用友ERPNC結(jié)算中心解決方案

1、用友ERP-NC結(jié)算中心解決方案1. 方案背景財務(wù)管理是組織資金運動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，“財務(wù)管理要以資金管理為中心”、“資金是企業(yè)運營的血液”等觀點的提出確立了資金管理在財務(wù)管理中的中心地位。為加強行業(yè)或集團(tuán)型企業(yè)資金管理，提高對資金的調(diào)控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財手段，成立資金結(jié)算中心，已成為大多數(shù)企業(yè)的共識?；诖?，用友ERP-NC軟件提出了成熟的結(jié)算中心專項解決方案。2. 集團(tuán)企業(yè)為什么要設(shè)立資金結(jié)算中心？資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一。如何使資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、迅速，進(jìn)而提高資金的使用效率，是財務(wù)管理者們所普遍

2、關(guān)注的問題。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模擴大，資金往往處于分散狀態(tài)，資金的分散管理給企業(yè)集團(tuán)，乃至一些希望進(jìn)行統(tǒng)一管理的行業(yè)帶來了諸多問題，因此，建立起資金的集中管理體系勢在必行。2.1. 資金管理分散，監(jiān)控不力L 下級單位多頭開戶，集團(tuán)或上級單位無法及時了解其資金狀況；L 資金賬外循環(huán)，資金支出缺乏有效控制，資金流向不清楚；L 內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力， 閑置與短缺并存；L 資金貸款、擔(dān)保、投資缺乏有效控制，籌投資不能統(tǒng)籌規(guī)劃，財務(wù)費用較高。2.2. 資金使用效率低，資金風(fēng)險大L 對應(yīng)收款控制程度較弱，資金回籠及壞賬準(zhǔn)備無法科學(xué)管理；L 內(nèi)部單位互相拖欠，形成三角債，陷入資金困境；L 在資金狀況良好，償付

3、能力較強的情況下，不能科學(xué)選擇合適的時點支付各類應(yīng)付款項，從而既建立企業(yè)信用，又爭取到較大的現(xiàn)金折扣；2.3. 不利于規(guī)范財務(wù)管理，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行L 資金管理預(yù)算不完整，或資金預(yù)算無法落實，形同虛設(shè)；L 資金收支沒有全面合理的預(yù)測與控制，不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要；L 缺乏資金管理的有效手段，影響企業(yè)財務(wù)管理工作以及對外信用度；3. 應(yīng)用模式分析3.1. 資金結(jié)算中心在集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)用分析結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付、往來結(jié)算和存貸業(yè)務(wù)管理的專門機構(gòu)。它是一個獨立運行的職能機構(gòu)。3.1.1. 資金結(jié)算中心的定位L 從組織機構(gòu)設(shè)置上看，資金結(jié)算中心

4、應(yīng)該單獨設(shè)置，和會計部門平行。L 資金結(jié)算中心不應(yīng)作為一個獨立核算、自負(fù)盈虧的利益主體。因為結(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上依賴于各分子公司的經(jīng)營去實現(xiàn)，資金結(jié)算中心不同于集團(tuán)公司下的財務(wù)公司運作模式，若資金結(jié)算中心以盈利為目的，則它的利益可能與公司整體利益相沖突，從而有悖于公司的總體經(jīng)營目標(biāo)。L 資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作。3.1.2. 資金結(jié)算中心的應(yīng)用模式3.1.2.1. 松散型特點：L 集團(tuán)公司與各分子公司按現(xiàn)狀開戶規(guī)則在外部銀行分別開戶，集團(tuán)不作限制和約定。外分子公司外部賬戶可理解為結(jié)算中心為方便企業(yè)

5、外部結(jié)算而設(shè)置的結(jié)算窗口，分子公司外部賬戶存款不為企業(yè)實際擁有，企業(yè)可支配結(jié)算中心規(guī)定的日控制金額，超額或大額資金流動需嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批制度。分子公司在日控制金額內(nèi)的支配如出現(xiàn)透支結(jié)算中心視為分子公司貸款，計收本金、利息；L 各分子公司在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，初始余額與外部賬戶余額對應(yīng)。資金結(jié)算中心集中嚴(yán)格掌控集團(tuán)公司下屬各分子公司的賬戶，通過建立賬戶檔案集中管理；L 分子公司所有交易均需實時反映到內(nèi)部賬戶，內(nèi)部賬戶余額為企業(yè)實際支配的貨幣資金；L 分子公司間交易一律通過結(jié)算中心內(nèi)部賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，反映為各自對應(yīng)的內(nèi)部賬戶作增減變化，但外部賬戶貨幣資金不作流通。外部結(jié)算按業(yè)務(wù)規(guī)則正常進(jìn)行；L 結(jié)算中

6、心通過資金調(diào)撥令調(diào)撥下屬分子公司外部賬戶余額，調(diào)劑各分子公司資金余缺；定期進(jìn)行核算，進(jìn)行內(nèi)部利益調(diào)整。應(yīng)用前提：L 從集團(tuán)角度看，內(nèi)部交易量遠(yuǎn)大于外部交易量；L 集團(tuán)公司結(jié)算中心對分子公司有強大的資金管理控制權(quán)，各分子公司管理水平較高，令行禁止；L 集團(tuán)公司及分子公司皆有較好的網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境，且支持工作流，支持集中管理、協(xié)同商務(wù)運作的管理軟件作支撐，結(jié)算中心方能實時洞悉各分子公司運作，高效率地完成審批流，使分子公司的外部結(jié)算行為與其在結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶增減協(xié)同同步動作，進(jìn)而保障資金調(diào)撥及時、正確、有效。3.1.2.2. 緊密型（收支一條線）特點：L 集中開戶，全集團(tuán)只有一外部賬號，各分子公司在結(jié)

7、算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶；L 分子公司外部結(jié)算統(tǒng)一通過集團(tuán)外部賬戶進(jìn)行，業(yè)務(wù)發(fā)生在結(jié)算中心內(nèi)部賬戶同步增減處理；L 分子公司間內(nèi)部結(jié)算通過結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)；L 建立嚴(yán)格的審批制度：對各分子公司提出的用款申請有兩種管理方式：一是逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數(shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分子公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。L 由集團(tuán)統(tǒng)一制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金

8、繳納與支用。應(yīng)用前提：L 區(qū)域范圍內(nèi)應(yīng)用（統(tǒng)收統(tǒng)支），如在全國范圍內(nèi)應(yīng)用須有先進(jìn)發(fā)達(dá)的銀行結(jié)算系統(tǒng)。L 集團(tuán)公司及分子公司皆有較好的網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境，且有支持工作流，支持集中管理、協(xié)同商務(wù)運作的管理軟件作支撐，結(jié)算中心方能實時洞悉各分子公司運作，高效率地完成審批流，使分子公司的外部結(jié)算行為與其在結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶增減協(xié)同同步動作。3.1.2.3. 半松散型（收支兩條線）特點：L 各分子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的帳號，進(jìn)行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。L 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對各分子公司的資金集中控制。L 實行收支兩條線，收入

9、戶與支出戶分開。L 各分子公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理，實行統(tǒng)貸統(tǒng)還。注：此種應(yīng)用模式為本方案重點推介模型，從3.1.3開始將作詳細(xì)介紹。3.1.3. 半松散型資金結(jié)算中心的運作資金結(jié)算中心應(yīng)考慮合作銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的實際功能和運行情況，在運行中應(yīng)不斷地根據(jù)實際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善。3.1.3.1. 推行計劃預(yù)算管理尤其是資金計劃管理集團(tuán)企業(yè)欲加強對下屬企業(yè)的宏觀控制，需建立起對系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)生產(chǎn)運營過程的事前預(yù)測、事中控制、事后分析考核機制，從而促進(jìn)實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。全面預(yù)算管理中資金計劃是集中統(tǒng)一管理資金的重要配套措施。結(jié)算中心通過匯總分析分子公司的資金計劃預(yù)測現(xiàn)金流入流出，及

10、時制定投籌資政策，提高企業(yè)資金運作水平。3.1.3.2. 賬戶開設(shè)管理賬戶的設(shè)立是公司與銀行合作運轉(zhuǎn)資金結(jié)算中心的基礎(chǔ)。為便于資金結(jié)算中心能更好地運用銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，各分子公司要統(tǒng)一在所在地合作銀行開立結(jié)算賬戶，并有計劃地撤銷原來其它銀行開設(shè)的賬戶。對于開設(shè)賬戶，應(yīng)注意：（1）各個分子公司在銀行應(yīng)開立一個收入戶和一個支出戶，實行收支兩條線管理。收入戶資金來源于產(chǎn)品銷售回款、借貸款項（包括公司撥款與銀行貸款）及其它業(yè)務(wù)收入款項，其款項的支出僅限于公司調(diào)度款項及支出撥款。在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，收入戶的資金由銀行自動劃至結(jié)算中心在銀行開立的賬戶上。支出戶資金僅來源于結(jié)算中心的下?lián)芸?，其?/p>

11、出包括采購、工資、稅金等所有分子公司的支出項。（2）對于公司營銷網(wǎng)絡(luò)資金賬戶的控制，鑒于其在多行開戶且地域分散，短時間不易調(diào)整至同一行，且網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運行難度也較大，因此在資金結(jié)算中心建立之初，可先將各銷售分子公司的賬戶設(shè)立在合作銀行，并與全公司資金結(jié)算系統(tǒng)連網(wǎng)運行，部分地加快貨款回籠速度，減少資金占用。至于各營銷網(wǎng)點開戶并入合作銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，可在資金結(jié)算中心走上良性發(fā)展軌道后逐步實現(xiàn)。3.1.3.3. 資金調(diào)撥程序及控制企業(yè)資金調(diào)撥須堅持專人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則，即對于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，專人必須有其專用密碼，并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對應(yīng)。如結(jié)算中心資金管理人員和業(yè)務(wù)主

12、任共同確認(rèn)可對應(yīng)50萬元調(diào)撥權(quán)限，業(yè)務(wù)主任和財務(wù)經(jīng)理共同確認(rèn)對應(yīng)50萬一200萬元的調(diào)撥權(quán)限，200萬元以上須由公司主管副總親自或授權(quán)運用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，同時對于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。具體調(diào)撥方式如下：根據(jù)月度公司資金收支計劃，資金管理員運用資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程查詢功能，獲知各單位資金余額后，結(jié)合各單位資金運行情況，據(jù)其經(jīng)營需要，在計劃額度內(nèi)，由資金管理人員按其權(quán)限通過網(wǎng)絡(luò)予以給付資金；對超權(quán)限業(yè)務(wù)可向相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)提出報告，并由本人或授權(quán)人員完成該筆資金撥付手續(xù)，其票據(jù)傳遞及往來業(yè)務(wù)按規(guī)定程序辦理。3.1.3.4. 資金結(jié)算中心的日常管理。除密碼專用及權(quán)

13、限設(shè)定等內(nèi)容外，資金結(jié)算中心應(yīng)結(jié)合總部與各分子公司資金借貸流向情況及會計報表情況，于月末結(jié)賬后10日內(nèi)確定公司總部每月利息分?jǐn)倲?shù)額，完成利息分?jǐn)偣ぷ?。運用資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程查詢功能，對于各分子公司的支出戶開支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支計劃的執(zhí)行情況，并將其納入月度資金收支計劃的考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)相應(yīng)獎罰，由此簡化公司資金管理程序，且極大地提高了公司資金管理的效率。3.1.4. 組織機構(gòu)設(shè)置資金結(jié)算中心行政上隸屬于公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司資金管理業(yè)務(wù)及結(jié)算中心的日常管理。 3.1.5. 崗位設(shè)置3.2. 結(jié)算中心管理的核心內(nèi)容3.2.1. 賬戶管理賬戶管理是結(jié)算中心管理的重要內(nèi)容，通過賬戶管理可

14、以避免分子公司多頭開戶，降低資金風(fēng)險。主要包括：Ø 外部賬戶的管理（開戶、銷戶）通過結(jié)算中心指定協(xié)議行統(tǒng)一集中開銷戶，避免了分子公司多頭開戶的現(xiàn)象，從而降低了資金體外循環(huán)的風(fēng)險。Ø 內(nèi)部賬戶的管理（開戶、銷戶）為實行資金集中管理，各分子公司在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并使內(nèi)部賬戶和外部賬戶相銜接，模仿銀行管理模式。隨著經(jīng)營環(huán)境的變化，對于不需要的賬戶，可以進(jìn)行銷戶管理。Ø 賬戶限額管理（最高限額、最低限額）給賬戶設(shè)定限額，能夠充分調(diào)劑分子公司的資金余缺，更有效地利用企業(yè)的資金并且避免了由于資金短缺引起的支付風(fēng)險。&OSLAS

15、H; 賬戶的凍結(jié)和解凍運營中，通過賬戶的凍結(jié)和解凍可以限定使用某賬戶或允許使用某賬戶。通過凍結(jié)賬戶的某些資金，可以為未來的支付需要預(yù)留出資金，這類似于供應(yīng)鏈中的“硬承諾”。Ø 賬戶的收支管理限定賬戶用途，有些賬戶只收不支、有些賬戶只支不收，利于企業(yè)實行收支兩條線。3.2.2. 票據(jù)管理票據(jù)管理包含對空白票據(jù)及業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)票據(jù)的管理?？瞻灼睋?jù)管理主要是指對空白票據(jù)的購置、領(lǐng)用、報銷、作廢、催報等管理，是資金管理的一個組成部分。Ø 支票管理（購買、領(lǐng)用、核銷）登記向銀行購買的支票，支票的領(lǐng)用登記，支票報銷的核銷等。Ø 匯票管理完成匯票的

16、登記、托收、貼現(xiàn)、抵押、背書等，以及企業(yè)已開出匯票的管理。Ø 催款定期對未報銷票據(jù)進(jìn)行催報，避免長期掛帳。3.2.3. 存貸款管理包括：Ø 存款管理完成內(nèi)部企業(yè)存款取款業(yè)務(wù)，設(shè)定內(nèi)部存款利率等。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。Ø 貸款管理結(jié)算中心對集團(tuán)下屬企業(yè)的貸款管理，包括企業(yè)信用分析、企業(yè)信貸額度分析、企業(yè)貸款業(yè)務(wù)處理，貸款到期報警設(shè)置、企業(yè)還貸催收等。Ø 資金計息通過內(nèi)部存貸款管理和資金計息這種有償使用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得

17、利息，調(diào)動其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過計息來計算資金的使用成本，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率?？梢葬槍Y金賬戶、應(yīng)收款、應(yīng)付款等對象進(jìn)行利息計算，計算與考核資金的占用成本。通過對每筆資金設(shè)定計息條件、利息率、逾期利息率，可以對每筆資金進(jìn)行計息。3.2.4. 內(nèi)部結(jié)算管理為了減少因分散管理而導(dǎo)致的資金沉淀增加，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對各分子公司的資金實施統(tǒng)一結(jié)算。在內(nèi)部交易發(fā)生時，可以由交易的任何一方向結(jié)算中心提出結(jié)算要求，如：供貨方向結(jié)算中心提出托收要求，或采購方向結(jié)算中心提出付款申請，結(jié)算中心據(jù)此執(zhí)行劃轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。由于雙方都在結(jié)算中心開戶，資金可以實時

18、結(jié)轉(zhuǎn)，通過內(nèi)部結(jié)算減少了企業(yè)在途資金占用。3.2.5. 外部結(jié)算管理分子公司在對外支付款項前，必須事先向結(jié)算中心提出資金計劃和預(yù)算，結(jié)算中心依據(jù)資金支付計劃和預(yù)算向分子公司的賬戶內(nèi)撥入款項，分子公司向外支付款項。而分子公司與客戶發(fā)生交易后，通常由分子公司直接向客戶提出收款請求，客戶把款項打入分子公司收入賬戶；分子公司也可以向結(jié)算中心提出收款要求，由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理向客戶托收、催款、收款等業(yè)務(wù)。3.2.6. 銀行對賬（內(nèi)外部）為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正銀行賬戶的金額差錯，結(jié)算中心應(yīng)定期與銀行對賬單核對賬戶賬面余額，在進(jìn)行自動對賬與手工調(diào)整后，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。結(jié)算中心也必須定期與內(nèi)部成員企

19、業(yè)進(jìn)行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表。長期未達(dá)賬審核可查詢至截止日期為止，未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項，以便企業(yè)分析長期未達(dá)原因，避免資金損失。3.2.7. 資金預(yù)測和計劃為了更有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計劃，進(jìn)行資金的預(yù)測，可進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準(zhǔn)確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。3.2.8. 籌投資管理目前用戶非常關(guān)注的籌資投資業(yè)務(wù)管理、資金占用成本計算與考核，合理、有償取得和使用資金，提高資金的利用率等迫切需要解決的問題，需要對企業(yè)的籌投資進(jìn)行統(tǒng)一管理。依據(jù)資金的計劃和預(yù)測，制

20、訂企業(yè)的籌投資計劃。在資金短缺時及時進(jìn)行籌資，而在資金富余時，進(jìn)行投資，提高資金的收益能力?；I資合同管理，通過記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情況處理；進(jìn)行合同的計息處理；進(jìn)行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的管理?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。投資合同管理是記錄向外部金融機構(gòu)或其他機構(gòu)投入資金的內(nèi)容，監(jiān)督投資合同的執(zhí)行情況，以便進(jìn)行外部投資資金的計息和及時收回本金及收取利息的處理。在投資合同簽訂前，必須

21、把投資風(fēng)險管理放在首位，充分考慮流動性、收益性、壞賬風(fēng)險等因素?fù)?dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌投資過程中，為了降低風(fēng)險，經(jīng)常伴隨著抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押物，必須對抵押和質(zhì)押行為進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌投資風(fēng)險。外幣資產(chǎn)管理。在多幣種環(huán)境下，企業(yè)需要系統(tǒng)考慮不同幣種的資金需求和匯率風(fēng)險，滿足分幣種的資金管理需要。3.2.9. 資金管理決策支持Ø 資金頭寸及時查詢、調(diào)劑余缺。Ø 實時的資金收支分析。可以對資金的流入、流出按照收支的項目進(jìn)行分析，隨時查詢現(xiàn)金流量表的情況。Ø 及時的資金預(yù)測。通過應(yīng)收、應(yīng)付及

22、收付款的集成處理，可進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，從而減少資金缺口，使資金運作有序。Ø 加強管理監(jiān)控職能，嚴(yán)格的資金支付控制，加強資金監(jiān)控，做到事前計劃、預(yù)算，事中控制，事后分析。4. 用友ERP-NC資金結(jié)算中心（半松散型）解決方案名詞解釋外部業(yè)務(wù)：指在結(jié)算中心開戶的各分子公司與外部供應(yīng)商客戶發(fā)生的業(yè)務(wù)；內(nèi)部業(yè)務(wù)：指在結(jié)算中心開戶的各分子公司相互間發(fā)生的業(yè)務(wù)；（內(nèi)部）收款單：付款方為在結(jié)算中心開戶的其他分子公司的收款單；（內(nèi)部）付款單：收款方為在結(jié)算中心開戶的其他分子公司的付款單；劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單：根據(jù)業(yè)務(wù)收付關(guān)系調(diào)整對應(yīng)賬戶增減的單據(jù)；動態(tài)會計平臺：通過分析業(yè)務(wù)信息與會計計量

23、的對應(yīng)關(guān)系，設(shè)定業(yè)務(wù)單據(jù)的自動會計指向，從而自動生成會計憑證的平臺工具。4.1. 各分子公司外部業(yè)務(wù)的結(jié)算流程說明：1) 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)公司設(shè)立外部賬號，分子公司在指定的協(xié)議行設(shè)立分賬號收入專戶和支出戶；2) 分子公司在預(yù)算內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批，當(dāng)日收入存入外部銀行收入專戶，協(xié)議行定時上劃至結(jié)算中心外部賬戶，根據(jù)上劃的單據(jù)在結(jié)算中心協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，同期增加結(jié)算中心外部存款和分子公司在結(jié)算中心賬戶的存款；3) 分子公司獨立處理對外收付；4) 各類單據(jù)通過動態(tài)會計平臺預(yù)置的憑證模板生成相應(yīng)的會計憑證。4.2. 各分子公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的結(jié)算4.2.1. 結(jié)算模式一流程說明

24、：1) 集團(tuán)內(nèi)交易客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶，相互間發(fā)生購銷業(yè)務(wù)時，銷貨方根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單。購貨方審驗發(fā)票后生成應(yīng)付單，確認(rèn)付款，生成內(nèi)部付款單。購貨方如無恰當(dāng)理由應(yīng)在規(guī)定賬期內(nèi)通過結(jié)算中心付款；2) 結(jié)算中心根據(jù)經(jīng)購貨方內(nèi)部付款單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；3) 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；4) 購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；5) 相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。4.2.2. 結(jié)算模式二流程說明：1) 集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；2) A： 銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具發(fā)票傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶）

25、，傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；3) B： 收貨方根據(jù)檢驗確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；4) C： 銷貨方生成應(yīng)收單；5) 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；6) 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；7) 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；8) 購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；9) 相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳

26、遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。4.3. 結(jié)算中心與分子公司間資金上劃與下?lián)芰鞒陶f明：² 根據(jù)與銀行的劃賬協(xié)議，協(xié)議行定時將各分子公司收入專戶（X-A-1）的存款上劃入結(jié)算中心協(xié)議行賬戶(X)。² 結(jié)算中心根據(jù)協(xié)議行提供的上劃明細(xì)表，生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單：結(jié)算中心，協(xié)議行賬號X增加存款，分子公司A內(nèi)部賬戶存款增加；分子公司A，協(xié)議行賬號X-A-1(收入專戶)存款減少，分子公司A內(nèi)部賬戶存款增加。² 根據(jù)各分子公司運營預(yù)算（結(jié)合全面計劃預(yù)算體系）或經(jīng)預(yù)設(shè)審批流審批后的特殊請款，結(jié)算中心填制劃

27、賬結(jié)轉(zhuǎn)單從協(xié)議行賬號X下?lián)苜Y金至各分子公司A支出戶(X-A-2)，即按需撥付：結(jié)算中心，協(xié)議行賬號X存款減少，分子公司A內(nèi)部賬戶存款減少；分子公司A，協(xié)議行賬號X-A-2(支出專戶)存款增加，分子公司A內(nèi)部賬戶存款減少。4.4. 對賬業(yè)務(wù)² 結(jié)算中心：I. 定期從銀行獲得對賬單，與協(xié)議行X/Y對賬² 分子公司：I. 定期從銀行獲得對賬單，與收入專戶及支出戶對賬；II. 定期從結(jié)算中心獲得對賬單，與內(nèi)部賬戶對賬。4.5. 結(jié)算中心存貸管理及內(nèi)外部籌投資管理說明：1) 對超過規(guī)定時間無正當(dāng)理由拒付的應(yīng)收單，按規(guī)定需要計罰息；籌投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置的計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；2) 通過對外收付款結(jié)算單，管理對外借貸款和收取、支付利息管理；3) 通過內(nèi)部收付款結(jié)算單、內(nèi)部劃賬單，管理內(nèi)部借貸款和內(nèi)部收取、支付利息管理。4) 各類需要財務(wù)計量的單據(jù)通過動態(tài)會計平臺傳至