第六章商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)下

1、. 第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行貸款信用分析商業(yè)銀行貸款信用分析n一、信用分析的涵義一、信用分析的涵義n（一）信用分析含義（一）信用分析含義n所謂貸款信用分析就是商業(yè)銀行對借款人償還債務(wù)的能力與意愿進所謂貸款信用分析就是商業(yè)銀行對借款人償還債務(wù)的能力與意愿進行調(diào)查分析，借以了解借款人履約還款的可靠性，從而制定出正確行調(diào)查分析，借以了解借款人履約還款的可靠性，從而制定出正確的貸款政策，提高貸款決策的科學(xué)性，有針對性地加強貸款管理，的貸款政策，提高貸款決策的科學(xué)性，有針對性地加強貸款管理，防范信用風(fēng)險。信用分析是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)基本而主要的工作內(nèi)防范信用風(fēng)險。信用分析是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)基本而主要的工作內(nèi)

2、容，信用分析的質(zhì)量決定貸款的質(zhì)量。信用分析離不開對借款人的容，信用分析的質(zhì)量決定貸款的質(zhì)量。信用分析離不開對借款人的信用調(diào)查研究，因此，信用分析也叫做信用調(diào)查或信用調(diào)查分析。信用調(diào)查研究，因此，信用分析也叫做信用調(diào)查或信用調(diào)查分析。. 本章主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排本章主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排第六章第六章 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)（下）商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)（下） .n（二）信用分析的目的n1、在保障貸款安全性、保持適度流動性的前提下，實現(xiàn)商業(yè)銀行的最大盈利信用分析的主要目的n2、為借款人改善經(jīng)營管理，合理節(jié)約使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益等提供建議，進而為實現(xiàn)貸款安全性、流動性和盈利性創(chuàng)造條件。.（三）信用分析要

3、素：“6C”n1 1、品德（、品德（charactercharacter）：）：是否有償還意愿n從法人的角度分析體現(xiàn)在企業(yè)管理完善，經(jīng)營方針政策穩(wěn)健，在業(yè)界的聲譽地位。從領(lǐng)導(dǎo)人的角度分析體現(xiàn)在道德觀念、個人習(xí)慣偏好、在社會上的地位與聲譽上。n2 2、能力（、能力（capacitycapacity）：）：n企業(yè)經(jīng)營者的法律資格、經(jīng)驗、經(jīng)營才能、受教育程度、判斷力。n借款人運用資金獲利并償債的能力，如現(xiàn)金流、生產(chǎn)經(jīng)營能力與管理水平。n3 3、資本（、資本（capitalcapital）：借款人的自有資金）：借款人的自有資金n借款人財務(wù)報表上的總資產(chǎn)與總負(fù)債情況、凈資產(chǎn)、資本的結(jié)構(gòu)等。n4 4、擔(dān)保

4、（、擔(dān)保（collateralcollateral）：）：n設(shè)定貸款擔(dān)保，是銀行為彌補可能的貸款損失而采取的一種防御性措施。n5 5、經(jīng)營環(huán)境（、經(jīng)營環(huán)境（conditioncondition）n借款人在行業(yè)中的地位：市場占有率（銷售額或產(chǎn)品）；借款人的行業(yè)在整個經(jīng)濟中的趨勢和地位。n6 6、持續(xù)性（、持續(xù)性（continuitycontinuity）n借款人能否在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展（事業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力）。.n（四）信用分析的主要內(nèi)容n1、財務(wù)分析。主要是對借款人的如下幾方面情況進行分析：n（1）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；n（2）生產(chǎn)經(jīng)營或商品購銷情況；n（3）財務(wù)狀況及其成果等。n

5、2、非財務(wù)分析。n主要是對借款人的品格、能力、擔(dān)保、持續(xù)性和環(huán)境等的調(diào)查分析。.二、財務(wù)分析二、財務(wù)分析定量分析定量分析n（一）涵義：財務(wù)分析的對象借款人的財務(wù)報表n1、財務(wù)分析的含義n2、財務(wù)分析的意義（了解）n3、現(xiàn)行的財務(wù)報表（了解）.n（二）財務(wù)分析的常用方法n1、比較分析法n2、結(jié)構(gòu)分析法n3、比率分析法.n（三）報表分析（略）n1、資產(chǎn)負(fù)債表分析n2、損益表分析n3、現(xiàn)金流量表分析.（四）財務(wù)比率分析n1、償債能力n（1）短期償債能力比率：n流動比率：n流動比率=（流動資產(chǎn)流動負(fù)債）100%n速動比率：又稱酸性比率n速動比率=（速動資產(chǎn)流動負(fù)債）100%n現(xiàn)金比率：又稱變現(xiàn)比率n變

6、現(xiàn)比率=（現(xiàn)金類資產(chǎn)流動負(fù)債）100%.n（2 2）長期償債能力比率）長期償債能力比率n資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）100%n負(fù)債資本比率：負(fù)債資本率=（負(fù)債總額資本總額）100%n有形凈值債務(wù)率：n有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額（資本總額-無形資產(chǎn)凈值）100%n利息保障倍數(shù)：n利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）利息費用n或有負(fù)債比率：或有負(fù)債比率=（或有負(fù)債凈資產(chǎn)）100%n應(yīng)付賬款清付率n應(yīng)付賬款清付率=1-應(yīng)付賬款年末余額（應(yīng)付賬款年初余額+本年應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額）100%.n（3 3）現(xiàn)金流量比率）現(xiàn)金流量比率n非籌資性現(xiàn)金流量與流動負(fù)債比率n非籌資性現(xiàn)金流量與流動負(fù)債比

7、率=（非籌資性現(xiàn)金流量流動負(fù)債年平均余額）100%n凈現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)的比率：n凈現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)比率=凈現(xiàn)金流量（短期借款+當(dāng)年到期的長期債務(wù)）n凈現(xiàn)金流量對債務(wù)總額的比率：n凈現(xiàn)金流量對債務(wù)總額比率=凈現(xiàn)金流量債務(wù)總額n現(xiàn)金利息保障倍數(shù)：n現(xiàn)金利息保障倍數(shù)= (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))現(xiàn)金利息支出.2、營運能力比率、營運能力比率n（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率n應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=賒銷收入凈額應(yīng)收賬款年平均余額n（2）存貨周轉(zhuǎn)率n存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=年銷售成本存貨年平均余額n（3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入總資產(chǎn)平均余額n（4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=全年銷售收入

8、固定資產(chǎn)年平均余額n（5）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=全年銷售收入流動資產(chǎn)年平均余額n（6）產(chǎn)成品銷售率。n產(chǎn)品銷售率=全年產(chǎn)品銷售成本（全年產(chǎn)品銷售成本+年末產(chǎn)成品成本）100%.3、盈利能力比率、盈利能力比率n（1）凈資產(chǎn)收益率n凈資產(chǎn)收益率=（稅后凈利潤凈資產(chǎn)年平均余額）100%n（2）總資產(chǎn)報酬率n總資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利潤總資產(chǎn)年平均余額）100%n（3）銷售利潤率n銷售利潤率=（利潤總額年銷售收入凈額）100%n（4）營業(yè)利潤率n營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤總額年銷售收入凈額）100%n（5）成本費用利潤率n成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%.導(dǎo)入案例n某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

9、以在建房地產(chǎn)為抵押向銀行申請貸款1500萬.貸款到期后,考慮到企業(yè)的實際情況,銀行同意了企業(yè)的展期申請.展期到期后,企業(yè)仍沒有還款.銀行在對這筆貸款的處理中發(fā)現(xiàn), 該企業(yè)完成了工程任務(wù),已將建好的房產(chǎn)出售,并將收入用于新一輪的房地產(chǎn)開發(fā).后銀行經(jīng)法律程序收回了這筆貸款.這一案例說明了什么問題?.三、非財務(wù)分析三、非財務(wù)分析n（一）非財務(wù)分析的作用n1、全面、動態(tài)地判斷借款人的還款能力n2、全面評估貸款償還的可能性n3、促進銀行的信貸管理工作n4、有助于更為客觀地鑒別貸款質(zhì)量下降的原因，明確貸款風(fēng)險責(zé)任.相關(guān)鏈接n1.野生動物保護法出臺n2.小型造紙廠、小型化肥廠等在生產(chǎn)制造過程中產(chǎn)生有害廢物的

10、行業(yè)n3.我國裁減紗錠10萬噸的產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整n4.1993年,國家通過加大宏觀調(diào)控力度,抑制了房地產(chǎn)業(yè)的過熱發(fā)展n5.東南亞金融危機n6.世界石油價格上漲n7.DVD技術(shù)的發(fā)展.（二）非財務(wù)分析的主要內(nèi)容n1、行業(yè)風(fēng)險因素分析、行業(yè)風(fēng)險因素分析n（1）成本結(jié)構(gòu)n（2）行業(yè)的生命周期n（3）經(jīng)濟周期n（4）不同行業(yè)的盈利性n（5）對其他行業(yè)的依賴性n（6）產(chǎn)品和替代性n（7）法律政策n（8）經(jīng)濟、技術(shù)環(huán)境.n2、經(jīng)營風(fēng)險因素分析、經(jīng)營風(fēng)險因素分析n（1）借款人總體特征分析n（2）產(chǎn)品與市場分析n（3）借款人供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)分析.n3、管理風(fēng)險因素分析n（1）借款人的組織形式分析n（2）管理層的素質(zhì)

11、和經(jīng)驗分析n（3）管理層的穩(wěn)定性和經(jīng)營思想分析n（4）其他因素.四、擔(dān)保分析四、擔(dān)保分析n（一）擔(dān)保的含義n（二）貸款擔(dān)保的種類n貸款擔(dān)保通常采用的是保證、抵押和質(zhì)押三種方式。.n1、抵押、抵押n（1）抵押物的選擇原則：合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測性n（2）可作抵押物的財產(chǎn)n（3）確定抵押率n（4）抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記n（5）抵押物的占管（占有、保管）n（6）抵押物的處分：.n2、質(zhì)押、質(zhì)押n（1）可作質(zhì)押物的財產(chǎn)n（2）質(zhì)押物的占管n（3）質(zhì)押物的處置：轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn).n3、保證、保證n（1）保證人的資格條件n國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、職能部門、不得作為保證人。n（2）保證方

12、式：一般保證和連帶責(zé)任保證.第二節(jié)貸款風(fēng)險管理與風(fēng)險分類第二節(jié)貸款風(fēng)險管理與風(fēng)險分類n一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的涵義一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的涵義n（一）含義（一）含義n1、貸款風(fēng)險：貸款風(fēng)險是指銀行不能按期收回貸款本息，造成信貸資金損失的可能性。它是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般屬性，又具有自己的特性。信貸資金運動是一種資金使用權(quán)和所有權(quán)暫時相分離的特殊價值運動。n2、貸款風(fēng)險與貸款損失n3、貸款風(fēng)險與風(fēng)險貸款.n（二）商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的特征（了解）n1、商業(yè)銀行貸款具有客觀性和普遍性n2、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的作用力具有傳導(dǎo)性n3、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有較強的隱蔽性和潛伏性n4、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有可測性n

13、5、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有可控性.二、貸款風(fēng)險的種類二、貸款風(fēng)險的種類n（一）按貸款風(fēng)險本身的性質(zhì)劃分n1、靜態(tài)風(fēng)險：是指由于自然災(zāi)害和意外事故使借款人遭受重大損失而使其無法按n期歸還貸款的可能性。n2、動態(tài)風(fēng)險：是指由于銀行決策失誤或經(jīng)濟環(huán)境改變和市場行情的波動等原因引n起借款人不能按期歸還貸款的可能性。.n（二）按貸款風(fēng)險形成的原因劃分n1、直接貸款風(fēng)險n又分為被動決策風(fēng)險與主動決策風(fēng)險n2、間接貸款風(fēng)險n其風(fēng)險源于社會經(jīng)濟活動的不確定性，主要包括：一自然風(fēng)險；二社會風(fēng)險，三經(jīng)營風(fēng)險，.n（三）按貸款風(fēng)險作用強度分為n高度貸款風(fēng)險n中度貸款風(fēng)險n低度貸款風(fēng)險.三、貸款風(fēng)險管理n（一）涵義n貸

14、款風(fēng)險管理是指銀行運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對貸款業(yè)務(wù)活動中的各種風(fēng)險進行識別、估計和處理，防止和控制貸款風(fēng)險，從而保障貸款的安全性、流動性和效益性。.n（二）貸款風(fēng)險管理的程序（二）貸款風(fēng)險管理的程序n1、貸款風(fēng)險識別貸款風(fēng)險管理的第一階段n2、貸款風(fēng)險估價貸款風(fēng)險管理程序的第二階段n3、貸款風(fēng)險處理貸款風(fēng)險管理的最終目的n貸款風(fēng)險處理的具體方法包括：風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險補償、風(fēng)險抑制等.四、貸款五級分類的涵義及意義n（一）涵義n（二）貸款風(fēng)險分類的目的（了解）n（三）我國貸款五級分類的狀況（了解）n（四）貸款風(fēng)險分類的意義（了解）.五、貸款五級分類的方法五、貸款五級分類

15、的方法n（一）貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)（一）貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)n我國的貸款風(fēng)險分類主要借鑒美國為代表的貸款分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、和損失五類。.n1、正常貸款、正常貸款n含義：正常貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時足額償還貸款本息。n正常貸款的特征：n借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常；不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。.n2、關(guān)注貸款、關(guān)注貸款n含義：關(guān)注貸款指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素。n關(guān)注貸款的特征：n借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在

16、潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還。n這類貸款的損失概率一般不會超過5%，逾期90天以內(nèi)的貸款至少劃分為關(guān)注類貸款。.n3、次級貸款、次級貸款n含義：次級貸款指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。n次級貸款的特征：n借款人缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)和對外融資，乃至執(zhí)行擔(dān)保來償還。n這類貸款的損失概率為20% 30%，逾期90天至180天的貸款至少劃分為次級類貸款。.n4、可疑貸款、可疑貸款n含義：可疑貸款指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。n可疑貸款的特征：n貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。n這類貸款損失的概率為40% 60%，逾期180天以上的貸款至少劃分為可疑類貸款。.n5、損失貸款、損失貸款n含義：損失貸款指在采取了所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。n損失貸款的特征：n貸款要大部分或部分發(fā)生損失。n這類貸款的損失率基本上是95% 100%，如果貸款逾期天數(shù)在720天以上，一般要劃為損失類貸款。.（二）貸款風(fēng)險分類的程序（二）貸款風(fēng)險分類的程序n1、閱讀信貸檔案，開始填寫貸款分類認(rèn)定表n 檢查