大型集團公司制度匯編(二)

1、規(guī)章制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁管理例會及工作計劃/總結(jié)制度第一條 目的為規(guī)各中心/事業(yè)部總監(jiān)及執(zhí)行副總監(jiān)的工作方式，使其養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，并形成于公司決策層的正式工 作溝通，提高整體的工作效率，在原有制度的基礎(chǔ)上，修訂發(fā)布。第二條 適用圍各中心/事業(yè)部總監(jiān)及執(zhí)行副總監(jiān)第三條專業(yè)語和縮略語無第四條容及要求（一）月度管理會議1、會議目的：溝通信息，解決問題，分享經(jīng)驗。2、會議容及匯報順序。1）會議容：a）會議主持人對上月公司整體工作做出大致總結(jié)。b）各事業(yè)部和中心沒人用約十分鐘的時間對本部門的工作進行總結(jié)：上月工作總結(jié)。包括已完成的工作和未完成

2、的工作。已完成工作應(yīng)包括完成時間、結(jié)果或達成的效果：未完成工作應(yīng)包括未完成的原因、延期完成的時間。重點在于關(guān)鍵數(shù)據(jù)，工作成果以及需要進一步改進的方面； 本月工作安排。包括本月需完成的重點工作，具體負責(zé)人以及預(yù)期完成時間；提出對本部門或相關(guān)部門工作的意見和建議。C）總裁做最后總結(jié)，指出上月工作中的不足和存在的問題，并提出本月的工作重點和具體要求。2 ）匯報順序。會議按以下部門順序進行匯報：a）生產(chǎn)經(jīng)營類部門。具體順序為：鞋業(yè)事業(yè)部、服裝事業(yè)部、銷售管理中心、品牌管理中心、商品管理中心、商 品管理中心、俄羅斯事業(yè)部；b）職能管理類部門。具體順序為：技術(shù)質(zhì)量中心、財務(wù)管理中心、人力行政中心、信息管理

3、中心。3、會議時間：每月10日左右，具體時間提前 2天確定并通知。4、參會人員：公司總裁、副總裁、總裁助理，中心主管工作的總監(jiān)、副總監(jiān)及指定人員。5、會簽準備。參會人員應(yīng)做好以下準備：1）以標準格式做好工作述；2 ）對于要發(fā)表意見的議題進行充分考慮，沒有方案不發(fā)言；3）參會人員應(yīng)不定期對會議效果進行評估；4）各中心 / 事業(yè)部應(yīng)在例會結(jié)束后三日召開部門會議傳達管理會議精神；5）總裁辦指定專人對會議安排的重點工作進行跟蹤。8、會議紀律1）參會人員不得遲到，不得無故缺席，如需請假應(yīng)提前一天由總裁審批；2）會議期間不得接聽，不得離開會場；3）會議期間不得做與會議議題無關(guān)的工作；4）違反紀律者將被記錄

4、并予以一定的處罰。（二） 工作計劃和工作總結(jié)。1、工作計劃和工作總結(jié)標準格式見附件1 和附件 2。2、工作計劃和工作總結(jié)容1） 工作計劃容： 工作計劃是致力于年度的總目標及月度、每周的份目標而即將開展的工作或活動，工作計劃的容不是包含本 周所有的工作項目，大致可以包括以下幾種類型：a） 重要的日常性例行事務(wù)（可以用類別、時間或數(shù)量加以標識）；b） 重要的持續(xù)性項目性事務(wù)（可以分項目實施的步驟加以標識）；c）重要的規(guī)劃發(fā)等管理性事務(wù)（可以分管理推進的步驟加以標識） ；d）其他重要事務(wù)。2）工作總結(jié)容：工作總結(jié)須對照確認過的工作計劃容逐項進行，容包括：a） 職權(quán)管理圍： 報告期按完成工作成果和結(jié)果

5、：數(shù)據(jù)、事實和簡要分析； 未按期完成工作進度和未完成原因分析。改進措施和計劃；b） 個人職權(quán)管理圍以外：意見和建議； 希望討論的議題。3、工作計劃和工作總結(jié)的提交。1） 提交時間：下月工作計劃每月 25-30 日提交，上月工作總結(jié)每月 8 日前提交。2）提交方式：按照標準格式制成 WOR文檔提交。3 ） 接受人：總裁助理。4） 審核：總裁在每月 30 日對工作計劃進行審核，并于次月 5日前返回給各中心。5）存檔：工作計劃和工作總結(jié)由總裁辦統(tǒng)一整理歸檔。4、工作計劃和工作總結(jié)的考核。1） 工作計劃的考核重點：完整性和及時性。2） 工作總結(jié)的考核重點：工作完成率和及時性。5、工作計劃的執(zhí)行。1)

6、工作計劃經(jīng)批準后各中心總監(jiān)須再次工作計劃的基礎(chǔ)上進一步分解和分配工作， 進一步落實到下級員工的工 作計劃中，做到事事有人負責(zé)，保證工作計劃有最大可能按時完成。2) 各中心總監(jiān)可以根據(jù)實際情況對工作計劃做出調(diào)整， 但涉及與其他部門協(xié)同完成的工作做出調(diào)整時要及時通 知工作關(guān)聯(lián)人。第五條流程圖無第六條附件附件 1：總監(jiān)月度工作計劃標準格式；附件 2：月度工作總結(jié)標準格式；附件 3：月度管理例會會議紀要；附件 4：月度工作季度跟蹤表。附件1月度工作計劃標準格式中心總監(jiān)月度工作計劃與總結(jié)序號-間工作容 f第一周第二周第三周第四周完成日期配合部門1V1.1VV1.21.3V22.1V2.23V3.13.2

7、3.33.445提交人:提交時間:審核人:審核時間:附見2:月度工作總結(jié)中心/部門總結(jié)人總結(jié)月份XXX年XX月第一部分：已完成的工作已完成的工作工作結(jié)果或成果第二部分：未完成的工作未完成工作完成進度%未完成原因第三部分：下一步措施1、2、3、4、5、第四部分：意見和建議1、2、第五部分：希望上級協(xié)調(diào)解決的問題 1、2、3、4、附件3會議紀要中心2009號簽發(fā)人：X月X月上（下）午，XXX主持召開第XX次總裁辦公會議，XXXXXXX出席:列席:記錄:主題:抄送:（中國）有限公司中心日期印發(fā)附件4月度工作總結(jié)月度工作進度跟蹤表工作容責(zé)任人完成時間完成情況1綜合管理類2市場管理類3生產(chǎn)技術(shù)類4人力行

8、政/財務(wù)/信息類規(guī)章制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁通訊員管理制度第一條目的為進一步推動公司企業(yè)文化建設(shè)，加強企業(yè)文化宣傳，使公司廣大員工更好地了解公司文化、公司外發(fā)生 的相關(guān)新聞及公司的經(jīng)營發(fā)展動向。第二條適用圍公司所有正式員工。第三條定義通訊員石我司業(yè)余新聞工作者，以服務(wù)公司員工，豐富豐富公司文化生活， 傳播健康優(yōu)質(zhì)的公司信息為宗旨，是廣大員工實踐新聞采編與文學(xué)創(chuàng)作的直接接洽者。通訊員秉承“誠信、熱情、求實、科學(xué)、創(chuàng)新”的理念,積極參與公司新聞采寫和公司員工作品的采集推薦工作。第四條容及要求（一）通訊員申請與審批1、公司員工可以申請成為通訊員，

9、通訊員的選定，采取個人報名與部門推選相結(jié)合原則，由各中心、事業(yè)部 最終選定，報總裁辦公共關(guān)系部審批。2、各部門報送通訊員，經(jīng)總裁辦公共關(guān)系部審核，申請被正式核準的，方成為公司通訊員。（二）通訊員申請與審批1、通訊員須為公司正式員工2、具備基本的寫作技能，熱愛新聞傳播與文化宣傳。3、擅長與人喉痛，關(guān)注公司資訊，具有發(fā)掘新聞的敏感度。4、遵守通訊員管理制度蠻能積極履行通訊員的職責(zé)和權(quán)利。規(guī)章制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁（三）通訊員職責(zé)1、把握正確的輿論導(dǎo)向，積極了解本中心、事業(yè)部所發(fā)生的新聞，并及時予以報道，容真實、準確。2、 積極參加公司組織和安

10、排的重點采訪及其他活動，帶動、幫助本部門員工積極創(chuàng)作，并負責(zé)采集所在中心、 事業(yè)部員工的原創(chuàng)作品。3、每月25日前，通訊員應(yīng)以電子稿見形式將所在部門稿件投遞至公共關(guān)系部，作品上需注明作者和所屬部門、中心，每期稿件數(shù)不少于2篇（含圖片、新聞報道），原則上，通訊員本人每月投遞稿件至少1篇。4、對公司宣傳工作提出建議意見。（四）通訊員的權(quán)利1、 通訊員具有對本單位工作的知情權(quán)和采訪報道的權(quán)利，各部門、各單位應(yīng)為通訊員開展工作提供必要的條 件和支持。2、 在同等情況下，通訊員的稿件優(yōu)先錄用，并署名“通訊號：XXX',優(yōu)秀稿件由公共關(guān)系部推薦到公司新聞 站、商業(yè)和外部媒體刊發(fā)。3、通訊員享有公司

11、不定期為通訊員組織的各類培訓(xùn)、聯(lián)誼、參觀、拓展等活動的權(quán)利。（五）通訊員考核、獎勵與懲罰1、公司總裁辦公共關(guān)系部按通訊員的投稿情況、刊稿數(shù)量和質(zhì)量、活動參加情況以及完成其他工作情況，進 行量化管理和綜合考核，按年度表彰在工作上有突出貢獻按的通訊員，并給予獎勵。2、稿件數(shù)量、質(zhì)量優(yōu)秀的創(chuàng)作者，公司將為提供個人專欄。3、 稿件被采用的，一律付給搞廢。具體為：新聞稿、一般稿稿酬10-60元/篇，各類原創(chuàng)稿件，分優(yōu)秀、良好、普通等級劃分，優(yōu)秀等級作品稿酬80-100元/篇，良好等級作品稿酬為50-80元/篇，普通等級作品稿酬10-50元/篇，特別優(yōu)秀作品，稿酬從寬。4、 通訊員連續(xù)兩個月未提交稿件，公

12、共關(guān)系部將以E-mail形式提醒；此后一月仍不投遞任何稿件，將對其 進行通報批評。5、對提供虛假、抄襲、違法稿件的通訊員，一斤發(fā)現(xiàn)查實，立即取消通訊員資格，并通報批評。規(guī)章制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁（六）投稿須知1、稿件分新聞稿、一般稿、原創(chuàng)稿、原創(chuàng)作品體裁、風(fēng)格、容不限。2、 新聞稿：包括公司組織，各中心事業(yè)部組織活動，新聞事件的文字（100字以）及圖片說明。3、 一般稿：包括公司重要政策訓(xùn)導(dǎo)、人物采訪、各中心事業(yè)部重要活動及研發(fā)成果等文字（200字以）及圖 片說明。4、各類原創(chuàng)稿件？：體裁，容不限，包括詩歌、散文、雜文、小說、讀后感等。5

13、、如有照片、音頻、視頻、等非文字文件需要提交，可以通過附件上傳方式提交，多照片可以預(yù)先打包壓縮 后上傳。如需提交較大的文件，請聯(lián)系公共關(guān)系部獲取其他提交方式。6、通訊員稿件被采用之后，編輯部將以的形式通知該通訊員，優(yōu)秀稿件將被推薦發(fā)表，所獲酬勞歸通訊員所 有。7、若沒有收到稿件被采用的通知，則證明來搞未被采用，未采用的稿件將存入稿件庫中，恕不退回。&想公司投稿代表作者同意原創(chuàng)稿件的歸作者與公司共同所有，公司有權(quán)在本發(fā)表該稿件，或向第三方提供，將著名出處及作者，所獲酬勞歸作者本人所有。9、對于侵犯他人之合法權(quán)益及著作權(quán)的，有稿件提供者承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。（六） 備注1、被規(guī)定解釋權(quán)歸總裁辦

14、公共關(guān)系部所有，未盡事宜提交總裁辦公共關(guān)系部討論哭額定。2、本規(guī)定子發(fā)放之日起生效。第五條流程圖（無）規(guī)章制度管理通則文件編號秘密 級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁全面預(yù)算編制規(guī)定第一條目的為了更好的編制公司預(yù)算特制訂本規(guī)定。第二條適用圍集團各公司。第三條專用語和縮略詞無第四條容及要求（一）全面預(yù)算的編制1、編制容1）銷售預(yù)算；2）生產(chǎn)及采購預(yù)算；3）部門費用開支預(yù)算；4）資本預(yù)算。5）全面預(yù)算管理流程圖（附后）（二）全面預(yù)算編制與執(zhí)行的時間安排（附后）（三）全面預(yù)算編制注意事項1、全面預(yù)算的編制是公司全面提高管理水平，提升核心競爭力，實現(xiàn)有經(jīng)驗管理向科學(xué)管理、全面 管理的

15、重大舉措，各部門務(wù)必高度重視此次預(yù)算編制工作。2、 銷售預(yù)算是全面預(yù)算的起點，銷售預(yù)算的質(zhì)量高低直接關(guān)系到全面預(yù)算的科學(xué)性。銷售管理中心 務(wù)必對銷售量、銷售額和銷售毛利率等重要指標做出準確的預(yù)測，以保證全面預(yù)算的質(zhì)量。3、各部門對費用開支預(yù)算務(wù)必突出重點、量入為出，事實求是編制本部門的預(yù)算和資本性支出預(yù)算， 各部門負責(zé)人必須在全國預(yù)算的執(zhí)行會上詳細說明本部門預(yù)算編制的依據(jù)及合理性，努力實現(xiàn)企 業(yè)利潤最大化。4、各部門務(wù)必在規(guī)定的時間完成本部門的預(yù)算編制工作，以保證全面預(yù)算工作的順利完成，各部門 中心的負責(zé)人為本部門預(yù)算編制 工作的第一責(zé)任人。5、全面預(yù)算指標體系是 2007 年公司對各部門考核

16、的重要依據(jù)， 公司將對全面預(yù)算的完成情況進行考 核，對有關(guān)的責(zé)任人進行合理的獎懲，公司將完善相關(guān)的考核與獎懲制度。（四）費用項目及使用說明1. 部門費用開支項目容1）工資核算銷售部門人員的工資，包括固定工資、考核工資、各種補貼、獎金等； 計入相關(guān)中心、部門（分公司指各職能管理部門和自營網(wǎng)點，下同） 。2）福利費核算按工資總額的 14%計提的福利費和按總公司財務(wù)管理中心規(guī)定的比率計提的年終獎金；計入相 關(guān)中心、部門。3）折舊費 核算制銷售部門相關(guān)建筑物、辦公設(shè)備、設(shè)施的折舊費及所屬單位使用的運輸設(shè)備折舊費等；計入 相關(guān)中心、部門。4）運輸費 之上品運輸過程所發(fā)生的費用，包括運費、汽油費、過橋費、

17、停車費等；計入相關(guān)中心、部門（車 輛）。6）裝卸費 指商（產(chǎn)）品裝卸所發(fā)生的支出；計入相關(guān)中心、部門。7）包裝費 指銷售商（產(chǎn)）品過程中發(fā)生的包裝支出；計入相關(guān)中心、部門。8）辦公費只銷售部門日常領(lǐng)用的各項辦公用品及各種消耗性的物品， 包括辦公用的各種文具、 計算器、 訂書機、文件夾、文件架、機、茶具、電熱壺、茶葉、盒紙、筒紙、電腦耗材及其他物料消耗等； 計入相關(guān)中心、部門。9）水電及取暖費 核算銷售部門在日常管理工作中，發(fā)生的稅費、電費、冬季取暖費，包括外購和自制的；計入相關(guān) 中心、部門。10 ） 通訊費11 ） 差旅費只銷售部門人員因業(yè)務(wù)出差到省、外、境外的各項費用、包括各種交通費、住宿費

18、、伙食補貼費、市交 通補貼、通訊費用補貼及其他雜費及短途交通費（更單員的交通費） ；計入相關(guān)中心、部門。12 ） 交際應(yīng)酬費（業(yè)務(wù)招待費） 只因業(yè)務(wù)需要或其他公務(wù)發(fā)生的宴請、送禮（含公司自產(chǎn)產(chǎn)品）和禮節(jié)性開支及相關(guān)費用。計入相 關(guān)中心、部門。13 ） 租賃物業(yè)費 只銷售部門根據(jù)需求對外租借場地、房屋等發(fā)生的一切費用及被收取的物業(yè)費管理費。計入相關(guān)中 心、部門。14 ） 修理費 只銷售部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施維護修理費用，包括中小修理及大修理費用；計入相關(guān)中心、部門。15 ） 保險費職位銷售商平所發(fā)生的保險費 （包括銷售部門的財產(chǎn)保險費、 汽車保險費等） 計入相關(guān)中心、 部門。16 ） 社保費 核算

19、銷售部門員工按國家規(guī)定提取、交納的員工社保費用。計入相關(guān)中心、部門。17 ） 廣告費 指公司發(fā)生的各種宣傳費用，包括各種媒體（電視臺、電臺、報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、戶外固定或流動 廣告）、展示展銷會、交易會、體育贊助廣告、形象代言人贊助商、CBA贊助商、刊物宣傳費（自辦）、區(qū)域推介、制作設(shè)計、廣告宣傳用品、網(wǎng)點維修、市場調(diào)研等?？稍诒卷椣掳瓷鲜黾氻椃衷O(shè)，具體反映 告宣傳費用的詳細情況。計入相關(guān)中心、部門。18） 商場費用只銷售商品過程中發(fā)生的與商場有關(guān)的公關(guān)費、 促銷費、 商場管理費等。 計入相關(guān)中心、 部門。（商 場公關(guān)費單列）19 ） 市場管理費 核算產(chǎn)品銷售后發(fā)生的各項費用，如質(zhì)量問題處理

20、費、給顧客補償費等。計入相關(guān)中心、部門。20 ） 售后服務(wù)費 核算產(chǎn)品銷售后發(fā)生的各項費用，如質(zhì)量問題處理費、給顧客補償費等。計入相關(guān)中心、部門。21） 文化宣傳費 指公司為建立企業(yè)文化及宣傳國家的有關(guān)經(jīng)濟方針政策，而在公司部成立的各種運動隊、文工隊、樂隊 的日常經(jīng)費（包括服裝、鞋、道具、樂器、補貼等） ，以及建立各種宣傳欄、報欄、各種招牌、標識、 布條、標語等的制作經(jīng)費。計入相關(guān)中心、部門。22 ） 保潔綠化費 公司銷售部門發(fā)生的保潔費用、綠化費用、計入相關(guān)中心、部門。23 ） 器架及大店補貼 指公司給予經(jīng)銷商開店的器架及房租的補貼費用。計入相關(guān)中心、部門。24） 銷售返利 核算銷售過程中發(fā)

21、生或集體的分銷商、經(jīng)銷商月度、季度、年度返利計入相關(guān)中心、部門。25 ) 會務(wù)費 指公司或分公司召開訂貨會、經(jīng)營會議的費用；包括：場地租金、場地安裝設(shè)計、會務(wù)費、住宿及餐費、 車費、會議用品、產(chǎn)品演示費用、拍攝制作費(含音響、燈火) ，媒體公關(guān)費、主持人費用、通訊費等。 可按具體字母分設(shè)。計入相關(guān)中心、部門。26 ) 產(chǎn)品研發(fā)費 指銷售部門發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計、研制、開發(fā)、打樣等過程中發(fā)生的各種材料費、模具等、資料費等，可 根據(jù)公司的實際情況在本項目下，進一步細分各項目，以詳細反映產(chǎn)品研究與開發(fā)項目，以詳細反映產(chǎn) 品研究與開發(fā)項下各費用的具體發(fā)生情況。計入相關(guān)中心、部門。27 ) 設(shè)計費指銷售部門

22、在進行新產(chǎn)品設(shè)計、 研制、 開發(fā)、打樣等過程中發(fā)生的各種費用。 計入相關(guān)中心、 部門。28 ) 檢驗檢測費指公司采購材料、 成品等委托外部檢測單位進行檢測過程中發(fā)生的各項費用。 計入相關(guān)中心、 部門。29 ) 咨詢及中介費 指銷售部門因業(yè)務(wù)或管理需要，聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)提供相關(guān)業(yè)務(wù)或管理咨詢的費用，申辦相關(guān)產(chǎn)品商品 權(quán)、 專利權(quán)申請、 產(chǎn)品標準、 質(zhì)量標準、 生產(chǎn)標準、 管理標準等而委托中介機構(gòu)辦理手續(xù)的相關(guān)費用等。 計入相關(guān)中心、部門。30 ) 招聘費 指公司在招聘管理人員、生產(chǎn)工人及其他人員過程中，制作有關(guān)宣傳材料、刊登招聘廣告、應(yīng)聘人員車 旅費、租賃招聘攤位以及支付給人才招聘中介機構(gòu)的費用

23、等。計入相關(guān)中心、部門。31 ) 培訓(xùn)費 公司舉辦的市場終端(對分銷售商)培訓(xùn)費用。計入相關(guān)部門、中心。32 ) 低值易耗品攤銷 至各部門所使用的非生產(chǎn)用低值易耗品，應(yīng)承擔(dān)的價值攤銷部分，根據(jù)“低值易耗品攤銷分配表”的實 際數(shù)。計入相關(guān)中心、部門。33 ) 開辦費攤銷 指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不能計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用按規(guī)定進行攤銷。 計入相關(guān)中心、 部門。34 ) 店面受讓費攤銷 核算公司在經(jīng)營過程中收然店面而付出的受讓費，按財務(wù)規(guī)定的期限進行攤銷的金額。計入相關(guān)中 心、部門。35 )無形資產(chǎn)攤銷 指公司四根據(jù)由原規(guī)定的年限，對公司擁有自主產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)價值的攤銷。如商譽、商標權(quán)，專有技

24、術(shù)、管理軟件等。計入相關(guān)中心、部門。36) 其他攤銷 核算待攤銷費用、長期待攤費用其他明顯規(guī)定按月攤銷的費用。計入相關(guān)中心、部門。37 )壞賬準備指公司按有關(guān)規(guī)定比例計提的應(yīng)收款項的壞賬損失準備。計入相關(guān)中心、部門。38 ）存貨跌價準備指公司在期末根據(jù)市價與成本孰低的原則 （總公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨跌價提標準） ，對村和價值進行蘋果而 產(chǎn)生的減值損失。計入相關(guān)中心、部門。39 ）存貨的盤盈盤虧 指公司在定期或不定期盤點中， 出現(xiàn)的盤虧或盤盈， 扣除責(zé)任認定賠償后的凈損失。 計入相關(guān)部門、 中心。40 ）稅費 指公司繳納的不計入主營稅金及附加進行核算的其他稅費、基金，如印花稅、車船使用稅、防洪費、財

25、 稅部門收取的專項基金等（含總公司可能收取的稅點） 。計入相關(guān)部門、中心。41 ）董事會費 指公司董事會日常辦公、召開會議、董事會成員車馬費、津貼等費用。計入相關(guān)部門、中心。42 ）工會經(jīng)費指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定按職工工資總額的2%提取的，用于公司紅會組織的活動經(jīng)費。工會經(jīng)費按規(guī)定部分留用，部分上繳上一級工會組織。計入相關(guān)部門、中心。43 ）職工教育經(jīng)費 指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定按職工工資總額的1.5%提取的，用于只用學(xué)習(xí)先進技術(shù)、先進管理經(jīng)驗、提高業(yè)務(wù)水平和操作能力、職工培訓(xùn)中心開辦經(jīng)費及崗前培訓(xùn)，在崗培訓(xùn)費用（包括外聘人員授課費）等。 計入相關(guān)部門、中心。44）其他 除上述以外發(fā)生的費用，該科目反映

26、的費用不得超過總費用的5%。計入相關(guān)中心、部門。2. 制造費用項目容1）水電費 指工廠在組織與管理過程中發(fā)生的水電費，包括外購和自制的管理用水、用電。通常特指辦公區(qū)域、公 共區(qū)域的用水用電。應(yīng)按相關(guān)計量器記錄的耗用量及單價計算計入。2）通訊費 指工廠發(fā)生的應(yīng)付予電訊局、移動通訊公司的固定費、移動費等。3）市交通費 指發(fā)生在市當天往返的車旅費。按各部門實際使用情況列入相關(guān)部門、中心。4）差旅費 指工廠管理人員因業(yè)務(wù)出差到省、省外的各種費用，包括各種交通費、住宿費 伙食費補貼，市交通補貼、通訊費補貼、其他雜費及短途交通費等。5）工資 指工廠行政管理人員工資及非計件工人固定工資、浮動工資、獎金、各種

27、補貼等。6）職工福利費 指按工廠行政管理人員及非計件工人的工資總額的一定比控制的，用于職工福利支出的費用。7) 運輸設(shè)備費用 指工廠使用使用小貨車、摩托車所發(fā)生的油費、路橋費等。8) 辦公費 指工廠在組織與管理個過程中領(lǐng)用單各種辦公用品，指各種文具、計算器、訂書機、復(fù)印紙、文件夾、 機、茶具、電熱壺、茶葉飲料、盒紙、電腦耗材等。9) 物料消耗 在工廠在組織和管理生產(chǎn)過程中領(lǐng)用單各種消耗物料、物品。通常指塑料袋、橡膠圈等物料消耗等。10 ) 維護修理費指工廠生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(房屋建筑物除外) 、低值易耗品的維護修理費，包括大修理的計提或攤銷和經(jīng) 常性修理支出。11 ) 折舊費 指工廠生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

28、(房屋建筑物除外)按規(guī)定的折舊方法、折舊圍和固定資產(chǎn)原值按月計提的折舊 費。12 ) 低值易耗品攤銷 指個噢存生產(chǎn)用低值耗品按低值易耗品攤銷辦法及在用生產(chǎn)用低值易耗品計提的攤銷費。13 ) 運雜費 指工廠間或工廠部材料存貨的轉(zhuǎn)移而發(fā)生的短途運輸費、裝卸費、搬運費等。14 ) 保險費 指工廠生產(chǎn)設(shè)備的各種財產(chǎn)險、綜合險；生產(chǎn)工人及工廠管理人員工傷保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、婦 女生育險、醫(yī)療保險等。15 ) 勞動保護費 指工廠為保證生產(chǎn)安全及保護工人勞動安全，所購置物品及采取措施等而發(fā)生的費用。16 ) 其他指不屬于以上項目的其他制造費用。(五) 附則(一) 本辦法由總公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋和修

29、改。(二) 本辦法從 2007 年 1 月 1 日起開始實行。第五條 流程圖無第六條表單預(yù)算流程圖 預(yù)算時間表預(yù)算流程圖第 162 頁圖表未體現(xiàn)規(guī)章制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁資本性支出管理規(guī)定第一條目的為了保障資產(chǎn)的安全和完整、提高資金使用效率、增強公司長期競爭力，特對本公司的資本性支出 政策及程序做如下規(guī)定。第二條適用圍公司及公司所屬單位第三條專用語和縮略語第四條容及要求（一）資本性支出的圍資本性支出包括1. 固定資產(chǎn)支出：包括直接購買、在建工程轉(zhuǎn)入等方式取得房屋、建筑物、機器、機械、運輸工 具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等而

30、發(fā)生的支出。另外，一些不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價值在1000元以上，并且使用期限超過 2年度，也視同固定資產(chǎn)支出。2. 無形資產(chǎn)支出：無形資產(chǎn)支出可分為可辨認無形資產(chǎn)支出和不可辨認無形資產(chǎn)支出。可辨認無 形資產(chǎn)支出包括專利支出、非專利支出、商標權(quán)支出、著作權(quán)支出、土地使用權(quán)支出等；不可 辨認無形資產(chǎn)支出是指商譽支出。3. 長期待攤費用性支出：指公司企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用性支出，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出、物業(yè)租賃支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用性支出。（二）資本性支出的管理1. 資本性支出的支出申請本規(guī)定中所列圍的資本性

31、支出，需求（或發(fā)生）部門應(yīng)按現(xiàn)有流程和相關(guān)規(guī)定事先提出支出申請， 并提供相關(guān)需求（或發(fā)生）背景和規(guī)劃資料。2. 資本性 授權(quán)批準 按現(xiàn)有規(guī)對資本性支出擁有授權(quán)批準的部門和人員，應(yīng)嚴格按照規(guī)定行駛相應(yīng)的授權(quán)。3. 資本性支出的業(yè)務(wù)經(jīng)辦經(jīng)授權(quán)批準可以發(fā)生的資本性支出， 提交需求部門或有關(guān)部門按照高哦納斯所規(guī)定的流程和規(guī)進行 辦理。4. 資本性支出的會計記錄 資本性支出發(fā)生過程中及結(jié)束后，有關(guān)經(jīng)辦人必須及時向財務(wù)管理中心提交相關(guān)單據(jù)。財務(wù)管理中 心應(yīng)及時進行相應(yīng)的會計記錄。5. 資本性支出的安全保管 涉及實物資產(chǎn)的資本性支出，實際使用人和保管人應(yīng)加強其日常維護和管理，保證其安全和完整， 并防可能發(fā)生

32、的損失。涉及非實際資產(chǎn)的資產(chǎn)性支出，實際控制人或責(zé)任人應(yīng)加強日常檢查和管理，防可能發(fā)生的損失。6. 資本性支出的稽核檢查 公司有關(guān)稽核部門或人員應(yīng)定期或不定期檢查公司已有的資本性支出情況， 具體辦法按公司現(xiàn)有其 他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條 附則（一） 本辦法自 2007年 1月 1 日開始執(zhí)行。（二） 本辦法的解釋權(quán)歸公司財務(wù)管理中心。規(guī)章制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁訂貨會專項費用管理制度第一條目的為了規(guī)訂貨會專項費用，更好節(jié)約開支，使其更符合公司控管理，風(fēng)險防，特制定本制度。第二條適用圍集團各公司第三條專用語和縮略語：無第四條容及要求（一）事前預(yù)

33、算1. 流程如下：第165頁圖表未體現(xiàn)（二）流程說明：1. 銷售（零售）管理中心在每期訂貨會開始前應(yīng)提前30天提交“訂貨會總預(yù)算表”、“訂貨會工作安排方案”，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，將兩份資料抄送財務(wù)管理中心?！坝嗀洉傤A(yù)算表”必須含預(yù)估總費用支出及大類費用預(yù)算金額、本次訂貨會預(yù)估總訂貨額、會務(wù)費收取標準及預(yù)計收取會務(wù)費總額。2. 參照會務(wù)組部分工，原則上涉及到有會務(wù)費用產(chǎn)生的相關(guān)會務(wù)工作，必須有兩個或兩個以上的中心參與及確認。銷售（零售）管理中心如需要行政部、品牌管理中心、信息管理中心等相關(guān)中心 支持、配合工作事項應(yīng)在訂貨會開始前提前 20 天填寫“業(yè)務(wù)需求申請單” ，并詳細注明相關(guān)要求， 相關(guān)中

34、心在接到銷售管理中心提交的“業(yè)務(wù)需求申請單”后 1 小時反饋是否能按時處理及預(yù)計完 成日期。原則上除零星支出項目外均需外簽訂合同，同時應(yīng)至少聯(lián)系三家以上合作方，并擇優(yōu)處 理。3. 相關(guān)中心應(yīng)在訂貨會開始前 15 天匯總提交“訂貨會總預(yù)算表” （需明細到合作商） ，該預(yù)算金額必 須在總預(yù)算金額圍，同時提交“付款進度表”至財務(wù)管理中心，如有簽訂合同則必須同時交合同 復(fù)印件。（三）事中控制流程1. 會務(wù)費收?。簳h開始前，會務(wù)工作人員到財務(wù)管理中心領(lǐng)取公司專用收款收據(jù) ，根據(jù)客戶人數(shù) 按實填寫收款收據(jù) ，由客戶有效簽單人確認，將客戶聯(lián)交對方，同時將存根聯(lián)及其余聯(lián)數(shù)在訂貨 會期間及時完整上交至財務(wù)管理

35、中心，不可出現(xiàn)斷號，款項原則上不采用現(xiàn)場收取。2. 酒店住宿控制：原則上只有收取會務(wù)費的參會人員及會務(wù)工作人員方可安排住宿。若公司非會務(wù)工 作人員或未收取會務(wù)費的參會人員需要住宿，必須由需求部門填寫“業(yè)務(wù)需求申請單” ，經(jīng)總裁助理 級及以上人員審批同意方可安排住宿，同時注明是否用餐。3. 會務(wù)用餐控制：會務(wù)工作人員應(yīng)盡可能同客人做好溝通，做好訂餐數(shù)量的工作。以節(jié)約為原則，每 餐總用餐數(shù)量不可超出正常人的餐數(shù)。4. 酒水及其他物品的控制：凡涉及到酒水、服裝、鞋等實物形態(tài)物品的分發(fā)、使用均必須經(jīng)相關(guān)驗收 人員、領(lǐng)取人員的確認簽字，同時編制進出流水帳。在訂貨完成的當天，會務(wù)組保管人員將進出流 水帳及

36、驗收簽字表、領(lǐng)取人員的簽字表送交財務(wù)管理中心。5. 特殊費用處理：凡有特殊費用發(fā)生時，必須由需求部門填寫“業(yè)務(wù)需求申請單” ，經(jīng)總裁助理級以上 人員審批同意方可安排開支。如臨時開支超出原預(yù)算圍，現(xiàn)場需有預(yù)算調(diào)整審批權(quán)的副總裁及以上 人員安排方可同意安排開支，事后補辦專項費用預(yù)算調(diào)整手續(xù)，否則沖減該中心當期日常預(yù)算。6. 其他費用控制：以節(jié)約為原則。（四）事后結(jié)算及財務(wù)報告分析1. 會務(wù)費收入結(jié)算流程。 由費用會計根據(jù)會務(wù)費工作人員交回的已開出收款收據(jù)的有效結(jié)算聯(lián)進行統(tǒng)計匯總，做出“應(yīng)收會 務(wù)費匯總表”交領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批后交往來會計確定往來款賬。2. 合作方款項結(jié)算流程：在訂貨會期間，各項工作

37、相關(guān)負責(zé)人將每日的“業(yè)務(wù)使用單”提交財務(wù)管理 中心，財務(wù)人員依據(jù)預(yù)算對每日的“業(yè)務(wù)使用單”進行審核，并在會議結(jié)束一周要求有各項業(yè)務(wù)相 關(guān)負責(zé)人通知各協(xié)議客戶提交“對賬單”到財務(wù)，財務(wù)人員結(jié)合“付款進度表”及“訂貨明細預(yù)算 表”進行審核，審核通過后，通知各工作相關(guān)負責(zé)人進行審核并辦理付款手續(xù)。3. 訂貨會費用預(yù)算調(diào)整：各部門在會議結(jié)束時，提交有領(lǐng)導(dǎo)審批的“實際費用與預(yù)算對比表”給財務(wù) 人員，超支的需在表中說明其差異原因，由財務(wù)出具初步審核意見及建議，提交領(lǐng)導(dǎo)審批同意是否 調(diào)整預(yù)算，未經(jīng)同意調(diào)整預(yù)算的超支費用將不允許報銷。4. 訂貨會專項費用分析報告：由銷售（零售）管理中心將本次訂貨會實際訂單額提

38、交財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心根據(jù)訂單額、費用控制過程說明以及預(yù)算執(zhí)行情況說明，及時做出專項費用分析說明, 并報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。訂貨會專項費用結(jié)算流程圖第168頁圖表未體現(xiàn)5.附則1）本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)屬財務(wù)管理中心。2）本辦法自二0C七年六月一日起實施。（五）流程圖無（六）表單訂貨會業(yè)務(wù)申請單訂貨會業(yè)務(wù)使用單表1 :體育用品集團訂貨會總預(yù)算表中心：制表:項目金額備注預(yù)估訂貨金額（元）收取會 務(wù)費每人標準（元/人）預(yù)估人數(shù)（人）開支預(yù) 算住宿、餐費及后勤費用（元）戰(zhàn)略推廣費（元）會場布展費（兀）電腦設(shè)備及耗材（元）其他（元）合計（元）審批：復(fù)核:表2:第170頁-172頁圖表未體現(xiàn)規(guī)章制度管

39、理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁全面預(yù)算調(diào)整制度第一條目的為適應(yīng)公司動態(tài)戰(zhàn)略決策和管理需要，注重原則性與靈活性的平衡，需要建立嚴格的預(yù)算調(diào)整流程，使預(yù)算能夠得到更加有效的科學(xué)控制，強化目標管理和例外管理，特擬定本預(yù)算調(diào)整制度。第二條適用圍適用于集團下個分公司。第三條專用語和縮略語無第四條容及要求（一）各中心/事業(yè)部因公司戰(zhàn)略決策需要、突發(fā)事件等情況發(fā)生， 如預(yù)料有可能再次預(yù)算執(zhí)行數(shù)與原預(yù)算編制數(shù)產(chǎn)生較大差異時，允許提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和理由，填寫“預(yù)算調(diào)整申請單”，經(jīng)本中心/事業(yè)部總監(jiān)簽字確認后，提交至預(yù)算執(zhí)行小組財務(wù)預(yù)算管理專員處。若有重大調(diào)

40、整事項還附有詳實的“預(yù)算調(diào)整申請報告”。（二）財務(wù)預(yù)算管理專員根據(jù)送審資料結(jié)合實際情況，溝通協(xié)調(diào)具體調(diào)整事項，發(fā)起預(yù)算執(zhí)行小組專項，發(fā)起預(yù)算執(zhí)行小組專項會議，進行討論分析，充分評估后出具初步審核意見。（三）預(yù)算執(zhí)行小組將初審意見及資料提交至預(yù)算決策委員會審批。（四）預(yù)算管理專員根據(jù)預(yù)算決策委員會審批同意調(diào)整后是“預(yù)算調(diào)整申請單”進行預(yù)算調(diào)整，各中心/事業(yè)部對批準調(diào)整的預(yù)算數(shù)據(jù)進行更新備檔，并按調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)進行日常管控與分析。第五條附則：（一）本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)屬財務(wù)管理中心。（二）本制度自2007年8月1日開始實施。第六條流程圖“預(yù)算流程圖”第七條表單第174頁-175頁圖表未體現(xiàn)規(guī)章

41、制度管理通則文件編號秘密等級秘密版本號1.0實施日期緊急程度緊急第1頁 共7頁全面預(yù)算管理制度第一條目的為配合集團戰(zhàn)略目標以及經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，構(gòu)建集團化管理控制鏈，合理配置和協(xié)調(diào)資源，有效控制、考核集團 各業(yè)務(wù)單元的全部經(jīng)營管理活動，防和及時化解經(jīng)營風(fēng)險，特制定本預(yù)算管理制度。第二條適用圍適用于集團下屬各控股子公司第三條專用語和縮略語無第四條容及要求（一）總體說明1. 實行以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理制度，由集團制定經(jīng)營戰(zhàn)略，確定整體戰(zhàn)略目標，各業(yè)務(wù)單元對集團經(jīng) 營戰(zhàn)略進行細化和延伸，制定經(jīng)營管理計劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為重要目標，以 盈利預(yù)測和現(xiàn)金預(yù)測為核心進行預(yù)算編制，將

42、集團未來的經(jīng)營活動以計劃的方式通過數(shù)據(jù)的形式具體、系統(tǒng)的反應(yīng)出來，并作為預(yù)算執(zhí)行和考核的依據(jù)。2. 集團戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，全面預(yù)算在其中起著承前啟后 的重要作用。集團通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，而全面預(yù)算的執(zhí)行評價將作為集團對下屬各 業(yè)務(wù)單元績效考核的重要依據(jù)。3. 業(yè)務(wù)單元可以是各子集團、各子公司、各中心、各事業(yè)部或各部門，是負責(zé)編制預(yù)算并承擔(dān)預(yù)算責(zé)任的預(yù) 算責(zé)任主體。(二) 組織與智能1. 集團全面預(yù)算決策委員會1) 組織形式 集團成立全面預(yù)算決策委員會，總裁帶頭，負責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、推行全面預(yù)算管理，具體組織形式如下： 委員長： CEO副委員

43、長： COO、CFO成員：所以副總裁2) 職能a) 審批和發(fā)布全面預(yù)算管理制度、各年度預(yù)算實施方案、與預(yù)算相關(guān)的控制政策考勤標準及獎懲辦法；b) 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃確定年度預(yù)算總目標；c) 指導(dǎo)與協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定其年度工作目標及經(jīng)營管理計劃，并審查通過；d) 組織召開質(zhì)詢會，審查、討論各業(yè)務(wù)單元的年度預(yù)算數(shù)據(jù)，提出質(zhì)詢及修正建議；e) 批準與下達集團整體預(yù)算；f) 審查預(yù)算支出，對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出處理意見；g) 接受各業(yè)務(wù)單元期間將年度預(yù)算執(zhí)行報告，召集預(yù)算執(zhí)行分析會議，討論并作出考核評價；h) 當企業(yè)外環(huán)境發(fā)生變化時，討論并修訂年度預(yù)算；i) 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。2. 集

44、團全面預(yù)算執(zhí)行小組1) 組織形式集團成立全面預(yù)算執(zhí)行小組， 上呈下達， 貫徹落實預(yù)算決策委員會的決策精神， 負責(zé)全面預(yù)算管理的具體推進 工作，由組長、副組長向預(yù)算決策委員會匯報工作。具體組織形式如下：組長： COO、 CFO副組長：財務(wù)管理中心分管副總監(jiān)、經(jīng)營管理中心總監(jiān) 主要成員：戰(zhàn)略規(guī)劃部經(jīng)理財務(wù)管理部經(jīng)理2) 職能a) 擬定和修訂全面預(yù)算管理制度、各年度預(yù)算實施方案、與預(yù)算相關(guān)的控制政策、考核標準及獎懲辦法，并 上報全面預(yù)算決策委員會審議；b) 根據(jù)年度經(jīng)營總計劃，將集團預(yù)算管理決策委員會提出的全面預(yù)算總目標進行分解、下達到各業(yè)務(wù)單元；c) 協(xié)助預(yù)算決策委員會對各單元的年度工作目標及經(jīng)營

45、管理計劃進行審查；d) 編寫并提供各業(yè)務(wù)單元編制預(yù)算所需的表樣及編制說明，培訓(xùn)和指導(dǎo)其正確編制預(yù)算；e) 根據(jù)年度預(yù)算實施方案，組建各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組，制定時間進度表，落實各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制具 體事宜，對各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制過程進行指導(dǎo)，對預(yù)算數(shù)據(jù)進行審查和整體協(xié)調(diào)，匯總完成集團預(yù)算， 上報集團預(yù)算管理決策委員會審議；f) 向各業(yè)務(wù)單元下達經(jīng)批準的全面預(yù)算方案；g) 監(jiān)督各業(yè)務(wù)單元預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋，促使其達成預(yù)算目標；h) 接受并審查各業(yè)務(wù)單元提出的預(yù)算調(diào)整申請，向集團預(yù)算決策委員會提出修訂預(yù)算建議；i) 針對各業(yè)務(wù)單元提交的期間及年度預(yù)算執(zhí)行工作報告

46、，提出工作改進與績效考核建議，上報集團預(yù)算管理 決策委員會審議并反饋其決策結(jié)果；j) 經(jīng)集團預(yù)算管理決策委員會授權(quán)，協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。k) 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。3. 各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組1) 組織形式根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管控思路確定年度經(jīng)營管理業(yè)務(wù)單元， 成立年度各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組， 負責(zé)落實 各業(yè)務(wù)單元及其所屬預(yù)算責(zé)任主體的該年度預(yù)算管理工作的具體推進與執(zhí)行， 此小組為年度專項小組。 組織形 式為：組長：分管副總裁副組長：各公司總經(jīng)理、各公司財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)成員：各公司、各中心 / 事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)2) 職能a) 根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略， 確定本業(yè)務(wù)單元年度工作目標， 編

47、寫經(jīng)營管理計劃， 并上報預(yù)算決策委員會審議通過；b) 根據(jù)審批通過的各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃， 將集團預(yù)算執(zhí)行小組提出的業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標進行再次分解細化及 下達。c) 組織所屬各責(zé)任主體預(yù)算編制人員參與預(yù)算培訓(xùn)，按照預(yù)算編制時間進度表，指導(dǎo)本業(yè)務(wù)單元預(yù)算編制， 對預(yù)算數(shù)據(jù)進行初步審查，匯總完成預(yù)算初稿，上報集團預(yù)算執(zhí)行小組審議；d) 向責(zé)任主體下達經(jīng)批準的全面預(yù)算方案，監(jiān)督其預(yù)算執(zhí)行情況，參與預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；e) 接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，向集團預(yù)算執(zhí)行小組提出預(yù)算調(diào)整或修正建議；f) 編寫業(yè)務(wù)單元期間及年度預(yù)算執(zhí)行工作報告，上報集團預(yù)算執(zhí)行小組初步審查；g) 協(xié)助集團預(yù)

48、算執(zhí)行小組協(xié)調(diào)、出來預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；h) 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。(三) 全面預(yù)算編制1. 編制原則及方法1) 以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以經(jīng)營管理計劃為依托，以銷售為起點。2) 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法：自上而下分解目標，明確任務(wù)；自下而上層層填報，逐級審核 把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡、審核通過。2. 預(yù)算層級及編制期間1） 根據(jù)集團組織架構(gòu)、產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)模式、管控方式等分層次建立預(yù)算編制體系，預(yù)算的層級可以分為集團年度預(yù)算、業(yè)務(wù)單元預(yù)算、中心 / 事業(yè)部預(yù)算、部門預(yù)算等。2）集團年度預(yù)算的編制期間為會計年度，最小編制單元為月度。3. 預(yù)算編制容全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按

49、其經(jīng)濟容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體， 主要包括目標設(shè)定與分解、 經(jīng)營預(yù)算、 資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算編制說明五部分。見附件表樣。1） 目標設(shè)定與分解以集團戰(zhàn)略及年度經(jīng)營總計劃為依托而至的出集團年度經(jīng)營總目標， 根據(jù)預(yù)算層級和預(yù)算期間， 將年度經(jīng)營總 計劃分解為各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營管理計劃書， 將年度經(jīng)營總目標分解為各業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標， 進行逐級分解與下達， 作為編制預(yù)算的出發(fā)點。2） 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算是指與集團日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與盈利預(yù)測與現(xiàn)金流預(yù)算有關(guān)。主要包括：銷售預(yù)算表、自制產(chǎn)品成本預(yù)算表、OEM產(chǎn)品成本預(yù)算表、為外加工產(chǎn)品成本預(yù)算表、生產(chǎn)預(yù)算表、 采購預(yù)算表

50、、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、直接 材料預(yù)算表、 直接人工預(yù)算表等。 這些預(yù)算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與成本費用的構(gòu)成情 況。3）資本預(yù)算 資本預(yù)算是指涉及集團資本性收支的預(yù)算。包括籌資預(yù)算、投資預(yù)算（固定資產(chǎn)新增和購置預(yù)算、再建工程投 資預(yù)算和無形資產(chǎn)投資預(yù)算表）等。4）財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：收款預(yù)算、付款預(yù)算、現(xiàn)金 預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標預(yù)算表等。5）預(yù)算編制說明主要說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有

51、關(guān)的重要事項， 以便于閱讀理解各項預(yù)算報表。 包括業(yè)務(wù)前提 條件與確定基礎(chǔ)、產(chǎn)銷計劃排程、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、納稅政策、重要 費用支出項目說明等。編制說明一般附在預(yù)算表樣后。3. 預(yù)算編制流程1）生產(chǎn)制造型公司 如：（中國）有限公司 （）體育用品有限公司 （）體育用品有限公司（長?。w育用品有限公司貿(mào)易有限公司見附件生產(chǎn)制造型公司全面預(yù)算編制流程圖2）銷售型公司 如：投資管理有限公司鋒錢體系所有公司 見附件銷售型公司全面預(yù)算編制流程圖5. 預(yù)算編審程序下年度預(yù)算的編審工作在每年度的 9 月份開始進行， 并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性， 具體時間進度和編審程序 說明如

52、下：1) 9 月上旬集團預(yù)算執(zhí)行小組參照全面預(yù)算管理制度，結(jié)合實際情況，編寫下年度全面預(yù)算實施方案，提交預(yù)算決策委員會審議，根據(jù)其意見進行修改直至審核通過。2) 9 月中旬預(yù)算決策委員會組織召開預(yù)算啟動會議，傳達總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營管理總體目標框 架，發(fā)布來年的全面預(yù)算實施方案 ，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各業(yè)務(wù)單元。3) 9 月下旬各業(yè)務(wù)單元組織召開業(yè)務(wù)單元預(yù)算會議，傳達總部及業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制精神，提出來年的 工作目標框架并布置各部門制定下半年工作目標和精力管理計劃。4) 10 月上旬集團召開預(yù)算決策委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標和經(jīng)營管理計劃并審議，擬定 公司

53、經(jīng)營管理總目標、 分目標和經(jīng)營管理計劃， 并責(zé)成集團執(zhí)行小組指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元執(zhí)行小組按照規(guī)定之表單 格式編制全面預(yù)算。5) 10 月下旬各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組完成預(yù)算初稿編制后，召開會議，討論通過該業(yè)務(wù)單元下年度全面 預(yù)算數(shù)據(jù)，上報至集團預(yù)算執(zhí)行小組審查。6) 11 月上旬集團預(yù)算執(zhí)行小組對各業(yè)務(wù)單元預(yù)算初稿進行審核，召開會議，討論各業(yè)務(wù)單元提報根據(jù)各 企業(yè)預(yù)算匯總之業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案， 討論各企業(yè)的經(jīng)營管理計劃、 目標設(shè)定和全面預(yù)算， 并將修正意見反饋回 各業(yè)務(wù)單元進行調(diào)整修訂。7) 11 月中旬各業(yè)務(wù)單元根據(jù)集團執(zhí)行小組之修正意見調(diào)整各單元之經(jīng)營管理計劃、目標設(shè)定和全面預(yù)算 并在此提報。8) 11 月下旬集團預(yù)算執(zhí)行小組召開預(yù)算會議，審議并通過各企業(yè)之經(jīng)營管理計劃、 目標設(shè)定和全面預(yù)算，并形成集團年度預(yù)算上報至預(yù)算決策委員會。9) 12 月上旬根據(jù)集團預(yù)算決