公司財(cái)務(wù)管理制度

1、公司財(cái)務(wù)管理制度一、公司日常管理開支審批報(bào)銷制度二、公司工程款支付流程三、會計(jì)核算、記賬制度四、會計(jì)檔案管理制度五、會計(jì)電算化管理制度 六 、辦公用品的管理辦法七、固定資產(chǎn)管理辦法八、房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度九、材料公司財(cái)務(wù)管理方案草案 十、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理草案附: 財(cái)務(wù)部職責(zé)及工作人員職責(zé)一、公司日常管理開支審批報(bào)銷制度 工程管理 2010.7.18 大中小 一、管理制度體制：公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理主管、 負(fù)責(zé)。日常管理費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級管理 的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。 1 萬元（包括 1 萬元）以內(nèi)的借款和報(bào)銷，由總經(jīng) 理直接審批報(bào)銷； 1 萬元以上的借款和報(bào)銷，總經(jīng)理審批后，再報(bào)董 事長審批。審批程序完

2、成后，財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。報(bào)銷范圍包括： 公司日常運(yùn)轉(zhuǎn)、 管理中辦公用品的購置、 公司因 辦理公務(wù)出差的交通和住宿費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等， 備用金根據(jù)工作需要 的臨時(shí)借支。二、費(fèi)用報(bào)銷制度內(nèi)容： 第一條日常辦公用品的采購，車輛費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 電話費(fèi)等，由公司辦公室統(tǒng)一審核， 登記備案， 再按公司審批程序進(jìn) 行審批后由財(cái)務(wù)部付款。原則上每星期報(bào)銷費(fèi)用一次；第二條公司日常辦公用品的采購， 由公司辦公室統(tǒng)一組織， 物資 采購與保管實(shí)行“采管分離”，采購流程實(shí)行“陽光采購”公開 采購內(nèi)容、渠道、價(jià)格、廠家或銷售商。其他部門不得私自采購，否 則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷， 原則上每月報(bào)計(jì)劃一次； 財(cái)務(wù)用品由

3、財(cái)務(wù)部請示 領(lǐng)導(dǎo)后自行購買。第三條公司員工因公出差， 在途期間的交通費(fèi)、 住宿費(fèi)可憑據(jù)報(bào) 銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)視不同地點(diǎn)參照陜西省西安市的差旅費(fèi)管理制度標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行；但出差期間報(bào)銷了招待費(fèi)、 下屬企業(yè)或當(dāng)?shù)仄髽I(yè)進(jìn)行了統(tǒng)一接 待等，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。其他費(fèi)用由總經(jīng)理特批；第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷， 實(shí)行預(yù)先請示制； 凡因業(yè)務(wù)關(guān)系需要 發(fā)生招待費(fèi)， 需要預(yù)先向公司領(lǐng)導(dǎo)請示， 經(jīng)同意后方可開支。 原則上 誰接待誰陪餐，本著節(jié)約的原則開支；第五條備用金根據(jù)工作需要臨時(shí)借支， 由申請人填寫借據(jù)， 經(jīng)總 經(jīng)理審批同意后， 在財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)， 原則上業(yè)務(wù)發(fā)生完畢一周 內(nèi)到財(cái)務(wù)部沖賬。需要發(fā)生大額和長期借款，報(bào)總

4、經(jīng)理特批； 第六條報(bào)銷程序1、經(jīng)辦人或報(bào)銷人要認(rèn)真整理票據(jù)，保證票據(jù)的合理性、真 實(shí)性與合法性，根據(jù)票據(jù)粘貼的具體情況附報(bào)銷說明書由本部門負(fù)責(zé) 人或相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人簽字。 在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下按照分類、 分項(xiàng)對票據(jù) 進(jìn)行粘貼。2、報(bào)銷說明書包括內(nèi)容：（1）、辦事內(nèi)容、地點(diǎn)，往返車、機(jī)、船次等；（2）、招待費(fèi)要注明時(shí)間、 請客事項(xiàng)、 所請人員，陪同人員。 柴、 汽油發(fā)票要注明車型、車號。（3）、需要頂票的內(nèi)容介紹：原票要附在說明書中；（4）、出租車票要注明往返地點(diǎn)；（5）、分類寫出報(bào)銷金額及匯總金額；（6）、其他需要說明的事項(xiàng)。3、分類、分項(xiàng)包括內(nèi)容： （1）、分類包括內(nèi)容：差旅費(fèi)，招待費(fèi)，燃料費(fèi)，電

5、話費(fèi)，辦公 用品、材料，行政備品、 固定資產(chǎn)，修理費(fèi)， 教育費(fèi)，福利費(fèi)， 其他； （2）、分項(xiàng)包括內(nèi)容：按照所辦事情的不同分別粘貼。4、經(jīng)辦人或報(bào)銷人拿部門經(jīng)理簽字后的報(bào)銷單或報(bào)銷說明 書到計(jì)劃財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部以部門經(jīng)理簽字后的報(bào)銷單或報(bào)銷說明書為 依據(jù)，對報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行金額及票據(jù)真實(shí)性的確認(rèn)，并粘貼簽字；5、經(jīng)辦人或報(bào)銷人拿計(jì)劃財(cái)務(wù)部粘帖審核后的報(bào)銷單及報(bào)銷說 明書按簽字審批簽字次序簽字， 若領(lǐng)導(dǎo)及簽字人出差或其他原因不在 公司時(shí)、可用電話請示批示意見、 待領(lǐng)導(dǎo)及部門簽字人回公司后及時(shí) 補(bǔ)簽字；6、計(jì)劃財(cái)務(wù)部必須以總經(jīng)理、董事長簽字后的報(bào)銷單為依據(jù)辦 理付款手續(xù)。第七條 審批程序：1、部門經(jīng)理審

6、核職工所辦事情及所發(fā)生相應(yīng)費(fèi)用的真實(shí)性、 合 理性；2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、 合法性； 負(fù)責(zé)對報(bào)銷說明書 的核查。并要以審批的計(jì)劃書為限，對所購辦公用品、行政備品、材 料、設(shè)備、修理費(fèi)進(jìn)行審核，超審批計(jì)劃、超合同金額的不予報(bào)銷；3、逐級負(fù)責(zé)全面審核，確認(rèn)合理、無誤后簽署意見并簽字。簽字審批次序?yàn)榻?jīng)辦人簽字T證明人簽字T部門經(jīng)理簽字T會 計(jì)簽字T財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字T總經(jīng)理簽字T董事長簽字T出納付款。1 萬元（包括 1 萬元）以內(nèi)的借款和報(bào)銷，按上程序經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后，財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行報(bào)銷付款；三、付款結(jié)算事項(xiàng)：1、當(dāng)月工資在下月 15 日發(fā)放。2、獎(jiǎng)勵(lì)、福利、會費(fèi)、綜合保險(xiǎn)等按公司相關(guān)管理制度

7、執(zhí)行;3、除工資和差旅費(fèi)借款外，原則上結(jié)算金額在5000元以上的付款項(xiàng)目必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。四、關(guān)于借款的規(guī)定1、 員工因經(jīng)辦業(yè)務(wù)或出差可以向公司預(yù)支款項(xiàng)，因私不得借款2、借款必須按規(guī)定的流程履行相關(guān)手續(xù)，借款人必須在借款單 上簽字確認(rèn)借款。3、累計(jì)借款最高限額職務(wù)限額（單位：人民幣元）董事長、總經(jīng)理20000副總經(jīng)理、10000總工程師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理5000500050001000部門經(jīng)理/副經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)人員 其他經(jīng)辦人員借款人員出差回公司或業(yè)務(wù)完成后，一周內(nèi)內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部 報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額。欠款逾期1個(gè)月的，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知人 事在當(dāng)月工資中扣回。1、試用人員因出差或

8、經(jīng)辦業(yè)務(wù)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書 或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶 責(zé)任。2、借款人員全額歸還借款時(shí)，可取回借款單。倘若借款單已入賬則不再退還，改由出納開據(jù)等額的統(tǒng)一收款收據(jù)證明其已還款五、單據(jù)及附件1、單據(jù)中的各項(xiàng)必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項(xiàng)。2、單據(jù)的付款單位全稱、金額必須同所附票據(jù)載明的單位、金 額相符。3、各付款類型所需的附件必須齊全、各附件的所載明的單位、 數(shù)量、金額鉤稽關(guān)系正確。二零一零年七月日附：各類付款申請需要填寫的單據(jù)及提供的附件規(guī)格 24cmriX 12.5cm付款口申請/ 核銷單請款部門款項(xiàng)說明年 月曰收款單位開戶銀行賬號付款金額

9、佰拾萬仟佰拾元角業(yè)務(wù)性質(zhì)無合同預(yù)付款有合同預(yù)付款（合同號：）其他往未結(jié)算付款已結(jié)算到期付款已結(jié)算提前付款TTTTTTT業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會計(jì)審核會計(jì)復(fù)核規(guī)格24cm 12.5cm借款申請單 年 月曰所屬部門崗位借款人簽名借款用途借款金額萬仟佰拾元角支付方式現(xiàn)金專賬（戶名:銀行及賬號:)會計(jì)核定核定限額內(nèi)超岀限額賬面借款余額萬仟佰拾元角TTTTTTT業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會計(jì)審核會計(jì)復(fù)核規(guī)格 24cmriX 12.5cm費(fèi)用支出報(bào)銷單 年 月曰所屬部門費(fèi)用項(xiàng)目崗位報(bào)銷簽名單據(jù)填報(bào)部門事項(xiàng)說明張數(shù)金額核準(zhǔn)金額列 列列 列 列會計(jì)核定T業(yè)務(wù)經(jīng)辦萬TT業(yè)務(wù)審核仟佰TT會計(jì)審核拾元角TT會計(jì)復(fù)核規(guī)格 24cmr

10、iX 12.5cm差旅費(fèi)報(bào)銷單年月 日所屬部門崗位報(bào)銷簽名岀差事由起訖地點(diǎn)宀城市市內(nèi)單據(jù)月日天數(shù)房費(fèi)雜費(fèi)交通交通張數(shù)會計(jì)核定萬仟佰拾元角預(yù)支金額應(yīng)繳回金額應(yīng)補(bǔ)付金額預(yù)算控制TTTTTTT業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會計(jì)審核會計(jì)復(fù)核天二、公司工程款支付審批制度工程管理 2010.7.18 大中小為規(guī)范建安工程款支付流程，加快流轉(zhuǎn)速度，提高工作效率，特制 定本建安工程款審批制度及支付流程。財(cái)務(wù)工作由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、主管、 負(fù)責(zé)。工程款支付實(shí)行董事長、總經(jīng)理共同審批簽字制度。1. 施工單位按施工量及進(jìn)度提交工程款支付申請表，并提供 完整的工程清單資料送監(jiān)理審核，同時(shí)報(bào)送工程費(fèi)付款審核表。2. 監(jiān)理在接到上述申請資料

11、后兩天內(nèi)完成審核工作， 對已完成形 象進(jìn)度進(jìn)行審核，提交工程款支付證書，報(bào)送工程部審核；3. 工程部收到上述資料后，工程部經(jīng)理應(yīng)在兩天內(nèi)完成審核工 作，并在工程款支付審批單提出審核意見簽字，附加當(dāng)期按合同 可以完整說明工程形象的照片，然后提交總工程師審核；4. 總工程師收到上述資料后， 兩天內(nèi)完成審核工作， 然后提交工 程咨詢單位【或工程預(yù)算部門】審核，此審核工作不超過三天；5. 工程咨詢單位【或工程預(yù)算部門】審核完成后，提交工程 款支付審核書及審核資料至總工程師；6. 總工程師審核工程款支付審核書及審核資料，并在工 程款支付審批單 上提出審核意見簽字， 以書面或電子郵件方式提交 董事長、 總

12、經(jīng)理關(guān)于 xx 城中村改造項(xiàng)目進(jìn)度付款情況報(bào)告 、工 程款支付審批單，此審核工作為兩天；7. 董事長、 總經(jīng)理兩天內(nèi)完成審核工作， 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在工程款 支付審批單上明確意見并簽字，此過程為內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序；8. 上述審核完畢后， 由總工程師將 工程款支付審批單 以書面 或電子郵件方式提交財(cái)務(wù)總監(jiān)， 由財(cái)務(wù)總監(jiān)通知施工單位本次付款核 定金額。施工單位必須在付款前給財(cái)務(wù)部門提交稅發(fā)票、 財(cái)務(wù)部門收 到發(fā)票后在三個(gè)工作日內(nèi)付款。附件 1、工程款支付審批單附件 2、工程款支付申請表附件 3、工程款支付證書附件 4、工程款支付審核書9、關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定： 若合同規(guī)定需要支付預(yù)付款的款項(xiàng)，如：設(shè)計(jì)費(fèi)、勘探費(fèi)、報(bào)

13、建 費(fèi)、設(shè)備款等方可辦理預(yù)付款。 預(yù)付款必須按公司審核、 審批流程履 行相關(guān)的簽字手續(xù)。10、關(guān)于零星工程款的支付審批： 由工程部門事先做好預(yù)算，向總經(jīng)理、董事長打書面報(bào)告，經(jīng) 審批后向財(cái)務(wù)部送達(dá)審批報(bào)告，財(cái)務(wù)部門按照審批的預(yù)算執(zhí)行付款。在付款前必須由工程部門的經(jīng)辦人員開具好工程發(fā)票，并簽署 意見、 負(fù)責(zé)人審核并簽署意見、 再按審批程序?qū)徟瓿珊螅?由財(cái)務(wù)部 門辦理付款手續(xù)。11、財(cái)務(wù)部付款必須以合同為依據(jù)、公司所簽訂的合同或補(bǔ)充合 同（協(xié)議）必須送財(cái)務(wù)部原件 1 分備存。二零一零年七月工程款支付審批單合同/費(fèi)用名稱合同編號申請單位申請理由付款情況：前期付款中期付款終期付款項(xiàng)目形象進(jìn)度：合同/

14、費(fèi)用金額元上期累計(jì)已付金額元本次申請金額元本次應(yīng)付金額RMB :元（元整）本期支付后累計(jì)支付金額元累計(jì)支付占合同價(jià)經(jīng)辦人（現(xiàn)場甲方代表）意見預(yù)算經(jīng)理意見：總工意見：財(cái)務(wù)總監(jiān)意見：總經(jīng)理意見：簽字：日期：董事長意見：簽字：日期:備注工程款支付申請表工程名稱：合同編號：號致：監(jiān)理公司我公司承建的工程，中標(biāo)價(jià)為：萬元，合同價(jià)為：萬元。工程進(jìn)展情況如下，按照合同約定上報(bào)工程款支付申請表，請予審查并向業(yè)主岀具工程款支付審批表。1、本月工程進(jìn)度：萬元。2、開工累計(jì)進(jìn)度：萬元。3、已到帳預(yù)付款：萬元，占合同價(jià)%。4、已到帳進(jìn)度款：萬元，占合同價(jià)%。5、本次申請支付工程款：萬元。支付到我單位銀行帳號上承建單位

15、：（蓋章）項(xiàng)目經(jīng)理：日期： 年 月曰B3工程款支付證書工程名稱：編號:致：根據(jù)施工合同的規(guī)定，經(jīng)審核承包（大寫）（施工單位）I單位的付款申請和報(bào)表，（小寫：并扣除有關(guān)款項(xiàng)，同意本期支付工程款共）。請按合同規(guī)定及時(shí)付款。其中：1. 承包單位申報(bào)款為：2. 經(jīng)審核承包單位應(yīng)得款為：3. 本期應(yīng)扣款為：4. 本期應(yīng)付款為：附件：1. 承包單位的工程付款申請表及附件;2. 項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查記錄。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)總監(jiān)理工程師日期工程款支付審核書GCKZF2010-07工程名稱xx城中村改造項(xiàng)目工程工作內(nèi)容審核工程款支付證書XX建設(shè)集團(tuán)有限公司承建的 XXX工程，XXXX年-月-日申報(bào)已完工程造價(jià) XXX萬元

16、（第X期）。 經(jīng)核實(shí)，本月應(yīng)付工程進(jìn)度款為萬元。根據(jù)施工合同、聯(lián)系單及現(xiàn)場核實(shí)如下：1、本工程合同暫定價(jià)為-萬元。2、本月實(shí)際完成造價(jià)為 萬元；3、 截止本月，本工程累計(jì)已完工程造價(jià)為-萬元；4、 按照合同專用條款第-條規(guī)定：開工后至結(jié)算支付前，每個(gè)月 10日前進(jìn)行一次工程進(jìn)度款支付，支付 額為實(shí)際完成工作量的-% ;5、 按照合同要求本月應(yīng)扣款：-萬元；6、應(yīng)扣電費(fèi)：-萬元7、應(yīng)扣水費(fèi)：萬兀8、本月實(shí)際應(yīng)支付施工單位款項(xiàng)合計(jì)：*一%=萬元。9、本年度本工程已支付工程進(jìn)度款-萬元。10、截止2010年度本期末本工程合計(jì)支付工程款為-萬元。具體數(shù)據(jù)詳見附件。以上結(jié)果僅作投資控制，不作決算依據(jù)。三

17、、會計(jì)核算、記賬制度記賬要求1、各種會計(jì)記錄中的內(nèi)容及數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、清 晰。2、各種原始憑證及會計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用 其它方法消除字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記 錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計(jì)制度規(guī)定辦3、各種會計(jì)記錄中的簽章必須齊全。二、 會計(jì)憑證1、會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記 賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填 制合法的會計(jì)憑證。2、會計(jì)憑證分類（l ）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證 明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相 應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會計(jì)記賬依據(jù)。它分為

18、 以下兩種：A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫單等。B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。（2）記賬憑證：會計(jì)人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 和應(yīng)用的會計(jì)科目填制的憑證。（3）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個(gè)相同 的會計(jì)科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。三、 原始憑證的要求1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋 章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金 額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只 能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。3、外來原始憑

19、證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的 證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事 人寫出詳細(xì)情況，部門經(jīng)理核實(shí)后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，代作原始憑 證。4、職工因公借款的借據(jù)， 必須附在記賬憑證上， 還款時(shí)， 不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫。若從工資中扣款時(shí)，可 不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù) 等。四、記賬憑證的填制：會計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原 始憑證制作記賬憑證。1、填制憑證使用會計(jì)科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定進(jìn)行。2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：1）現(xiàn)金

20、收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項(xiàng)性質(zhì)；（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項(xiàng)性質(zhì)；（3）購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價(jià)格、數(shù)量；（4）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；（6）待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因；（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時(shí)間；（8）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾 張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在 其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如 果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開出分 割單進(jìn)行結(jié)算

21、。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，須寫明錯(cuò)誤內(nèi)容及憑證 號，可以不附原始憑證。4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會 計(jì)分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號五、登記賬薄1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計(jì)憑證記賬。2、記賬時(shí)，應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐 項(xiàng)記入賬內(nèi)。3、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果 發(fā)生跳行、隔行、 隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此 處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。4、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒有余額的 賬戶在余額欄內(nèi)用“ O ”號表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 必須逐日結(jié)出余額。商品（物資、

22、用品）明細(xì)賬須逐筆結(jié)出結(jié)存 數(shù)金額。5、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時(shí)，須在最后一行摘要欄注 明“過次頁”，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額，并將計(jì)出余額等記 入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。6、記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤， 應(yīng)用單紅線刪掉錯(cuò)誤的文字或數(shù)字， 要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn)，在劃紅線上方填寫正確的文字或 數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單 紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯(cuò)可只劃去 錯(cuò)誤部分進(jìn)行更正。7、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在 下一欄摘要欄注明“本月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)， 在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個(gè)月月結(jié)

23、的下一行 摘要欄注明“本季合計(jì)”，并結(jié)出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計(jì)數(shù)。 年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”， 并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。8、對賬。會計(jì)部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細(xì)賬之間應(yīng) 賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符。現(xiàn)金賬必須天天核 對；銀行賬每月至少核對一次。會計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理等 有關(guān)職能部門的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三 級明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng) 定期進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正 處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案， 應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清

24、賬目。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變 更，必須辦理財(cái)產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并與會計(jì)核對 賬目，結(jié)清手續(xù)。六、原始記錄的管理1、凡在本公司經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原 始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要 確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。2、財(cái)務(wù)部要將會計(jì)憑證、 會計(jì)賬簿、 會計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須辦理借用審批手續(xù)。七、財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑

25、證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑 證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。八、主要會計(jì)政策1、 根據(jù)財(cái)政部財(cái)會 20063 號文的規(guī)定，公司于2007年 1月 1日 起執(zhí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。2、 會計(jì)年度：本公司采用公歷年度，即每年從 1月 1日起至 12 月 31日止。四、會計(jì)檔案管理制度一、為了加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理和收集整理工作，有效地保護(hù) 和利用會計(jì)檔案，為公司各項(xiàng)工作服務(wù)，現(xiàn)制定會計(jì)檔案管理工作 制度。二、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核 算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。三、會計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵守紀(jì)律，具備 專業(yè)知識，對規(guī)定應(yīng)當(dāng)立卷歸

26、檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時(shí) 整理歸檔，并由會計(jì)保管好會計(jì)檔案。四、在會計(jì)檔案使用過程中必須按照有關(guān)規(guī)定作好保密 工作。五、財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序， 及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。六、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部 門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手 續(xù)。七、外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹 信，經(jīng)董事長、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳 細(xì)登記查閱閱會計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計(jì)檔案的名稱等。八、調(diào)閱會計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會計(jì)檔案攜帶外出

27、，必須經(jīng)公司董事長和總經(jīng)理同意， 填寫借據(jù), 辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。十、公司部門或人員因公需要若復(fù)印會計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)經(jīng)財(cái) 務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。十一、查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。十二、由于會計(jì)人員的變動(dòng)或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等， 會計(jì)檔 案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽 字或蓋章。十三、移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。十四、會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。十五、會計(jì)檔案資料保

28、管按會計(jì)資料保管期限進(jìn)行保管，期滿后需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，財(cái)務(wù)部門 會同有關(guān)部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計(jì)檔案，必須從 中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊，并經(jīng)董事長、 總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。五、會計(jì)電算化管理制度一、為保證會計(jì)電算化正常運(yùn)轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。二、公司會計(jì)電算化采用用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)， 根據(jù)會計(jì)核算的實(shí)際 需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。三、上機(jī)操作人員須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)， 方可有權(quán)上機(jī)操作、 運(yùn)行系統(tǒng)，非財(cái)務(wù)人員不得上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)，嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)內(nèi)安裝或運(yùn) 行游戲盤。四、上機(jī)操作人員必須使用其真實(shí)姓名， 操作

29、密碼注意 保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時(shí)修改自己的口令，以確保系統(tǒng) 安全。五、上機(jī)人員在操作過程中應(yīng)保證原始資料的合法性以 及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)及時(shí)查詢，不得擅自修改或作廢。六、上機(jī)人員必須按照各自的操作權(quán)限進(jìn)入運(yùn)行系 統(tǒng)，不得越權(quán)，為防止此類情況的發(fā)生，上機(jī)人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)七、對輸入計(jì)算機(jī)的憑證，應(yīng)保證認(rèn)真地進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得 擅自修改，每月對現(xiàn)有的憑證、帳本、報(bào)表進(jìn)行一次稽核，確保錄 入數(shù)據(jù)正確無誤。八、上機(jī)操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)， 每月應(yīng)做 好各自的備份工作，及時(shí)打

30、印單據(jù)、帳本、報(bào)表等，以防止意外事 故的發(fā)生。九、存貯在硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)必須建立光盤刻錄備份， 備 份每月不得少于一次，備份的光盤，必須妥善保管，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn) 貯，雙備份下的兩套備份光盤，應(yīng)存放在不同的地點(diǎn)保管，并按會 計(jì)檔案的保存期限存檔。十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作， 以防止電腦病毒的傳入。十一、未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁使用格式化和刪除等 DOS命令，如被 刪除，操作者要自負(fù)責(zé)任。十二、 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得外借會計(jì)光盤。六、辦公用品的管理辦法1、購買：按批準(zhǔn)的購買計(jì)劃，經(jīng)辦人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)款購買后，交 部門驗(yàn)收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬，發(fā)票及驗(yàn)收單交財(cái)務(wù) 部 門記賬，結(jié)清賬務(wù)。2、領(lǐng)用

31、、發(fā)放：財(cái)產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì) 賬。3、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購買計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用 單等單據(jù)， 進(jìn)行賬務(wù)處理， 并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn) 行核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。4、財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定： 見公司財(cái)務(wù)開支審批管理 制度。七、固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)是公司進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)、 業(yè)務(wù)發(fā)展的重要物質(zhì)條 件，是提高工作效率、 加強(qiáng)經(jīng)營管理、 發(fā)展事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。 為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理行為， 確保固定資產(chǎn)的安全、 完整， 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能，本著“合理、節(jié)約、必需”的 原則，特制定本管理細(xì)則。一、固定資產(chǎn)的定義

32、本細(xì)則所指的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上， 單位 價(jià)值在人民幣 2000 元以上（含 2000 元）的房屋、建筑物、 通訊設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、電器設(shè)備、辦公及文字處理設(shè)備、 交通運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等。 某些資產(chǎn)單位價(jià)值雖不足 2000元，但屬經(jīng)營或辦公必須、且耐用期限超過一年以上的大批 同類物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產(chǎn)管理（具體見 下：資產(chǎn)的分類）。固定資產(chǎn)的總賬和明細(xì)賬登記入賬由公 司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)實(shí)物管理由辦公室負(fù)責(zé)，辦理固定 資產(chǎn)的出入庫手續(xù)。二、資產(chǎn)的分類我公司資產(chǎn)按其用途分類可以分為以下8類：資產(chǎn)列表1土地、房屋及建筑物5電器設(shè)備1-01營業(yè)用房5-01攝像機(jī)1-02非

33、營業(yè)用房5-02錄像機(jī)1-03其它建筑物5-03數(shù)碼相機(jī)2通訊設(shè)備5-04投影儀2-01移動(dòng)電話5-05電視機(jī)2-02高級電話機(jī)5-06音響設(shè)備2-03程控交換機(jī)5-07電冰箱（柜）2-04其它5-08空調(diào)3電子計(jì)算機(jī)設(shè)備5-09測量儀3-01臺式電腦5-10其它3-02筆記本電腦6辦公及文字處理設(shè)備3-03掌上電腦6-01復(fù)印機(jī)3-04黑白激光打印機(jī)6-02傳真機(jī)3-05彩色激光打印機(jī)6-03辦公桌（椅）3-06彩色噴墨打印機(jī)6-04會議桌（椅）3-07票據(jù)打印機(jī)6-05沙發(fā)3-08不間斷電源6-06文件柜3-09其它6-07高級書柜4網(wǎng)絡(luò)設(shè)備6-08保險(xiǎn)箱4-01路由器6-09驗(yàn)、點(diǎn)鈔機(jī)4

34、-02網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)6-10其它4-03服務(wù)器7交通運(yùn)輸設(shè)備4-04小型機(jī)7-01車輛4-05網(wǎng)絡(luò)模塊7-02其它交通設(shè)備n4-06其它8其它設(shè)備8-01機(jī)械設(shè)備8-02機(jī)電動(dòng)力設(shè)備8-03安全保衛(wèi)設(shè)備8-04炊具設(shè)備8-05其它計(jì)量單位平方米輛臺部只個(gè)件張?zhí)捉M幅計(jì)量單位代碼0102030405060708091011以上所有資產(chǎn)均實(shí)行臺帳管理，按年度進(jìn)行資產(chǎn)實(shí)物清查、 盤點(diǎn)，并按時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)流失。三、固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程（一） 固定資產(chǎn)購置計(jì)劃上報(bào)每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、 盤點(diǎn)后，分公司根據(jù)各部門業(yè) 務(wù)發(fā)展和工作需要，正確預(yù)測所需的固定資產(chǎn)需求， 合理制定 固 定資產(chǎn)購置計(jì)劃。部門

35、申請購置的固定資產(chǎn)計(jì)劃之前， 應(yīng)向公司上報(bào)固定資產(chǎn) 購置計(jì)劃，列明資產(chǎn)的名稱（要參照資產(chǎn)列表規(guī)范填寫）、型號、 數(shù)量。經(jīng)公司辦公室、計(jì)財(cái)部匯總審核、報(bào)總經(jīng)理、董事長審批 同意后，在公司批復(fù)的計(jì)劃購置指標(biāo)內(nèi)， 按照公司批復(fù)的指標(biāo)和價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)、集中采購。固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人專職管理。辦理對固定資產(chǎn)的出入庫。固定資產(chǎn)到位后公司辦公室應(yīng)及時(shí)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部聯(lián)系，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物帳務(wù)登記，財(cái)務(wù)部做好固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬 的帳務(wù)登記，以確保固定資產(chǎn)的帳、實(shí)相符，辦公室和財(cái)務(wù)上的 帳、帳相符。（二）固定資產(chǎn)領(lǐng)用各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序領(lǐng)用固定資產(chǎn)，并嚴(yán)格保 管。各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須到辦個(gè)

36、室辦理出庫手續(xù)， 如資 產(chǎn)管理員有事不能前往，找人替代，必須出具資產(chǎn)領(lǐng)用委托書。 各部門辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用的流程： 必須在公司辦公室辦理領(lǐng)用手 續(xù)。領(lǐng)用單上必須由領(lǐng)用人的部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)用人簽字，以確保資產(chǎn)歸口到部門和人，責(zé)任落實(shí)到人，以確保資產(chǎn)的安全。領(lǐng)用 的同時(shí)，必須在相應(yīng)的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標(biāo)簽， 做到資產(chǎn)臺帳和實(shí)物 一一對應(yīng)。（四）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)入帳公司及各部門采購的固定資產(chǎn)， 財(cái)務(wù)入帳必須具備固定資產(chǎn) 的購置審批手續(xù)、入庫單及固定資產(chǎn)發(fā)票等相關(guān)基礎(chǔ)資料。否則, 財(cái)務(wù)部門不得付款。（五）固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理， 年終由辦公室、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)實(shí)行清查、盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)無故的增加、減少，

37、應(yīng)由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報(bào)告，上報(bào)公司辦公室。附件1、固定資產(chǎn)入庫單2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單3、固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件1、固定資產(chǎn)入庫單固定資產(chǎn)入庫單編號：年月日資產(chǎn)名稱型號規(guī)格數(shù)量資產(chǎn)來源批復(fù)文件入庫日期總價(jià)附件2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單固定資產(chǎn)領(lǐng)用單號:年月日核:附件3、固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱識別碼規(guī)格型號領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期附則：1、資產(chǎn)入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號女口：2010-1 即為2010年1號入庫單資產(chǎn)名稱即填寫資產(chǎn)列表上的 規(guī)范的名字女口：臺式電腦、黑白激光打印機(jī)、彩色激光打印機(jī)、 彩色噴墨打印機(jī)、票據(jù)打印機(jī)、不間斷電源等，不能填寫不規(guī)范 的資產(chǎn)名稱型

38、號規(guī)格即填寫資產(chǎn)的型號和規(guī)格如：HPd248mt數(shù)量即為入庫的數(shù)量必須大寫如：叁臺總價(jià)為單價(jià)乘以數(shù)量為入庫總的價(jià)格備注欄里要詳細(xì)登記資產(chǎn) （主要是電器產(chǎn)品）上標(biāo)識的獨(dú)一無二 的產(chǎn)品編碼，以確保資產(chǎn)的唯一性。如：傳真機(jī)代碼：SF-340/XILS/N: J140BAJL501465臺式電腦要分別登記顯示器和主機(jī)的代碼 如：顯示器： CNN6104LG6 主機(jī)： SERIAL NUMBER CNG61404MG2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單登記 編號填寫同資產(chǎn)入庫單資產(chǎn)名稱、單價(jià)、型號規(guī)格、數(shù)量、購置 日期、總價(jià)均同資產(chǎn)入庫單。 負(fù)責(zé)人：領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字 領(lǐng)用人：領(lǐng)用人簽字 備注欄里詳細(xì)登記資產(chǎn)上能標(biāo)識獨(dú)一

39、無二的代碼以確保資產(chǎn)的 唯一性 能保證資產(chǎn)的安全電腦要分別登記顯示器和主機(jī)的代碼 經(jīng)辦人：即為負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、且經(jīng)辦此次資產(chǎn)領(lǐng)用的人簽字 審核：審核同意此次領(lǐng)用的行政人事部領(lǐng)導(dǎo)3、資產(chǎn)調(diào)撥單登記 編號：同資產(chǎn)入庫單 調(diào)撥日期：填寫調(diào)撥的年月日 資產(chǎn)名稱：填寫調(diào)撥的資產(chǎn)的名稱 型號規(guī)格：填寫調(diào)撥資產(chǎn)的型號規(guī)格4、固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)編號： 因要與金算盤資產(chǎn)系統(tǒng)中臺帳一致， 資產(chǎn)編號由分公 司辦公室統(tǒng)一編號下發(fā)。無資產(chǎn)編號的視為違規(guī)購置的資產(chǎn)。 識別碼： 資產(chǎn)上能標(biāo)識獨(dú)一無二的代碼。 分公司劃撥的資產(chǎn)由分 公司提供， 授權(quán)中支購買的資產(chǎn)由中支填寫 （電腦的顯示器和主機(jī)均要貼標(biāo)簽）領(lǐng)用部門、 領(lǐng)用人、 領(lǐng)

40、用日期由機(jī)構(gòu)自行填制， 出庫的資產(chǎn)一定 要貼上固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以確保資產(chǎn)的安全。注意： 不管是資產(chǎn)報(bào)表、資產(chǎn)登記表還是另外涉及到固定 資產(chǎn)名稱時(shí)，填寫資產(chǎn)名稱一定要規(guī)范，即按資產(chǎn)列表中的名 稱來填寫。不能隨便填寫，如：打印機(jī)、彩色打印機(jī)、激光打 印機(jī)、老板桌等，都是不規(guī)范的填寫方式。如果要分細(xì)，就在 資產(chǎn)型號規(guī)格欄中注明。如辦公桌椅有很多類型，但是都要規(guī) 范的填寫為辦公桌（椅），在規(guī)格類型中可填寫為：電腦桌、 老板桌、辦公桌等。還要規(guī)范填寫單位量詞，按照計(jì)量單位中 的量詞來填寫。辦公桌椅是一張還是一套都要注意好量詞。陜西 xxx 有限公司二00年十月七日七、財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理制度一、根據(jù)中華人民

41、共和國發(fā)票管理辦法及其它有關(guān)規(guī)定制 定本制度。二、本公司所有發(fā)票、收據(jù) （指有價(jià)值的收據(jù) ）及票據(jù) （以 下簡稱票據(jù) ） 均屬本制度管理的范圍。三、工作職責(zé)：1、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工 作。2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。四、內(nèi)容：1、 各種票據(jù)的購買及印制 、屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù) 部門購買； 不得自行設(shè)計(jì)和印制。、公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、 收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時(shí)， 由財(cái)務(wù)部提出式樣， 報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制； 屬各部門專用的票據(jù)需印制時(shí)， 由 需用部門提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印 制。（

42、3）財(cái)務(wù)部專管人員必須對購買、印制或代收單位提供 的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤、數(shù)量 有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收， 各種票據(jù)驗(yàn)收后， 應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號碼等，設(shè)專柜保管。2、各種票據(jù)的領(lǐng)用（1）、財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿， 凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領(lǐng) 用人簽收。（2）、使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各 種票據(jù)的管理工作 （以下簡稱票據(jù)專管人員 ） 。（3）、票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)， 必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯(cuò)亂的， 應(yīng)拒絕領(lǐng)用。（4）票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必

43、須妥善保 管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。3、各種票據(jù)的使用（1）各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全 部聯(lián)次一次性開具。（2）各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn) 讓、涂改、 跳號，拆本使用，或開具空白票據(jù)。（3）各種票據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接 時(shí)票據(jù)的號碼。（4）接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票 據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報(bào)告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部（5）、作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記并全份保存， 不得撕毀。4、各種票據(jù)的檢查和核銷（1）、財(cái)務(wù)部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。（2）、已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)部進(jìn)行

44、核銷。（3）、財(cái)務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時(shí)，必須對票據(jù)進(jìn)行 檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的， 應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部總監(jiān)。（4）財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí) 將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對整本票據(jù)報(bào)收款 項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。5、凡違反發(fā)票和收據(jù)使用規(guī)定者， 按規(guī)定進(jìn)行處罰并追究責(zé)任八、房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度工程管理 2010.7.18 大中小第一條 為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng) 濟(jì)核算，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管 理要求，制定本制度。第二條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支

45、的計(jì)劃、控制、核算、分析，合理籌集資金， 有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)， 努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營過程中，保證企 業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全， 計(jì)量準(zhǔn)確， 同時(shí)做好完整 的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第四條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi) ; 開發(fā) 期間，企業(yè)借入資金而不能直接計(jì)入某項(xiàng)開發(fā)成本的利息支出， 計(jì)入 開發(fā)成本; 開發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第五條 企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確定無法支付的應(yīng)付款 項(xiàng)，計(jì)入資本公積。第六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期

46、投 資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、 在途資金我 ; 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票 據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購貨款等。第七條 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款 項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第八條 企業(yè)年度終了， 按照年末應(yīng)收賬款余額的 1%計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備金，計(jì)入管理費(fèi)用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。收回已核 銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。第九條 存貨包括各種庫存材料 （ 辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料 ） 、庫 存設(shè)備 （如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等 ） 、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn) 品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。第十條

47、 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià) （ 采用先進(jìn)先出法 ） 。第十一條 企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤 銷法記入工程成本和管理費(fèi)用。第十二條 企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)?成本。第十三條 低值易耗品是指單位價(jià)值在 1000 以上， 2000 元以上 且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動(dòng)資料，如工 具、管理用具等。第十四條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值 2000 元以上且使用年限超過 一年的房屋及建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有 關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià) 值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)

48、。第十五條 固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)： 1購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 2自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。3改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建改發(fā)生支出 減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。第十六條 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照 工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計(jì)提折舊 辦理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)原值和已 計(jì)提折舊。第十五條 企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按 照固定資產(chǎn)原值的 5%確定。平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式

49、為：年折舊率 =（1- 預(yù)計(jì)凈殘值率 ）/ 折舊年限 *100%月折舊率 =年折舊率 /12月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 * 月折舊率第十七條 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月 起，按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì) 提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。第十八條 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額 較大的，采用待攤辦法。第十九條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi) 用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十條 企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按 照原值減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益，計(jì)入營業(yè)外收入 ;

50、 盤虧、毀損、 報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 按其原值扣除累計(jì)折舊、 變價(jià)收入、 過失人或保險(xiǎn) 公司賠償以及殘值后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。第二十一條 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從開始受益之 日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第二十二條 長期待攤費(fèi)用主要包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入 的固定資產(chǎn)改良支出、 攤銷期在 1 年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其 他待攤費(fèi)用等。第二十三條 開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建 期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等， 自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按 5 年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用 ;以經(jīng)營 租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出， 在租賃有效期

51、內(nèi)， 分期記入管理 費(fèi)用。第二十四條 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按 規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用。第二十五條 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前 期工程費(fèi)、 建筑安裝工程費(fèi)、 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、 公共配套設(shè)施費(fèi)及開 發(fā)間接費(fèi)用。1土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞 動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、 地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥?安置動(dòng)遷用 房支出等。2前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出3建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建 筑安裝工程費(fèi)和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電

52、、供氣、排 污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。5公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套 設(shè)施發(fā)生的支出。6開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生 的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、 折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。第二十六條 企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入 當(dāng)期損益。1銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以 及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、 展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、 看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊 費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及

53、他經(jīng)費(fèi)。 2管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用，包括工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、咨 詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開 辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招告待費(fèi)、 壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢將損失， 以及其他管理費(fèi)用。3財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng) 營期間發(fā)生的利息凈支出、 匯兌凈損失、 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、 以及企業(yè) 籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十七條 職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 14%提取，主 要指職工的醫(yī)藥費(fèi) （包括參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) ） ，職工 因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)， 職工生活困難補(bǔ)助， 以及國家規(guī)定的其他 福利支出。第二十八條 待攤或預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入 配比的原則。企業(yè)一次支付， 分期攤銷的待攤費(fèi)用， 按受益期攤銷期 限一般不應(yīng)超過 12 年個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的 費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時(shí)應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo) 準(zhǔn)，多提數(shù)應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。 預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的， 年終財(cái)