手工實(shí)例操作財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1、D 手工實(shí)例操作財(cái)務(wù)報(bào)表編制三大主要報(bào)表報(bào)表編制報(bào)表前需要做的準(zhǔn)備工作1.核實(shí)資產(chǎn)4.內(nèi)部調(diào)賬5試算 平衡財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)總分類(lèi)賬 科目名稱(chēng)：交易性金融資產(chǎn)2010 年摘要借方貸方借或貸余額月日憑證號(hào)數(shù)61130匯總記賬憑證1-60號(hào)1000000.00借1000000.0030匯總記賬憑證1-45號(hào)500000.00借1500000.00交易性金融資產(chǎn)科目成本2010 年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日626購(gòu)入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融資產(chǎn)科目公允價(jià)值變動(dòng)2010 年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借器伐仝軸月日113061股價(jià)上升500000.00借500

2、000.00資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息其他流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)其他流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款持有至到期投資預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債投資性房地產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)在建工程所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管

3、會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月日資產(chǎn)負(fù)債表編制方法模擬企業(yè)基本情況公司名稱(chēng)：北京星月有限責(zé)任公司納稅身份：一般納稅人經(jīng)營(yíng)范圍：主要從事液晶電視的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)期間：2010年12月期初余額：下表科目設(shè)置特點(diǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅一銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一已交稅金 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出多交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目名稱(chēng)方向12月月初余額備注庫(kù)存現(xiàn)金借60000銀仃存款工商銀仃借29930000交易性金融資產(chǎn)國(guó)債借150000應(yīng)收賬款借2000000應(yīng)收賬款一一廣州太福（100萬(wàn)兀） 應(yīng)收

4、賬款一一北京亞太比鄰（100萬(wàn)元）預(yù)付賬款一一山東海洋借100000壞賬準(zhǔn)備貸100000其他應(yīng)收款單位借.10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300塊865元/塊42寸液晶面板借380000200塊1900元/塊機(jī)芯借*6400001000個(gè)640元/個(gè)32寸機(jī)殼借29000200個(gè)145元/個(gè)42寸機(jī)殼借18000100個(gè)180元/個(gè)庫(kù)存商品借214450032 寸 LCD借1010500430臺(tái)2350元/臺(tái)42 寸 LED借1134000360臺(tái)3150元/臺(tái)周轉(zhuǎn)材料包裝物借30000可供出售金融資產(chǎn)一一股票借2500000固定資產(chǎn)借102272321設(shè)備借15

5、772321不動(dòng)產(chǎn)借74000000車(chē)輛借12500000累計(jì)折舊貸4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安裝工程借500000無(wú)形資產(chǎn)借1000000商標(biāo)權(quán)（50萬(wàn)兀）專(zhuān)利權(quán)（50萬(wàn)兀）累計(jì)攤銷(xiāo)貸62500遞延所得稅資產(chǎn)借25000.00遞延所得稅資產(chǎn)一一壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生（2.5萬(wàn)兀）短期借款一一工商銀行二貸3000000應(yīng)付賬款貸448100應(yīng)付賬款一一天津泰達(dá)（44萬(wàn)元）應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華（0.81萬(wàn)兀）應(yīng)付職工薪酬貸949704工資貸643524工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸146020職工教育經(jīng)費(fèi)貸160160應(yīng)交稅費(fèi)貸286130未交增值稅貸143210應(yīng)交個(gè)人所得稅貸8612

6、0應(yīng)交房產(chǎn)稅貸51800應(yīng)交土地使用稅貸5000應(yīng)付利息貸135000短期借款利息貸15000長(zhǎng)期借款利息貸120000長(zhǎng)期借款一一建設(shè)銀行貸18000000實(shí)收資本貸120000000國(guó)電集團(tuán)貸60000000上港集團(tuán)貸36000000首創(chuàng)股份貸24000000本年利潤(rùn)貸465622.70利潤(rùn)分配貸25000.00生產(chǎn)成本借4820000直接材料借360000032LCD （260 萬(wàn)元）、42LED （100 萬(wàn)元）直接人工借90000032LCD （50 萬(wàn)兀）、42LED （40 萬(wàn)兀）制造費(fèi)用借32000032LCD（ 20 萬(wàn)元）、42LED（ 12 萬(wàn)）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科目名稱(chēng)方向期末借

7、方備注庫(kù)存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借26280207.1交易性金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國(guó)債（成本）15萬(wàn)兀交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬(wàn)元交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（公允價(jià)值變動(dòng)）4萬(wàn)元應(yīng)收賬款借1204000.00應(yīng)收賬款一一廣州太福（-20萬(wàn)元）應(yīng)收賬款北京亞太比鄰（140.4萬(wàn)兀）預(yù)付賬款借80000.00預(yù)付賬款加油站 8萬(wàn)兀應(yīng)收利息借2250.00應(yīng)收利息一一國(guó)債利息2250元其他應(yīng)收款借10000.00其他應(yīng)收款單位 1萬(wàn)兀壞賬準(zhǔn)備貸70200.00科目名稱(chēng)方向期末借方備注原材料借4690884.65庫(kù)存商品借12726291.35周轉(zhuǎn)材料

8、借35000.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸88206.00可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供出售金融資產(chǎn)一一股票250萬(wàn)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)5萬(wàn)元投資性房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)一一辦公樓 250萬(wàn)兀投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊一一辦公樓104166.7兀固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)設(shè)備 16420571兀固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn) 71500000元固定資產(chǎn)車(chē)輛 13770000元累計(jì)折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸88166.70在建工程借7172418.00在建工程建筑工程6552418元在建工程一一安裝工程620000

9、元科目名稱(chēng)力向期末借方J備注無(wú)形資產(chǎn)借1080000.00無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 58萬(wàn)兀無(wú)形資產(chǎn)一一專(zhuān)利權(quán) 50萬(wàn)元累計(jì)攤銷(xiāo)貸丁69417.00遞延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)一一壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生17550.00兀遞延所得稅資產(chǎn)一一固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生22041.68元遞延所得稅資產(chǎn)一一存貨減值產(chǎn)生22051.5元短期借款貸寸6000000.00短期借款一一工商銀行 600萬(wàn)兀應(yīng)付票據(jù)貸10334771.00應(yīng)付票據(jù)一一天津泰達(dá)10334771元應(yīng)付賬款貸184100.00應(yīng)付賬款一一山東遠(yuǎn)華 0.81萬(wàn)元 應(yīng)付賬款一一山東海洋 17.6萬(wàn)元預(yù)收賬款貸112000.00預(yù)收賬款一一上海長(zhǎng)江11

10、.2萬(wàn)元應(yīng)付職工薪酬貸1184398.9應(yīng)付職薪酬一一工資822634.00、應(yīng)付職工新酬應(yīng)付住房公積金149184、應(yīng)付職工新酬應(yīng)付住房公積金-149184、應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)170724.4應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費(fèi)191040.5科目名稱(chēng)力向期末借方備注應(yīng)交稅費(fèi)借：1535422.10應(yīng)付利息貸299000.00應(yīng)付利息一一短期借款3.9萬(wàn)兀應(yīng)付利息一一長(zhǎng)期借款26萬(wàn)元長(zhǎng)期借款貸23000000.00長(zhǎng)期借款一一建設(shè)銀行1800萬(wàn)兀（離還款日還有 9個(gè)月）長(zhǎng)期借款中國(guó)銀仃500萬(wàn)兀遞延所得稅負(fù)債貸12500.00遞延所得稅負(fù)債一公允價(jià)值變動(dòng)引起的1.25萬(wàn)實(shí)收資本貸120840500

11、.00實(shí)收資本一一國(guó)電集團(tuán)6076.05萬(wàn)元實(shí)收資本一一上港集團(tuán)3600萬(wàn)元實(shí)收資本一一首創(chuàng)股份2408萬(wàn)元資本公積貸37500.00資本公積其他資本公積3.75力元利潤(rùn)分配借89481.55借2212376.67生產(chǎn)成本直接材料1990420兀生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本直接人工127254兀生產(chǎn)成本一一制造費(fèi)用94702.67元資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息其他流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)其他流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款

12、非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款持有至到期投資預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債投資性房地產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)在建工程所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月日貨幣資金屬于貨幣資金項(xiàng)目的賬戶(hù)有：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、其他貨幣資金。編制方法：一一2.根據(jù)若干個(gè)總分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列;庫(kù)存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借262802

13、07.1交易性金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的賬戶(hù)有：交易性金融資產(chǎn)編制方法： 1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;交易性 金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國(guó)債（成本）15萬(wàn)兀交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬(wàn)元交易性金融資產(chǎn)一一蘇美電器債券（公允價(jià)值變動(dòng)）4萬(wàn)元應(yīng)收票據(jù)屬于應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的賬戶(hù)有：應(yīng)收票據(jù)、壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收票據(jù)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;應(yīng)收票據(jù)平0.00應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收賬款項(xiàng)目的賬戶(hù)有：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列;5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列；應(yīng)收賬款借120

14、4000.00應(yīng)收賬款一廣州太福（-20萬(wàn)兀） 應(yīng)收賬款一北京亞太比鄰（140.4萬(wàn)兀）預(yù)收賬款貸112000.00預(yù)收賬款一上海長(zhǎng)江11.2萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備貸70200.00預(yù)付賬款屬于預(yù)付賬款項(xiàng)目的賬戶(hù)有：預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列；5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列；価忖賬款明細(xì)賬惜方余頷十應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余頷-壞賬準(zhǔn)備御付柬就怎瞰借方余頜hU萬(wàn)I蟲(chóng)付畦粧危班器方余領(lǐng)1之）萬(wàn)預(yù)付雉款東藺公司mo萬(wàn)預(yù)付嘛款西南公司巾萬(wàn)120萬(wàn)應(yīng)付昵款西北公司00萬(wàn)7O7T30萬(wàn)應(yīng)忖賬款東北公司150萬(wàn)50萬(wàn)預(yù)何賬款明細(xì)賬借方余顒+應(yīng)付賬

15、款閉駅貽借方余額壞賬準(zhǔn)備:預(yù)付賬款借80000.00預(yù)付賬款加油站 8萬(wàn)兀應(yīng)付賬款貸184100.00應(yīng)付賬款一山東遠(yuǎn)華 0.81萬(wàn)元 應(yīng)付賬款一山東海洋 17.6萬(wàn)元預(yù)付賬款期末余=80000 00元應(yīng)收利息屬于應(yīng)收利息項(xiàng)目的賬戶(hù)有：應(yīng)收利息、壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收利息編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;應(yīng)收利息借2250.00應(yīng)收利息一國(guó)債利息應(yīng)收利息期末余=2250.00元存貨 屬于存貨的賬戶(hù)有：在途物資、原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、材料采購(gòu)、 材料成本差異（借加貸減） 發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；5.根據(jù)總賬賬

16、戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;原材料借4690884.65庫(kù)存商品借12726291.35周轉(zhuǎn)材料借35000.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸88206.00借生產(chǎn)成本直接材料1990420兀生產(chǎn)成本2212376.67生產(chǎn)成本直接人工127254兀生產(chǎn)成本制造費(fèi)用94702.67存覽期末余 5=4690884.65+12726291.35+35000.0D+221237d. 67-88206.00 、=2 5彷 34&軒一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)屬于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)的賬戶(hù)有：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損益、持有至到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算

17、填列；其他流動(dòng)資產(chǎn)期未余額=0元可供出售金融資產(chǎn)屬于可供出售金融資產(chǎn)的賬戶(hù)有：可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供出售金融資產(chǎn)一一股票250萬(wàn)可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)5萬(wàn)可供出售金融資產(chǎn)期末1=2550000.010元持有至到期投資屬于持有至到期投資的賬戶(hù)有：持有至到期投資、持有至到期投資減值準(zhǔn)備 持有至到期投資編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;持有至到期投資平0持有至到期投資期末余額司叩元長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬戶(hù)有：長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)

18、期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;持有至到期投資平0長(zhǎng)期股權(quán)投髓末余脈元投資性房地產(chǎn)屬于投資性房地產(chǎn)的賬戶(hù)有：投資性房地產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;投資性房地產(chǎn)借 2500000.00投資性房地產(chǎn)一辦公樓250萬(wàn)兀投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸 104166.7投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊一辦公樓104166.7兀投資性房地產(chǎn)期末余=2500000.00-104166.7=2395833.30 （元）固定資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)的賬戶(hù)有：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資

19、產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)一一設(shè)備 16420571兀固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn) 71500000兀固定資產(chǎn)車(chē)輛 13770000元累計(jì)折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸88166.70固定資產(chǎn)期未余額=101 的0571 皿一4790632.3-88166.70= 96811772.00 （元）在建工程屬于在建工程的賬戶(hù)有：在建工程、在建工程減值準(zhǔn)備在建工程編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元 在建工程安裝工程 620000元在建工程期末余

20、額 =7172418.00 元無(wú)形資產(chǎn)屬于無(wú)形資產(chǎn)的賬戶(hù)有：無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;無(wú)形資產(chǎn)借1080000.00無(wú)形資產(chǎn)一無(wú)形資產(chǎn)一商標(biāo)權(quán)專(zhuān)利權(quán)58萬(wàn)50萬(wàn)累計(jì)攤銷(xiāo)貸69417.00 r無(wú)形資產(chǎn)期末余額=1080000 69417= 1010583.00 （元）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的賬戶(hù)有：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額 =0.00元遞延所得稅資產(chǎn)屬于遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶(hù)有：遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；遞

21、延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)一壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生17550.00遞延所得稅資產(chǎn)一固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生22041.68遞延所得稅資產(chǎn)一存貨減值產(chǎn)生22051.5遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=61643.18元其他非流動(dòng)資產(chǎn)屬于其他非流動(dòng)資產(chǎn)的賬戶(hù)有：其他非流動(dòng)資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列;其他非流動(dòng)資產(chǎn)期末余額 =0.00萬(wàn)元短期借款屬于短期借款的賬戶(hù)有：短期借款短期借款編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；短期借款貸6000000.00短期借款一一工商銀行600萬(wàn)短期借款期末余額=6000000.00元應(yīng)付票據(jù)屬于應(yīng)付票據(jù)的賬戶(hù)有：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)編制方法：1

22、.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;應(yīng)付票據(jù)貸10334771.00應(yīng)付票據(jù)一一天津泰達(dá)10334771元應(yīng)付票據(jù)期末余額 =10334771.00元應(yīng)付賬款屬于應(yīng)付賬款項(xiàng)目的賬戶(hù)有：預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列； 應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額 +預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額應(yīng)付賬款總賬貸方余頜50萬(wàn)應(yīng)付賬款東崗公司100萬(wàn)應(yīng)付賬款西南公司120萬(wàn)70萬(wàn)預(yù)付賬款總賬僧方余額12()萬(wàn)預(yù)付賬款-西北公司70萬(wàn)100萬(wàn)預(yù)忖賬款-30萬(wàn)東北公司150萬(wàn)50萬(wàn)應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額應(yīng)付賬款貸184100.00應(yīng)付賬款一一山東遠(yuǎn)華0.81萬(wàn)應(yīng)付賬款一

23、一山東海洋17.6萬(wàn)預(yù)付賬款借 80000.00預(yù)付賬款一一加油站 8萬(wàn)應(yīng)付賬款期末余額=184100.00元預(yù)收賬款屬于預(yù)收賬款項(xiàng)目的賬戶(hù)有：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款預(yù)收賬款編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列； 預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額 +應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)收咗款總氐貸方余頜訊）萬(wàn)預(yù)收賬款技江公司應(yīng)收帳款總吒借方余頡7U萬(wàn)應(yīng)收賬款江窗公司100萬(wàn)預(yù)收賬款黃河公司110 萬(wàn)607550萬(wàn)20萬(wàn)100萬(wàn)80萬(wàn)應(yīng)收賬款旋風(fēng)公司150萬(wàn)預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)收賬款朋細(xì)賬貸方余額、三_預(yù)收賬款貸112000.00預(yù)收賬款一上海長(zhǎng)江11.2萬(wàn)應(yīng)收賬款借1204000.00應(yīng)收賬款一廣州

24、太福（-20萬(wàn)）應(yīng)收賬款一北京亞太比鄰（140.4萬(wàn)）預(yù)收賬款期末余額 =112000+200000=312000.00 （元）應(yīng)付職工薪酬屬于應(yīng)付職工薪酬的賬戶(hù)有：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；應(yīng)付職工薪酬貸1184398.90應(yīng)付職工薪酬期末余額 =1184398.90元應(yīng)交稅費(fèi)屬于應(yīng)交稅費(fèi)的賬戶(hù)有：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;應(yīng)交稅費(fèi)借1535422.10應(yīng)交稅費(fèi)期末余額 =-1535422.10元應(yīng)付利息屬于應(yīng)付利息的賬戶(hù)有：應(yīng)付利息應(yīng)付利息編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；應(yīng)付利息貸299000.00應(yīng)付利息一

25、一短期借款3.9萬(wàn)應(yīng)付利息一一長(zhǎng)期借款26萬(wàn)應(yīng)付利息期末余額=299000.00元一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債屬于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債的賬戶(hù)有：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列;長(zhǎng)期借款貸23000000.00長(zhǎng)期借款-建設(shè)銀行1800萬(wàn)（離還款日還有 9個(gè)月） 長(zhǎng)期借款-中國(guó)銀行500萬(wàn)其他流動(dòng)負(fù)債期末余額=1800萬(wàn)元長(zhǎng)期借款屬于長(zhǎng)期借款的賬戶(hù)有：長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期借款編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列;長(zhǎng)期借款貸23000000.00長(zhǎng)期借款-建設(shè)銀行1800萬(wàn)（離還款日還有 9個(gè)月） 長(zhǎng)期借款-中國(guó)銀行500萬(wàn)

26、長(zhǎng)期借款期末余額=23000000-18000000=5000000 （元）應(yīng)付債券屬于應(yīng)付債券的賬戶(hù)有：應(yīng)付債券應(yīng)付債券編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；應(yīng)付債券平0.00應(yīng)付債券期末余額=0.00元長(zhǎng)期應(yīng)付款屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬戶(hù)有：長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列;長(zhǎng)期應(yīng)付款平0.00長(zhǎng)期應(yīng)付款期末余額=0.00元預(yù)計(jì)負(fù)債屬于預(yù)計(jì)負(fù)債的賬戶(hù)有：預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;預(yù)計(jì)負(fù)債平0.00預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額=0.00元遞延所得稅負(fù)債屬于遞延所得稅負(fù)債的賬戶(hù)有：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債編制方法：1.直接根據(jù)總

27、分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;遞延所得稅負(fù)債貸12500.00 元遞延所得稅負(fù)債期末余額 =12500.00元 實(shí)收資本屬于實(shí)收資本的賬戶(hù)有： 實(shí)收資本實(shí)收資本編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;實(shí)收資本國(guó)電集團(tuán)6076.05 萬(wàn)兀實(shí)收資本貸120840500實(shí)收資本上港集團(tuán)3600萬(wàn)兀實(shí)收資本首創(chuàng)股份2408萬(wàn)兀實(shí)收資本期末余額=120840500.00元資本公積屬于資本公積的賬戶(hù)有：資本公積資本公積編制方法：1.直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列；資本公積貸37500.00資本公積其他資本公積37500.00資本公積期末余額=37500.00元盈余公積屬于盈余公積的賬戶(hù)有：盈余公積盈余公積編制方法：1.

28、直接根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)余額填列;盈余公積平0.00盈余公積期末余額=0.00元未分配利潤(rùn)屬于未分配利潤(rùn)的賬戶(hù)有：利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配編制方法：2.根據(jù)若干個(gè)總分類(lèi)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列;利潤(rùn)分配借89481.55本年利潤(rùn)平0.00利潤(rùn)分配期末余額=-89481.55元資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應(yīng)付票據(jù)10334771.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付賬款184100.00應(yīng)收賬款1333800.00預(yù)收賬款312000

29、.00預(yù)付賬款80000.00應(yīng)付職工薪酬1184398.90應(yīng)收利息2250.00應(yīng)交稅費(fèi)-1535422.10其他應(yīng)收款10000.00應(yīng)付利息299000.00存貨19576346.67一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)34778847.80流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)50577616.77非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款5000000.00非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長(zhǎng)期應(yīng)付款0.00持有至到期投資0.00預(yù)計(jì)負(fù)債0.0026335220.1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末

30、余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00遞延所得稅負(fù)債12500.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5012500.00固定資產(chǎn)96811772.00負(fù)債合計(jì)39791347.8在建工程7172418.00所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)1010583.00實(shí)收資本120840500.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.00資本公積37500.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00未分配利潤(rùn)-89481.55非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)110002249.50所有者權(quán)益合計(jì)120788518.5資產(chǎn)總計(jì)160579866.3負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)160579866.3企業(yè)

31、負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月日往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)收賬款=“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額-壞賬準(zhǔn)備 預(yù)收賬款=“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額 預(yù)付賬款=“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額 應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額 資產(chǎn)類(lèi)減值準(zhǔn)備。相關(guān)賬戶(hù)，有沒(méi)有特殊的，不符合實(shí)質(zhì)的調(diào)整。利潤(rùn)表編制單位：年 月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)

32、業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表： 報(bào)出日期：年 月曰利潤(rùn)表編制我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式。第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，計(jì)算凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用“本期金額”欄內(nèi)各期數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋 每股收益”項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)科目的發(fā)生額分析填列。發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)

33、收入財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)ioo7J10萬(wàn)4萬(wàn)90萬(wàn)6萬(wàn)2010年12月份損益類(lèi)科目發(fā)生額科目名稱(chēng)借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2239500.00其他業(yè)務(wù)收入375641.03公允價(jià)值變動(dòng)損益40000.00投資收益750.00營(yíng)業(yè)外收入500.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1645175.75其他業(yè)務(wù)成本300400.00銷(xiāo)售費(fèi)用567559.00管理費(fèi)用635815.40財(cái)務(wù)費(fèi)用28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71營(yíng)業(yè)外支出4265.6所得稅費(fèi)用36643.18營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)本期發(fā)生額之和填列?？颇棵Q(chēng)借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2239500.00其他業(yè)務(wù)收入375641

34、.03營(yíng)業(yè)收入=2239500.00+375641.營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)本期發(fā)生額之和填列。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1645175.75其他業(yè)務(wù)成本300400.00營(yíng)業(yè)成本=1645175.75+300400.營(yíng)業(yè)稅金及附加根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)本期借方發(fā)額直接填列。 營(yíng)業(yè)稅金及附加=0.00元銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負(fù)數(shù)）借方貸方銷(xiāo)售費(fèi)用567559.00管理費(fèi)用635815.40財(cái)務(wù)費(fèi)用28150.00銷(xiāo)售費(fèi)用=567559.00元管理費(fèi)用=635815.40元財(cái)務(wù)費(fèi)用=-28150.00元資產(chǎn)減值損失根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”

35、賬戶(hù)本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負(fù)數(shù)）資產(chǎn)減值損失146572.71資產(chǎn)減值損失=146572.71元公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”賬戶(hù)本期貸方發(fā) 生額直接填列。（借方填負(fù)數(shù)）借方貸方公允價(jià)值變動(dòng)損益40000.00投資收益750.00公允價(jià)值變動(dòng)損益=40000.00元 投資收益=-750.00元營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入（貸方）”、“營(yíng)業(yè)外支出（借方）”賬 戶(hù)本期發(fā)生額直接填列。借方貸方營(yíng)業(yè)外收入500.00營(yíng)業(yè)外支出4265.6營(yíng)業(yè)外收入=500.00元營(yíng)業(yè)外支出=4265.6元所得稅費(fèi)用根據(jù)“所得稅費(fèi)用”賬戶(hù)本期借方發(fā)生額直接填列。（貸

36、方 填負(fù)數(shù)）借方貸方所得稅費(fèi)用36643.18所得稅費(fèi)用=-36643.18元利潤(rùn)表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010年12月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入2615141.03減：營(yíng)業(yè)成本1945575.75營(yíng)業(yè)稅金及附加0.00銷(xiāo)售費(fèi)用567559.00管理費(fèi)用635815.40財(cái)務(wù)費(fèi)用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)填列）40000.00投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-750.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-612981.83加：營(yíng)業(yè)外收入500.00減：營(yíng)業(yè)外支出4265.6三、利潤(rùn)總額-616747.43減：所得稅費(fèi)用-36643.

37、18四、凈利潤(rùn)-580104.25企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月曰現(xiàn)金流量表的構(gòu)成1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)、收到返還的稅費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)、支付工資、支付廣告費(fèi)、交納各項(xiàng)稅款等。2. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 包括取得和收回投資、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)和處置無(wú)形資產(chǎn)等?，F(xiàn)金流量表的構(gòu)成3. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和

38、構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等?，F(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)

39、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月曰現(xiàn)金流量表的編制方法1. 工作底稿法2. T型

40、賬戶(hù)3. 分析填列法分析填列法直接根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬的記錄，分析計(jì)算出現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的金額，并據(jù)以編制 現(xiàn)金流量表的一種方法。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金26335220.1短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應(yīng)付票據(jù)10334771.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付賬款184100.00應(yīng)收賬款1333800.00預(yù)收賬款312000.00預(yù)付賬款80000.00應(yīng)付職工薪酬1184398.90應(yīng)收利息2250.00應(yīng)交稅費(fèi)-1

41、535422.10其他應(yīng)收款10000.00應(yīng)付利息299000.00存貨19576346.67一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)34778847.80流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)50577616.77非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款5000000.00非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長(zhǎng)期應(yīng)付款0.00持有至到期投資0.00預(yù)計(jì)負(fù)債0.00長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00遞延所得稅負(fù)債0.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5000000.00固定資產(chǎn)96811772.00負(fù)債合計(jì)39778847.8在建工程7172418.00所有者權(quán)

42、益：無(wú)形資產(chǎn)1010583.00實(shí)收資本120840500.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.00資本公積50000.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00未分配利潤(rùn)-89481.55非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)110002249.50所有者權(quán)益合計(jì)120801018.5資產(chǎn)總計(jì)160579866.3負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)160579866.3企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月日編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010年12月 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入2615141.03減：營(yíng)業(yè)成本1945575.75營(yíng)業(yè)稅金及附加0.00銷(xiāo)售費(fèi)用567559.00管理費(fèi)用6358

43、15.40財(cái)務(wù)費(fèi)用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)填列）40000.00投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-750.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-612981.83加：營(yíng)業(yè)外收入500.00減：營(yíng)業(yè)外支出4265.6三、利潤(rùn)總額-616747.43減：所得稅費(fèi)用-36643.18四、凈利潤(rùn)-580104.25企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期： 年 月曰經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)收入+本期收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額+應(yīng)收賬款（期初余額-期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備）+應(yīng)收票據(jù)（期 初余額-期末余額）+預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目（期末余額-期初余額）-

44、本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額-本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣-本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn) 利息（不附追索權(quán)）+收到的帶息票據(jù)的利息（會(huì)計(jì)處理為借記銀行存款，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用）土其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。營(yíng)業(yè)收入+本期收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1. 營(yíng)業(yè)收入2615141.032. 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=444573.98應(yīng)收賬款（期初余額-期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備） +應(yīng)收票據(jù)（期初余額-期末余額）+預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目（期末余額-期初余額）月初余額月末余額應(yīng)收票據(jù)0.000.00應(yīng)收賬款19000001333800.00預(yù)收賬款0.00r312000.00本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-29800萬(wàn)元3. 應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng) 1900000-1333800+29800=596000 元4. 預(yù)收賬款對(duì)應(yīng) 312000-0=312000元-本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額-本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣-本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權(quán)）+收到的帶息票據(jù)的利息（會(huì)計(jì)處理為借記銀行存款，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用） 土其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)其中：摘要：收取租金借：銀行存款工商銀行30000貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入25641.03應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4358.97銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=2615141.03+444573.98+596000+312000-30000=3937715.01 元收到的稅