手工實例操作財務報表編制

1、D 手工實例操作財務報表編制三大主要報表報表編制報表前需要做的準備工作1.核實資產(chǎn)4.內部調賬5試算 平衡財務報表的編制依據(jù)總分類賬 科目名稱：交易性金融資產(chǎn)2010 年摘要借方貸方借或貸余額月日憑證號數(shù)61130匯總記賬憑證1-60號1000000.00借1000000.0030匯總記賬憑證1-45號500000.00借1500000.00交易性金融資產(chǎn)科目成本2010 年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日626購入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融資產(chǎn)科目公允價值變動2010 年憑證號數(shù)摘要借方貸方借器伐仝軸月日113061股價上升500000.00借500

2、000.00資產(chǎn)負債表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應付票據(jù)應收票據(jù)應付賬款應收賬款預收賬款預付賬款應付職工薪酬應收利息其他流動負債存貨流動負債合計其他流動資產(chǎn)非流動負債：流動資產(chǎn)合計長期借款非流動資產(chǎn)：應付債券可供出售金融資產(chǎn)長期應付款持有至到期投資預計負債長期股權投資遞延所得稅負債投資性房地產(chǎn)非流動負債合計固定資產(chǎn)負債合計在建工程所有者權益：無形資產(chǎn)實收資本長期待攤費用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計企業(yè)負責人：主管

3、會計：制表：報出日期：年 月日資產(chǎn)負債表編制方法模擬企業(yè)基本情況公司名稱：北京星月有限責任公司納稅身份：一般納稅人經(jīng)營范圍：主要從事液晶電視的生產(chǎn)和銷售業(yè)務期間：2010年12月期初余額：下表科目設置特點應交稅費應交增值稅一銷項稅額應交稅費應交增值稅一進項稅額應交稅費應交增值稅一進項稅額轉出應交稅費一一應交增值稅一已交稅金 應交稅費一一應交增值稅一轉出多交增值稅 應交稅費應交增值稅一轉出未交增值稅 應交稅費未交增值稅科目名稱方向12月月初余額備注庫存現(xiàn)金借60000銀仃存款工商銀仃借29930000交易性金融資產(chǎn)國債借150000應收賬款借2000000應收賬款一一廣州太福（100萬兀） 應收

4、賬款一一北京亞太比鄰（100萬元）預付賬款一一山東海洋借100000壞賬準備貸100000其他應收款單位借.10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300塊865元/塊42寸液晶面板借380000200塊1900元/塊機芯借*6400001000個640元/個32寸機殼借29000200個145元/個42寸機殼借18000100個180元/個庫存商品借214450032 寸 LCD借1010500430臺2350元/臺42 寸 LED借1134000360臺3150元/臺周轉材料包裝物借30000可供出售金融資產(chǎn)一一股票借2500000固定資產(chǎn)借102272321設備借15

5、772321不動產(chǎn)借74000000車輛借12500000累計折舊貸4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安裝工程借500000無形資產(chǎn)借1000000商標權（50萬兀）專利權（50萬兀）累計攤銷貸62500遞延所得稅資產(chǎn)借25000.00遞延所得稅資產(chǎn)一一壞賬準備產(chǎn)生（2.5萬兀）短期借款一一工商銀行二貸3000000應付賬款貸448100應付賬款一一天津泰達（44萬元）應付賬款山東遠華（0.81萬兀）應付職工薪酬貸949704工資貸643524工會經(jīng)費貸146020職工教育經(jīng)費貸160160應交稅費貸286130未交增值稅貸143210應交個人所得稅貸8612

6、0應交房產(chǎn)稅貸51800應交土地使用稅貸5000應付利息貸135000短期借款利息貸15000長期借款利息貸120000長期借款一一建設銀行貸18000000實收資本貸120000000國電集團貸60000000上港集團貸36000000首創(chuàng)股份貸24000000本年利潤貸465622.70利潤分配貸25000.00生產(chǎn)成本借4820000直接材料借360000032LCD （260 萬元）、42LED （100 萬元）直接人工借90000032LCD （50 萬兀）、42LED （40 萬兀）制造費用借32000032LCD（ 20 萬元）、42LED（ 12 萬）經(jīng)濟業(yè)務科目名稱方向期末借

7、方備注庫存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借26280207.1交易性金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國債（成本）15萬兀交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬元交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（公允價值變動）4萬元應收賬款借1204000.00應收賬款一一廣州太福（-20萬元）應收賬款北京亞太比鄰（140.4萬兀）預付賬款借80000.00預付賬款加油站 8萬兀應收利息借2250.00應收利息一一國債利息2250元其他應收款借10000.00其他應收款單位 1萬兀壞賬準備貸70200.00科目名稱方向期末借方備注原材料借4690884.65庫存商品借12726291.35周轉材料

8、借35000.00存貨跌價準備貸88206.00可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供出售金融資產(chǎn)一一股票250萬?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)一一公允價值變動5萬元投資性房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)一一辦公樓 250萬兀投資性房地產(chǎn)累計折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計折舊一一辦公樓104166.7兀固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)設備 16420571兀固定資產(chǎn)不動產(chǎn) 71500000元固定資產(chǎn)車輛 13770000元累計折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準備貸88166.70在建工程借7172418.00在建工程建筑工程6552418元在建工程一一安裝工程620000

9、元科目名稱力向期末借方J備注無形資產(chǎn)借1080000.00無形資產(chǎn)商標權 58萬兀無形資產(chǎn)一一專利權 50萬元累計攤銷貸丁69417.00遞延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)一一壞賬準備產(chǎn)生17550.00兀遞延所得稅資產(chǎn)一一固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生22041.68元遞延所得稅資產(chǎn)一一存貨減值產(chǎn)生22051.5元短期借款貸寸6000000.00短期借款一一工商銀行 600萬兀應付票據(jù)貸10334771.00應付票據(jù)一一天津泰達10334771元應付賬款貸184100.00應付賬款一一山東遠華 0.81萬元 應付賬款一一山東海洋 17.6萬元預收賬款貸112000.00預收賬款一一上海長江11

10、.2萬元應付職工薪酬貸1184398.9應付職薪酬一一工資822634.00、應付職工新酬應付住房公積金149184、應付職工新酬應付住房公積金-149184、應付職工薪酬工會經(jīng)費170724.4應付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費191040.5科目名稱力向期末借方備注應交稅費借：1535422.10應付利息貸299000.00應付利息一一短期借款3.9萬兀應付利息一一長期借款26萬元長期借款貸23000000.00長期借款一一建設銀行1800萬兀（離還款日還有 9個月）長期借款中國銀仃500萬兀遞延所得稅負債貸12500.00遞延所得稅負債一公允價值變動引起的1.25萬實收資本貸120840500

11、.00實收資本一一國電集團6076.05萬元實收資本一一上港集團3600萬元實收資本一一首創(chuàng)股份2408萬元資本公積貸37500.00資本公積其他資本公積3.75力元利潤分配借89481.55借2212376.67生產(chǎn)成本直接材料1990420兀生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本直接人工127254兀生產(chǎn)成本一一制造費用94702.67元資產(chǎn)負債表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應付票據(jù)應收票據(jù)應付賬款應收賬款預收賬款預付賬款應付職工薪酬應收利息其他流動負債存貨流動負債合計其他流動資產(chǎn)非流動負債：流動資產(chǎn)合計長期借款

12、非流動資產(chǎn)：應付債券可供出售金融資產(chǎn)長期應付款持有至到期投資預計負債長期股權投資遞延所得稅負債投資性房地產(chǎn)非流動負債合計資產(chǎn)負債表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額固定資產(chǎn)負債合計在建工程所有者權益：無形資產(chǎn)實收資本長期待攤費用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月日貨幣資金屬于貨幣資金項目的賬戶有：銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金。編制方法：一一2.根據(jù)若干個總分類賬戶余額分析計算填列;庫存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借262802

13、07.1交易性金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)項目的賬戶有：交易性金融資產(chǎn)編制方法： 1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;交易性 金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國債（成本）15萬兀交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬元交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（公允價值變動）4萬元應收票據(jù)屬于應收票據(jù)項目的賬戶有：應收票據(jù)、壞賬準備 應收票據(jù)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;應收票據(jù)平0.00應收賬款屬于應收賬款項目的賬戶有：應收賬款、預收賬款、壞賬準備應收賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列;5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應收賬款借120

14、4000.00應收賬款一廣州太福（-20萬兀） 應收賬款一北京亞太比鄰（140.4萬兀）預收賬款貸112000.00預收賬款一上海長江11.2萬元壞賬準備貸70200.00預付賬款屬于預付賬款項目的賬戶有：預付賬款、應付賬款、壞賬準備 預付賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；価忖賬款明細賬惜方余頷十應付賬款明細賬借方余頷-壞賬準備御付柬就怎瞰借方余頜hU萬I蟲付畦粧危班器方余領1之）萬預付雉款東藺公司mo萬預付嘛款西南公司巾萬120萬應付昵款西北公司00萬7O7T30萬應忖賬款東北公司150萬50萬預何賬款明細賬借方余顒+應付賬

15、款閉駅貽借方余額壞賬準備:預付賬款借80000.00預付賬款加油站 8萬兀應付賬款貸184100.00應付賬款一山東遠華 0.81萬元 應付賬款一山東海洋 17.6萬元預付賬款期末余=80000 00元應收利息屬于應收利息項目的賬戶有：應收利息、壞賬準備應收利息編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;應收利息借2250.00應收利息一國債利息應收利息期末余=2250.00元存貨 屬于存貨的賬戶有：在途物資、原材料、庫存商品、周轉材料、委托加工物資、材料采購、 材料成本差異（借加貸減） 發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、存貨跌價準備 存貨編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；5.根據(jù)總賬賬

16、戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;原材料借4690884.65庫存商品借12726291.35周轉材料借35000.00存貨跌價準備貸88206.00借生產(chǎn)成本直接材料1990420兀生產(chǎn)成本2212376.67生產(chǎn)成本直接人工127254兀生產(chǎn)成本制造費用94702.67存覽期末余 5=4690884.65+12726291.35+35000.0D+221237d. 67-88206.00 、=2 5彷 34&軒一年內到期的非流動資產(chǎn)屬于一年內到期的非流動資產(chǎn)的賬戶有：長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損益、持有至到期投資、長期應收款 一年內到期的非流動資產(chǎn)編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算

17、填列；其他流動資產(chǎn)期未余額=0元可供出售金融資產(chǎn)屬于可供出售金融資產(chǎn)的賬戶有：可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供出售金融資產(chǎn)一一股票250萬可供出售金融資產(chǎn)一一公允價值變動5萬可供出售金融資產(chǎn)期末1=2550000.010元持有至到期投資屬于持有至到期投資的賬戶有：持有至到期投資、持有至到期投資減值準備 持有至到期投資編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;持有至到期投資平0持有至到期投資期末余額司叩元長期股權投資屬于長期股權投資的賬戶有：長期股權投資、長

18、期股權投資減值準備長期股權投資編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;持有至到期投資平0長期股權投髓末余脈元投資性房地產(chǎn)屬于投資性房地產(chǎn)的賬戶有：投資性房地產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)累計折舊、投資性房地產(chǎn)減值準備 投資性房地產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;投資性房地產(chǎn)借 2500000.00投資性房地產(chǎn)一辦公樓250萬兀投資性房地產(chǎn)累計折舊貸 104166.7投資性房地產(chǎn)累計折舊一辦公樓104166.7兀投資性房地產(chǎn)期末余=2500000.00-104166.7=2395833.30 （元）固定資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)的賬戶有：固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備固定資

19、產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)一一設備 16420571兀固定資產(chǎn)不動產(chǎn) 71500000兀固定資產(chǎn)車輛 13770000元累計折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準備貸88166.70固定資產(chǎn)期未余額=101 的0571 皿一4790632.3-88166.70= 96811772.00 （元）在建工程屬于在建工程的賬戶有：在建工程、在建工程減值準備在建工程編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元 在建工程安裝工程 620000元在建工程期末余

20、額 =7172418.00 元無形資產(chǎn)屬于無形資產(chǎn)的賬戶有：無形資產(chǎn)、累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;無形資產(chǎn)借1080000.00無形資產(chǎn)一無形資產(chǎn)一商標權專利權58萬50萬累計攤銷貸69417.00 r無形資產(chǎn)期末余額=1080000 69417= 1010583.00 （元）長期待攤費用屬于長期待攤費用的賬戶有：長期待攤費用長期待攤費用編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；長期待攤費用期末余額 =0.00元遞延所得稅資產(chǎn)屬于遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶有：遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；遞

21、延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)一壞賬準備產(chǎn)生17550.00遞延所得稅資產(chǎn)一固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生22041.68遞延所得稅資產(chǎn)一存貨減值產(chǎn)生22051.5遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=61643.18元其他非流動資產(chǎn)屬于其他非流動資產(chǎn)的賬戶有：其他非流動資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列;其他非流動資產(chǎn)期末余額 =0.00萬元短期借款屬于短期借款的賬戶有：短期借款短期借款編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；短期借款貸6000000.00短期借款一一工商銀行600萬短期借款期末余額=6000000.00元應付票據(jù)屬于應付票據(jù)的賬戶有：應付票據(jù)應付票據(jù)編制方法：1

22、.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;應付票據(jù)貸10334771.00應付票據(jù)一一天津泰達10334771元應付票據(jù)期末余額 =10334771.00元應付賬款屬于應付賬款項目的賬戶有：預付賬款、應付賬款應付賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列； 應付賬款明細賬貸方余額 +預付賬款明細賬貸方余額應付賬款總賬貸方余頜50萬應付賬款東崗公司100萬應付賬款西南公司120萬70萬預付賬款總賬僧方余額12()萬預付賬款-西北公司70萬100萬預忖賬款-30萬東北公司150萬50萬應付賬款明細賬貸方余額+預付賬款明細賬貸方余額應付賬款貸184100.00應付賬款一一山東遠華0.81萬應付賬款一

23、一山東海洋17.6萬預付賬款借 80000.00預付賬款一一加油站 8萬應付賬款期末余額=184100.00元預收賬款屬于預收賬款項目的賬戶有：應收賬款、預收賬款預收賬款編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列； 預收賬款明細賬貸方余額 +應收賬款明細賬貸方余額預收咗款總氐貸方余頜訊）萬預收賬款技江公司應收帳款總吒借方余頡7U萬應收賬款江窗公司100萬預收賬款黃河公司110 萬607550萬20萬100萬80萬應收賬款旋風公司150萬預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款朋細賬貸方余額、三_預收賬款貸112000.00預收賬款一上海長江11.2萬應收賬款借1204000.00應收賬款一廣州

24、太福（-20萬）應收賬款一北京亞太比鄰（140.4萬）預收賬款期末余額 =112000+200000=312000.00 （元）應付職工薪酬屬于應付職工薪酬的賬戶有：應付職工薪酬應付職工薪酬編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應付職工薪酬貸1184398.90應付職工薪酬期末余額 =1184398.90元應交稅費屬于應交稅費的賬戶有：應交稅費應交稅費編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;應交稅費借1535422.10應交稅費期末余額 =-1535422.10元應付利息屬于應付利息的賬戶有：應付利息應付利息編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應付利息貸299000.00應付利息一

25、一短期借款3.9萬應付利息一一長期借款26萬應付利息期末余額=299000.00元一年內到期的非流動負債屬于一年內到期的非流動負債的賬戶有：應付債券、長期借款、長期應付款一年內到期的非流動負債編制方法：3.根據(jù)有關明細分類賬戶余額分析計算填列;長期借款貸23000000.00長期借款-建設銀行1800萬（離還款日還有 9個月） 長期借款-中國銀行500萬其他流動負債期末余額=1800萬元長期借款屬于長期借款的賬戶有：長期借款 長期借款編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列;長期借款貸23000000.00長期借款-建設銀行1800萬（離還款日還有 9個月） 長期借款-中國銀行500萬

26、長期借款期末余額=23000000-18000000=5000000 （元）應付債券屬于應付債券的賬戶有：應付債券應付債券編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列；應付債券平0.00應付債券期末余額=0.00元長期應付款屬于長期應付款的賬戶有：長期應付款長期應付款編制方法：4.根據(jù)總賬和明細賬的余額分析計算填列;長期應付款平0.00長期應付款期末余額=0.00元預計負債屬于預計負債的賬戶有：預計負債預計負債編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;預計負債平0.00預計負債期末余額=0.00元遞延所得稅負債屬于遞延所得稅負債的賬戶有：遞延所得稅負債遞延所得稅負債編制方法：1.直接根據(jù)總

27、分類賬戶余額填列;遞延所得稅負債貸12500.00 元遞延所得稅負債期末余額 =12500.00元 實收資本屬于實收資本的賬戶有： 實收資本實收資本編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;實收資本國電集團6076.05 萬兀實收資本貸120840500實收資本上港集團3600萬兀實收資本首創(chuàng)股份2408萬兀實收資本期末余額=120840500.00元資本公積屬于資本公積的賬戶有：資本公積資本公積編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；資本公積貸37500.00資本公積其他資本公積37500.00資本公積期末余額=37500.00元盈余公積屬于盈余公積的賬戶有：盈余公積盈余公積編制方法：1.

28、直接根據(jù)總分類賬戶余額填列;盈余公積平0.00盈余公積期末余額=0.00元未分配利潤屬于未分配利潤的賬戶有：利潤分配、本年利潤利潤分配編制方法：2.根據(jù)若干個總分類賬戶余額分析計算填列;利潤分配借89481.55本年利潤平0.00利潤分配期末余額=-89481.55元資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應付票據(jù)10334771.00應收票據(jù)0.00應付賬款184100.00應收賬款1333800.00預收賬款312000

29、.00預付賬款80000.00應付職工薪酬1184398.90應收利息2250.00應交稅費-1535422.10其他應收款10000.00應付利息299000.00存貨19576346.67一年內到期的非流動負債18000000.00一年內到期的非流動資產(chǎn)0.00流動負債合計34778847.80流動資產(chǎn)合計50577616.77非流動負債：長期借款5000000.00非流動資產(chǎn)：應付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長期應付款0.00持有至到期投資0.00預計負債0.0026335220.1資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末

30、余額負債和所有者權益年初余額期末余額長期股權投資0.00遞延所得稅負債12500.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動負債合計5012500.00固定資產(chǎn)96811772.00負債合計39791347.8在建工程7172418.00所有者權益：無形資產(chǎn)1010583.00實收資本120840500.00長期待攤費用0.00資本公積37500.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動資產(chǎn)0.00未分配利潤-89481.55非流動資產(chǎn)合計110002249.50所有者權益合計120788518.5資產(chǎn)總計160579866.3負債和所有者權益總計160579866.3企業(yè)

31、負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月日往來款項應收賬款=“應收賬款”明細科目借方余額+“預收賬款”明細科目借方余額-壞賬準備 預收賬款=“預收賬款”明細科目貸方余額+“應收賬款”明細科目貸方余額 預付賬款=“預付賬款”明細科目借方余額+“應付賬款”明細科目借方余額 應付賬款=“應付賬款”明細科目貸方余額+“預付賬款”明細科目貸方余額 資產(chǎn)類減值準備。相關賬戶，有沒有特殊的，不符合實質的調整。利潤表編制單位：年 月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）二、營

32、業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤企業(yè)負責人：主管會計：制表： 報出日期：年 月曰利潤表編制我國企業(yè)的利潤表采用多步式。第一步，以營業(yè)收入為基礎，計算營業(yè)利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）第二步，以營業(yè)利潤為基礎，計算利潤總額。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出第三步，以利潤總額為基礎，計算凈利潤。凈利潤=利潤總額一所得稅費用“本期金額”欄內各期數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋 每股收益”項目外，應當按相關科目的發(fā)生額分析填列。發(fā)生額主營業(yè)務

33、收入財務費用10萬ioo7J10萬4萬90萬6萬2010年12月份損益類科目發(fā)生額科目名稱借方貸方主營業(yè)務收入2239500.00其他業(yè)務收入375641.03公允價值變動損益40000.00投資收益750.00營業(yè)外收入500.00主營業(yè)務成本1645175.75其他業(yè)務成本300400.00銷售費用567559.00管理費用635815.40財務費用28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71營業(yè)外支出4265.6所得稅費用36643.18營業(yè)收入營業(yè)收入根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”賬戶本期發(fā)生額之和填列?？颇棵Q借方貸方主營業(yè)務收入2239500.00其他業(yè)務收入375641

34、.03營業(yè)收入=2239500.00+375641.營業(yè)成本營業(yè)收入根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”賬戶本期發(fā)生額之和填列。主營業(yè)務成本1645175.75其他業(yè)務成本300400.00營業(yè)成本=1645175.75+300400.營業(yè)稅金及附加根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”賬戶本期借方發(fā)額直接填列。 營業(yè)稅金及附加=0.00元銷售費用、管理費用、財務費用根據(jù)借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負數(shù)）借方貸方銷售費用567559.00管理費用635815.40財務費用28150.00銷售費用=567559.00元管理費用=635815.40元財務費用=-28150.00元資產(chǎn)減值損失根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”

35、賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負數(shù)）資產(chǎn)減值損失146572.71資產(chǎn)減值損失=146572.71元公允價值變動損益、投資收益根據(jù)“公允價值變動損益”、“投資收益”賬戶本期貸方發(fā) 生額直接填列。（借方填負數(shù)）借方貸方公允價值變動損益40000.00投資收益750.00公允價值變動損益=40000.00元 投資收益=-750.00元營業(yè)外收入、營業(yè)外支出根據(jù)“營業(yè)外收入（貸方）”、“營業(yè)外支出（借方）”賬 戶本期發(fā)生額直接填列。借方貸方營業(yè)外收入500.00營業(yè)外支出4265.6營業(yè)外收入=500.00元營業(yè)外支出=4265.6元所得稅費用根據(jù)“所得稅費用”賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸

36、方 填負數(shù)）借方貸方所得稅費用36643.18所得稅費用=-36643.18元利潤表編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月 單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入2615141.03減：營業(yè)成本1945575.75營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用567559.00管理費用635815.40財務費用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）40000.00投資收益（損失以“-”號填列）-750.00二、營業(yè)利潤-612981.83加：營業(yè)外收入500.00減：營業(yè)外支出4265.6三、利潤總額-616747.43減：所得稅費用-36643.

37、18四、凈利潤-580104.25企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月曰現(xiàn)金流量表的構成1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。包括銷售商品或提供勞務、收到返還的稅費、購買商品或接受勞務、支付工資、支付廣告費、交納各項稅款等。2. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。 包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)等?，F(xiàn)金流量表的構成3. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和

38、構成發(fā)生變化的活動。包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。現(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計

39、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月曰現(xiàn)金流量表的編制方法1. 工作底稿法2. T型

40、賬戶3. 分析填列法分析填列法直接根據(jù)資產(chǎn)負債表、利潤表和有關會計科目明細賬的記錄，分析計算出現(xiàn)金流量表各項目的金額，并據(jù)以編制 現(xiàn)金流量表的一種方法。資產(chǎn)負債表編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金26335220.1短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應付票據(jù)10334771.00應收票據(jù)0.00應付賬款184100.00應收賬款1333800.00預收賬款312000.00預付賬款80000.00應付職工薪酬1184398.90應收利息2250.00應交稅費-1

41、535422.10其他應收款10000.00應付利息299000.00存貨19576346.67一年內到期的非流動負債18000000.00一年內到期的非流動資產(chǎn)0.00流動負債合計34778847.80流動資產(chǎn)合計50577616.77非流動負債：長期借款5000000.00非流動資產(chǎn)：應付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長期應付款0.00持有至到期投資0.00預計負債0.00長期股權投資0.00遞延所得稅負債0.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動負債合計5000000.00固定資產(chǎn)96811772.00負債合計39778847.8在建工程7172418.00所有者權

42、益：無形資產(chǎn)1010583.00實收資本120840500.00長期待攤費用0.00資本公積50000.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動資產(chǎn)0.00未分配利潤-89481.55非流動資產(chǎn)合計110002249.50所有者權益合計120801018.5資產(chǎn)總計160579866.3負債和所有者權益總計160579866.3企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期：年 月日編制單位：北京星月有限責任公司2010年12月 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入2615141.03減：營業(yè)成本1945575.75營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用567559.00管理費用6358

43、15.40財務費用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列）40000.00投資收益（損失以“-”號填列）-750.00二、營業(yè)利潤-612981.83加：營業(yè)外收入500.00減：營業(yè)外支出4265.6三、利潤總額-616747.43減：所得稅費用-36643.18四、凈利潤-580104.25企業(yè)負責人：主管會計：制表：報出日期： 年 月曰經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金營業(yè)收入+本期收到的增值稅銷項稅額+應收賬款（期初余額-期末余額）（不扣除壞賬準備）+應收票據(jù)（期 初余額-期末余額）+預收款項項目（期末余額-期初余額）-

44、本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應收賬款、應收票據(jù)的金額-本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣-本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn) 利息（不附追索權）+收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務費用）土其他特殊調整業(yè)務。營業(yè)收入+本期收到的增值稅銷項稅額1. 營業(yè)收入2615141.032. 銷項稅額=444573.98應收賬款（期初余額-期末余額）（不扣除壞賬準備） +應收票據(jù)（期初余額-期末余額）+預收款項項目（期末余額-期初余額）月初余額月末余額應收票據(jù)0.000.00應收賬款19000001333800.00預收賬款0.00r312000.00本期計提壞賬準備-29800萬元3. 應收賬款對應 1900000-1333800+29800=596000 元4. 預收賬款對應 312000-0=312000元-本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應收賬款、應收票據(jù)的金額-本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣-本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權）+收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務費用） 土其他特殊調整業(yè)務其中：摘要：收取租金借：銀行存款工商銀行30000貸：其他業(yè)務收入租金收入25641.03應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4358.97銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=2615141.03+444573.98+596000+312000-30000=3937715.01 元收到的稅