注冊會計師審計考試大綱

1、2013年注冊會計師審計考試大綱word審計一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1 .熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師的法律責(zé)任；2 .掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求；3 .掌握審計基本原理，包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；4 .掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序；5 .掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點；6 .掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考

2、慮、審計溝通、對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計；7 .掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；8 .掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運用中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及相關(guān)應(yīng)用指南。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是審計考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級(一)審計環(huán)境1.注冊會計師審計職業(yè)特點(1)注冊會計師審計的起源與發(fā)展1(2)注冊會計師審計的性質(zhì)12.注冊會計師法律責(zé)任(1)注冊會計師的法律環(huán)境2

3、(2)中國注冊會計師的法律責(zé)任2(二)注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則1.職業(yè)道德基本原則和概念框架(1)職業(yè)道德基本原則2(2)職業(yè)道德概念框架2(3)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用2(4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用12,審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求(1)基本要求(2)經(jīng)濟(jì)利益(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系(4)與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系(5)與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系(6)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)(7)收費(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?3333333(三)審計基本原理1 .審計目標(biāo)(1)財務(wù)報表審計總體目標(biāo)與審計工作前提(2)認(rèn)定與具體審計目標(biāo)(3)審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)

4、2 .審計計劃(1)初步業(yè)務(wù)活動(2)總體審計策略和具體審計計劃(3)審計重要性3 .審計證據(jù)(1)審計證據(jù)的性質(zhì)(2)獲取審計證據(jù)的審計程序(3)函證(4)分析程序4 .審計抽樣(1)審計抽樣的基本概念(2)審計抽樣的基本原理和步驟(3)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用(4)審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運用5 .信息技術(shù)對審計的影響(1)信息技術(shù)對審計過程的影響(2)信息技術(shù)審計范圍的確定(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(4)計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運用6 .審計工作底稿(1)審計工作底稿概述(2)審計，作底稿的格式、要素和范圍(3)審計工作底稿的歸檔222222223312221221222(四)審計

5、測試流程1.風(fēng)險評估(1)審計風(fēng)險準(zhǔn)則概述(2)風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論(3) 了解被審計單位及具環(huán)境(4) 了解被審計單位的內(nèi)部控制(5) 評估重大錯報風(fēng)險2.風(fēng)險應(yīng)對(1)針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施(2)針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序(3)控制測試(4)實質(zhì)性程序223332222(五)各類交易和賬戶余額的審計1 .銷售與收款循環(huán)的審計(1)銷售與收款循環(huán)的特點(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試(3)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序2 .采購與付款循環(huán)的審計(1)采購與付款循環(huán)的特點(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試(3)采購與付款循環(huán)的實

6、質(zhì)性程序3 .生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序4 .貨幣資金的審計(1)貨幣資金審計概念(2)庫存現(xiàn)金審計(3)銀行存款審計333333333333(六)特殊項目的考慮1 .對舞弊和法律法規(guī)的考慮(1)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任(2)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮2 .審計溝通(1)注冊會計師與治理層的溝通(2)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通3 .注冊會計師利用他人的工作(1)利用內(nèi)部審計工作(2)利用專家的工作4 .對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮332222(1)與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念(2)集

7、團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)(3)集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及具環(huán)境(5)了解組成部分注冊會計師(6)重要性(7)針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施(8)合并過程(9)與組成部分注冊會計師的溝通(10)評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通5.其他特殊項目的審計(1)審計會計情計(2)關(guān)聯(lián)方的審計(3)首次接受委托時對期初余額的審計22222332222222(七)完成審計工作與出具審計報告1 .完成審計工作(1)完成審計工作概述(2)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)(3)或一事項(4)期后事項(5)書面聲明2 .審計報告(1)審計報告概述(2)審計意見的形成和審計報告的類型(3)審計報告的基本內(nèi)容(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告(5)比較信息(6)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息23222233322(八)質(zhì)里控制1 .質(zhì)量控制制度(1)質(zhì)里控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)里承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)員任(2)相關(guān)職業(yè)道德要求(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持(4)人力資源(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行(6)監(jiān)控223322二、參考法規(guī)1 中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月