最新注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題四.doc

1、稅法第1頁謂謂俄俄俄謂謂俄俄模擬試題一、單項(xiàng)選擇題1、某居民企業(yè) 2018年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出200萬元、職工福利費(fèi)支出36萬元 其中臨時工、實(shí)習(xí)生工資支出20萬元、福利費(fèi)支出 5萬元。2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)調(diào)增應(yīng) 納稅所得額萬元。A 8B 5C 12 DX 7 2、2018年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入 80萬元與收入配比的成本 4100萬元全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元營業(yè)外支出60萬元其中符合規(guī)定 的公益性捐贈支出50萬元 2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企 業(yè)所得稅 萬元。A、47.5B 53.4C

2、 53.6 DX 54.3 3、某化妝品制造企業(yè) 2018年銷售化妝品收入1800萬元出租房屋收入500萬元 轉(zhuǎn)讓房屋收入 300萬元 從其他單位分回投資收益200萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元 廣告費(fèi)700萬 元該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額為萬元。A 730 B 701.5C 615.3 DX 620 4、2018年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)1800萬元直接投資于乙居民企業(yè)取得乙企業(yè) 40 的股權(quán)。 2018年12月甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資取得資產(chǎn)總計(jì) 2600萬元 投資撤回時乙企業(yè)累 計(jì)未分配利潤為1000萬元 累計(jì)盈余公積150萬元。甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納

3、的企業(yè)所得稅 萬元。A 200B 85C 340DX 05、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定下列資產(chǎn)中不可以采用加速折舊方法的是A、常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)日常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)6、A企業(yè)吸收合并 B企業(yè)B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損 100萬元B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 500萬元A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元 截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率 為4假定該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為萬元。 A 20 B 40 C 60 DX 100 7、某企業(yè)2018年1月1日成立 注冊

4、資本500萬元 注冊資本第一次到位 350萬元 7月1 日 又到位100萬元 其余投資截至2018年底尚未到位。2018年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款 200 萬元 利率6貸款期限一年。假設(shè)不存在其他白利息費(fèi)用2018年該企業(yè)稅前不得扣除的利息 為 萬元。稅法二第2頁A、3B 1.5 C 4.5 DX 4.8 8、某企業(yè)2018年10月停止生產(chǎn)進(jìn)行清算資產(chǎn)的賬面價(jià)值 4000萬元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值 4200萬元 負(fù)債賬面價(jià)值3750萬元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) 3900萬元、最終 清 償額3500萬元 企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬元 清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元以

5、前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅為萬元。A 177.5 B 68.5 C 155.5 DX 64.5 9、設(shè)立在我國的某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會計(jì)賬簿不健全不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用 但經(jīng)費(fèi)支出總額 75萬元核算是正確的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅稅務(wù)機(jī)關(guān) 核定的利潤率為 20%營業(yè)稅稅率為5%計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅萬元。A 2.5 B 10 C 5 DX 20 10、2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房簽訂代銷合同境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬元 另向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi) 750萬元能

6、提供有效憑證銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 萬元。A 281.25 以 218.75C 406.25DX 50011、某居民企業(yè)2018年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬元 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年取得符合條件的財(cái)政資金120萬當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財(cái)政部門營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元 假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅萬元。A、94.75123.75124.7593.75成立當(dāng)年取得了生產(chǎn)經(jīng)營收12、某符合條件的節(jié)能服務(wù)公司2018年成立 主要從事能源管理

7、 入。2018年該服務(wù)節(jié)能公司取得主營業(yè)務(wù)收入13820萬元 其他業(yè)務(wù)收入1200萬元 與收入配比的成本是7800萬元發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)1250萬元營業(yè)外支出80萬元企業(yè)當(dāng)年購進(jìn)安全生產(chǎn)專用 設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1020萬元 增值稅173.4萬元 該安全生產(chǎn)設(shè)備的折舊已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中。該節(jié)能服務(wù)公司2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅萬元。A 634.25以 1370.5C 1353.16DX 616.9113、某保險(xiǎn)公司2018年111月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入合計(jì) 60000萬元 12月 取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入5000萬元 有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保支付退保金3560萬元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)10000萬元。則該公

8、司2018年傭金支出稅前允許扣除的金額為萬元。A 1000稅法二第 3 頁 B、9216C 9750DX 915014、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是 A、股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料以被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件C工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件D政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件15、下列企業(yè)中不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是 （）。A、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè) 以長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè) C高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)D與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)16、某企業(yè)員工趙某2018年每月工資薪金 6000元 年終取得等額雙薪?jīng)]有其他獎金和

9、補(bǔ)貼 趙某2018年12月份應(yīng)繳納的個人所得稅為元。A 325 日355C 1150 DX 1145 17、某國內(nèi)知名作家由于獲得國際大獎社會愛心人士希望改善他的寫作環(huán)境贈與其一套價(jià)值200 萬元的房屋該作家受贈房屋時繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元以下稅法中正確的是。A、該作家受贈房屋時不繳納個人所得稅 日該作家受贈房屋應(yīng)按照偶然所得繳納個人所得稅 C該作家受贈房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為36萬元D該作家受贈房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為40萬元18、下列關(guān)于限售股的個稅政策陳述正確的是。A、個人轉(zhuǎn)讓限售股以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得 額 日不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的一律按收入全額

10、納稅C限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的只就第一次轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個人所得稅D納稅人同時持有限售股及該股流通股的其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅19、某個人獨(dú)資企業(yè)2018年全年銷售收入為 1000000元 銷售成本和期間費(fèi)用760000元苴 /、 中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元、廣告費(fèi)15000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8000元、投資者工資 24000元 增值稅 以 外的各種稅費(fèi)150000元 沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個人獨(dú)資企業(yè)2018年應(yīng)繳納的個人所得稅為 元。A 15300 以 13350 C 12570 DX 13790 20、陳某2018年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股 取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元 提供的原值憑證上注

11、明限 售股原值為5萬元 轉(zhuǎn)讓時繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個人所得稅元。A 20000 以 5840 C 19940 DX 9940 21、2018年11月李某辦理了提前退休手續(xù)距法定退休年齡還有15個月 取得一次性補(bǔ)貼收入 54000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為元。A 45稅法二第4頁B、360C 150 DX 100 22、華新公司高管李某 2018年3月從中國境內(nèi)取得上年年終不含稅獎金86000元 每月工資薪金所得8000元。李某2018年3月應(yīng)繳納的個人所得稅是元。A 20856.25以 21151.25C 21031.25DX 21856.2523、王先生

12、2018年11月利用業(yè)余時間為某企業(yè)提供勞務(wù)取得企業(yè)支付的報(bào)酬 5000元 雙 萬同時在自己的工作單位取得工資薪金9800元。約定與其報(bào)酬相關(guān)的個人所得稅由該企業(yè)承擔(dān) 12 月份王先生應(yīng)納的個人所得稅是元。A、19473.68 以 14380 C 1657.38 DX 1842024、中國公民方某出版某文字作品取得稿酬所得 給貧困家庭。方某稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅 A 740 日720 C 784 DX 75425、某外籍人員非高管 2018年3月3日來華11月去境外工作20天 境外支付的工資是 10000元 月份該外籍人員應(yīng)繳納個人所得稅額元。10000元 將其中的3000元通過民政部門捐

13、贈元。一直到2018年12月底離華 其中2018年境內(nèi)支付的工資是 20000元。則2018年11簽訂商品房買賣合同取得銷售收入A 4118.33 以 2736.11 C 3319.56 DX 3285.11 26、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售 9500萬元 分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元 開發(fā)成本5000萬元 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元 其中利息支出200萬元 但由于該公司同時建造別墅貸款利息無法分?jǐn)傇摰胤秸?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9 。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是萬元。A 0以 200

14、.5C 210.7DX 374.127、下列屬于土地增值稅的征稅范圍的是。A、代建房行為以房地產(chǎn)的繼承C將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬D轉(zhuǎn)讓未開發(fā)的土地28、在土地增值稅清算過程中發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的應(yīng)按核定征收率不低于對 房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。 A 10% 以2% C 5%稅法二第5頁D、15%29、下列合同中免征印花稅的是。A預(yù)購合同 日技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C個人買賣封閉式證券投資基金合同 D分包和轉(zhuǎn)包合同30、某企業(yè)2018年資金賬簿記載實(shí)收資本400萬元2018年已經(jīng)計(jì)稅貼花2018年資金賬簿記載實(shí)收資本為600萬元、資本公積 20萬元 2018年新啟用其他賬簿 10本。該企業(yè)2018年應(yīng) 繳

15、納印花稅 元。A、1175 以 1150 C 1100 D 1225 31、對國家政策性銀行記載資金的賬簿一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可 在年內(nèi)分次貼足印花。A 1 日2 C 3 D 532、2018年4月某企業(yè)將其地下停車場和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間停車場原 價(jià)200萬元 地下建筑物原價(jià) 400萬元 該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的 房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為 50%房產(chǎn)原值減除比例為 30%該企業(yè)以上兩處地下建筑物2018年4月至12 月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅萬元。A 1.95 以 1.25 C 2.26 D 1.8933、2018年陳某自有3套房屋 每套原值

16、150萬元 第一套自住第二套以每年按市場價(jià)格4萬元出租給他人居住第三套位于一樓用于自營小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%則陳 某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為萬元。A 1.6 以 1.92 C 1.26DX 1.6434、根據(jù)車船稅法規(guī)定有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)下列表述正確的是。A車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在 0.5噸以下者免算 日拖船按船舶稅額的 70%十征C客車核定載客人數(shù) 9人以上不包括電車DX掛車按照貨車稅額的50%十算35、2018年某運(yùn)輸公司擁有 20輛貨車 整備質(zhì)量均為5噸 整備質(zhì)量2噸的掛車10輛 排氣 量2.0升的乘用車3輛。貨車的年稅額為 60元每噸 乘用車1.6升以上至2.0升含的 年稅

17、額為500元每輛。該運(yùn)輸公司 2018年應(yīng)繳納的車船稅為元。A、7000 以 8100 C 9200 DX 931036、2018年10月3日中國公民肖某首次購買普通商品房一套屬于家庭唯一住房面積85平方米 合同總價(jià)格 54.4萬元 其中含裝修費(fèi) 8.4萬元。肖某購買該住房應(yīng)繳納契稅元。稅法二第 6 頁 A、4600 以 5440 C 6900 DX 816037、下列情形中應(yīng)征收契稅的是。A、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)日國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司該國有控股公司占新公司股份90%新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬C有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司改建后的公司承受原企業(yè)的

18、土地和房屋權(quán)屬D非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬且未安置破產(chǎn)企業(yè)職工38、2018年 某物流企業(yè)實(shí)際占用土地10000平方米 其中自有大宗商品倉儲設(shè)施用地8000平方米 該企業(yè)土地所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為12元/平方米 該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 元。A 72000 以 65000 C 78000 DX 7500039、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是。A、水電站發(fā)電廠生產(chǎn)、辦公用地 日機(jī)場飛行區(qū)用地C老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地D人民銀行自用的土地40、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起日內(nèi)繳納耕地占 用稅。A 7B 15C 30DX 60二、多項(xiàng)選

19、擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定下列表述正確的有。A、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入日現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確認(rèn)商品銷售收入C宣傳媒介的收費(fèi)應(yīng)該在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入D作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時確認(rèn)收入E、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入2、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有。A、公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明日工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明C有關(guān)會計(jì)核算資料和原始憑證D企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料E、司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定3、企業(yè)合并企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額

20、不低于其交易支付總額的85%以及同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并可以選擇按以下規(guī)定處理。A、合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定日被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼C可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值X截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率D被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定稅法二第7頁E、合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50%勺可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)4、享受軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)取消其享受稅收優(yōu)惠的資

21、格的情形有 。A、在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息的日有欠稅行為的企業(yè)C發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的D有環(huán)境等違法、違規(guī)行為受到有關(guān)部門處罰的E、有偷、騙稅等行為的5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列說法中正確的有。A、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到80%勺關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策日高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前3個月內(nèi)提出復(fù)審申請C高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按 15%的 稅率預(yù)繳D計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除E、在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)的地區(qū)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)也可憑合法有效的工會經(jīng)

22、費(fèi)代收憑 據(jù)依法在稅前扣除 6、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得可以免征企業(yè)所得稅的有。A、對外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝后銷售日花卉的種植C企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行育秧等再種植D農(nóng)作物新品種的選育所得E、遠(yuǎn)洋捕撈7、下列稅收優(yōu)惠中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有。A、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目自項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度 起“三免三減半” 日金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入減按90%十入收入總額C符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入 D民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免 E、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅8、下列關(guān)于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。

23、A、不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度日企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整C支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制D企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息不含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)E、超過規(guī)定比例的利息支出要扣除必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨(dú)立交易原則9、企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用在辦理加計(jì)扣除時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有。A、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算日研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告C委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議D政府科技部門的鑒定意見E、企業(yè)總經(jīng)理

24、辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件10、境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實(shí)際情況自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi) 如果判定符合居民企業(yè)條件應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請并提供的相關(guān)資料有 OA、企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況日企業(yè)上一年度重大事項(xiàng)的董事會決議及會議記錄稅法二第8頁C、企業(yè)上一個納稅年度的公證會計(jì)師審計(jì)報(bào)告D企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析E、企業(yè)法律身份證明文件11、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人 從第6年起以后的各年度中在計(jì)算繳納 個人所得稅時 下列表述正確的有。A、在境內(nèi)居住不滿 90天的 應(yīng)當(dāng)從再次居住滿

25、1年的年度起計(jì)算5年期限日在境內(nèi)居住滿1年的 應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅C在境內(nèi)居住不滿1年的 僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅口在境內(nèi)居住不滿 90天的 其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分也應(yīng)申報(bào)納稅E、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅12、一般說來居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅非居民納稅人僅 就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是。A、在中國境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得 日因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 C將財(cái)產(chǎn)出

26、租給承租人在中國境外使用而取得的所得D轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給某外國個人而取得的所得E、提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得13、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的收入項(xiàng)目有。A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) 日作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 C某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 D個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 E、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得 14、個人的下列所得中免征個人所得稅的有。A、保險(xiǎn)賠款 日國債和國家發(fā)行的金融債券利息C外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼D個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪

27、行為而獲得的獎金E、殘疾、孤老人員和烈屬的所得15、下列關(guān)于個人所得稅的表述中正確的有。A、扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳日外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅C在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地D個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅E、個人提供非專利技術(shù)使用權(quán)獲得的報(bào)酬按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅16、下列屬于演職員應(yīng)在取得報(bào)酬的次月15日內(nèi) 自行到演出所在地或單位所在地的主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)納稅的情形的有。A、在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的 日分次取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的

28、C扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的E、一次取得報(bào)酬金額較大的17、下列關(guān)于特殊行業(yè)的個人所得稅的表述中正確的有。A、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì) 征個人所得稅B、演員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅稅法二第9頁C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資不扣除個人所得稅中規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以分成收入扣除辦案費(fèi)用后的余額確定稅率計(jì)算個人所得稅 D律師從接受法律服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個人所得稅E、個人從事醫(yī)療服務(wù)享受免征個人所得稅的優(yōu)惠18、依照土地增值稅的規(guī)定建

29、造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住 宅標(biāo)準(zhǔn)的有 。A、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上日 單套建筑面積在 150平方米以下 最高不超過180平方米C成本利潤率不得超過 30%D實(shí)際成交價(jià)格低于同級別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下E、允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動但向上浮動的比例不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20%19、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有。A、土地增值稅清算時未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入日土地增值稅清算時已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除D

30、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后清算補(bǔ)繳的土地增值稅在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳 的不加收滯納金E、貨幣安置拆遷的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)20、稅法出于簡化納稅手續(xù)的考慮規(guī)定了印花稅可采取簡化的繳納方法下列各項(xiàng)中 屬于稅法 規(guī)定的簡化的繳納方法有 。A按期匯總繳納 以代扣分期繳納 C以繳款書代替貼花D以完稅證代替貼花E、代扣稅款匯總繳納21、下面關(guān)于印花稅的表述正確的有。A、印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅日營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證口實(shí)行按件貼花每件5元C具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)均視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花DX企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的 可用稅收繳款書繳納稅款E、財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納

31、稅額超過1角但不足1元的 按1元貼花22、下列各項(xiàng)中應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有。A產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn) 日融資租賃的房產(chǎn) C無租使用其他單位的房產(chǎn)D用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)E、對外出租的房產(chǎn)23、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有。A、更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施 的價(jià)值 日完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅C對于與地上房屋相連的地下建筑應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅D出租的地下建筑按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅E、對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個人出租用于居住的住房減按4

32、 的稅率征收房產(chǎn)稅24、下列關(guān)于車船稅的表述中正確的有。A、車船稅法將車船稅由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為行為稅稅法二第10頁B、不需要登記的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征稅范圍C客車應(yīng)當(dāng)依照大型和中型分別確定適用稅額D車船稅采用定額稅率E、車船稅由國稅征收25、根據(jù)車船稅法的規(guī)定下列表述正確的有。A、從事機(jī)動車第三責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人日已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的不另納稅也不退稅C對依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車 船稅D車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月E、依法不需要在車船管理部門登記

33、、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車船不是車船稅的征稅 范圍 26、根據(jù)契稅的規(guī)定下列選項(xiàng)中免征契稅的有。A、婚姻存續(xù)期間房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有日以獲獎方式取得的房屋C企業(yè)分立后投資主體不變新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)D個人購買70平米的家庭唯一住房E、用于抵償債務(wù)的房產(chǎn)27、下列各項(xiàng)中符合契稅有關(guān)規(guī)定的有。A、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征契稅B對已繳納契稅的購房單位和個人在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的退還已繳納契稅在 辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的不予以退還已納契稅C采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅D契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人

34、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E、符合減免稅規(guī)定的納稅人在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān) 提出減免稅申報(bào) 28、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中正確的有 。A、納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅510年 日房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地減免征收城鎮(zhèn)土地使用稅 C企業(yè)搬遷后原場地不使用的可以自行申報(bào)免征土地使用稅D納稅單位無償使用免稅單位的土地納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 29、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅下列說法正確的是。A、企業(yè)關(guān)閉、撤銷后其占地未作他用的免征城鎮(zhèn)土地使

35、用稅日對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅C購置新建商品房自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D對農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程運(yùn)營管理單位的生產(chǎn)、辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅30、下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有。A、納稅人臨時占用耕地暫時不繳納耕地占用稅日納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用 稅C鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅D農(nóng)村居民占用耕地新建住宅退還老宅占地的免征耕地占用稅E、耕地占用稅的征稅范圍包括

36、納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所 有 的耕地三、計(jì)算題稅法二第11頁1、某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員80人 資產(chǎn)總額為2500萬元2018年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1 當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入 700萬元 對外提供培訓(xùn)收入120萬元。國債利息收入 250萬元、取得對 境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬元。2 全年產(chǎn)品銷售成本為 550萬元。3 全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 50萬元其中10萬元為資本化的利息。4 管理費(fèi)用共計(jì)98萬元 銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元 其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 30萬元。5 營業(yè)外支出共計(jì)列支通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元 稅收罰款支出5萬元 滯納金 2.73 萬元。6 營業(yè)稅金

37、及附加20萬元7 上年廣告宣傳費(fèi)超支 20萬元。要求根據(jù)上述資料按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、企業(yè)2018年的應(yīng)稅收入為萬元。A 820以 956.8C 966.8 DX 1170 <2>、企業(yè)2018年稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為萬元。A 100日120 C 110 DX 90<3>、企業(yè)2018年稅前可扣除的營業(yè)外支出萬元。A 23.72 以40 C 15DX 13.72<4>、企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為萬元。A 0 日2 C 0.4DX 0.22、李某是我國某高校教師2018年取得如下收入1 從所任職

38、的學(xué)校每月取得工資6000元 其中1月份取得省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金6000 元。23月份出版一本著作取得稿酬80000元 從中拿出30000元通過市政府捐贈給貧困山區(qū)。35月份通過中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 60000 向中介支付中介費(fèi)5000元能夠提供有效合法憑證。46月份在A國取得勞務(wù)報(bào)酬所得 5000元 在A國繳納的個人所得稅折合人民幣500元在B 國取得偶然所得10000元 在B國繳納的個人所得稅折合人民幣3000元。5因3月份出版的著作暢銷出版社加印了 10000冊 并于12月份再向李某支付稿酬 25000元。要求根據(jù)上述資料 回答下列問題。<1

39、>、李某2018年全年工資應(yīng)納個人所得稅為元。A 1760以 1860C 2530DX 1740<2>、李某2018年在我國境內(nèi)取得的稿酬所得應(yīng)納個人所得稅為元。稅法二第11頁1、某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員80人 資產(chǎn)總額為2500萬元2018年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1 當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入 700萬元 對外提供培訓(xùn)收入120萬元。國債利息收入 250萬元、取 得對 境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬元。2 全年產(chǎn)品銷售成本為 550萬元。3 全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 50萬元其中10萬元為資本化的利息。4 管理費(fèi)用共計(jì)98萬元 銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元 其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 30萬元。5 營業(yè)外

40、支出共計(jì)列支通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元 稅收罰款支出5萬元 滯納金 2.73 萬元。6 營業(yè)稅金及附加20萬元7 上年廣告宣傳費(fèi)超支 20萬元。要求根據(jù)上述資料按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、企業(yè)2018年的應(yīng)稅收入為萬元。A 820以 956.8C 966.8DX 1170<2>、企業(yè)2018年稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為萬元。A 100以120C 110DX 90<3>、企業(yè)2018年稅前可扣除的營業(yè)外支出萬元。A 23.72 以40 C 15 DX 13.72 <4>、企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為

41、萬元。A 0 日2 C 0.4 DX 0.2 2、李某是我國某高校教師2018年取得如下收入1 從所任職的學(xué)校每月取得工資6000元 其中1月份取得省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金6000 元。23月份出版一本著作取得稿酬80000元 從中拿出30000元通過市政府捐贈給貧困山區(qū)。35月份通過中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000 向中介支付中介費(fèi)5000元能夠提供有效合法憑證。4 6月份在A國取得勞務(wù)報(bào)酬所得 5000元 在A國繳納的個人所得稅折合人民幣500元在B國取得偶然所得10000元 在B國繳納的個人所得稅折合人民幣3000元。5因3月份出版的著作暢銷出版社加印了

42、 10000冊 并于12月份再向李某支付稿酬 25000元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題。<1>、李某2018年全年工資應(yīng)納個人所得稅為元。A 1760 以 1860 C 2530 DX 1740 <2>、李某2018年在我國境內(nèi)取得的稿酬所得應(yīng)納個人所得稅為元。稅法二第 12 頁 A、8232 以 7654 C 8548 DX 6486 <3>、李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個人所得稅元。A 9450 以 8800C 9600DX 8520<4>、李某在國外取得的所得在我國境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅元。A 0 以300C 2800DX 1000 3

43、、位于縣城的某企業(yè)與當(dāng)?shù)卣炗唴f(xié)議于2018年1月1日由政府征用耕地一塊面積5000 平方米 以1500萬元的價(jià)款出讓給該企業(yè)企業(yè)交納相關(guān)費(fèi)用 45萬元 取得了土地使用證該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。2018年2月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元 并簽訂了借款合同約定借款期限1年如到期不能償還貸款銀行將收歸土地使用權(quán)。2018年2月該企業(yè)因經(jīng)營狀況不佳無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同該土地作價(jià)2800萬元抵債取得了銀行的補(bǔ)償款 800萬元。已知 契稅稅率3 耕地占用稅稅額為 8元/平方米。要求按下列序號計(jì)算回答問題。<1>、該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅

44、與銀行應(yīng)繳納的契稅合計(jì)為萬元。A、45以84C 129DX 90<2>、該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為萬元。A 4以4.5C 2DX 3<3>、該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為元。A 22500以 22505C 21365DX 23505<4>、該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅萬元。A 354.32以 396.85C 392.53DX 354.68四、綜合分析題1、某市化妝品企業(yè)為增值稅一般納稅人2018年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下1銷售成套化妝品30萬件 開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額7200萬元 銷項(xiàng)稅額1224萬元每件成套化妝品單位成本90元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品

45、取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證支付購貨金額2470萬元、增值稅額419.9萬元稅法二第13頁 2接受某單位捐贈原材料一批取得專用發(fā)票上注明貨物金額20萬元進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元 專用發(fā)票已通過認(rèn)證國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元3 產(chǎn)品銷售費(fèi)用680萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元 其中銀行罰息10萬元 管理費(fèi)用640萬元 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 80萬元4 營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈20萬元 補(bǔ)繳上年的所得稅款10萬 環(huán)保部門罰款5萬元。7月份發(fā)生固定資產(chǎn)意外事故損失35.1萬元 10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同

46、意稅前扣除5 境外A國子公司分回利潤 170萬元 A國適用稅率30正處于減半征收期間。已知 消費(fèi)稅稅率為30毀損的固定資產(chǎn)購入時未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要求根據(jù)所給資料回答下列問題。A Ek G D E、<1>、下列項(xiàng)目中在所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的有 補(bǔ)繳的所得稅款環(huán)保部門罰款支出意外事故損失的庫存外購化妝品中保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠中庐a(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用<2>、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加為萬元。實(shí)際繳納的消費(fèi)稅AEkGD<3>、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時 為準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用包括新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除額1699.561620.321557.21640.97AE

47、kGD<4>、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的公益捐贈為萬元。AEkGD122015 0<5>、該企業(yè)2018年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為萬元。AEkGD1266.801216.181263.911221.33<6>、該企業(yè)2018年實(shí)際應(yīng)納所得稅額為萬元。萬元。1736168015691636A 325.33以 320.45C 363.25DX 369.952、某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進(jìn)行檢查。2018年開發(fā)新樓盤企業(yè)經(jīng)營資料如下12018年年初以出讓方式取得市區(qū)某土地使用權(quán)用于開發(fā)占地面積為4萬平方米地價(jià)款及相

48、關(guān)費(fèi)用5800萬元。2 新樓盤分為兩期開發(fā)第二期還未動工。其中第一期為住宅樓及配套設(shè)施占地面積為3萬平方米 開發(fā)期為1年 已經(jīng)在2018年取得預(yù)售許可證截止2018年底已經(jīng)銷售90 并取得竣稅法二第14頁 工證明銷售收入共計(jì)96000萬元。3 注冊稅務(wù)師審核時發(fā)現(xiàn)第一期工程相關(guān)的如下信息拆遷補(bǔ)償費(fèi)14350萬元 前期工程費(fèi)3350萬元 建筑安裝工程費(fèi)13550萬元 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3500萬元公共配套設(shè)施費(fèi)1200萬元開發(fā)間接費(fèi)用7500萬元第一期工程專門從銀行借款利息支出750萬元 可以提供銀行貸款證明未包含在開發(fā)成本中銷售費(fèi)用1200萬元 其中廣告費(fèi)1000萬元 管理費(fèi)用1500萬元 含印花稅其

49、中業(yè)務(wù)招待費(fèi)890.5萬元企業(yè)2018年預(yù)繳的相關(guān)稅金如下營業(yè)稅 4000 萬元城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加400 萬元土地增值稅1920萬元企業(yè)所得稅5600萬元補(bǔ)充資料稅務(wù)機(jī)關(guān)已要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算計(jì)算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用按照5 的比例計(jì)算扣除。要求根據(jù)上述資料回答以下問題。<1>、2018年該企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加萬元。A、600日680C 700DX 880<2>、2018年該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額萬元。A 3915以 4350C 5800DX 5815<3>、2018年該企業(yè)計(jì)

50、算土地增值稅時可以扣除的項(xiàng)目合計(jì)萬元。A 59280以 59460C 59730DX 68020<4>、2018年該企業(yè)在第一期住宅樓進(jìn)行清算時需要補(bǔ)繳的土地增值稅萬元。A 9423.5以 9601.5C 10253.5DX 12354.5<5>、2018年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時可以扣除的期間費(fèi)用萬元。A 2289.5以 2432.5C 3154.5DX 2700<6>、2018年該企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅萬元。A 2018.5以 2258.5 C 2654.5 DX 2703.5 3、中國公民李某注冊成立了一個體工商戶2018年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下1 營業(yè)收入2

51、20萬元2 營業(yè)成本78萬元稅法二第15頁 3 營業(yè)稅金及附加26萬元4 銷售費(fèi)用20萬元其中廣告費(fèi)10萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 1.90萬元5 管理費(fèi)用30萬元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元有一輛小汽車由個體工商戶和家庭共同使 用 2018年共發(fā)生修理費(fèi)、加油費(fèi) 1.6萬元 全部已計(jì)入管理費(fèi)用中稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的個體工商戶的分 攤比例為50。6 財(cái)務(wù)費(fèi)用2.80萬元其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)償付利息2.60萬元銀行同期貸 款利率為10%7 計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額13.60萬元 其中李某工資為0.96萬元 6名從業(yè)人員工資12.64 萬元實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì) 2.52萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

52、均超過稅法規(guī)定 的扣除標(biāo)準(zhǔn)8 營業(yè)外支出5萬元全部為贊助支出9 12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺價(jià)值6萬元。要求根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定回答下列問題。<1>、個體工商戶允許稅前扣除的銷售費(fèi)用為萬元。A、20以18C 17.5DX 15.8<2>、個體工商戶允許稅前扣除的管理費(fèi)用為萬元。A 29.1以 28.3C 30DX 28.4< 3>、個體工商戶允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為萬元。A 2.2以2.8C 2.6DX 2.5< 4>、個體工商戶允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為萬元。A 13.89以 12.56C 12.23DX 14.98<

53、; 5>、個體工商戶允許稅前扣除的金額共計(jì)為萬元。A 157.56以 125.84C 198.65DX 164.31< 6>、個體工商戶應(yīng)繳納個人所得稅為萬元。A 21.08以 20.38C 21.36DX 24.37答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、 稅法二第16頁【正確答案】A 【答案解析】應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 36200X 14% 8 萬元【答疑編號10535690，點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】B【答案解析】會計(jì)利潤500080 410070060220 萬元公益性捐贈扣除限額220X 12% 26.4 萬元稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是26.4萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅2205026.43

54、0 X 25% 53.4 萬元【答疑編號10535691，點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】B【答案解析】銷售營業(yè)收入不含轉(zhuǎn)讓房屋的收入和分回的投資收益。業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30X60% 18（萬元）（1800500）X 5%。11.5（萬元） 兩者相比擇其小者即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為11.5萬元。廣告費(fèi) （1800500）X 30690 萬元實(shí)際發(fā)生700萬元 只能扣除690萬元。當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)11.5690701.5 萬元【答疑編號10535692，點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】B【答案解析】甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得1000150 X40460 萬元初始投資1800萬確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2