注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試大綱

1、2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試大綱word審計(jì)一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1 .熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；2 .掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；3 .掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；4 .掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；5 .掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；6 .掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考

2、慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；7 .掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；8 .掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及相關(guān)應(yīng)用指南。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是審計(jì)考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(一)審計(jì)環(huán)境1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展1(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境2

3、(2)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任2(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則1.職業(yè)道德基本原則和概念框架(1)職業(yè)道德基本原則2(2)職業(yè)道德概念框架2(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用2(4)非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用12,審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求(1)基本要求(2)經(jīng)濟(jì)利益(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系(5)與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)(7)收費(fèi)(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)33333333(三)審計(jì)基本原理1 .審計(jì)目標(biāo)(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提(2)認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)(3)審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

4、2 .審計(jì)計(jì)劃(1)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃(3)審計(jì)重要性3 .審計(jì)證據(jù)(1)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)(2)獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序(3)函證(4)分析程序4 .審計(jì)抽樣(1)審計(jì)抽樣的基本概念(2)審計(jì)抽樣的基本原理和步驟(3)審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用(4)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用5 .信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響(1)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響(2)信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)(4)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用6 .審計(jì)工作底稿(1)審計(jì)工作底稿概述(2)審計(jì)，作底稿的格式、要素和范圍(3)審計(jì)工作底稿的歸檔222222223312221221222(四)審計(jì)

5、測(cè)試流程1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論(3) 了解被審計(jì)單位及具環(huán)境(4) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制(5) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)(1)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施(2)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序(3)控制測(cè)試(4)實(shí)質(zhì)性程序223332222(五)各類交易和賬戶余額的審計(jì)1 .銷售與收款循環(huán)的審計(jì)(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序2 .采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)(1)采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)(2)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試(3)采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)

6、質(zhì)性程序3 .生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序4 .貨幣資金的審計(jì)(1)貨幣資金審計(jì)概念(2)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)(3)銀行存款審計(jì)333333333333(六)特殊項(xiàng)目的考慮1 .對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任(2)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮2 .審計(jì)溝通(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通(2)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通3 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作(1)利用內(nèi)部審計(jì)工作(2)利用專家的工作4 .對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮332222(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念(2)集

7、團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及具環(huán)境(5)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師(6)重要性(7)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施(8)合并過(guò)程(9)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通(10)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通5.其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)(1)審計(jì)會(huì)計(jì)情計(jì)(2)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)(3)首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)22222332222222(七)完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告1 .完成審計(jì)工作(1)完成審計(jì)工作概述(2)考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)(3)或一事項(xiàng)(4)期后事項(xiàng)(5)書面聲明2 .審計(jì)報(bào)告(1)審計(jì)報(bào)告概述(2)審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型(3)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(5)比較信息(6)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息23222233322(八)質(zhì)里控制1 .質(zhì)量控制制度(1)質(zhì)里控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)里承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)員任(2)相關(guān)職業(yè)道德要求(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持(4)人力資源(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行(6)監(jiān)控223322二、參考法規(guī)1 中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月