公司財務借款與報銷管理實施細則

1、*公司借款、報銷實施細則根據*2006財字007號文借款和報銷實施細則，并結合*當地的實際情況，特對該規(guī)定細則如下：一、適用圍本細則適用圍包括費用性借款、購買固定資產以及無形資產所發(fā)生的借款。費用指*公司發(fā)生的除項目工程直接成本、市場推廣費支出以外的所有費用，具體包括：工資及福利費、辦公費、差旅費、費、業(yè)務招待費、市交通費、機動車使用費、市場推廣費等費用。所有借款必須填寫部借款單，業(yè)務招待費申請表、出差申請審批單、勞務費、禮品費申請單不能代替部借款單。如果發(fā) 生業(yè)務招待費、差旅費、勞務費、禮品費需要借款，必須同時填寫部借款單。工程付款類借款、市場推廣費借款的管理參照*集團工程付款操作規(guī)程的相關

2、規(guī)定執(zhí)行。二、借款流程*公司1部門經理及以下級員工：經手人 部門經理 主管副總/總監(jiān) 財務副總經理* 公司總經理2、主管副總/總監(jiān)：代辦人主管副總/總監(jiān)財務副總經理公司總經理3、*公司總經理：公司總經理 司財務副總經理集團財務總監(jiān)集團總裁說明：*公司總經理所有費用從借款到報銷都必須簽批到集團總裁。三、借款管理（一）備用金借款管理取消備用金借款制度，各部門不得以任何名義保留備用金（二）其他借款的管理（一）、現金借款1、借支圍：適用于各項臨時性事務的借款及其他特殊事項的借款，能采用支票付款的不得采用現金借款的形式（對外付款1000 元以上應使用轉帳支票）。2、借支管理：現金借款金額一般為 500元

3、-10000 元，具體借款金額由借款人所在體系的主管副總經理（無主管副總經理的為項目公司總經理）決定， 財務可結合實際審核，對借款金額與實際狀況存在較大差異的，可提出異議，并要求另行填制部借款單。如現金借款金額在 5000元以下（含 5000元），必須最遲于實際借款日前 1 日通知財務具體金額（或大致金額） ，否則財務有權拒絕或 遲延支付款項。如現金借款金額在 5000元以上，必須最遲于實際借款日前 2 日通知財務具體金額（或大致金額） ，否則財務有權拒絕或遲延支付款項。3、還款流程：借款后，借款人應在 3 日持報銷單到財務進行審核，有差旅費借款的員工出差回到公司后的 3 日持報銷單到財務審核

4、， 財務審核確認后借款人應在 2日辦理完后續(xù)的簽批流程到財務部還款。 即正常情況下現金借支應在 5 日辦理完還款手續(xù)。 如特殊情況簽批的 領導不在公司，應在 3日持報銷單到財務進行審核，待簽批的領導回公司后的 2 日辦理簽批流程并在財務銷帳。4、相關措施：借款人用款后應持合規(guī)票據及時辦理歸還借款手續(xù)。差旅費借支應在借款人回公司后及時辦理還款手續(xù)。否則財務部將 每日按借款金額的 0.1 加收借款滯納金（從第五個工作日的次日起計算天數或從領導回公司后第 2 個工作日的次日起計算天數） 。如遇發(fā) 薪日，借款人仍沒有到財務還款則該月工資直接沖抵其借款并扣除應交納的滯納金后發(fā)放。特殊事項，不能及時到財務

5、辦理還款手續(xù)時，借 款人應提交由主管副總確認的不能及時還款的情況說明及確定的還款日期報財務，經財務確認可暫免征收滯納金。（二）、支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票等票據借款1、借支圍：適用于除必須采用現金借款的特殊事項外一切費用性借款均采用支票借款的形式，如工裝費、定點招待費、固定資產購置 費及不能確定金額的合同借款。2、借支額度：借款金額由合同或其他可支持依據決定，由經辦人擬定，由項目公司主管副總經理（無主管副總經理的為項目公司總經 理）確認，財務可結合實際審核并要求經辦人提供相關資料，對借款金額與實際狀況存在較大差異的，可提出異議，并要求另行填制部借款單。如支票借款金額在 2 萬元以下

6、（含 2 萬），必須最遲于實際借款日前 1 日通知財務并告知具體金額（或大致金額） ，否則財務有權拒絕 或遲延開具支票。如支票借款金額在 2萬元以上 10萬元以下（含 10 萬），必須最遲于實際借款日前 2 日通知財務并告知具體金額（或大致金額） ，否則 財務有權拒絕或遲延開具支票。如支票借款金額在 10 萬元以上，必須最遲于實際借款日前 3 日通知財務并告知具體金額（或大致金額） ，否則財務有權拒絕或遲延開 具支票。3、 借款流程：a辦理支票借款時，填制部借款單，按借款的簽批程序進行簽批；b、如屬于合同借款且金額明確，應填制項目結算單 及項目付款單，按照項目付款的簽批程序進行簽批，到財務部門

7、申領支票時應向財務部門說明日期、收款單位、金額、用途。4、還款流程：借款領票人在領取支票五日，持合法合規(guī)的原始發(fā)票，填寫費用報銷單，或者項目結算單及項目付款單，報相關審批人 簽批后，到財務部報銷。因故到期未報者，應提前與財務部門聯系，說明原因并積極催辦。5、相關措施：參照現金借支的相關措施辦理。支票領用人應牢記支票，妥善保管，如因丟失支票或發(fā)票給公司造成的一切損失，均由 經辦人承擔一切經濟責任。（三）、財務部門負責牽頭對借出款項進行追蹤管理、定期催收。各級財務部門每月上報集團財務管理中心借款清單。每月集團財務管 理中心在全集團圍對欠款時間最長和欠款總額最大的前 10 名予以通告，并限期解決，限

8、期仍未解決的，財務部門將從借款人當月報銷費用 中抵扣，仍未抵扣的部分將從借款人當月工資賬戶中抵扣以清償所借款項。四、報銷流程費用報銷簽批流程與借款簽批流程一致。定額費用和限額費用報銷簽批到財務部門即可（主管副總確認后經財務部審核通過后即可報 銷）。* 公司總經理所有費用包括定額費用都必須簽批到集團財務總監(jiān)、總裁。原則上每月報銷一次，由各公司自行安排時間。費用性借款 在借款后 5個工作日報銷費用，借款出差人員在返回公司 5 個工作日報銷差旅費。經辦人在發(fā)生費用支出并取得原始票據時，須仔細檢查所取得的原始票據是否合法，抬頭、金額、簽章、日期等要素是否合規(guī)，對于不 符合報銷制度的原始票據各級簽批人不得予以簽批，財務部門不得予以報銷。經辦人申請費用報銷時，應對費用的真實性負責，并按照規(guī)定 填制費用報銷單（出差報銷適用差旅費報銷單 ），要求字跡整齊、填列完整、金額無誤、大小寫一致并不得涂改。各部門需指定專人負責部門費用報銷業(yè)務，其他人員直接到財務部報銷原則上將不予接待。本規(guī)定僅適用于 * 公司，并自下發(fā)之日起施行，由財務部負責解釋。附件一：費用報銷單附件二：部借款單公司財務部2009年 5月 10日費用報銷單公司：年 月日部門費用所屬項目大寫小寫百十百萬千百十元角分用途：經手人財務理總經財務總監(jiān)總裁部借款單公司：年月日借款人所屬部門大寫小寫百十萬千百十元角分用途：經手