施工企業(yè)財務(wù)管理制度

1、浙江易道景觀工程有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃; 審核各項資金使用和費用開支 ; 收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項; 辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表; 做好公司籌融資工作; 處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算; 編制年度、季度、月份會計報表; 按照

2、會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符; 管理好會計檔案。3、 負責公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料; 按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算; 完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公

3、司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。第二章 資金審批制度1、資金審批總則公司 3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（ 外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 ） 。財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

4、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符. 如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。往來款的沖轉(zhuǎn)（ 指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)） ，須經(jīng)公司董事會研究批準。非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下" 施工工程專用款支付審批工作 流程 " 執(zhí)行承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。公司經(jīng)理、董事長

5、審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行， 不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓單行為。3、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。4、公司差旅費開支制度公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。報銷的單據(jù)，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。寫明日期、金額 , 必須大小寫相符，字跡清楚，數(shù)字準確，并加蓋收款單位財務(wù)或收款專用章，分別有經(jīng)辦人、批準人簽字。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。員工

6、出差應(yīng)填寫出差 “借款申請單”并按規(guī)定程度報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，出差人員必須在回公司后一個星期內(nèi)報銷差旅費，并結(jié)清出差借款。不準不經(jīng)批準自行改變出差地點、路線，否則不予報銷。各種單據(jù)要金額清楚，日期準確，起止站完全，并應(yīng)按順序?qū)⒊霭l(fā)地點和到達地點、時間、車票等準確填入旅差費報銷單。出差人員凡費用超標（如請客、送禮等）須作書面說明。按規(guī)定的時問及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷 報銷時，對于在日常辦公中發(fā)生的各種費用支出（如業(yè)務(wù)招待支出、市內(nèi)交通、辦公費用等），應(yīng)統(tǒng)一填寫“費用發(fā)生明細表”（要實事求是），且應(yīng)是正式發(fā)票（被財務(wù)承認為有效的），否則不予財務(wù)處報銷。需

7、報銷之單據(jù)應(yīng)在費用發(fā)生當月交財務(wù)處報銷，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當月交辦的，應(yīng)及時說明理由。對于沒有原始發(fā)票的費用支出，應(yīng)以其他發(fā)票沖抵，應(yīng)由經(jīng)辦人本人簽字認可，報總經(jīng)理批準。凡收據(jù)中涉及到多人領(lǐng)款，為了保證資金安全，明確責任，應(yīng)分別由領(lǐng)款人簽字，不得一人代簽。員工差旅費報銷規(guī)定：住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行（ 標準另行制定） ，超標自付（如有特殊情況需報總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。膳食費按規(guī)定標準報銷，不得報銷與此不相關(guān)的費用。短途出差不享受住宿補助。財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。員工出差乘坐交通工具：乘坐火車硬臥、輪船

8、四等艙、飛機需報總經(jīng)理批準。員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，如無特殊情況，不得報銷出租車票。下列情況不予報銷：a、私自涂改的單據(jù)；辨認不清和鉛筆書寫的單據(jù)；內(nèi)容與實際物品不符、大小寫不一 致的單據(jù)；違反財經(jīng)規(guī)定的單據(jù)。b、丟失單據(jù)無法取證和無法證實支付現(xiàn)金者。c、出差時因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費、以及不合理的退票費。d、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費（重大事故賠損費由公司審定處理）e 、其它不符合國家開支標準的，無理由跨年度的單據(jù)。f 、超過 1 個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。5、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，

9、應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳 的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng) 懂事長批準后報財務(wù)部備案。7、行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支 付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人

10、員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1 條的規(guī)定進行審批支付。應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。凡未具備報銷條件（ 如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第三章 憑證要求和審核1、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

11、?憑證名稱；?填制憑證的日期；?填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；?經(jīng)辦人的簽名或蓋單；?接受憑證的單位名稱；?經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；?數(shù)量、單價和金額;各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。?2、對原始憑證的技術(shù)性要求：凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。？購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫

12、實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退 還原借款借據(jù)。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、

13、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補正。3、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。4、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。憑證金額：必須與原始憑證相符。所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原

14、始憑證。？第四章 資金管理和監(jiān)督1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。2、公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單。經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。?3、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：?具有規(guī)定的用途，期限及限額；？在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。?以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。？對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務(wù)不予報銷

15、。對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。?第五章 處罰辦法?1、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 3 倍：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2) 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；?(3) 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(4) 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；?(5) 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；?(6) 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7) 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。2、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。?(1) 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；?(2) 拒絕提供或提供虛假的