i第七章關(guān)稅

1、第七章第七章 關(guān)稅措施關(guān)稅措施學習目標：學習目標：1.掌握關(guān)稅的基本概念、特點和作用；掌握關(guān)稅的基本概念、特點和作用；2.掌握關(guān)稅的主要種類；掌握關(guān)稅的主要種類；3.掌握關(guān)稅的征收和通關(guān)手續(xù)；掌握關(guān)稅的征收和通關(guān)手續(xù)；4.了解關(guān)稅的經(jīng)濟效應。了解關(guān)稅的經(jīng)濟效應。第一節(jié)第一節(jié) 關(guān)稅概述關(guān)稅概述l一、關(guān)稅與海關(guān)一、關(guān)稅與海關(guān)l1.1.關(guān)稅關(guān)稅l關(guān)稅是指進出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)，根據(jù)海關(guān)稅則向其進出口商征收的一種稅。l2.2.海關(guān)海關(guān)l海關(guān)是設(shè)在關(guān)稅上的國家行政管理機構(gòu)。其任務是根據(jù)本國有關(guān)進出口政策、法令和規(guī)章對進出口貨物、貨幣、金銀、行李、郵件等實施監(jiān)督管理，征收關(guān)稅，查禁走私

2、，臨時保管通過貨物和統(tǒng)計進出口商品。二、關(guān)稅的特征二、關(guān)稅的特征l1.關(guān)稅具有強制性、無償性和預定性關(guān)稅具有強制性、無償性和預定性l預定性是指國家對稅收項目、種類、對象、稅率及征收方法等內(nèi)容均作出明確具體的規(guī)定，在一定時期內(nèi)相對固定，征、納雙方必須共同遵守執(zhí)行。l2.關(guān)稅是一種間接稅關(guān)稅是一種間接稅l關(guān)稅是對進出口商品征稅，所付稅款由進出口商先行墊付，然后把它加在貨價上，在貨物出售給買方時收回這筆墊款。l3.關(guān)稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物關(guān)稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物l4.關(guān)稅具有涉外性關(guān)稅具有涉外性三、關(guān)稅的作用三、關(guān)稅的作用l1.增加財政收入增加財政收入l2.保護國

3、內(nèi)產(chǎn)業(yè)和國內(nèi)市場保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和國內(nèi)市場l3.調(diào)節(jié)進出口商品結(jié)構(gòu)和國內(nèi)經(jīng)濟調(diào)節(jié)進出口商品結(jié)構(gòu)和國內(nèi)經(jīng)濟l4.進行國際經(jīng)濟斗爭和政治斗爭的手段進行國際經(jīng)濟斗爭和政治斗爭的手段第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類l一、按商品流向分類一、按商品流向分類l1.進口稅進口稅import dutiesl進口稅是指一國海關(guān)在外國商品輸入時，對本國進口商所征收的關(guān)稅。征稅的目的是為了增加進口商品的成本，削弱其在進口國國內(nèi)市場的競爭能力。l2.出口稅出口稅export dutiesl出口稅是指一國海關(guān)在本國的商品輸出國外時，對出口商征收的關(guān)稅。其目的是限制本國商品出口。l3.過境稅過境稅transit duties

4、l過境稅是指一國對于通過其國境或關(guān)境運往第三國的外國貨物所征收的關(guān)稅。因為過境稅阻礙商品流通，目前很少國家征收。二、按征稅目的分類l1.財政關(guān)稅財政關(guān)稅 revenue tariffsl財政關(guān)稅是指以增加國家財政收入為主要目的而征收財政關(guān)稅是指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。應具備的條件：征稅的進口商必須是國內(nèi)不的關(guān)稅。應具備的條件：征稅的進口商必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)或無代用品而必須從國外進口的商品；征稅的能生產(chǎn)或無代用品而必須從國外進口的商品；征稅的進口商品在國內(nèi)有大量消費；關(guān)稅稅率要適中。進口商品在國內(nèi)有大量消費；關(guān)稅稅率要適中。l2.保護關(guān)稅保護關(guān)稅protective tarif

5、fsl保護關(guān)稅是指以保護本國產(chǎn)業(yè)為主要目的對外國商品保護關(guān)稅是指以保護本國產(chǎn)業(yè)為主要目的對外國商品進口征收的關(guān)稅。保護關(guān)稅可分為工業(yè)保護關(guān)稅和農(nóng)進口征收的關(guān)稅。保護關(guān)稅可分為工業(yè)保護關(guān)稅和農(nóng)業(yè)保護關(guān)稅。業(yè)保護關(guān)稅。三、按關(guān)稅的差別待遇和實施情況分類三、按關(guān)稅的差別待遇和實施情況分類l（一）進口附加稅（一）進口附加稅(Import Surtaxes)l是對于進口商品除征收一般進口稅之外，還出是對于進口商品除征收一般進口稅之外，還出于某種特定的目的而額外加征的關(guān)稅。它通常于某種特定的目的而額外加征的關(guān)稅。它通常是一種臨時性的特定措施，又稱特別關(guān)稅。是一種臨時性的特定措施，又稱特別關(guān)稅。l其目的在于

6、應付國際收支危機；維持進出口平其目的在于應付國際收支危機；維持進出口平衡；防止外國商品低價傾銷；對個別國家實行衡；防止外國商品低價傾銷；對個別國家實行歧視或報復等。歧視或報復等。l進口附加稅有以下幾種：進口附加稅有以下幾種：1.反補貼稅(Countervailing Duty) l（1）涵義）涵義l反補貼稅又稱抵消稅，是指對在生產(chǎn)、加工及反補貼稅又稱抵消稅，是指對在生產(chǎn)、加工及運輸過程中直接或間接接受出口國政府、同業(yè)運輸過程中直接或間接接受出口國政府、同業(yè)工會或壟斷組織所提供的任何補貼或津貼的進工會或壟斷組織所提供的任何補貼或津貼的進口商品所征收的一種進口附加稅?？谏唐匪魇盏囊环N進口附加稅。

7、l（2）目的）目的l抵消進口貨所享受的補貼金額，削弱其競爭力，抵消進口貨所享受的補貼金額，削弱其競爭力，使之不能在進口國市場低價競爭或傾銷。使之不能在進口國市場低價競爭或傾銷。2.反傾銷稅(Anti-dumping Duty) l（1）涵義：）涵義：l反傾銷稅是指為抵制外國傾銷和保護本國市場而對實反傾銷稅是指為抵制外國傾銷和保護本國市場而對實行傾銷的進口商品所征收的一種臨時性的進口附加稅。行傾銷的進口商品所征收的一種臨時性的進口附加稅。l（2）構(gòu)成征收反傾銷稅的條件：）構(gòu)成征收反傾銷稅的條件：l進口商品以低于正常價值的價格進行傾銷；進口商品以低于正常價值的價格進行傾銷；l傾銷產(chǎn)品對進口國的同類

8、產(chǎn)品造成重大損害或重大威傾銷產(chǎn)品對進口國的同類產(chǎn)品造成重大損害或重大威脅；脅；l價格傾銷與損害存在直接的因果關(guān)系。價格傾銷與損害存在直接的因果關(guān)系。（二）差價稅（二）差價稅l（1）含義l又稱差額稅，是當本國生產(chǎn)的某種商品國內(nèi)價格高于進口價格時，按國內(nèi)價格與進口價格之間的差額征收的關(guān)稅。由于差價稅隨國內(nèi)價格差額的變動而變動，因此它是一種滑動稅率。l（2）目的l削弱進口商品的競爭力，保護本國生產(chǎn)和國內(nèi)市場。（三）普遍優(yōu)惠制l普惠制普惠制 （Generalized System of Preference GSP）l是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品

9、,特別是特別是制成品和半制成品制成品和半制成品,給予普遍的、非歧視的和非互惠的優(yōu)給予普遍的、非歧視的和非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅?；蓐P(guān)稅。l也有諸多的限制：也有諸多的限制：l（1）受惠產(chǎn)品范圍的限制）受惠產(chǎn)品范圍的限制l（2）受惠國家和地區(qū)的限制）受惠國家和地區(qū)的限制l（3）對受惠產(chǎn)品關(guān)稅削減幅度的規(guī)定）對受惠產(chǎn)品關(guān)稅削減幅度的規(guī)定l（4）對給惠國的保護措施）對給惠國的保護措施l（5）原產(chǎn)地原則）原產(chǎn)地原則l（四）特惠稅（四）特惠稅（preferential duties）l是指一國對來自某個特定國家或地區(qū)進口的全是指一國對來自某個特定國家或地區(qū)進口的全部或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或減免部或部分商

10、品，給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或減免稅待遇。但其他國家或地區(qū)不能根據(jù)最惠國待稅待遇。但其他國家或地區(qū)不能根據(jù)最惠國待遇原則，要求享受這種優(yōu)惠待遇。遇原則，要求享受這種優(yōu)惠待遇。l特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。第三節(jié)第三節(jié) 關(guān)稅的有效保護程度關(guān)稅的有效保護程度l一、關(guān)稅水平一、關(guān)稅水平(tariff level)l1.概念：是指一個國家進口關(guān)稅的平均稅率。概念：是指一個國家進口關(guān)稅的平均稅率。l2.分類：分類：l簡單算術(shù)平均法：以一國稅則中全部稅目的稅簡單算術(shù)平均法：以一國稅則中全部稅目的稅率之和除以稅目總數(shù)。率之和除以稅目總數(shù)。l加權(quán)算術(shù)平均法：用進口商品的

11、數(shù)量或價格作加權(quán)算術(shù)平均法：用進口商品的數(shù)量或價格作為權(quán)數(shù)計算平均數(shù)。為權(quán)數(shù)計算平均數(shù)。l加權(quán)算術(shù)平均法：l（1）全部商品加權(quán)平均法：l關(guān)稅水平=進口關(guān)稅總額/進口商品總值l（2）應稅商品加權(quán)平均法：l關(guān)稅水平=進口稅款總額/應稅進口商品總值l（3）代表性商品加權(quán)平均法：l關(guān)稅水平=代表性商品的進口稅款總額/代表性 商品的進口總值二、名義保護率二、名義保護率l名義保護率（nominal rate of protection）：是指征收關(guān)稅后進口商品價格提高部分對征收關(guān)稅前進口商品價格的百分數(shù)，表示對某種商品或行業(yè)的保護程度。l若P為稅前價格，P為該商品的稅后價格，N為名義保護率，則公式為：lN

12、=(P-P)/P*100%lEg1：l某商品到岸價格為150元，從價稅率為20%，則名義保護率是多少？lEg2：l100件商品的到岸價格為2000元，征收20%的從量稅，則名義保護率是多少？三、有效保護率三、有效保護率l有效保護率（effective rate of protection ）：l是指征收關(guān)稅后，國內(nèi)生產(chǎn)與進口商品同類的產(chǎn)品一單位產(chǎn)量增加值的提高部分對征收關(guān)稅前一單位產(chǎn)量增加價值的百分數(shù)。l附加價值是指最終產(chǎn)品的價值減去原材料和中間產(chǎn)品的價值的余額，即企業(yè)的收入。l設(shè)V為稅前一單位產(chǎn)量的附加價值，V為稅后一單位產(chǎn)量的附加價值，E表示有效保護率，公式為：lE=(V-V)/VlEg1

13、：不征進口稅的情況下，一個輪胎的國內(nèi)價格是：不征進口稅的情況下，一個輪胎的國內(nèi)價格是100元，其中元，其中50元是自由進口的橡膠價格，另外元是自由進口的橡膠價格，另外50元是元是國內(nèi)加工制造輪胎所附加的價值；現(xiàn)在對進口輪胎征收國內(nèi)加工制造輪胎所附加的價值；現(xiàn)在對進口輪胎征收20%的從價稅，但對橡膠仍免進口稅，同時假定進口輪的從價稅，但對橡膠仍免進口稅，同時假定進口輪胎價格上漲的幅度等于按名義稅率征收的稅額，求關(guān)稅胎價格上漲的幅度等于按名義稅率征收的稅額，求關(guān)稅對輪胎的有效保護率？對輪胎的有效保護率？lEg2:其他不變，如果現(xiàn)在對進口橡膠征收其他不變，如果現(xiàn)在對進口橡膠征收5%的名義關(guān)的名義關(guān)稅

14、，求關(guān)稅對輪胎的有效保護率？若征收稅，求關(guān)稅對輪胎的有效保護率？若征收10%呢？呢？lEg3:如果對橡膠和輪胎各征收如果對橡膠和輪胎各征收20%的名義關(guān)稅，則關(guān)稅的名義關(guān)稅，則關(guān)稅對輪胎的有效保護率？對輪胎的有效保護率？lEg4:其他不變，如果現(xiàn)在對進口橡膠征收其他不變，如果現(xiàn)在對進口橡膠征收35%的名義關(guān)的名義關(guān)稅，求關(guān)稅對輪胎的有效保護率？稅，求關(guān)稅對輪胎的有效保護率？l若進口橡膠的名義關(guān)稅率增加到若進口橡膠的名義關(guān)稅率增加到60%，則有效保護率？，則有效保護率？l通過例子，我們可以得出如下結(jié)論：l1.當最終產(chǎn)品的名義保護率大于原料的名義稅率時，最終產(chǎn)品的有效保護率大于對它征收的名義稅率；

15、反之，則小于對它征收的名義稅率。l2.當最終產(chǎn)品的名義稅率一定時，對所需的原料征收的名義稅率愈低，則最終產(chǎn)品名義稅率的保護作用愈大；反之，則愈小。l有效保護率對國際貿(mào)易具有如下影響：l1.它一方面吸引發(fā)展中國家擴大原料和半成品出口，另一方面又阻礙其制成品出口，從而進一步加深了發(fā)達國家與發(fā)展中國家垂直型的國際分工。l2.有效保護率使得國際的多邊減稅談判更加難進行。l3.有效保護率使發(fā)展中國家的進口替代戰(zhàn)略和出口導向戰(zhàn)略更難湊效。l4.有效保護率的分析表明，對于利用進口原料加工成品出口的國家來說，如果該國對進口原料征收關(guān)稅，就等于向利用這種原料進行加工出口的企業(yè)征稅，造成出口商品價格上漲，競爭力下

16、降。練習題練習題1l1.某國汽車售價為20萬元,其中汽車組裝所需零部件價值12萬元,假定該國對整車收30%關(guān)稅,對零部件征收40%關(guān)稅,試計算汽車的有效保護率.如果零部件關(guān)稅降為20%,有效保護率又是多少?說明什么問題?練習題練習題2l2.假設(shè)甲國對小汽車進口征收180%的進口關(guān)稅，但該國國內(nèi)生產(chǎn)的小汽車需從外國進口汽車發(fā)動機。該發(fā)動機的進口成本每臺300美元，每輛小汽車的總成本為2000美元，汽車發(fā)動機的進口關(guān)稅率為70%，試計算有效關(guān)稅保護率。練習題練習題3l3.設(shè)某國利用進口發(fā)動機組裝生產(chǎn)汽車，在完全自由貿(mào)易條件下，進口一臺發(fā)動機的價格是1000美元，國內(nèi)生產(chǎn)的其他配件等的成本是2000

17、美元，汽車的市場銷售價格是4000美元；該國為保護國內(nèi)市場，對進口的同種汽車成品征收80%的名義關(guān)稅，同時對進口發(fā)動機征收50%的名義關(guān)稅，問：汽車的名義保護率和有效關(guān)稅保護率是多少？關(guān)稅有效保護率的經(jīng)濟含義？第四節(jié)第四節(jié) 關(guān)稅的征收和通關(guān)手續(xù)關(guān)稅的征收和通關(guān)手續(xù)l一、關(guān)稅征收的依據(jù)一、關(guān)稅征收的依據(jù)l（一）海關(guān)稅則（一）海關(guān)稅則l1.海關(guān)稅則的涵義及內(nèi)容海關(guān)稅則的涵義及內(nèi)容l海關(guān)稅則又稱關(guān)稅稅則，它是一國對進出口商品計征海關(guān)稅則又稱關(guān)稅稅則，它是一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進出口的應稅商品加以系統(tǒng)分類的一關(guān)稅的規(guī)章和對進出口的應稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。覽表。l海關(guān)稅則包括兩部分：一

18、是海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例海關(guān)稅則包括兩部分：一是海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例及說明；而是關(guān)稅稅率表。及說明；而是關(guān)稅稅率表。2.商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度l商品分類和編碼協(xié)調(diào)制度商品分類和編碼協(xié)調(diào)制度，（，（HARMONIZED COMMODITY DESCRIPTION AND CODING SYSTEM），簡），簡稱稱協(xié)調(diào)制度協(xié)調(diào)制度(HS)。它是在。它是在海關(guān)合作理事會稅則目錄海關(guān)合作理事會稅則目錄的基的基礎(chǔ)上結(jié)合聯(lián)合國的礎(chǔ)上結(jié)合聯(lián)合國的國際貿(mào)易標準分類法國際貿(mào)易標準分類法制定而成的。與制定而成的。與海海關(guān)合作理事會稅則目錄關(guān)合作理事會稅則目錄相比，相比，協(xié)調(diào)制度協(xié)調(diào)制度使用更廣泛，它大使用更廣泛

19、，它大量地使用于航運業(yè)、國際經(jīng)濟分析及國際貿(mào)易中。量地使用于航運業(yè)、國際經(jīng)濟分析及國際貿(mào)易中。l協(xié)調(diào)制度協(xié)調(diào)制度于于1988年年1月月1日生效，世界上包括歐盟、美國、日生效，世界上包括歐盟、美國、加拿大、日本和中國在內(nèi)的絕大多數(shù)國家都采用加拿大、日本和中國在內(nèi)的絕大多數(shù)國家都采用協(xié)調(diào)制度協(xié)調(diào)制度。它是一部多功能的結(jié)構(gòu)式的商品分類目錄，其類、章及它是一部多功能的結(jié)構(gòu)式的商品分類目錄，其類、章及4位數(shù)字位數(shù)字級稅目的編號和內(nèi)容級稅目的編號和內(nèi)容海關(guān)合作理事會稅則目錄海關(guān)合作理事會稅則目錄的類、章及的類、章及4位數(shù)字級稅目相同，共有位數(shù)字級稅目相同，共有21類類97章，其中第章，其中第77章留空備用

20、，故章留空備用，故實際上是實際上是21類類96章。另外，第章。另外，第98章和第章和第99章保留供簽約國備用。章保留供簽約國備用。第第124章為農(nóng)產(chǎn)品，從第章為農(nóng)產(chǎn)品，從第25章起，為工業(yè)產(chǎn)品。章起，為工業(yè)產(chǎn)品。1996年年1月月1日日對其實施了第二次修訂。對其實施了第二次修訂。（二）海關(guān)稅則的種類（1）按稅目所對應的稅率欄目個數(shù)，海關(guān)稅則可以分為單式稅則）按稅目所對應的稅率欄目個數(shù)，海關(guān)稅則可以分為單式稅則和復式稅則。和復式稅則。單式稅則：單式稅則：是指一個稅目只設(shè)一個稅率，適用于來自任何國家或地區(qū)的商品，沒有差別待遇。目前很少國家采用這種稅則。復式稅則：復式稅則：是指稅則中一個稅目制定有兩

21、個或兩個以上的稅率，不同國家或地區(qū)的進口商品，適用不同的稅率，實行貿(mào)易歧視。（2）按稅則制定的權(quán)限，稅則可分為自主稅則和協(xié)定稅則。）按稅則制定的權(quán)限，稅則可分為自主稅則和協(xié)定稅則。l自主稅則：是指一國立法機構(gòu)自主、單獨制定、并有權(quán)單方面加以變更的稅則。l協(xié)定稅則：是指一國與其他國家通過貿(mào)易談判，以貿(mào)易條約或協(xié)定形式制定的稅則。協(xié)定稅則的稅率低于自主稅則稅率。二、關(guān)稅征收的方法二、關(guān)稅征收的方法l（一）從量稅（一）從量稅（specific duties）l涵義：涵義：從量稅是指按商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標準征收的關(guān)稅。l優(yōu)點：優(yōu)點：手續(xù)簡便，便于計算；進口商品價格下跌時仍有

22、適度保護；可以防止進口商謊報價格。l缺點：缺點：對品質(zhì)及價格差異的商品，按照同一稅率征收，稅負不合理；稅率固定，沒有彈性，稅額不能隨物價漲落而增減，失去市場的價格機能；對部分不能以數(shù)量計算的商品不能使用，如古董、字畫、鐘表、鉆石等。（二）從價稅（二）從價稅l涵義：涵義：l從價稅是指按照進口商品價格為標準計征的關(guān)稅，其稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分率。l完稅價格是經(jīng)海關(guān)審定作為計征關(guān)稅的貨物價格，它是決定稅額多少的重要因素。征收從價稅較為復雜的問題是確定進口商品的完稅價格。l優(yōu)點：優(yōu)點：l征收手續(xù)比較簡單，對于同種商品，可不必因其品質(zhì)的不同，再詳加分類；稅率明確，便于比較各國稅率；稅負公平，從價稅額隨

23、商品價格與品質(zhì)的高低而增減，比較符合稅收公平原則；物價上漲而進口數(shù)量不變時，財政收入增加。l缺點：缺點：l完稅價格不容易掌握，征收手續(xù)復雜。（三）混合稅（三）混合稅l涵義：涵義：l混合稅是指在海關(guān)稅則中，對一個稅目中的商品同時使用從價、從量兩種標準計稅，以兩者之和作為應稅額而征收的一種關(guān)稅。l優(yōu)點：優(yōu)點：l兼有從價稅和從量稅的優(yōu)點。當物價高漲時，所征稅額比單一從量稅多；當物價下跌時，其所征稅額又比單一從價稅多，增強了關(guān)稅的保護程度。l缺點：缺點：l從量稅與從價稅之間的比例難以確定，且手續(xù)復雜，成本高，不易實行。（四）選擇稅（四）選擇稅l涵義涵義l選擇稅是對同一種商品同時規(guī)定從價、從量兩種稅率，

24、進口時按其中一種稅率征收關(guān)稅。一般情況下，選擇稅額較大的征收以加強關(guān)稅的保護作用。l優(yōu)點優(yōu)點l靈活性高。l缺點缺點l征稅標準經(jīng)常變化，令出口商難以預知，容易引起爭議。三、通關(guān)手續(xù)三、通關(guān)手續(xù)l通關(guān)手續(xù)又稱報關(guān)手續(xù)，是指進出口商向海關(guān)通關(guān)手續(xù)又稱報關(guān)手續(xù)，是指進出口商向海關(guān)申報進口或出口，接受海關(guān)的監(jiān)督與檢查，履申報進口或出口，接受海關(guān)的監(jiān)督與檢查，履行海關(guān)規(guī)定的手續(xù)。通關(guān)手續(xù)包括以下環(huán)節(jié)：行海關(guān)規(guī)定的手續(xù)。通關(guān)手續(xù)包括以下環(huán)節(jié)：l1.申報貨物申報貨物l2.審核單證審核單證l3.查驗貨物查驗貨物l4.計征關(guān)稅與放行計征關(guān)稅與放行第五節(jié)第五節(jié) 關(guān)稅的經(jīng)濟效應分析關(guān)稅的經(jīng)濟效應分析l關(guān)稅的經(jīng)濟效應是

25、指一國對進口商品征收關(guān)稅關(guān)稅的經(jīng)濟效應是指一國對進口商品征收關(guān)稅對本國國內(nèi)價格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消費、進對本國國內(nèi)價格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消費、進出口、稅收、再分配及國民福利等方面產(chǎn)生的出口、稅收、再分配及國民福利等方面產(chǎn)生的綜合影響。綜合影響。l一、貿(mào)易小國的關(guān)稅效應一、貿(mào)易小國的關(guān)稅效應l本節(jié)只分析關(guān)稅的靜態(tài)經(jīng)濟效應。本節(jié)只分析關(guān)稅的靜態(tài)經(jīng)濟效應。一、貿(mào)易小國關(guān)稅的經(jīng)濟效應l假定進口國是貿(mào)易小國，即該國某種商品的進假定進口國是貿(mào)易小國，即該國某種商品的進口量占世界進口量的很小一部分，因此，該國口量占世界進口量的很小一部分，因此，該國進口量的變動不會影響世界市場價格，如同完進口量的變動不會影響

26、世界市場價格，如同完全競爭的企業(yè)，該國只是價格的接受者。這樣，全競爭的企業(yè)，該國只是價格的接受者。這樣，該國征收關(guān)稅后，進口商品國內(nèi)價格上漲的幅該國征收關(guān)稅后，進口商品國內(nèi)價格上漲的幅度等于關(guān)稅稅率，關(guān)稅全部由進口國消費者負度等于關(guān)稅稅率，關(guān)稅全部由進口國消費者負擔。擔。l貿(mào)易小國對某種進口商品征收關(guān)稅后，貿(mào)易小國對某種進口商品征收關(guān)稅后，將產(chǎn)生的經(jīng)濟效應如下：將產(chǎn)生的經(jīng)濟效應如下：l1. 價格效應（價格效應（Price effect）。進口國征收關(guān)稅將引起國內(nèi)價格）。進口國征收關(guān)稅將引起國內(nèi)價格由由P1上漲到上漲到P2，上升的部分剛好等于所征收的關(guān)稅。，上升的部分剛好等于所征收的關(guān)稅。l2.

27、 消費效應（消費效應（Consumption effect）：從需求的角度分析。征）：從需求的角度分析。征收關(guān)稅降低了該商品的國內(nèi)消費量。征收關(guān)稅前，國內(nèi)需求量為收關(guān)稅降低了該商品的國內(nèi)消費量。征收關(guān)稅前，國內(nèi)需求量為Q4，征收關(guān)稅后引起價格上漲，需求量減少到，征收關(guān)稅后引起價格上漲，需求量減少到Q3。由于征收關(guān)。由于征收關(guān)稅，引起國內(nèi)消費量的減少，就是關(guān)稅的消費效應。關(guān)稅給消費稅，引起國內(nèi)消費量的減少，就是關(guān)稅的消費效應。關(guān)稅給消費者帶來損失，征稅前的消費者剩余：者帶來損失，征稅前的消費者剩余：a+b+c+d+e+f，征稅后的，征稅后的消費者剩余：消費者剩余：e+f，其損失為，其損失為a+b

28、+c+d的面積。的面積。l3. 生產(chǎn)效應（生產(chǎn)效應（Production effect）：從供給的角度分析。征收）：從供給的角度分析。征收關(guān)稅增加了該商品的國內(nèi)產(chǎn)量。征收關(guān)稅前，國內(nèi)供給量為關(guān)稅增加了該商品的國內(nèi)產(chǎn)量。征收關(guān)稅前，國內(nèi)供給量為Q1，征收關(guān)稅后引起價格上漲，供給量增加到征收關(guān)稅后引起價格上漲，供給量增加到Q2。由于征收關(guān)稅，。由于征收關(guān)稅，刺激國內(nèi)供給量的增加，就是關(guān)稅的生產(chǎn)效應。關(guān)稅給生產(chǎn)者帶刺激國內(nèi)供給量的增加，就是關(guān)稅的生產(chǎn)效應。關(guān)稅給生產(chǎn)者帶來利益，生產(chǎn)者剩余由來利益，生產(chǎn)者剩余由g增加到增加到g+a，生產(chǎn)者剩余增加了，生產(chǎn)者剩余增加了a。l4. 稅收效應（稅收效應（Re

29、venue effect）。征收關(guān)稅給國家?guī)砹素斦Ｕ魇贞P(guān)稅給國家?guī)砹素斦杖?，這項收入等于每單位課稅額乘以進口商品數(shù)量，其數(shù)額為收入，這項收入等于每單位課稅額乘以進口商品數(shù)量，其數(shù)額為c的面積。的面積。l5. 貿(mào)易效應（貿(mào)易效應（Trade effect）。征收關(guān)稅減少了該商品進口量。）。征收關(guān)稅減少了該商品進口量。征收關(guān)稅前，該國進口量為征收關(guān)稅前，該國進口量為Q1Q4，征收關(guān)稅后，進口量減少到，征收關(guān)稅后，進口量減少到Q2Q3。由于征收關(guān)稅，導致進口量的減少，就是關(guān)稅的貿(mào)易效。由于征收關(guān)稅，導致進口量的減少，就是關(guān)稅的貿(mào)易效應。應。l6. 再分配效應。征稅后，消費者剩余減少了再分配

30、效應。征稅后，消費者剩余減少了a+b+c+d，其中，其中，a部分的福利由消費者轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，部分的福利由消費者轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者，c部分則作為稅收轉(zhuǎn)移給部分則作為稅收轉(zhuǎn)移給了政府。了政府。l7. 福利效應。征收關(guān)稅后，生產(chǎn)者增加了面積為福利效應。征收關(guān)稅后，生產(chǎn)者增加了面積為a的利益，這是的利益，這是由消費者轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者的；國家財政收入增加了面積為由消費者轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者的；國家財政收入增加了面積為c的利益。的利益。而這之和不能彌補而這之和不能彌補(a+b+c+d)。產(chǎn)生。產(chǎn)生(b+d)的凈福利損失，這就的凈福利損失，這就是福利效應。是福利效應。二、大國的關(guān)稅經(jīng)濟效應二、大國的關(guān)稅經(jīng)濟效應l貿(mào)易大國

31、和貿(mào)易小國征收關(guān)稅最主要的差異在于貿(mào)易大國征收關(guān)稅可以影響國際市場價格。l如果征收進口關(guān)稅的國家是貿(mào)易大國，那么，征收關(guān)稅后，進口國國內(nèi)市場價格上漲，使進口需求減少，導致國際市場價格下降。l這種情況下，關(guān)稅負擔實際上由國內(nèi)消費者和國外出口商共同承擔。l征收關(guān)稅后消費者所消費的產(chǎn)品的稅后價格必然提高，但提高的幅度小于關(guān)稅幅度，稅后的國內(nèi)價格等于征收關(guān)稅后的世界市場價格加上關(guān)稅。f貿(mào)易大國對某種進口商品征收關(guān)稅后，將產(chǎn)生的經(jīng)濟效應如下：l1. 價格效應（價格效應（Price effect）。征稅后國內(nèi)價格升至）。征稅后國內(nèi)價格升至Pt，國內(nèi)價格上升，國內(nèi)價格上升的幅度小于關(guān)稅的幅度，的幅度小于關(guān)稅

32、的幅度，Pt和和Pw1的差額正好等于關(guān)稅的幅度。的差額正好等于關(guān)稅的幅度。l2. 消費效應（消費效應（Consumption effect）：從需求的角度分析。征收關(guān)稅）：從需求的角度分析。征收關(guān)稅降低了該商品的國內(nèi)消費量。征收關(guān)稅前，國內(nèi)價格等于世界市場價格降低了該商品的國內(nèi)消費量。征收關(guān)稅前，國內(nèi)價格等于世界市場價格Pw0，需求量為，需求量為Q4；征稅后，征收關(guān)稅后引起價格上漲，需求下降，；征稅后，征收關(guān)稅后引起價格上漲，需求下降，需求量減少又會引起價格下降，所以國內(nèi)價格會由需求量減少又會引起價格下降，所以國內(nèi)價格會由Pw0降到降到Pw1，但加，但加上關(guān)稅，國內(nèi)價格最終升到上關(guān)稅，國內(nèi)價格最終升到Pt，國內(nèi)需求量到，國內(nèi)需求量到Q3。由于征收關(guān)稅，引。由于征收關(guān)稅，引起國內(nèi)消費量的減少，就是關(guān)稅的消費效應。關(guān)稅給消費者帶來損失，起國內(nèi)消費量的減少，就是關(guān)稅的消費效應。關(guān)稅給消費者帶來損失，征稅前的消費者剩余：征稅前的消費者剩余：a+b+c+d+