廣東移動通信有限責(zé)任公司

1、未來流程過論文檔未來流程過論文檔KPMG 顧問公司顧問公司2022年3月7日1項目進度簡報2未來財務(wù)流程主要變更建議和待決事項2.1采購應(yīng)付(連申購、采購流程文檔演示)2.2總帳2.3項目會計2.4預(yù)算其他業(yè)務(wù)功能：其他業(yè)務(wù)功能：話費記錄話費記錄項目管理項目管理日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)付應(yīng)付應(yīng)收應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項目會計項目會計現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理預(yù)算預(yù)算集成交易集成交易集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理給日常業(yè)務(wù)處理I I的財?shù)呢攧?wù)信息如：發(fā)票、付款務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。、收款等。文檔輸出如：付款憑證文檔輸出如：付款憑證財務(wù)及管理報表財務(wù)及管理報表

2、來自供應(yīng)商、銀行等外來自供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu)部機構(gòu)采購采購給供應(yīng)商、銀行等外給供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu)部機構(gòu)總帳總帳總帳總帳1 1 財務(wù)及管理報表編制財務(wù)及管理報表編制存貨管理存貨管理KPMG主要負責(zé)設(shè)計九組財務(wù)核算流程，包括：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍29/1029/1030/930/931/831/8現(xiàn)狀分析初步設(shè)計方案差距分析確認設(shè)計方案7 7：計劃：實際1采購申請3采購預(yù)付4采購結(jié)算5費用預(yù)付2選擇供應(yīng)商日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理n申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項目和部門預(yù)算)。n制定分層采購申期分層審批制度。n劃分各類型物資的中央采購歸口部門。n建立分層采購和供應(yīng)商審批制度。

3、n對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。n建立采購預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購預(yù)付金額占合同總體金額的上限。n建立采購預(yù)付金額制度，規(guī)范各類型費用預(yù)付的金額上限。n由財務(wù)部直接收取發(fā)票和進行檢查。日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理8準(zhǔn)備周付款計劃7采購物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費用報銷及核銷n申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項目和部門預(yù)算)。n建立分層審批制度。n采購單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。n定期對資金需求進行預(yù)測和。n和主要供應(yīng)商進行定期對帳。采購部用戶部門計財部(預(yù)算)2.1.1采購申請2.1.2超過預(yù)算限額？2.1.3成本效益分析2.1.4批準(zhǔn)申請？是2

4、.1.5復(fù)核采購申請清單開始否結(jié)束否9.3合并預(yù)算是2.2選擇供應(yīng)商除項目預(yù)算外，建議要制定部門預(yù)算。由申購時已開始檢查是否超出項目預(yù)算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：$b- 采購專家團申購和采購分開，進行歸口管理合同采購部供應(yīng)商專業(yè)管理部門計財部2.2.2選擇供應(yīng)商2.2.3分層次審批2.2.4需要合同？是否采購單采購單合同副本(采購部)2.2.5準(zhǔn)備采購單開始結(jié)束合同副本(使用部門)2.2.7收到已簽的合同供應(yīng)商資料庫2.2.8需要預(yù)付？4.1采購預(yù)付是否2.1采購申請2.2.1報價/招標(biāo)3.2收貨合同正本(綜合部)合同正本(計財部)合同2.2.6確定采購單建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。為各

5、省、市、縣制定分層審批制度。例如：$b- 采購專家團按不同的采購金額向供應(yīng)商要求報價或招標(biāo)例如：$1,000,000 公開招標(biāo)把供應(yīng)商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購?fù)猓仨毾蛞褜徟^的供應(yīng)商進行詢價和采購。優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點n系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設(shè)立。n對非核心業(yè)務(wù)進行采購時，只向指定供應(yīng)商詢價，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。n彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。n加強監(jiān)控。n要進行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實施，短期內(nèi)要由計劃財務(wù)部以人手實施，增加工作量。1.建立采購歸口管理部門。n可以較容易進行物料管理。由歸口部門進行監(jiān)控，按各分公

6、司存貨量，進行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機會。n可以透過大量采購，取得更優(yōu)惠價格。n實施初期可能會較慢，(市、縣進行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。n采購的物料、設(shè)備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。3.申購時要先檢查是否已超出項目預(yù)算、部門預(yù)算才繼續(xù)進行采購。優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點4.建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應(yīng)商和付款)因為現(xiàn)時某些市、縣進行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達六層)。n下放權(quán)力，高級管理層應(yīng)集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。n審批時有制度可依從，不需要每次考慮

7、要由誰審批。n方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實施。n如果沒有部門預(yù)算和項目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時，有機會被濫用。采購采購網(wǎng)絡(luò)設(shè)備網(wǎng)絡(luò)設(shè)備辦公室設(shè)備辦公室設(shè)備辦公室用品辦公室用品省公司省公司董事會/采購委員會$XX$XX$XX公司總經(jīng)理XXXXXX部門總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門副總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX市公司市公司公司總經(jīng)理$XX$XX$XX部門總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門副總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX樣本，只供參考樣本，

8、只供參考優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點6.退貨時要由采購單位和供應(yīng)商簽定退貨協(xié)議/通知單，確認退貨數(shù)量和金額。n財務(wù)做帳時有所依據(jù)。n增加業(yè)務(wù)人員的工作量。7.進行周(或雙周)付款計劃。n對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。當(dāng)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時，可以盡早作出貸款安排。n很多時候是因為其他外部機構(gòu)(如：海關(guān)扣壓貨物)，令付款計劃難於準(zhǔn)確計算。n由於GMCC剛進行組織機構(gòu)調(diào)整，短時間如果再將工作重新調(diào)配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實施。n財務(wù)人員對對材料技術(shù)規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。n較佳的做法是將發(fā)票送往計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部進行匹配，只有這樣才能真正確保應(yīng)付款是經(jīng)過適當(dāng)?shù)暮藢Α?.

9、在確認付款前，發(fā)票、收貨單和采購單的匹配仍由采購部門進行，財務(wù)部只負責(zé)回顧，和國外常見由財務(wù)部進行匹配的做法不同。(折衷做法是先中短期繼續(xù)保持現(xiàn)流程，到系統(tǒng)實施完成和穩(wěn)定後，再考慮進行調(diào)整)1會計科目設(shè)置和維護日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理2總帳交易處理3期末結(jié)帳4企業(yè)稅項申報期末業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理5合并財務(wù)報表編制n制定集團統(tǒng)一會計科目表。n中央(省)負責(zé)審批和維護會計科目表。n所有會計科目更改申請要以標(biāo)準(zhǔn)表格進行記錄。n交易審批要在系統(tǒng)上進行，不可以單看紙面憑證。n憑證要每日審批和過帳。不要等到月結(jié)才做。n有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。n要求按月生成財務(wù)和管理報表。n每月編制市

10、級、省級和公司級財務(wù)和管理合并報表。n自動將各公司財務(wù)報表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來交易。n要按月(而非季)計提企業(yè)所得稅。1.三省和香港總公司一起制定集團統(tǒng)一會計科目表和科目表使用手冊。(即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標(biāo)準(zhǔn)化。)優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點nOracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度(例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū))。在初始化設(shè)置時先想好中、長期財務(wù)管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。n進行財務(wù)和管理報表合并時會更容易。n公司間財務(wù)報表更具比較性。n是最佳實踐。n維護成本會較高而修改彈性相對較小。2.市、縣的會計科目

11、更改需求，由直屬省的計劃財務(wù)部審批，而且由省中央進行維護，市、縣無權(quán)進入系統(tǒng)設(shè)置新科目。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。n確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過適當(dāng)審批，因為某些縣財務(wù)部的規(guī)模很小)，對高級管理層的財務(wù)信息要求會較難掌握，會導(dǎo)致會計科目被誤開和誤用。n由中央管理可以較容易維護會計科目表的統(tǒng)一。n維護成本會較高和修改所需時間可能會較長。4.統(tǒng)一期末結(jié)帳日期和提交報表(包括合并報表)的時間表。(最佳實踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報表的編制)。優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點n給予明確工作目標(biāo)，提高工作效率。n-。5.要每月提供市級、省級和公司級合并財務(wù)管理報表。n可以提供更有效和全面的財

12、務(wù)管理信息。n增加月末時計劃財務(wù)部員工的工作量。3.省、市代下屬市、縣進行會計交易審批和過帳。n某些較困難的會計交易(如稅項計提，月末費用分攤等)可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請專才，減省開支。n某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批(例如付款)，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。項目投資計劃項目投資計劃n統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項目編碼規(guī)則。n在擬定明細計劃前，先進行立項，確立該項目是配合公司發(fā)展需要。n建立分層審批制度。n建立分層審批制度。n將項目管理人員的工資分攤到每個項目當(dāng)中n項目管理人員最少要每月提交項目進度報告。n項目會計人員每月進行工程費用預(yù)提。項目實施項目實施5項目月末費用預(yù)

13、提1立項2擬定項目實施計劃3項目工資記錄4利息資本化n考慮將來業(yè)務(wù)需要，加入此業(yè)務(wù)流程項目實施項目實施n由省代市、縣采購的工程物料，當(dāng)運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。n當(dāng)市、縣在建工程完成和用後，即進行資本化和開始折舊。n由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標(biāo)進行比較，再直接向公司高層匯報。項目結(jié)算項目結(jié)算8資本化6階段性審批7合同修改9項目后評價優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點n項目成本會較為準(zhǔn)確。n現(xiàn)時大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資所占部份不會太大。如果將項目管理人員的工資很明細的分攤下去。維護成本可能很高。nOracle只可以以按標(biāo)準(zhǔn)成本費率分攤項目工資，如果按實際分攤要

14、進行二次開發(fā)。3.將內(nèi)部項目管理人員的工資按為每一項目的工作時間分攤到項目里去。(例如：如果該業(yè)務(wù)人員的工資為一千元，本月20%的工時為甲項目工作，則要將二百元工資分攤到甲項目的成本中。)1.在擬定明細計劃前，先進行立項。n在投入資金到項目進行明細研究時，先確立該項目能配合公司發(fā)展需要，避免資金錯投。n-2.制定分層審批制度。n定期開會(如雙周)對項目進行審批。n高級管理層只集中注意力在金額較大的項目。n-4.每月要求項目經(jīng)理匯報項目進度，再由會計人員按項目進度計提項目成本。n帳上可反映更準(zhǔn)確的工程成本數(shù)據(jù)。n需要增加會計人員工作量，和進行系統(tǒng)二次開發(fā)。優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點7.進行項目后評價，在項

15、目階段實施完成和竣工決算後的指定時間，由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標(biāo)進行比較，再直接向公司高層匯報。n委善記錄每一項目的得失，作為未來項目計劃和實施時的參考。(知識管理Knowledge Manage-ment)。n需要更多的管理成本。6.當(dāng)市、縣在建工程完成和用後，即進行資本化和開始折舊。n更符合國際會計準(zhǔn)則。而損益表上也可以反映更真實的數(shù)據(jù)。n當(dāng)工程驗收時對金額進行調(diào)整，則要對資產(chǎn)5.由省代市、縣采購的工程物料，當(dāng)運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)(不像過去一直記在省的財務(wù)帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣)。n在市、縣帳上反映更真實的資產(chǎn)數(shù)據(jù)(帳實相

16、符)，市、縣可更容易進行在建工程項目進度跟蹤和盤點。n省公司要透過合并報表才可以知道總體投入了多少項目成本。n公司間往來交易會增多。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決)n由省、市、縣部門主管先確認年度目標(biāo)後，才開始進行明細預(yù)算編制。 n以預(yù)算小組形式進行預(yù)算編制n制定部門預(yù)算。n由省計劃財務(wù)部進行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負責(zé)。n按月編制預(yù)算和實際差異比較報表(包括合并報表)。n最少半年回顧預(yù)算是否需要進行調(diào)整。n長遠要實施滾動預(yù)算。(每月進行一次)。1制定年度目標(biāo)2制定公司級預(yù)算3合并預(yù)算4預(yù)算實施回顧和更新1.由省、市、縣部門主管先確認年

17、度目標(biāo) (Key Performance Indicators)後，才開始進行明細預(yù)算的編制。優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點n提高預(yù)算編制效率。n減少之後的翻工。n預(yù)算不只是財務(wù)數(shù)據(jù)，還包括很多營運數(shù)據(jù)的預(yù)測，只由計劃財務(wù)部進行不能夠做好預(yù)算。n-2.制定部門預(yù)算。日後進行申購時要在部門預(yù)算之內(nèi)才允許，否則要進行解釋。n各部門主管按自己的預(yù)算去管理費用支出(Controllable Cost)，對差異負責(zé)，可以更容易和更有效實施監(jiān)控。n初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。3.以預(yù)算小組形式由計劃財務(wù)部牽頭，其他部門協(xié)作進行預(yù)算編制。n初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。n可以對省內(nèi)資金進行更有效的調(diào)撥計劃。