銀行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1 業(yè)務(wù)知識(shí)1.1 會(huì)計(jì)原理無(wú)論是企業(yè)還是銀行，他們的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)體現(xiàn)。會(huì)計(jì)核算全面地反映了企業(yè)或銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)核算是如何體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的？解決這問(wèn)題就需要了解會(huì)計(jì)核算原理。會(huì)計(jì)核算原理主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：賬務(wù)體系：就是如何建立起一套反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬務(wù)體系，就需要通過(guò)會(huì)計(jì)原理來(lái)揭示其中的奧秘。資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益核算方法：建立了賬務(wù)體系后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如何核算，核算方法提供了答案。有借必有貸；借貸必相等。會(huì)計(jì)制度：規(guī)定了某企業(yè)的該如何進(jìn)行核算的法律法規(guī)。規(guī)定了核算科目，及每一個(gè)科目的核算要求，什么樣的憑證，審批流程，操作流程，用什么樣的科目進(jìn)行核算

2、1.1.1 賬務(wù)體系1.1.1.1 公式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)：具有擁有權(quán)（所有權(quán)、臨時(shí)占有），帶來(lái)收益。負(fù)債：不具備擁有權(quán)（所有權(quán)在別人手里，不可支配），帶來(lái)支出。所有者權(quán)益：責(zé)任、義務(wù)與權(quán)益（資產(chǎn)帶來(lái)的收益，負(fù)債帶來(lái)的支出）。注意的是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金的不同狀態(tài)，隨著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，不斷地發(fā)生變化。公式：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益就是解釋這種狀態(tài)變化。舉例：貸款就是銀行的資產(chǎn)；存款就是銀行負(fù)債。問(wèn)題一：為什么“貸款就是銀行的資產(chǎn)；存款變是銀行負(fù)債”問(wèn)題二：存款利息支出、貸款利息收入又是什么？問(wèn)題三：銀行有那些負(fù)債、資產(chǎn)和所有者權(quán)益。1.1.1.2 資產(chǎn)資產(chǎn)：具有擁有權(quán)（所有權(quán)

3、、臨時(shí)占有、可支配），帶來(lái)收入或效益。前面是銀行資產(chǎn)的總的概括，但具體有那些資產(chǎn)，我們要進(jìn)行分類列舉：固定資產(chǎn)：如房子、車子等有型資產(chǎn)；信貸資產(chǎn)：就是銀行發(fā)放給企業(yè)的貸款；在其他銀行的存款：（拆借給他行的存款、上交人行各種準(zhǔn)備金）應(yīng)收款現(xiàn)金：（不帶來(lái)收益，但有支配權(quán)）匯給他行的在途資金。1.1.1.3 負(fù)債負(fù)債：不具備擁有權(quán)（所有權(quán)在別人手里，不可支配），帶來(lái)支出。我們要進(jìn)行分類列舉：客戶存款；他行存放的存款（從其他銀行拆借來(lái)的存款，其他銀行的存款）；他行匯入的在途資金。應(yīng)付款。1.1.1.4 所有者權(quán)益所有權(quán)益：義務(wù)與責(zé)任（資產(chǎn)帶來(lái)的收益，負(fù)債帶來(lái)的支出）。我們要進(jìn)行分類列舉：未分配利潤(rùn)收入

4、支出1.1.1.5 科目1.1.1.5.1 科目概念上面我們對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行了分類，這些分類只是一個(gè)初步的分類，但不詳細(xì)。如貸款就分很多種，個(gè)貸、不同行業(yè)、不同類型貸款。如何進(jìn)行詳細(xì)分類，最終分類的結(jié)果是什么（科目）。科目就是對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行詳細(xì)分類的結(jié)果。也就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算最小的、基本單位。（建行科目附件）中國(guó)建設(shè)銀行科目號(hào)如下：一、資產(chǎn)類序號(hào)科目號(hào)科目名稱11110現(xiàn)金21115運(yùn)送中現(xiàn)金31119銀行存款41120存中央銀行存款51125存中央銀行財(cái)政性存款61130存放同業(yè)清算款項(xiàng)71140存放境外同業(yè)活期款項(xiàng)81145存放境外同業(yè)定期款項(xiàng)91150拆放銀行10

5、1155拆放非銀行金融機(jī)構(gòu)111160拆放外資金融機(jī)構(gòu)121165拆放境外同業(yè)131170存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)141175存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)151180存放海外分支機(jī)構(gòu)款項(xiàng)161185系統(tǒng)內(nèi)借出171190海外分支機(jī)構(gòu)借出181195預(yù)繳上級(jí)行利稅191199撥出營(yíng)運(yùn)資金201210貼現(xiàn)211220打包貸款221225信托收據(jù)貸款231226出口議付241230工業(yè)流動(dòng)資金貸款251231農(nóng)業(yè)流動(dòng)資金貸款261232建筑業(yè)流動(dòng)資金貸款271233商業(yè)流動(dòng)資金貸款281234房地產(chǎn)業(yè)流動(dòng)資金貸款291235服務(wù)業(yè)流動(dòng)資金貸款301236公共企業(yè)流動(dòng)資金貸款311250買方信貸321251非銀行金融

6、機(jī)構(gòu)貸款331269其他流動(dòng)資金貸款341270基本建設(shè)貸款351271技術(shù)改造貸款361272科技開發(fā)貸款371273房地產(chǎn)開發(fā)貸款381310單位消費(fèi)貸款391315單位購(gòu)房貸款401330重組貸款411340國(guó)家特定貸款421341國(guó)家投資債券貸款431349其他貸款441350轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款451351轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款461352國(guó)家外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)貸款471353轉(zhuǎn)貸買方信貸481354商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款491355發(fā)行債券轉(zhuǎn)貸款501359其他轉(zhuǎn)貸款511360信用卡透支521365個(gè)人住房貸款531370個(gè)人商業(yè)用房貸款541375個(gè)人消費(fèi)貸款551390個(gè)人助學(xué)貸款561399個(gè)人

7、其他貸款571410逾期貸款581430呆滯貸款591450呆賬貸款601460核銷貸款611465一般呆賬準(zhǔn)備金621466特別呆賬準(zhǔn)備金631470應(yīng)收貸款利息641490核銷應(yīng)收利息651495催收貸款利息661499壞賬準(zhǔn)備金671510買入返售債券681515經(jīng)營(yíng)證券691520國(guó)庫(kù)券買賣701530短期投資債券711539短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備721540長(zhǎng)期投資債券面值731550長(zhǎng)期投資債券溢價(jià)741560長(zhǎng)期投資債券折價(jià)751570長(zhǎng)期投資債券應(yīng)計(jì)利息761580股權(quán)投資771589投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金781590應(yīng)收債券利息791595應(yīng)收股利801610買入票據(jù)811620期收款項(xiàng)8

8、21630其他應(yīng)收款831640預(yù)撥費(fèi)用841650待攤費(fèi)用851660庫(kù)存物資861710房地產(chǎn)871711電子設(shè)備881712交通工具891739其他固定資產(chǎn)901740累計(jì)折舊911750在建工程921760固定資產(chǎn)清理931770無(wú)形資產(chǎn)941780長(zhǎng)期待攤費(fèi)用951790待處理財(cái)產(chǎn)損溢961810待處理抵債房屋及建筑物971820待處理抵債土地使用權(quán)981830待處理抵債交通運(yùn)輸工具991840待處理抵債機(jī)器設(shè)備1001850待處理抵債權(quán)利憑證1011860待處理其他抵債資產(chǎn)1021870待處理抵債資產(chǎn)折價(jià)損失1031880待處理資產(chǎn)1041910銀團(tuán)貸款1051930政府部門委托貸

9、款1061950企事業(yè)單位委托貸款1071960委托貸款1081980代理兌付債券二、負(fù)債類科目序號(hào)科目號(hào)科目名稱1092110向中央銀行借款1102120銀行清算存款1112125非銀行金融機(jī)構(gòu)存款1122130外資金融機(jī)構(gòu)存款1132135證券公司存款1142136基金存款1152140境外同業(yè)活期存款1162145境外同業(yè)定期存款1172150銀行拆入1182155非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入1192160外資金融機(jī)構(gòu)拆入1202165境外同業(yè)拆入1212170系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng)1222175系統(tǒng)內(nèi)存放定期款項(xiàng)1232180海外分支機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)1242185系統(tǒng)內(nèi)借入1252190海外分支機(jī)構(gòu)借入

10、1262195預(yù)收下級(jí)行利稅1272199撥入營(yíng)運(yùn)資金1282210工業(yè)活期存款 1292211農(nóng)業(yè)活期存款1302212建筑業(yè)活期存款1312213商業(yè)活期存款1322214房地產(chǎn)業(yè)活期存款1332215服務(wù)業(yè)活期存款1342216公共企業(yè)活期存款1352217個(gè)體戶活期存款1362218保險(xiǎn)公司存款1372240代理中央財(cái)政撥付資金存款1382241代理地方財(cái)政撥付資金存款1392242代理開發(fā)銀行貸款資金專用存款 1402243代理進(jìn)出口銀行貸款資金專用存款1412259代理其他業(yè)務(wù)存款1422260特種存款1432261機(jī)關(guān)團(tuán)體存款1442269其他活期存款1452270貸款轉(zhuǎn)存款14

11、62271代辦信用卡備用金1472272單位信用卡存款1482273單位通知存款1492280單位定期存款1502290單位保證金存款1512310活期儲(chǔ)蓄存款1522320個(gè)人信用卡存款1532321個(gè)人通知存款1542322定活兩便儲(chǔ)蓄存款1552330整存整取儲(chǔ)蓄存款1562331零存整取儲(chǔ)蓄存款1572332存本取息儲(chǔ)蓄存款1582333整存零取儲(chǔ)蓄存款1592334教育儲(chǔ)蓄存款1602340個(gè)人保證金存款1612410待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)1622420財(cái)政性活期存款1632450轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款資金1642451轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款資金1652452國(guó)家外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)貸款資金1662453轉(zhuǎn)貸

12、買方信貸資金1672454商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款資金1682455發(fā)行債券轉(zhuǎn)貸款資金1692459其他轉(zhuǎn)貸款資金1702510應(yīng)付存款利息1712520應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款資金利息1722530應(yīng)付債券利息1732590待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入1742610應(yīng)解匯款1752620匯出匯款1762630開出本票1772640賣出回購(gòu)債券1782650遞延收益1792660預(yù)提費(fèi)用1802670撥入費(fèi)用1812675待處理負(fù)債1822680住房周轉(zhuǎn)金1832690專項(xiàng)撥款1842710期付款項(xiàng)1852720代理運(yùn)送中現(xiàn)金三、資產(chǎn)負(fù)債共同類序號(hào)科目號(hào)科目名稱2063110清算資金往來(lái)2073115待匯出匯劃款項(xiàng)2083120同城

13、票據(jù)清算2093130通存通兌2103140待處理結(jié)算款項(xiàng)2113150內(nèi)部往來(lái)2123160外匯調(diào)整2133161經(jīng)營(yíng)套匯2143162代客外匯買賣2153163外匯結(jié)售2163164特別折算2173190外匯營(yíng)運(yùn)資金四、所有者權(quán)益類2184110實(shí)收資本2194120資本公積2204130盈余公積2214140本年利潤(rùn)2224150利潤(rùn)分配五、收入類2235110貼現(xiàn)利息收入2245120打包貸款利息收入2255125信托收據(jù)貸款利息收入2265126出口議付利息收入2275130工業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2285131農(nóng)業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2295132建筑業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2305

14、133商業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2315134房地產(chǎn)業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2325135服務(wù)業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2335136公共企業(yè)流動(dòng)資金貸款利息收入2345150買方信貸利息收入2355151非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款利息收入2365169其他流動(dòng)資金貸款利息收入2375170基本建設(shè)貸款利息收入2385171技術(shù)改造貸款利息收入2395172科技開發(fā)貸款利息收入2405173房地產(chǎn)開發(fā)貸款利息收入2415210單位消費(fèi)貸款利息收入2425215單位購(gòu)房貸款利息收入2435230重組貸款利息收入2445240國(guó)家特定貸款利息收入2455249其他貸款利息收入2465250轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款利息收入

15、2475251轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款利息收入2485252國(guó)家外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)貸款利息收入2495253轉(zhuǎn)貸買方信貸利息收入2505254商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款利息收入2515255發(fā)行債券轉(zhuǎn)貸款利息收入2525259其他轉(zhuǎn)貸款利息收入2535260信用卡透支利息收入2545265個(gè)人住房貸款利息收入2555270個(gè)人商業(yè)用房貸款利息收入2565275個(gè)人消費(fèi)貸款利息收入2575290個(gè)人助學(xué)貸款利息收入2585299個(gè)人其他貸款利息收入2595310擔(dān)保墊款利息收入2605315承兌墊款利息收入2615320信用證墊款利息收入2625325其他墊款利息收入2635330待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入收回2645520存中央銀

16、行存款利息收入2655530存放同業(yè)清算款項(xiàng)利息收入2665540存放境外同業(yè)款項(xiàng)利息收入2675550拆放銀行利息收入2685555拆放非銀行金融機(jī)構(gòu)利息收入2695560拆放外資金融機(jī)構(gòu)利息收入2705565拆放境外同業(yè)利息收入2715569轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入2725570存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)利息收入2735575存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)利息收入2745580存放海外分支機(jī)構(gòu)款項(xiàng)利息收入2755585系統(tǒng)內(nèi)借出利息收入2765590海外分支機(jī)構(gòu)借出利息收入2775599系統(tǒng)內(nèi)管理費(fèi)收入2785610結(jié)算業(yè)務(wù)收入2795615銀行卡業(yè)務(wù)收入2805620代收代扣業(yè)務(wù)收入2815625委托貸款業(yè)務(wù)收入28

17、25630轉(zhuǎn)貸費(fèi)收入2835635代客債券買賣業(yè)務(wù)收入2845640代客外匯買賣業(yè)務(wù)收入2855645結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入2865650代客衍生金融工具業(yè)務(wù)收入2875655證券公司資金清算業(yè)務(wù)收入2885660基金托管業(yè)務(wù)收入2895665房改金融業(yè)務(wù)收入2905670商人銀行業(yè)務(wù)收入2915675審價(jià)咨詢業(yè)務(wù)收入2925680擔(dān)保業(yè)務(wù)收入2935685代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入2945690保管箱業(yè)務(wù)收入2955699其他中間業(yè)務(wù)收入2965710債券投資收益2975720股權(quán)投資收益2985810外匯買賣收益2995820證券業(yè)務(wù)收入3005830其他營(yíng)業(yè)收入3015840營(yíng)業(yè)外收入六、支出類30261

18、10工業(yè)活期存款利息支出3036111農(nóng)業(yè)活期存款利息支出3046112建筑業(yè)活期存款利息支出3056113商業(yè)活期存款利息支出3066114房地產(chǎn)業(yè)活期存款利息支出3076115服務(wù)業(yè)活期存款利息支出3086116公共企業(yè)活期存款利息支出3096117個(gè)體戶活期存款利息支出3106118保險(xiǎn)公司存款利息支出3116140代理中央財(cái)政撥付資金存款利息支出3126141代理地方財(cái)政撥付資金存款利息支出3136142代理開發(fā)銀行貸款資金專用存款利息支出3146143代理進(jìn)出口銀行貸款資金專用存款利息支出3156159代理其他業(yè)務(wù)存款利息支出3166160特種存款利息支出3176161機(jī)關(guān)團(tuán)體存款利

19、息支出3186169其他活期存款利息支出3196170貸款轉(zhuǎn)存款利息支出3206171代辦信用卡備用金利息支出3216172單位信用卡存款利息支出3226173單位通知存款利息支出3236180單位定期存款利息支出3246190單位保證金存款利息支出3256210活期儲(chǔ)蓄存款利息支出3266220個(gè)人信用卡存款利息支出3276221個(gè)人通知存款利息支出3286222定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息支出3296230整存整取儲(chǔ)蓄存款利息支出3306231零存整取儲(chǔ)蓄存款利息支出3316232存本取息儲(chǔ)蓄存款利息支出3326233整存零取儲(chǔ)蓄存款利息支出3336234教育儲(chǔ)蓄存款利息支出3346240個(gè)人保證

20、金存款利息支出3356350轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款資金利息支出3366351轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款資金利息支出3376352國(guó)家外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)貸款資金利息支出3386353轉(zhuǎn)貸買方信貸資金利息支出3396354商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款資金利息支出3406355發(fā)行債券轉(zhuǎn)貸款資金利息支出3416359其他轉(zhuǎn)貸款資金利息支出3426510向中央銀行借款利息支出3436520銀行清算存款利息支出3446525非銀行金融機(jī)構(gòu)存款利息支出3456530外資金融機(jī)構(gòu)存款利息支出3466535證券公司存款利息支出3476536基金存款利息支出3486540境外同業(yè)存款利息支出3496550銀行拆入利息支出3506555非銀行金融

21、機(jī)構(gòu)拆入利息支出3516560外資金融機(jī)構(gòu)拆入利息支出3526565境外同業(yè)拆入利息支出3536569再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出3546570系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng)利息支出3556575系統(tǒng)內(nèi)存放定期款項(xiàng)利息支出3566580海外分支機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)利息支出3576585系統(tǒng)內(nèi)借入利息支出3586590海外分支機(jī)構(gòu)借入利息支出3596599系統(tǒng)內(nèi)管理費(fèi)支出3606610中間業(yè)務(wù)支出3616620債券利息支出3626710工資3636720福利費(fèi)用3646730折舊費(fèi)3656740呆賬準(zhǔn)備支出3666750壞賬準(zhǔn)備支出3676760投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備支出3686770業(yè)務(wù)管理費(fèi)3696810營(yíng)業(yè)稅金及附加37068

22、20所得稅3716910外匯買賣損失3726920證券業(yè)務(wù)支出3736930其他營(yíng)業(yè)支出3746940營(yíng)業(yè)外支出3756999以前年度損益調(diào)整七、表外科目3769110開出信用證3779115信用證出口款項(xiàng)3789120出口托收款項(xiàng)3799125進(jìn)口代收款項(xiàng)3809130開出保函3819135買入買權(quán)3829140買入賣權(quán)3839145賣出買權(quán)3849150賣出賣權(quán)3859155買入利率上限3869160買入利率下限3879165賣出利率上限3889170賣出利率下限3899175利率互換協(xié)議3909180貨幣互換協(xié)議3919185賣出遠(yuǎn)期合約3929190買入遠(yuǎn)期合約3939210遠(yuǎn)期結(jié)售匯

23、3949215收到信用證3959220收到保函3969225貸款承諾3979230銀行承兌匯票3989235表外授信業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)墊款3999240重要空白憑證4009245貼現(xiàn)票據(jù)4019250擔(dān)保物4029255開出憑證式債券4039260已兌付債券4049265本行購(gòu)買證券4059270有價(jià)單證4069275代保管重要空白憑證4079280代保管有價(jià)單證4089285貸記卡應(yīng)計(jì)利息4099290處理期內(nèi)待處理抵債資產(chǎn)4109310逾期未處理抵債資產(chǎn)4119315凍結(jié)及訴訟中財(cái)產(chǎn)4129320待收政府部門委托貸款利息4139325待收企事業(yè)單位委托貸款利息4149330代收委托貸款利息41593

24、39待收國(guó)家投資債券貸款利息4169410代理信達(dá)資產(chǎn)管理公司貸款4179411代理信達(dá)資產(chǎn)管理公司貸款應(yīng)收利息4189412代理信達(dá)資產(chǎn)管理公司貸款催收利息1862730其他應(yīng)付款1872740應(yīng)付工資1882750應(yīng)付福利費(fèi)1892760應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加1902761應(yīng)交所得稅1912762應(yīng)交代扣代繳稅金1922779應(yīng)交其他稅金1932780應(yīng)付利潤(rùn)1942810發(fā)行長(zhǎng)期債券面值1952820發(fā)行長(zhǎng)期債券溢價(jià)1962830發(fā)行長(zhǎng)期債券折價(jià)1972840發(fā)行長(zhǎng)期債券應(yīng)計(jì)利息1982910銀團(tuán)貸款撥入資金1992930政府部門委托貸款基金2002950企事業(yè)單位委托貸款基金2012960委

25、托貸款基金2022970代收貸款利息2032975代售票據(jù)2042980代理發(fā)行債券款項(xiàng)2052990代理兌付債券資金科目分類圖科目分類圖表內(nèi)科目表外科目表內(nèi)科目：參與公式“資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益”運(yùn)算的科目就是“表內(nèi)科目”。表內(nèi)科目包括：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、收入類、支出類。注意：所有者權(quán)益類、收入類、支出類都屬于所有權(quán)益類。統(tǒng)稱為“損益類”。1.1.1.5.2 科目方向資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益，由于科目要反映這個(gè)公式的平衡關(guān)系。這種平衡關(guān)可以如下表示：（資產(chǎn)余額負(fù)債余額所有者權(quán)益余額）0所以我們把代數(shù)式中資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益正負(fù)值用方向表示“借、貸”。整個(gè)平衡關(guān)式改變成如下公式：（

26、借方余額貸方余額）0，因此科目是方向的，這種方向就是借方和貸方。（所有借方科目貸方科目）0規(guī)定：資產(chǎn)是借方科目，負(fù)債是貸方科目。整個(gè)科目方向如下表：科目類借、貸方向資產(chǎn)借方負(fù)債貸方資產(chǎn)、負(fù)債共同類可能在借方、可能在貸方所有者權(quán)益類貸方收入類貸方支出類借方資產(chǎn)（借方）負(fù)債（貸方）所有者權(quán)益收入支出（共同類）資產(chǎn)（借方）100負(fù)債所有者權(quán)益（收入支出）（共同類）+100資產(chǎn)（借方）-100負(fù)債所有者權(quán)益（收入支出）（共同類）-1001.1.1.6 賬務(wù)體系一、概念總賬：反映科目變化的情況就是總賬。分戶賬：反映科目下具體客戶（賬戶）發(fā)生業(yè)務(wù)后最終的情況。流水賬：反映賬戶當(dāng)天發(fā)生的每一筆的情況。分戶明

27、細(xì)賬：反映賬戶（客戶）每一天發(fā)生每一筆的情況。余額：業(yè)務(wù)終了狀態(tài)下的資金的多少。發(fā)生額：引起資金變化大小。賬務(wù)體系就是用上述的因素根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益建立起來(lái)，能夠反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀態(tài)變化規(guī)律一套核算辦法。二、賬務(wù)體系組成總賬：科目號(hào)、科目名稱、科目方向（借、貸）、本月發(fā)生、余額、日期等。分戶賬：賬號(hào)、客戶名稱、科號(hào)、余額方向、余額、日期等。流水賬：賬號(hào)、科目、借貸方向、發(fā)生額、當(dāng)前余額、日期、憑證種類、憑證號(hào)碼等明細(xì)賬：賬號(hào)、科目、借貸方向、發(fā)生額、當(dāng)前余額、日期、憑證種類、憑證號(hào)碼等三、核算流程每天的流程：根據(jù)記賬憑證（客戶申辦的業(yè)務(wù)），通過(guò)分戶賬和憑證上的金額記流水賬，并改變

28、分戶賬的余額。每天日結(jié)時(shí)，匯總科目發(fā)生額，并改變科目的余額。每月未生成報(bào)表反映當(dāng)月經(jīng)營(yíng)表情況。每年一次決策，計(jì)算出當(dāng)年贏利情況。1.1.2 核算方法1.1.2.1 基本概念上一節(jié)詳細(xì)介紹了賬務(wù)體系的基本情況。資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益。科目就是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三大類的詳細(xì)分類。賬務(wù)體系如何設(shè)置都作了一定的介紹。但是在具體業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中如下操作。這就是核算辦法需要解決的問(wèn)題。設(shè)置一個(gè)簡(jiǎn)單的賬務(wù)：一、總賬科目號(hào)科目名稱借貸方向月初余額本月借方發(fā)生本月貸方發(fā)生余額日期1110現(xiàn)金借方1000020001000110001230工業(yè)流動(dòng)資金貸款借方30000100005000350002210工業(yè)活期存

29、款貸方40000500011000460003110清算資金往來(lái)借、貸0000二、分戶賬賬號(hào)客戶姓名科目號(hào)余額方向余額日期武漢數(shù)通國(guó)為2110貸方30000中百倉(cāng)儲(chǔ)2110貸方16000中百倉(cāng)儲(chǔ)3110借方35000現(xiàn)金借方11000核算方法：“有借必有貸，借貸必相等”，在實(shí)際核算中如何表示，我們用會(huì)計(jì)分錄來(lái)進(jìn)行表述會(huì)計(jì)分錄借：XXXX賬戶貸：XXXX賬戶說(shuō)明我們記賬首先記的是賬戶的情況，在日結(jié)時(shí)匯總后再記科目總。也就是：根據(jù)分戶記流水，再根據(jù)流水記總賬。1.1.2.2 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄就是根據(jù)核算方法對(duì)核算內(nèi)容的借貸發(fā)生進(jìn)行核算處理的記錄方式。會(huì)計(jì)分錄存在著一借多貸、一貸多借或多借多貸。不可

30、能出現(xiàn)只借不貸，或只貸不借的方式。不管是一借一貸、一借多貸、一貸多借或多借多貸必須遵循借貸相等的法規(guī)則。會(huì)計(jì)分錄書寫方式如下：借：XXXX賬戶（科目）貸：XXXX賬戶（科目）發(fā)生額借、貸方的確定方法。在前講過(guò)，科目是借貸方向的，資產(chǎn)是借方科目，負(fù)債是貸方科目。根據(jù)公式賬戶當(dāng)前余額賬戶余額發(fā)生額；“發(fā)生額”引起了余額變大或變小。“同向賬戶余額變大，反向余額變小”。也就是說(shuō)，引起借方賬戶余額變大時(shí)，發(fā)生額應(yīng)記借方；相反記貸方。引起貸方賬戶余額變大時(shí)，發(fā)生額應(yīng)記貸方，相反應(yīng)記借方。1.1.2.3 核算的詳細(xì)過(guò)程核算過(guò)程日常記賬，日終處理，月末處理，定期處理和年終決算。1.1.2.3.1 日常處理日常

31、處理主要包括憑證處理、記賬兩部分憑證處理根據(jù)復(fù)式記賬法，有些憑證需要補(bǔ)，假設(shè)我們收到下面的賬支票：這賬轉(zhuǎn)賬支票是說(shuō)在建行開戶的數(shù)通國(guó)為公司要支付億博科支公司10000元的款項(xiàng)。營(yíng)業(yè)人員在接收到轉(zhuǎn)賬支票后，要填寫進(jìn)賬單（要求客戶填寫），以補(bǔ)充記賬憑證。二、記賬處理（一）持票人、出票人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的處理持票人向銀行提示付款時(shí)，應(yīng)填制兩聯(lián)“進(jìn)賬單”；出票人向銀行提示付款時(shí)應(yīng)填制三聯(lián)“進(jìn)賬單”，銀行應(yīng)認(rèn)真審查：支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限；支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，與進(jìn)賬單上的收款人名稱是否一致；出票人賬戶是否有足夠可以支付的款項(xiàng)

32、；出票人的簽章是否符合規(guī)定，是否與預(yù)留銀行的簽章相符；支票的大小寫金額是否一致，與進(jìn)賬單的金額是否相符；支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章；持票人是否在支票的背面作委托收款背書，委托收款背書的簽章是否符合規(guī)定；支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范；支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，是否背書轉(zhuǎn)讓；支票是否已辦理掛失止付。審查無(wú)誤后，以支票作借方記賬憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方記賬憑證。在各聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”，

33、持票人提示付款的，第一聯(lián)作收賬通知退交持票人；出票人提示付款的，第一聯(lián)進(jìn)賬單作回單交出票人，第三聯(lián)進(jìn)賬單作收賬通知交收款人。會(huì)計(jì)分錄：借：XX活期存款 XX出票人戶 貸：XX存款 XX持票人戶（二）持票人、出票人在系統(tǒng)內(nèi)不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的處理持票人、出票人在系統(tǒng)內(nèi)不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的處理可參照“（三）持票人、出票人跨系統(tǒng)開戶的處理”辦理。（三）持票人、出票人跨系統(tǒng)開戶的處理持票人開戶行受理持票人送交他行支票的處理 持票人開戶行受理持票人送交的他行支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)參照上述“（一）持票人、出票人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的處理”的規(guī)定審查無(wú)誤后，第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“受理他行票據(jù)專用章”交持票人，將支票通

34、過(guò)同城票據(jù)交換提交出票人開戶行。會(huì)計(jì)分錄：借：同城票據(jù)清算 XX人行同城票據(jù)清算戶 貸：待處理結(jié)算款項(xiàng) 提出XX人行票據(jù)X日X場(chǎng)戶俟退票時(shí)間過(guò)后，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理結(jié)算款項(xiàng) 提出XX人行票據(jù)X日X場(chǎng)戶 貸：XX活期存款 XX持票人戶出票人開戶行收到交換提入的支票時(shí)，應(yīng)按照“（一）持票人、出票人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的處理”的審查要求審查無(wú)誤后，以支票作借方記賬憑證，同城票據(jù)清算有關(guān)憑證作貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄：借：XX活期存款 XX出票人戶 貸：同城票據(jù)清算 XX人行同城票據(jù)清算戶出票人開戶行受理出票人送交支票的處理 出票人開戶行受理出票人交來(lái)的支票和三聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，

35、應(yīng)按照“（一）持票人、出票人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶的處理”的規(guī)定認(rèn)真審查，無(wú)誤后，以支票作借方記賬憑證，同城票據(jù)交換有關(guān)憑證作貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄：借：XX活期存款 XX出票人戶 貸：同城票據(jù)清算 XX人行同城票據(jù)清算戶第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作回單交出票人，第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“業(yè)務(wù)用公章”連同第三聯(lián)進(jìn)賬單按票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。持票人開戶行收到交換提入的第二、三聯(lián)進(jìn)賬單，經(jīng)審查無(wú)誤后，以同城票據(jù)交換有關(guān)憑證作借方記賬憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作貸方記賬憑證，第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。會(huì)計(jì)分錄：借：同城票據(jù)清算 XX人行同城票據(jù)清算戶 貸：XX活期存款 XX收款人

36、戶如收款人不在本行開戶或進(jìn)賬單上的賬號(hào)、戶名不符，應(yīng)通過(guò)“待處理結(jié)算款項(xiàng)”科目核算，然后將第二、三聯(lián)進(jìn)賬單通過(guò)票據(jù)交換退回出票人開戶行。1.1.2.3.2 日終處理每天營(yíng)業(yè)終了前要進(jìn)行日終，日結(jié)主要的工作是根據(jù)賬戶的發(fā)生情況按科目進(jìn)行匯總處理。要求是當(dāng)天的借方發(fā)生額的總和等于貸方發(fā)生額的總和。根據(jù)每個(gè)科目借貸軋差情況改變總賬余額。1.1.2.3.3 月末處理月末主要是出報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債、損益表等。1.1.2.3.4 定期處理主要是結(jié)息處理（存款和貸款利息）、管理信息的處理如貸款到期等。1.1.2.3.5 年終決算主要是對(duì)所有權(quán)益類科目的處理，以及數(shù)據(jù)清理工作。1.1.3 會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)制度規(guī)定了會(huì)

37、計(jì)核算全過(guò)程，所有的核算必須遵循會(huì)計(jì)制度。1.2 建行會(huì)計(jì)資料1.2.1 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目的定義和會(huì)計(jì)科目一覽表，通過(guò)這些資料了解建行科目設(shè)置情況。1.2.2 會(huì)計(jì)報(bào)表主要是建行核算過(guò)程有那些報(bào)表，主要是月末處理產(chǎn)生。1.2.3 結(jié)轉(zhuǎn)與科目對(duì)照說(shuō)明年終決算時(shí)用1.2.4 會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬務(wù)設(shè)置1.2.5 會(huì)計(jì)核算規(guī)定就是會(huì)計(jì)核算制度。2 銀行系統(tǒng)簡(jiǎn)介銀行系統(tǒng)分為兩大類，一類是核心系統(tǒng)，另一類是管理分析類。核心系主要是以核算體系為主，為客戶提供業(yè)務(wù)服務(wù)的系統(tǒng)。管理類主要是對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)防范、客戶營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)分析等服務(wù)。序號(hào)系統(tǒng)名稱系統(tǒng)簡(jiǎn)介（主要功能、用途等）系統(tǒng)英文名稱英文簡(jiǎn)稱系統(tǒng)來(lái)源使用部門1DCC系統(tǒng)總行柜面營(yíng)業(yè)系統(tǒng)（我行端由大前置、文件傳輸和前端組成）總行全行2特色業(yè)務(wù)平臺(tái)負(fù)責(zé)我行特色業(yè)務(wù)對(duì)DCC系統(tǒng)的統(tǒng)一接入Special Business SystemSBS省分行全行3清算系統(tǒng)（包括現(xiàn)代化支付）負(fù)責(zé)行內(nèi)資金清算和與支付系統(tǒng)接口功能Advanced