電大稅務(wù)會計任務(wù)一答案

1、1、委托加工應(yīng)稅消費品，委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為（）（2分）A、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款B、借：委托加工物資 貸：銀行存款C、借：待扣稅金待扣消費稅 貸：銀行存款D、借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款標記未做2、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。（2分）A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B、發(fā)出商品的當天C、收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天D、發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當天標記未做3、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）（2分）A、直接型稅制B、簡單型稅制C、間接性稅制D、復(fù)合型稅制標記未做4、

2、下列屬于收益稅的是（）（2分）A、資源稅B、增值稅C、印花稅D、企業(yè)所得稅標記未做5、下列支付的運費中，不允許計算扣除進項稅額的有（ ）。（2分）A、取得非法發(fā)票所列的運輸費用B、銷售貨物支付的運輸費用C、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用標記未做6、一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時應(yīng)進行的賬務(wù)處理是（ ）（2分）A、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入C、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）標記未做7、某商場（一般納稅人

3、）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（ ）（2分）A、（16500÷5）/ （1+17%）B、16500C、不征稅D、16500/（1+17%）標記未做8、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。（2分）A、納稅人B、課稅對象C、稅目D、稅率標記未做9、下列稅種中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（）（2分）A、資源稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、營業(yè)稅標記未做10、下列貨物中，適用17%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（2分）A、圖書B、農(nóng)機C、沙發(fā)D、食用植物油標記未做11、銷售折讓正確的會計處理是（ ）。（2分）A、沖減銷售收入并沖減銷項稅B、沖減銷售收

4、入不沖減銷項稅C、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅D、不沖減銷售收入沖減銷項稅標記未做12、某機床生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）銷售機床30000元（不含稅）并上門為客戶安裝，取得安裝費用1000元，則該機床生產(chǎn)廠的增值稅銷項稅額為（ ）（2分）A、5245.30元B、5100元C、5261.36元D、5270元標記未做13、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是（）（2分）A、實際收取的不含增值稅的全部價款B、同類新金銀首飾的銷售價格C、同期新金銀首飾的含稅銷售價格D、實際收取的含增值稅的全部價款標記未做14、下列視同銷售行為，在進行會計處理時需要確認收入的是（ ）（2分）A

5、、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B、將貨物交付其他單位或者個人代銷C、將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人D、將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目標記未做15、下列項目中征收消費稅的有（）（2分）A、委托加工煙絲B、進口金銀首飾C、商店銷售溶劑汽油D、商店銷售白酒窗體頂端標記未做1、某企業(yè)購買藥品贈送給山區(qū)的衛(wèi)生部門用于預(yù)防疾病，不用繳納增值稅（2分）A、正確B、錯誤標記未做2、用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物時發(fā)生的運輸費用允許計算抵扣進項稅額（2分）A、正確B、錯誤標記未做3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”一個二級賬戶（2分）A、正確B、錯誤標記未做4、將貨物交付其

6、他單位或者個人代銷，在進行會計處理時不確認收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)（2分）A、正確B、錯誤標記未做5、超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（2分）A、正確B、錯誤標記未做6、把貨物從A市的總部運到B 市的分支機構(gòu)銷售，移送時要交增值稅。（2分）A、正確B、錯誤標記未做7、對于統(tǒng)一核算的總分支機構(gòu)而言，只要總機構(gòu)被認定為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可以申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（2分）A、正確B、錯誤標記未做8、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。（2分）A、正確B、錯誤標記未做9、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品應(yīng)在移送使用時納稅。（2分）A

7、、正確B、錯誤標記未做10、委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回貨物后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。（2分）A、正確B、錯誤窗體底端標記未做1、下列消費品在移送使用時應(yīng)交納消費稅的是（）（3分）A、自產(chǎn)自用于廣告B、自產(chǎn)自用于職工福利C、自產(chǎn)自用于贊助D、用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品標記未做2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）（3分）A、凡是征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨物的范疇B、應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅C、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅D、應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅標記未做3、按現(xiàn)行消費稅政策的有關(guān)規(guī)定

8、，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，（）（3分）A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不納稅B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，納稅C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，納稅D、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，不納稅標記未做4、下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（）（3分）A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為納稅人入庫時的應(yīng)稅消費品數(shù)量B、進口應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D、銷售應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量標記未做5、下列哪些業(yè)務(wù)需交納增值稅（ ）（3分）A、自來水公司銷售自來水B、修理電視機C、房地產(chǎn)公司銷售房地產(chǎn)D、廣告公司為客戶進行廣告設(shè)計標記未做6

9、、按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。（3分）A、采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天B、采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日當天C、采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天標記未做7、以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述正確的是（ ）（3分）A、固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地B、進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶在其居住所在地D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅標記未做8、某生產(chǎn)廠家（一般納稅人）2010年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢

10、并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元，取得運費發(fā)票注明運費0.9萬元，取得的專用發(fā)票和運費發(fā)票當月通過認證、比對。本月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，賬面成本80萬元（無同類產(chǎn)品售價），8月份支付加工費及稅款（假設(shè)該公司6月至8月份沒有其他銷售業(yè)務(wù)）。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ ）（3分）A、6月份委托加工業(yè)務(wù)進項稅13.4萬元B、6月應(yīng)納增值稅1.50萬元C、6月份運費抵扣進項稅0.063萬元D、8月進項稅3.4萬元標記未做9、下列關(guān)于增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物的稅務(wù)處理正確的是（ ）（3分）A、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，

11、則分別按照不同的稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額B、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則按照平均稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額C、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則按照平均稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額D、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則從高適用稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額標記未做10、下列視同銷售中，應(yīng)記“主營業(yè)務(wù)收入”科目的項目是（ ）。（3分）A、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費C、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者D、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者窗體頂端星星冰箱廠2012年9月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務(wù)：（1） 向新華商場銷售彩電120臺，每臺不含稅售價5700元，銷貨款已收到；（2）購入銅片，價款36萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為61200元，已驗收入庫；（3）為新建一條生產(chǎn)線購入材料，支付價稅合計款23400元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為3400元。標記未做1.1、本月增值稅銷項稅額為（ ）元。（5分