企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

1、企業(yè)內部控制應用指引 第 11 號工程工程第一章 總 那么第一條 為了加強工程工程管理， 提高工程質量， 保證工程進度， 控制工程成 本，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為， 根據有關法律法規(guī)和 ?企業(yè)內部控制根本標準? ， 制定本指引。第二條 本指引所稱工程工程， 是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。第三條 企業(yè)工程工程至少應當關注以下風險：一立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式， 決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或工程失敗。二工程招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質上難以承當工程工程、中標價格失實及相關人員涉案。三工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離

2、實際，可能導致 工程投資失控。四工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，工程資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。五竣工驗收不標準，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。第四條 企業(yè)應當建立和完善工程工程各項管理制度， 全面梳理各個環(huán)節(jié)可能 存在的風險點，標準工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明 確相關部門和崗位的職責權限， 做到可行性研究與決策、 概預算編制與審核、 項 目實施與價款支付、 竣工決算與審計等不相容職務相互別離， 強化工程建設全過 程的監(jiān)控，確保工程工程的質量、進度和資金平安。第二章 工程立項第五條 企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程工程， 根據

3、開展戰(zhàn)略和年度投資方案，提出工程建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。工程建議書的主要內容包括：工程的必要性和依據、產品方案、擬建規(guī)模、 建設地點、投資估算、資金籌措、工程進度安排、經濟效果和社會效益的估計、 環(huán)境影響的初步評價等。可行性研究報告的內容主要包括：工程概況，工程建設的必要性，市場預測， 工程建設選址及建設條件論證，建設規(guī)模和建設內容，工程外部配套建設，環(huán)境 保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來源，經濟、社 會效益，工程建設周期及進度安排，招投標法規(guī)定的相關內容等。企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構開展可行性研究，并按照有關要求形 成可行性研究報告。第六

4、條 企業(yè)應當組織規(guī)劃、工程、技術、財會、法律等部門的專家對工程建 議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見，作為工程決策的重要依據。在工程評審過程中，應當重點關注工程投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生 產規(guī)模、投資效益、布局選址、技術、平安、設備、環(huán)境保護等方面，核實相關 資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審， 出具評 審意見。從事工程可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。第七條 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程工程進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程工程的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體

5、審 議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c工程決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 工程工程決策失誤應當 實行責任追究制度。第八條 企業(yè)應當在工程工程立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、平安、施工等方面的許可第三章工程招標第九條 企業(yè)的工程工程一般應當采用公開招標的方式， 擇優(yōu)選擇具有相應資 質的承包單位和監(jiān)理單位。在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設計、施工、設備采購一并發(fā) 包給一個工程總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包 單位，但不得違背工程施工組織設計和招標設計方案， 將應由一個承包單位完成 的工程肢解為假設干局部

6、發(fā)包給幾個承包單位。企業(yè)應當依照國家招投標法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭的原那么，發(fā) 布招標公告，提供載有招標工程的主要技術要求、 主要合同條款、評標的標準和 方法，以及開標、評標、定標的程序等內容的招標文件。企業(yè)可以根據工程特點決定是否編制標底。 需要編制標底的，標底編制過程 和標底應當嚴格保密。在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判。第十條 企業(yè)應當依法組織工程招標的開標、 評標和定標，并接受有關部門的第十一條企業(yè)應當依法組建評標委員會。評標委員會由企業(yè)的代表和有關技術、經濟方面的專家組成。評標委員會應當客觀、公正地履行職務、遵守職業(yè)道 德，對所提出的

7、評審意見承當責任。企業(yè)應當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。評標委員會應當按照招標文件確定的標準和方法， 對投標文件進行評審和比 較，擇優(yōu)選擇中標候選人。第十二條評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比擬、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況， 不得私下接 觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處。第十三條 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從中標候選人中確定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內與中標人訂立書面合同， 明確雙方的 權利、義務和違約責任。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。第四章工程造價第十四條 企業(yè)應當

8、加強工程造價管理，明確初步設計概算和施工圖預算的編制方法，按照規(guī)定的權限和程序進行審核批準，確保概預算科學合理。企業(yè)可以委托具備相應資質的中介機構開展工程造價咨詢工作。第十五條企業(yè)應當向招標確定的設計單位提供詳細的設計要求和根底資料，進行有效的技術、經濟交流。初步設計應當在技術、經濟交流的根底上，采用先進的設計管理實務技術， 進行多方案比選。施工圖設計深度及圖紙交付進度應當符合工程要求，防止因設計深度缺乏、 設計缺陷，造成施工組織、工期、工程質量、投資失控以及生產運行本錢過高等 問題。第十六條 企業(yè)應當建立設計變更管理制度。設計單位應當提供全面、及時的現場效勞。因過失造成設計變更的，應當實行責

9、任追究制度。第十七條企業(yè)應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員或委托具有 相應資質的中介機構對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、工程內容、 工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。工程工程概預算按照規(guī)定的權限和程序審核批準后執(zhí)行。第五章 工程建設第十八條 企業(yè)應當加強對工程建設過程的監(jiān)控，實行嚴格的概預算管理， 切 實做到及時備料，科學施工，保障資金，落實責任，確保工程工程到達設計要求。第十九條 按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應當按照? 企業(yè)內部控 制應用指引第7號采購業(yè)務?等相關指引的規(guī)定， 組織工程物資采購、 驗收 和付款； 由承包單位采購工程物資的， 企業(yè)應當加

10、強監(jiān)督， 確保工程物資采購符 合設計標準和合同要求。嚴禁不合格工程物資投入工程工程建設。重大設備和大宗材料的采購應當根據有關招標采購的規(guī)定執(zhí)行。第二十條 企業(yè)應當實行嚴格的工程監(jiān)理制度， 委托經過招標確定的監(jiān)理單位 進行監(jiān)理。 工程監(jiān)理單位應當依照國家法律法規(guī)及相關技術標準、 設計文件和工 程承包合同，對承包單位在施工質量、工期、進度、平安和資金使用等方面實施 監(jiān)督。工程監(jiān)理人員應當具備良好的職業(yè)操守， 客觀公正地執(zhí)行監(jiān)理任務， 發(fā)現工 程施工不符合設計要求、施工技術標準和合同約定的，應當要求承包單位改正； 發(fā)現工程設計不符合建筑工程質量標準或者合同約定的質量要求的， 應當報告企 業(yè)要求設計單

11、位改正。未經工程監(jiān)理人員簽字， 工程物資不得在工程上使用或者安裝， 不得進行下 一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。第二十一條 企業(yè)財會部門應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度， 根據合同約定，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理工程價款結算，不得無故拖欠。第二十二條 企業(yè)應當嚴格控制工程變更，確需變更的，應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批。重大的工程變更應當按照工程決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的， 應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。第六章工程驗收第二十三條 企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制竣工決算， 開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。第二十四條 企業(yè)應當組織審核竣工決算，重點審查決算依據是否完備，相關 文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。企業(yè)應當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程工程，不得辦理竣 工驗收手續(xù)。第二十五條 企業(yè)應當及時組織工程工程竣工驗收。交付竣工驗收的工程工程，應當符合規(guī)定的質量標準，有完