應(yīng)付賬款操作流程

1、應(yīng)付賬款操作流程1、嚴格執(zhí)行“采購與付款業(yè)務(wù)崗位職責分工控制制度建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容.崗位間相互分離、制約和監(jiān)督。采購、驗收、儲存、應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)記錄和貨幣資金的支付必須由不同的部門或人員獨立辦理，確保應(yīng)付賬款發(fā)生和核準采購業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)性，應(yīng)付賬款金額和實際驗收物品或接受勞務(wù)價值的一致性.大體流程是：由生產(chǎn)部與廠家聯(lián)系，擬制所需物資的訂單,交予財務(wù)審批，財務(wù)制定產(chǎn)品的相關(guān)成本和需求量后，交付生產(chǎn)部進行生產(chǎn);廠家在簽訂相關(guān)合同后將合同白聯(lián)交予財務(wù),財務(wù)及時更新賬上合同；當廠家將貨交付倉庫時,倉庫上交進倉單于財務(wù),財務(wù)及時更新進

2、倉單明細,并與合同白聯(lián)核對相關(guān)金額及數(shù)量。流程圖如下：生產(chǎn)部予以生產(chǎn)，上交合同倉庫將進倉單送交財務(wù)客戶需求，生產(chǎn)部擬制訂單成本單價審核財務(wù)進行對賬，核對金額及數(shù)量 圖1 2、健全會計科目，嚴格規(guī)范應(yīng)付賬款的掛賬工作生產(chǎn)部門及時將入庫單、發(fā)票等原始票據(jù)傳到財務(wù)部門,財務(wù)部門根據(jù)原始票據(jù)及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對發(fā)票已到、材料已驗收入庫但未付款的交易應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款;對材料已驗收入庫但發(fā)票至月末仍未收到的交易,根據(jù)倉庫部門等提供的入庫單暫估入賬，待下月初用紅字沖銷。同時要求生產(chǎn)部門及時將手續(xù)齊全的有關(guān)原始票據(jù)（包括發(fā)票和入庫單）送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理,對不符合物資采

3、購合同規(guī)定的堅決不掛賬，操作流程如下：（1）、根據(jù)供應(yīng)商能否提供合法發(fā)票將供應(yīng)商進行分開管理，將入庫單、合同留存聯(lián)（白聯(lián)）和結(jié)算聯(lián)、發(fā)票齊全的交予總賬進行掛賬；將沒有發(fā)票但有入庫單、合同兩聯(lián)的單據(jù)歸于無票管理。核對無誤后交予總賬入賬收到生產(chǎn)部門送來的進倉單、廠家送貨單、合法發(fā)票、結(jié)算聯(lián)（2）、將分類好的單據(jù)用表格進行匯總分類,做好相關(guān)合同和應(yīng)付金額的登記,及時更新表格，與生產(chǎn)部核對。有發(fā)票收到生產(chǎn)部門送來的進倉單、廠家送貨單、結(jié)算聯(lián)核對后交予無票管理無發(fā)票更新應(yīng)付賬款表格，做好相應(yīng)登帳工作。檢查電子表格鏈接是否準確無誤。 圖23、優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施首先將生產(chǎn)部遞交過來的付款審批表進行審核,

4、包括單位名稱、開戶銀行、銀行賬號、供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容,如發(fā)生變更,需經(jīng)生產(chǎn)部門確認、財務(wù)部門存檔后方可生效。其次在每次支付款項時,經(jīng)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門兩方審核確認無誤，經(jīng)院領(lǐng)導審批后才能付款。操作流程如下：（1）、在登記賬上查清合同金額、已付金額是否正確,若相關(guān)合同有開具合法發(fā)票,在總賬上查清是否已經(jīng)掛賬,若為無票合同,在管理賬上查明是否有相關(guān)記錄.（2)、在審批表上標明相關(guān)批注,交付領(lǐng)導審批，審批單上需有財務(wù)部門和生產(chǎn)部門領(lǐng)導的簽字，否則不能付款。生產(chǎn)部遞交付款審批表在日記應(yīng)付賬款賬中查出相關(guān)明細，核對合同金額、已付金額總賬中復(fù)查(3)、及時更新賬上付款數(shù)據(jù)，每日將出納發(fā)來的期票明細表進行更新，及時入賬，對已兌期票做付款登記,對私戶付款的進行無票賬管理。管理賬中復(fù)查生產(chǎn)部門憑付款審批單到出納處付款檢查供應(yīng)商相關(guān)資料及賬戶，交予領(lǐng)導簽字圖34、每半個