內(nèi)省外直轄市北京，天津，重慶經(jīng)濟(jì)特區(qū)珠海，深圳，汕頭，廈門，海南因?yàn)楣ぷ餍枰?，帶公司車輛出差，司機(jī)和出差恩怨享受同樣標(biāo)準(zhǔn)；差旅報(bào)銷單須經(jīng)董事長(zhǎng)審閱簽字后才能交財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人填寫正是請(qǐng)示，注明招待客人職別、人數(shù)，經(jīng)董事長(zhǎng)核實(shí)后，方可招待。招待費(fèi)用單據(jù)必須有稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，數(shù)字分明，填寫清晰，無涂改，內(nèi)容完備，要素齊全。個(gè)人不得將用于個(gè)人目的的招待費(fèi)用在公司

15、報(bào)銷。第七章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理a) 發(fā)票收開具的要求1公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。2對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。3公司向客戶銷售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。4開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。5除賒銷款項(xiàng)外，

16、原則上先收款后開具發(fā)票。6開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。7在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。8發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。9票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。10發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)（小寫）數(shù)前要加符號(hào)“”封頂，大寫合計(jì)數(shù)前應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂。11開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。12發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。13 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定開

17、具。b) 發(fā)票(收據(jù))的使用管理1集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。2發(fā)票應(yīng)有財(cái)務(wù)部門指定專人購(gòu)買和保管,并且保管人和開具人必須分開。3發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。4任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。5空白發(fā)票何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。6未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。7作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。8使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)務(wù)財(cái)部書面報(bào)告，并

18、同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。9公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，作為抵扣憑證。10發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。11票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。三、內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定1內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購(gòu)買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。2內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司

19、規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。3內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對(duì)開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。四、 行為責(zé)任發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任。1業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實(shí)際不符的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬的舞弊行為。2業(yè)務(wù)人員不提供真實(shí)情況和情況不明要求財(cái)務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。3取得外來發(fā)票報(bào)賬時(shí)經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。4私自涂改發(fā)票的行為。5財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。6財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報(bào)賬，造成不良后果的行為。7財(cái)務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。第九章 財(cái)務(wù)保密制度1、會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告），經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等），