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1、公司固定資產(chǎn)管理制度1.0 總則為了更清晰的掌握公司固定資產(chǎn)的分布和使用情況,規(guī)范固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容、職責(zé)和工作程序,保證固定 資產(chǎn)的保值增值,特制定本管理制度。2.0 固定資產(chǎn)定義2.1 單價(jià)在 2000 元以上,使用年限在一年以上的房屋、建筑物、儀器、儀表、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具。2.2 使用年限在一年以上,能獨(dú)立使用并完成一定經(jīng)營手 段的設(shè)備、設(shè)施系統(tǒng)。2.3 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備, 但價(jià)值在 2000 元以上,并且使 用年限超過兩年的物品。2.4 不具備上述三個(gè)條件的設(shè)備,即為低值易耗品。有些勞動(dòng)資料單位價(jià)值雖低于規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn),但為企業(yè)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段,也可
2、列為固定資產(chǎn); 有些勞動(dòng)資料雖然超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但更換頻繁, 容易損壞,也可不列為固定資產(chǎn)。3.0 固定資產(chǎn)分類3.1 按公司固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行分類有:房屋建筑物、 運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備三大類4.0 固定資產(chǎn)管理4.1 各職能管理部門的職責(zé)與權(quán)限4.1.1 人力資源行政部4.1.1.1 負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備(包括:空調(diào)、電腦、復(fù)印 機(jī)、打字機(jī)、傳真機(jī)等)的實(shí)物管理工作。4.1.1.2 負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備的零購、更新計(jì)劃的擬定、 初審和編制工作,對(duì)新增辦公設(shè)備的帳實(shí)進(jìn)行 核對(duì)和驗(yàn)收。4.1.1.3 負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備的配備、調(diào)撥、核定的審 批工作。4.1.1.4 配合財(cái)務(wù)部定期對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行清查盤點(diǎn)。4.
3、1.1.5 負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備報(bào)廢的鑒定以及更新的審 核工作。4.1.1.6 參與固定資產(chǎn)所有權(quán)的界定以及資產(chǎn)價(jià)值的 評(píng)估工作。4.1.1.7 負(fù)責(zé)對(duì)閑置、報(bào)廢辦公設(shè)備的管理、調(diào)劑與 對(duì)外處理工作。4.1.2 調(diào)度部(車隊(duì)總監(jiān))4.1.2.1 負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸設(shè)備(包括:噸車、拖車、面 包車、小轎車)的管理工作。4.1.2.2 負(fù)責(zé)對(duì)運(yùn)輸設(shè)備的帳實(shí)進(jìn)行核對(duì)以及對(duì)新增 運(yùn)輸設(shè)備的驗(yàn)收。4.1.2.3 負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸車輛的配備、調(diào)撥、核定的審批工作4.1.2.4 配合財(cái)務(wù)部定期對(duì)運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行清查盤點(diǎn)。4.1.2.5 負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸設(shè)備報(bào)廢的鑒定以及更新的審 核工作。4.1.2.6 參與固定資產(chǎn)所有權(quán)的界定以
4、及資產(chǎn)價(jià)值的 評(píng)估工作。4.1.2.7 負(fù)責(zé)對(duì)閑置、報(bào)廢運(yùn)輸設(shè)備的管理、調(diào)劑與 對(duì)外處理工作。4.2 總經(jīng)理辦負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸設(shè)備的零購、 更新計(jì)劃的擬定、 初審和編制工作。4.3 財(cái)務(wù)部4.3.1 負(fù)責(zé)核算公司固定資產(chǎn)收、付、存會(huì)計(jì)事項(xiàng),建 立會(huì)計(jì)科目及帳簿記載, 與行政部平衡設(shè)帳管理。4.3.2 固定資產(chǎn)增加時(shí),要落實(shí)固定資產(chǎn)交付清單中的 資料是否符合固定資產(chǎn)管理所需要求, 負(fù)責(zé)將新 增的固定資產(chǎn)清單交各部門簽認(rèn)、 接收, 對(duì)發(fā)現(xiàn) 的問題要及時(shí)督促其糾正。4.3.3 公司內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,應(yīng)由歸口 管理部門發(fā)出“調(diào)撥通知”并持“調(diào)撥通知”到 財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)和帳務(wù)處理。4.3.4
5、 按“兩則”、“兩制”的要求檢查公司固定資產(chǎn)核 算的帳務(wù)處理、科目設(shè)置、帳卡相符情況,檢查所有資產(chǎn)的報(bào)銷手續(xù)是否完備,保證核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及科目的設(shè)置能符合管理的需要,及時(shí)反映核算管理中存在的問題及改進(jìn)的措施、 建議。4.3.5 及時(shí)掌握并匯集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)物的增減變動(dòng) 情況,建立固定資產(chǎn)分類及分布臺(tái)帳, 以及計(jì)提 折舊的情況。4.4 各使用部門的管理職責(zé)4.4.1 負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。4.4.2 配合財(cái)務(wù)部定期對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.0 固定資產(chǎn)折舊5.1 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中, 逐步損耗而 消失的那部分價(jià)值,固定資產(chǎn)消耗的這部分價(jià)值,應(yīng)當(dāng)在固定
6、資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?,形成折舊費(fèi)計(jì)入各期成本。5.2 可計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍:正在使用的固定資產(chǎn)、出租使用的固定資產(chǎn)。封存的 固定資產(chǎn)、不需用和閑置的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。5.3 固定資產(chǎn)折舊按分類法計(jì)提。 (折舊率見附表)并應(yīng)按月計(jì)提,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資 產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)提足折舊后,不管是否繼續(xù) 使用,均不在計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。5.4 固定資產(chǎn)分類折舊率明細(xì)表固定資產(chǎn)類別 折舊年 限(年)年折舊率( %)房屋及建筑物 20運(yùn) 輸 設(shè) 備 5辦公設(shè)備 56.0 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理6.1 固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)采取謹(jǐn)慎態(tài)度,嚴(yán)格掌握尺度,符合下列條件之一者,方可申報(bào)報(bào)廢:6.1.1 已滿使用年限, 其主要結(jié)構(gòu)陳舊, 營運(yùn)效率 極低,經(jīng)鑒定再予以大修理也無法達(dá)到營 運(yùn)要求或修復(fù)費(fèi)用達(dá)到資產(chǎn)折舊值 60%。6.2.1 責(zé)任事故造成損壞無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用達(dá)到資產(chǎn)折舊值 80%。6.3.1 自然災(zāi)害、 非常事故造成損壞或修復(fù)費(fèi)用 達(dá)到資產(chǎn)折舊值 60%。6.4.1 汽車符合國家“載重汽車更新試行辦法”規(guī)定 者。6.2 使用單位報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)向財(cái)務(wù)部索取并填寫“固 定資產(chǎn)報(bào)廢表” ,
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